消费税练习试卷1（共334题）

消费税练习试卷1（共9套）（共334题）消费税练习试卷第1套一、单项选择题(本题共38题，每题1.0分，共38分。)1、下列关于消费税的特点的陈述，不正确的是()。A、消费税是在生产(进口)、流通或消费的某一环节一次征收，而不是在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收，即通常所说的一次课征制B、消费税的计税方法比较灵活C、消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种D、消费税转嫁性的特征，要较其他商品课税形式更为隐蔽标准答案：D知识点解析：消费品中所含的消费税税款最终都要转嫁到消费者身上，由消费者负担，税负具有转嫁性。消费税转嫁性的特征，要较其他商品课税形式更为明显。2、下列关于纳税义务人的陈述，正确的是()。A、消费税的纳税人目前是三类即：境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B、对进口的应税消费品的进口人或代理人征税，主要是为了增加国家税收C、对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品，将其纳入了消费税的征收范围。主要是为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞D、个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税单独计算征收消费税标准答案：C知识点解析：消费税的纳税人目前除了境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，还有处于零售环节的受托加工金银首饰的受托方。进口的应税消费品，尽管其产制地不在我国境内，但在我国境内销售或消费，对其征收消费税主要是为了平衡进口应税消费品与本国应税消费品的税负；个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征，称为行邮税。3、下列关于消费税的征税范围、税目的陈述，不正确的是()。A、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产成品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税B、消费税税目、税率(税额)的调整，由国务院确定，地方无权调整C、实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板，实木指接地板、实木复合地板三类D、用排气量小于1.5升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆不属于消费税的征收范围标准答案：D知识点解析：用排气量小于1.5升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆属于乘用车征收范围，仍是消费税的征收范围。4、某非标准条包装卷烟每盒30支，每条12盒，不含增值税调拨价每条95元，则该卷烟换算成每标准箱消费税额有()。A、3500元B、3650元C、5250元D、6087.5元标准答案：D知识点解析：一标准箱=250条=50000支。50000/250=200支/条；50000/12就是每标准箱折算的；非标准条每条卷烟有30×12=360支，而每标准条200支，上述的非标准条12包，360/200=相当于1.8标准条；换算标准条销售额95÷1.8=52.78(元)，比例税率适用45%税率档次；非标准条卷烟换算式每标准箱消费税额=150元(定额税率部分)+(50000÷30÷12)×95×45%=6087.5(元)5、纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是()。A、不征消费税B、按同类商品平均售价计征消费税C、按市场价格计征消费税D、按同类商品最高售价计征消费税标准答案：D知识点解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。6、某白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税是()。A、306万元B、112万元C、121万元D、102.57万元标准答案：A知识点解析：纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；外购白酒以曲香、香精调香调味生产的白酒，按照外购白酒所用原料确定适用税率。当月应纳消费税=100×2000×0.5÷10000+1480×20%=306(万元)7、某外贸进出口公司2008年5月从美国进口14辆小客车，消费税税率为15%，每辆车的关税完税价格为55万元；进口中轻型商用客车8辆，消费税税率为12%，每辆车的关税完税价格为34万元，已知我国确定的美国上述车辆的关税税率均为100%，进口车应缴纳消费税()万元。A、6.52B、7.37C、345.94D、332.20标准答案：C知识点解析：进口轿车应纳消费税税额=(55+55×100%)×14÷(1-15%)×15%=271.76(万元)进口商用车应纳消费税税额=(34+34×100%)×8÷(1-12%)×12%=74.18(万元)进口车应纳消费税税额=271.76+74.18=345.94(万元)8、某白酒厂2008年12月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产甜菜白酒5吨，不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的消费税是()。A、52.24万元B、50.53万元C、55.24万元D、84.67万元标准答案：C知识点解析：果木酒属于其他酒，税率是10%；甜菜白酒比照薯类白酒征税按从量和从价执行，薯类白酒的税率为20%。应纳消费税=480÷(1+17%)×10%+20÷(1+17%)×10%+5×2000×0.5÷10000+60×20%=55.24(万元)9、某化工公司(增值税一般纳税人)销售自产化妆品一批，不含税价款230000元，另收取运费4000元，生产该批化妆品领用外购的化妆品购进价格47000元。则该业务应缴纳消费税()元。A、50200B、50025.64C、55925.64D、58000标准答案：C知识点解析：外购化妆品用于生产化妆品，税法规定领用化妆品负担的消费税可以从当期应纳消费税中扣除。该业务应纳消费税=(230000+4000÷1.17)×30%-47000×30%=55925.64(元)10、某企业2008年8月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格800美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳增值税和消费税税金()元。(本业务关税缴纳41208元，1美元=6.8人民币元)A、173530.8B、360484.7C、554412D、573530.8标准答案：A知识点解析：进口卷烟每标准箱完税价格=(800+100+110)×6.8=6868(元)。消费税定额税每标准箱150元，1标准箱为250条。每标准箱卷烟关税=41208÷30=1373.6(元)每标准条进口卷烟确定比例税率价格=(6868+1373.6+150)÷(1-30%)÷250=47.95＜50元，适用税率30%应纳消费税=(6868+1373.6+150)÷(1-30%)×30×30%+150×30=112392(元)该企业进口环节应纳增值税=(6868+1373.6+150)÷(1-30%)×30×17%=61138.8(元)该企业进口环节应纳增值税和消费税合计=112392+61138.8=173530.8(元)11、某酒厂2008年12月销售粮食白酒3000公斤，取得不含税价款100万元，包装物押金5万元，按事先约定的期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为()。A、21.15万元B、26.37万元C、23.75万元D、24.25万元标准答案：A知识点解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该酒厂应纳消费税=(100+5÷1.17)×20%+3000×2×0.5÷10000=21.15(万元)12、某化妆品公司2008年10月委托某小规模纳税人企业加工化妆品10吨，本公司提供中药材料成本3.5万元，支付不含税加工费2.5万元并取得税务机关代开专用发票，收回后装瓶贴标，取得不含税收入28万元。该化妆品公司应纳消费税()万元。A、5.2B、5.83C、10D、10.29标准答案：B知识点解析：税法规定委托加工应税消费品的，消费税由受托方代收代缴，收回装瓶贴标属于生产过程，故仍需缴纳消费税。前一环节的已纳消费税可以按规定扣除。化妆品公司缴纳消费税=28×30%-(3.5+2.5)÷(1-30%)×30%=5.83(万元)13、某进口商进口某外国品牌黄酒500吨，假设每吨到岸价格为3000元，黄酒的关税税率为15%，黄酒的消费税税额为240元/吨，该进口商应纳消费税和增值税合计()万元。A、52B、91C、31.37D、43.37标准答案：D知识点解析：(1)关税完税价格=500×3000=1500000(元)=150(万元)(2)应纳关税=150×15%=22.5(万元)(3)应纳消费税=500×240=12(万元)(4)应纳增值税=(150+22.5+12)×17%=184.5×17%=31.37(万元)增值税和消费税合计=12+31.37=43.37(万元)14、某酒厂2008年5月份生产销售啤酒400吨，每吨售价3100元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．3吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨22000元，成本利润率为10%；啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的、1肖费税为()。A、88000元B、90566.67元C、100000元D、102115元标准答案：D知识点解析：纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利等)均视同销售，征收消费税。粮食白酒的税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税=400×250+0.3×22000×(1+10%)÷(1-20%)×20%+0.3×2000×0.5=102115(元)15、海南一橡胶制品公司(增值税一般纳税人)，2008年6月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，销售翻新轮胎取得含税收入84.5万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，则该橡胶制品公司本月应纳消费税税额为()(汽车轮胎消费税税率为3%)。A、10.48万元B、35.25万元C、33.4万元D、34.95万元标准答案：A知识点解析：根据《消费税税目注释》的规定，汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外胎，包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的通用轮胎，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎属于停止征收消费税的项目。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数量或销售额计算征收消费税。该橡胶公司本月应纳消费税税额=200×3%+100÷(1+17%)×3%+74.88÷(1+17%)×3%=10.48(万元)16、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。该企业国内生产缴纳的消费税()万元。A、28.20B、72C、5.78D、0标准答案：A知识点解析：当月应扣除的消费税额=(150+60+90)×80%×30%=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)17、某商场(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元，销售金银镶嵌项链取得含税收入357800元；销售高档酒20瓶，每瓶不含税售价5.2万元；销售光电显示式的贵金属电子手表15块，每块含税售价2.9万元，该企业上述业务应纳消费税为()元。A、40285.53B、40482.91C、47365D、48256标准答案：B知识点解析：向消费者销售金银首饰，属于税法规定的零售环节，依法计算缴纳消费税；商业企业销售高档酒、高档手表，不属于应税消费品项目的纳税环节。应纳消费税=(589500+357800)÷1.17×5%=40482.91(元)18、某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为某部委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税为()。A、66769元B、68952.23元C、74606.7元D、72000元标准答案：C知识点解析：属于消费税征税范围的高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表；自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、以及用于馈赠、赞助、广告等，视同销售，计算缴纳消费税。赠送客户的手表没有售价，按组价计算组价=8689×(1+20%)÷(1-20%)=13033.5(元)＞1万元，该手表属于高档手表，应征收消费税。上述业务共应缴纳消费税=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)19、某汽车租赁公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车2辆，每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元(含税)。该汽车厂税务处理方法是()。(消费税税率为5%)A、应纳消费税24000元，应纳增值税0元B、应纳消费税15080元，应纳增值税81600元C、应纳消费税24000元，应纳增值税81600元D、应纳消费税24000元，应纳增值税85272元标准答案：C知识点解析：计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费用视为含税收入，需换算为不含税收入。则计征消费税的销售额为(250800+30000)÷(1+17%)×2=480000(元)应纳消费税=480000×5%=24000(元)应纳增值税=480000×17%=81600(元)20、某橡胶制品公司2008年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料26万元，收取加工费14万元(不含税)；加工子午线轮胎一批，委托方提供材料18万元，收取加工费8万元(不含税)，这两种轮胎，该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是()。(消费税税率为3%)A、1.24万元B、4.44万元C、7.33万元D、8.07万元标准答案：A知识点解析：委托加工应税消费品，应由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。子午线轮胎免征消费税。该橡胶公司应代收代缴的消费税=(26+14)÷(1-3%)×3%=1.24(万元)21、某外贸公司为增值税一般纳税人，2008年8月从摩托车厂购进125毫升排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离岸价每辆851美元(美元与人民币汇率1:8．3)。则该公司应退消费税税款为()。(摩托车消费税税率为3%)A、150000元B、516000元C、520000元D、597600元标准答案：A知识点解析：财税[2006]33号文将摩托车税率改为按排量分档设置：1．气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%；2．气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格，退税率按其应税消费品适用的消费税税率计算。该公司应退消费税税款=1000×5000×3%=150000(元)22、某百货公司2008年8月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率为20%，消费税税率为30%)，已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他业务，销售环节应纳税额是()。A、应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为18182.61元B、应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为857.39元C、应纳消费税为0元，应纳增值税为18182.61元D、应纳消费税为0元，应纳增值税为-4857.14元标准答案：D知识点解析：外购应税消费品再销售的，不再缴纳消费税。应纳增值税=112000×17%-(82000+82000×20%)÷(1-30%)×17%=-4857.14(元)23、某烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税()。A、86.8万元B、89.6万元C、88.95万元D、76.95万元标准答案：D知识点解析：外购已税烟丝生产的卷烟，卷烟应纳消费税中可以扣除消耗的外购烟丝对应的已纳消费税。197÷20÷250×10000=394(元)大于50元/条，故税率为45%。本期应纳消费税=197×45%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=76.95(万元)24、某进出口公司2008年10月7日报关进口一批韩国小轿车，排量为3.5升，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税最后的纳税时间为()。A、10月13日B、10月15日C、10月16日D、10月14日标准答案：D知识点解析：进口应税消费品的纳税时间为白海关开具完税凭证之次日起7日内缴纳消费税，应为10月14日。25、某客户于2008年8月向某特种汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车一辆，按客户要求加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15.2升的发动机，客户支付车款(含税)1055500元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该辆汽车应缴纳消费税为()。(消费税税率为20%)A、214359元B、92589.74元C、150800元D、185179.49元标准答案：D知识点解析：消费税的计税价为销售款，对于在销售货物时随同货物销售款向购货方收取的各种费用，均并入销售额，一并计算消费税。(1)气缸容量(排气量，下同)在1.5升(含)以下的，税率为3%；气缸容量在4.0升以上的乘用车税率为20%。该辆汽车计征消费税=(1055500+18000+9800)÷1.17×20%=185179.49(万元)26、北京某木制品公司(小规模纳税人)在2008年10月生产高档筷子1000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为()。(消费税税率为5%)A、93300元B、115050元C、121300元D、121500元标准答案：C知识点解析：木制一次性筷子，又称卫生筷子，是指以木材为原料经过锯段、浸泡、旋切、刨切、烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节加工而成的各类一次性使用的筷子。木制一次性筷子税率为5%；本税目征收范围包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。应纳增值税和消费税合计=(1000×800+500×390+1500×290+500×250)×6%+(1500×290+500×250)×5%=121300(元)27、某酒厂2008年5月份生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨，赠送给黄酒客户，作为销售回扣，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为()。(黄酒单位税额每吨240元)A、88000元B、98115.20元C、111625元D、102766.67元标准答案：B知识点解析：税法规定，纳税人有偿转让应税消费品所有权的行为属于视同销售，这里的有偿转让具体包括纳税人用应税消费品换取生产资料和消费资料；用应税消费品支付代扣手续费或销售回扣；在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬的应税消费品。黄酒采用定额税率，每吨240元。应纳消费税=400×240+2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×20%+2×2000×0.5=98115.00(元)28、某白酒厂于2008年5月用薯类酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购薯类酒精余额为90万元，当月购进薯类酒精110万元，月末库存外购薯类酒精20万元。该厂当月应纳消费税是()。A、920512.82元B、1125700元C、1210000元D、1025700元标准答案：A知识点解析：用酒精继续生产粮食白酒或薯类白酒，酒精已纳消费税不得扣除。该厂当月应纳消费税=100×2000×0.5+480÷1.17×20%×10000=920512.82(元)29、A厂委托B厂加工一批应税消费品(化妆品)，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品(高档化妆品)后销售，取得不含税销售收入额89000元，适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为()。A、8600元B、13200元C、24028.5元D、22100元标准答案：B知识点解析：委托加工业务应纳消费税=(54000+9000)÷(1-30%)×30%=27000(元)。销售最终应税消费品业务应纳消费税=89000×30%-27000÷2=13200(元)30、米林轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2008年8月销售汽车轮胎，价税合计为100万元，生产销售矿山车辆轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价各为30万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58．5万元和60万元。则该厂本月应纳的消费税为()万元。(消费税税率为3%)A、5.38B、15C、17.27D、19.27标准答案：A知识点解析：消费税的汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎，对于其通用轮胎是要征消费税的。财税[2006]33号文将汽车轮胎10%的税率下调到3%。该厂本月应纳的消费税=100÷(1+17%)×3%+50÷(1+17%)×3%+60÷(1+17%)×3%=5.38(万元)31、目前，纳税人外购下列已税消费品，已纳消费税可以抵扣的有()。A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的汽车C、外购已税白酒生产的白酒D、以外购已税燃料油为原料生产的应税消费品标准答案：D知识点解析：以外购已税燃料油连续生产应税消费品属于新增加的可以扣除前一环节已纳消费税的货物。32、某酒厂2008年8月研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批粮食白酒应纳消费税金()。A、4.78万元B、6.55万元C、7.91万元D、8.20万元标准答案：A知识点解析：将应税消费品用于赠送的，要视同销售缴纳消费税。该批粮食白酒应纳消费税=17×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1000×2×0.5÷10000=4.78(万元)33、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年1月将购进的低档洗发水(不含税价7万元)全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税9万元。该企业上述业务应纳消费税为()万元。A、4.89B、4.92C、4.36D、4.20标准答案：D知识点解析：中低档护肤护发品不再属于应税消费品，所以外购低档洗发水不存在扣除消费税问题。因此，企业上述业务应纳消费税=14×30%=4.20(万元)34、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、采取赊销结算方式的，为收到货款的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天标准答案：B知识点解析：消费税纳税义务发生规定：A进口应税消费品为报关进口的当天；C采取赊销结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；D采用预收货款结算方式的，为发货当天。故ACD选项均不对。35、某外贸公司2008年8月从生产企业购进摩托车一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，该批车辆全部出口，支付摩托车运输到海关运费24万元，取得外销收入360万元。该批摩托车的消费税税率为10%。该公司出口摩托车应退消费税为()万元。A、30B、9C、15D、18标准答案：A知识点解析：应退消费税税额=300×10%=30(万元)36、某石油化工企业月初库存石脑油90吨，本月购入200吨，月末结存50吨。本月共产出乙烯30吨、汽油40吨。当月销售乙烯20吨、汽油30吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的税额均为每升0.2元，当月的应纳消费税()元。A、5003.34B、-2754.20C、0D、5002.38标准答案：C知识点解析：本月生产领用石脑油数量=90+200-50=240(吨)收率=40÷240×100%=16.67%当期允许扣除的消费税=240×1385×16.67%×0.2=11082.22(元)当月应纳消费税，=30×1388×0.2-11082.22=-2754.22(元)乙烯属非应税消费品故不纳消费税。37、某白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒500吨，全部发往经销商，收取不含税价款7480万元。另外向该经销商收取包装物押金58万。该厂当月应纳的消费税是()。A、1531.91万元B、1112.21万元C、1211.84万元D、1555.91万元标准答案：D知识点解析：应纳消费税=500×2000×0.5÷10000+(7480+58÷1.17)×20%=1555.91(万元)38、按照现行消费税的制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是()。A、用于广告宣传用的样品白酒B、用于本企业的自产应税消费品C、委托加工收回后直接销售的粮食白酒D、抵偿债务的汽车轮胎标准答案：C知识点解析：委托加工收回后直接销售的应税消费品，不再征收消费税。消费税练习试卷第2套一、单项选择题(本题共51题，每题1.0分，共51分。)1、消费税主要采取在()环节计征。A、流通B、消费C、生产或进口D、出口标准答案：C知识点解析：暂无解析2、消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举()个税目的征税范围。A、11B、9C、14D、17标准答案：A知识点解析：暂无解析3、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由()核定。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市税务局标准答案：C知识点解析：暂无解析4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，()。A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格D、不纳税标准答案：D知识点解析：暂无解析5、应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。A、国家税务总局B、国务院C、财政部D、省、自治区、直辖市税务局标准答案：A知识点解析：暂无解析6、某外贸进出口公司当月从日本进门140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳()万元消费税。A、61.6B、123.79C、56D、80标准答案：B知识点解析：暂无解析7、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律()消费税。A、由受托人代收代缴B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳C、由委托方收回后在受托方所在地缴纳D、不缴纳标准答案：B知识点解析：暂无解析8、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照()计算纳税。A、完税价格B、消费品价格C、组成计税价格D、同类商品价格标准答案：C知识点解析：暂无解析9、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按()征收消费税。A、分别核算销售额B、销售额全额C、组成计税价格计算D、同类商品价格计算标准答案：B知识点解析：暂无解析10、金银首饰的消费税税率为()。A、5%B、10%C、15%D、17%标准答案：A知识点解析：暂无解析11、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起()日内缴纳税款。A、3B、7C、10D、15标准答案：D知识点解析：暂无解析12、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款()万元。A、9B、10C、5D、15标准答案：B知识点解析：暂无解析13、从1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳()。A、工商统一税B、营业税C、消费税D、房产税标准答案：C知识点解析：暂无解析14、根据有关规定，对金银饰品按()征收消费税。A、17%B、10%C、15%D、5%标准答案：D知识点解析：暂无解析15、下列应税消费品应纳消费税的有()。A、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工厂生产应税消费品的D、自产自用消费品，用于在建工程的标准答案：D知识点解析：暂无解析16、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。A、该已纳税款不得扣除B、该已纳税款当期可全部扣除C、该已纳税款当期可扣除50%D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除标准答案：D知识点解析：暂无解析17、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。A、组成计税价格=关税完税价格+关税B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)标准答案：C知识点解析：暂无解析18、某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为8%，则确定的组成计税价格为()。A、13068元B、14096C、11700元D、12650.60元标准答案：D知识点解析：暂无解析19、某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为()元A、102766.67B、88000C、86166.60D、2566.67标准答案：A知识点解析：暂无解析20、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，该企业应纳消费税为()。A、1066.67万元B、60万元C、106.67万元D、96万元标准答案：C知识点解析：暂无解析21、粮食白酒的定额税率为()。A、0.8元/斤B、1.0元/斤C、0.5元/斤D、1.2元/斤标准答案：C知识点解析：暂无解析22、卷烟的定额税率为每标准箱()。A、150元B、100元C、200元D、180元标准答案：A知识点解析：暂无解析23、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括()。A、生产应税消费品的单位和个人B、进口应税消费品的单位和个人C、委托加工应税消费品的单位和个人D、出口销售消费品的单位和个人标准答案：D知识点解析：暂无解析24、下列情况应征消费税的有()。A、外购零部件组装电视机销售B、商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C、委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D、委托加工的粮食白酒收回后直接销售标准答案：B知识点解析：暂无解析25、某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒1.0吨，取得收．100万元，另外收取包装物押金5万元，包装物押金单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税为()万元。A、25B、26.25C、27.069D、27.25标准答案：C知识点解析：暂无解析26、纳税人委托加工的应税消费品，当受托方为()时，应由委托方收回后缴纳消费税。A、股份制企业B、中外合资经营企业C、个体经营者D、私营企业标准答案：C知识点解析：暂无解析27、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%，则该企业应纳消费税为()万元。A、60B、106.67C、96D、1066.67标准答案：B知识点解析：暂无解析28、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是()。A、购进后全部扣除B、出库实耗时扣除C、购进入库时扣除D、销售实耗时扣除标准答案：B知识点解析：暂无解析29、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是()。A、免税但不退税B、不免税也不退税C、不免税但退税D、免税并退税标准答案：C知识点解析：暂无解析30、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。A、演员化妆用的眉笔B、演员化妆用的发胶C、演员化妆用的油彩D、演员化妆用的上妆油标准答案：A知识点解析：暂无解析31、下列说法正确的是()。A、金银首饰消费税税率为10%B、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应按纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据C、进口应税消费品的组成计税价格=关税完税价格+关税税额D、对“汽车轮胎”一律按10%税率征收消费税标准答案：B知识点解析：暂无解析32、下列应征收消费税的轮胎有()。A、子午线轮胎B、翻新轮胎C、拖拉机专用轮胎D、拖拉机和汽车通用轮胎标准答案：D知识点解析：暂无解析33、下列项目中，应征消费税的是()。A、日杂商店出售的鞭炮焰火B、酒吧销售的自制扎啤C、解放牌卡车D、销售使用过的小轿车标准答案：B知识点解析：暂无解析34、纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。A、应税消费品的平均税率计征B、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率分别计征D、应税消费品的最低税率计征标准答案：B知识点解析：暂无解析35、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当()。A、按组成计税价格确定征税类别和适用税率B、一律按照卷烟最高税率征税C、按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率D、按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率标准答案：C知识点解析：暂无解析36、现行消费税的计税依据是()。A、含消费税而不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含水量增值税的销售额D、不含消费税也不含水量增值税的销售额标准答案：A知识点解析：暂无解析37、某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005年5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨(不含增值税)，收取啤酒押金6万元，并单独记账；销售药酒10吨，增值税专用发票上，注明每吨售价5000元，随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元(含增值税)，该厂当月应纳的消费税为()元。A、125000B、5200C、130000D、130200标准答案：D知识点解析：暂无解析38、某卷烟厂委托烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为65000元,卷烟厂提贷时支付的加工费用为4300元,并支付了烟丝加工厂代收的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟75箱并销售，价税合计款为958230元。该卷烟厂销售卷烟时应纳消费税税额为()元。A、227250B、256950C、216000D、269019标准答案：A知识点解析：暂无解析39、某酒厂2005年9月份生产销售“西湖”牌啤酒5000吨，每吨售价4200元，同时作为福利发给了职工啤酒3吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒5吨，尚未发生销售，广告和样品用去0.5吨，该种白酒生产成本每吨36000元，规定的成本利润率为10%。该酒厂9月份应纳的消费税为()元。A、1250000B、1257350C、1257850D、1250750标准答案：C知识点解析：暂无解析40、某化妆品公司为一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原材料继续生产护发品销售，一年来受托方一直按同类护发品每千克100元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品5000千克，当月销售连续生产的护发品8000箱，每箱销售价格1000元。月底结算时，账面月初库存的委托加工护发品20000千克，价款2000000元；月底库存委托加工护发品1000千克，价款100000元(题中销售价格均为不含增值税价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为()元。A、640000B、448000C、192000D、608000标准答案：B知识点解析：暂无解析41、某黄酒厂将自产黄酒1000箱(每箱24公斤)移送到非独立核算门市部销售，出厂价每箱100元，当期门市部以每箱120元的价格销售给顾客800箱，则该厂当月应纳的消费税为()元。A、4608B、5760C、6480D、14400标准答案：A知识点解析：暂无解析42、钻石消费税的纳税环节是()。A、打磨出厂环节B、进口环节C、委托加工提货环节D、零售环节标准答案：D知识点解析：暂无解析43、下列情况应征消费税的有()。A、药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售B、商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售C、委托加工的化妆品收回后用于职工福利D、委托加工的粮食白酒收回后直接出售标准答案：B知识点解析：暂无解析44、下列情况应视同销售缴纳消费税的有()。A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品用于抵偿债务D、自制应税消费品继续加工成应税消费品标准答案：C知识点解析：暂无解析45、下列各项中，应在收回委托加工的应税消费品后征收消费税的有()。A、商业批发企业销售委托其他企业加工的化妆品，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B、商业批发企业收回其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售委托加工收回的应税消费品，但此应税消费品是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业用委托加工收回的特制白酒用于连续生产其他白酒标准答案：A知识点解析：暂无解析46、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以18000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号的摩托车50辆。则该厂当月应纳的消费税为()万元。A、33.6B、28C、33.4D、34标准答案：D知识点解析：暂无解析47、消费税的纳税义务发生时间为()。A、分期收款结算方式下实际收款日期B、赊销方式下收到货款的当天C、预收货款结算方式下收到货款的当天D、预收货款结算方式下发出应税消费品的当天标准答案：D知识点解析：暂无解析48、进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自()缴纳消费税。A、应税消费品报关进口当天B、海关填发税款缴纳证之日起15日内C、海关填发税款缴纳证次日起15日内D、海关填发税款缴纳证次日起7日内标准答案：B知识点解析：暂无解析49、下列采用复合税率征收消费税的有()。A、进口卷烟B、国产雪茄烟C、药酒D、啤酒标准答案：A知识点解析：暂无解析50、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有()。A、汽车制造厂将委托加工收回的小客车改装成救护车B、化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C、首饰厂将委托加工收回的已税珍珠抛光打孔串成珍珠项链D、首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成24K黄金镶嵌戒指标准答案：C知识点解析：暂无解析51、某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货，入境时海关未对其征税，则该企业()。A、可不向税务机关补缴应纳消费税B、暂不补税，待内销时再补缴消费税C、出口转内销货物不计算消费税D、向税务机关补缴已退还的消费税标准答案：D知识点解析：暂无解析消费税练习试卷第3套一、多项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)1、纳税人销售应税消费品向买方收取的下列各项应计入销售额征收消费税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析2、按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析3、对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析4、某酿酒公司将自产粮食原酒用于下列用途时，应计征消费税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析5、自产自用的应税消费品应按照本企业同类消费品的加权平均销售价格计算应纳消费税，销售的应税消费品有下列情形之一的，不得列入加权平均数据计算的有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析6、依照现行消费税的规定，委托加工应税消费品必须具备的条件有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析7、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点符合现行消费税规定的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析8、下列行为中属于金银首饰视同零售业务的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析9、下列行为中，应按最高销售价格计征消费税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析10、卷烟厂以下项目中，应征收消费税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析11、根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析12、下列环节既征消费税又征增值税的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析13、根据现行消费税的规定，下列关于消费税税率的表述正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析消费税练习试卷第4套一、计算题(本题共43题，每题1.0分，共43分。)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：1、乙烟厂应代收代缴的消费税为()万元。A、4.29B、3C、6D、5.28标准答案：C知识点解析：乙烟厂代收代缴的消费税=(10000+40000)×30%/(1-30%)=60000(元)2、甲卷烟厂出售另一半烟丝应纳的消费税是()万元。A、2.15B、0C、2.64D、3标准答案：B知识点解析：纳税人将已由受托方代收代缴消费税的委托加工收回的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税3、甲卷烟厂当月应纳增值税是()万元。A、69.02B、69.42C、70.10D、70.72标准答案：B知识点解析：应纳的增值税=(180000+15000×100+12600×200)×17%-13000-6800=694200(元)4、甲烟厂当月应纳消费税是()万元。A、186B、181.5C、189D、124.5标准答案：A知识点解析：应纳的消费税=(100+200)×150+(100×15000+200×13000)×45%-60000/2=1860000(元)某家用日化厂2005年某月发生下列业务：(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜1吨，成本20000元。(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额40000元。护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。根据以上资料，回答下列问题：5、进口环节应纳消费税为()元。A、7320B、10457.14C、6000D、8571.43标准答案：B知识点解析：进口环节应纳的消费税=20000×(1+22%)×30%/(1-30%)=10457.14(元)6、本月对于护肤霜应纳消费税为()元。A、8000B、4800C、5530.43D、5430.46标准答案：A知识点解析：护肤霜应纳的消费税=60000÷0.6(0.6+0.2+0.2)×8%=8000(元)7、本月该厂应纳的消费税为()元。A、20000B、10088.57C、10588.57D、9588.57标准答案：C知识点解析：销售香水应纳的消费税=40000×30%=12000(元)生产领用香水精可抵扣的消费税=10457.14÷2000×(2000-200)=9411.43元领用酒精不能抵扣已纳的消费税该厂应纳的消费税=8000+12000-9411.43=10588.57元8、进口环节应纳的增值税为()元。A、4148B、5925.71C、3400D、4857.14标准答案：B知识点解析：进口环节应纳的增值税=20000×(1+22%)×17%/(1-30%)=5925.71元某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。根据以上资料，回答下列问题：9、换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为()元。A、52500B、60000C、30000D、22500标准答案：B知识点解析：换取原材料的粮食白酒应纳的消费税=30×4000×25%+30×2000×0.5=60000元10、委托加工的酒精受托方应代收代缴的消费税为()元。A、2684.21B、3053.68C、3000D、2550标准答案：C知识点解析：受托方应代收代缴的消费税=(51000+6000)×5%/(1-5%)=3000元11、视同销售的粮食白酒应纳的消费税为-4．该厂当月应纳的消费税(不包括代收代缴的消费税)为()元。A、181025B、125025C、180500D、184025标准答案：A知识点解析：应纳的消费税=80000×25%+20×2000×0.5+(3510+2457)×25%(1+17%)+5×2000×0.5+60000+20×8424×25%/(1+17%)+20×2000×0.5+18750=181025元某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外进口一批散装化化妆，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的80%生产加工：为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(化妆品的进门关税税率40%，机器设备的进口关税税率20%)。根据以上资料，问答下列问题：12、进口散装化妆品应纳的消费税为()万元。A、90B、64.28C、88.8D、51.43标准答案：A知识点解析：进口散装化妆品应纳的消费税=(120+10+2+18)×(1+40%)×30%/(1-30%)=90万元13、进口散装化妆品应纳的增值税为()万元。A、35.7B、46.62C、50.8D、51标准答案：D知识点解析：进口散装化妆品应纳的增值税=[(120+10+2+18)×(1+40%)/(1+30%)+90)×17%=51万元14、生产销售化妆晶应纳的增值税为()万元。A、56.78B、5.78C、6.18D、21.08标准答案：B知识点解析：生产销售化妆品应纳的增值税=[290+51.48/(1+17%)]×17%-51=5.78万元15、生产销售化妆品应纳的消费税为()万元。A、28.2B、10.2C、29.16D、48.78标准答案：A知识点解析：应纳的消费税=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2万元应纳的消费税=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2万元应纳的消费税=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2万元应纳的消费税=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2万元应纳的消费税=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2万元某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝500万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款20万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟380箱，取得销售额615万元，销售第二批卷烟100箱，取得销售额200万元；(4)按计划出口一批卷烟300箱，销售价格为1000万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱；价值42万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱，价值18万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱，价值18万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟5箱，收入额10万元；第二批卷烟20箱，收入额15万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题：16、本月发生的增值税销项税额为()万元。A、326.4B、156.06C、152.15D、153.34标准答案：B知识点解析：销项税额=(615+200+42+18+18+10+15)×17%=156.06万元17、本月应纳的增值税额为()万元。A、67.66B、110.36C、280.36D、106.11标准答案：A知识点解析：应纳消费税=156.06-500×17%-20×17%=67.66万元18、本月视同销售卷烟应纳的消费税为()。A、37.7B、36.79C、39.95D、39.15标准答案：B知识点解析：视同销售应纳消费税=42×45%+18×45%+10×45%+15×30%+(20+8+5+20)×150/10000=36.79万元。19、本月应纳的消费税为()。A、417.35B、266.44C、269.6D、267.35标准答案：B知识点解析：应纳消费税=615×45%+200×45%+18×30%+(380+100+20)×150/10000+36.79-500×30%=266.44万元某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装)1024570245700粮食白酒(瓶装)522230111150粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：20、销售瓶装粮食白酒应纳的消费税为()元。A、201250B、166250C、229512.5D、211350标准答案：A知识点解析：销售瓶装粮食白酒应纳的消费税=(245700+111150+421200)×25%(1+17%)+(10+5+20)×2000×0.5=201250元21、换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为()元。A、42000B、46000C、50000D、44000标准答案：C知识点解析：应纳的消费税=8×24570×25%/(1+17%)+8×2000×0.5=50000元22、受托方应代收代缴的消费税为()元。A、3000B、3053.68C、2850D、2684.21标准答案：A知识点解析：代收代缴的消费税=(51000+6000)×5%/(1-5%)=3000元23、本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)()。A、257250元B、222750元C、253750元D、257750元标准答案：D知识点解析：本月应纳的消费税=201250+(3x4680+2340)×25%/(1+17%)+3×2000×0.5+50000=201250+6500+50000=257750元某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题：24、销售成套礼品盒应纳的消费税为()万元。A、10.3B、12.5C、18D、13.5标准答案：C知识点解析：销售成套礼品盒应纳的消费税=60×30%=18万元25、本月应代收代缴的消费税为()元。A、664B、521.74C、747.83D、721.74标准答案：D知识点解析：应代收代缴的消费税=(6000+2300)×8%/(1-8%)=721.74元26、本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为(不包括应代收代缴的消费税)()元。A、219000B、201000C、228000D、237000标准答案：D知识点解析：本月应纳的消费税=[600000+117000/(1+17%)+20000×(1+5%)/(1-30%)]×30%=219000元27、本月应纳的增值税为()元。A、21291B、31491C、20900D、15800标准答案：A知识点解析：本月应纳的增值税=[600000+117000/(1+17%)+20000×(1+5%)/(1-30%)+2300]×17%-28000×(1+50%)×17%/(1-30%)-9300=21291元某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题：28、视同销售的粮食白酒应纳的消费税为()。A、33750B、23750C、24250D、24750标准答案：A知识点解析：本月应纳的增值税=[600000+117000/(1+17%)+20000×(1+5%)/(1-30%)+2300]×17%-28000×(1+50%)×17%/(1-30%)-93000=21291元29、黄酒应纳的消费税为()元。A、11000B、12500C、12000D、14500标准答案：C知识点解析：黄酒应纳的消费税=50×240=12000元30、委托加工的粮食白酒应纳的消费税为()元。A、12020B、22020C、19015D、21667标准答案：B知识点解析：委托加工的粮食白酒应纳消费税=(35000+1060)×25%(1-25%)+10×2000×0.5=22020元31、本月该厂共应纳消费税()元。A、187770B、217770C、221170D、232770标准答案：B知识点解析：本月应纳的消费税=[5000×80+(70200+23400)/(1+17%)]×25%+5000×12×0.5+33750+12000+22020=217770元某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。根据以上资料，回答下列问题：32、本月发生的视同销售业务应纳的消费税为()万元。A、4B、3.81C、3.64D、4.17标准答案：B知识点解析：视同销售业务应纳的消费税=50/(1+17%)×5%+30×(1+6%)×5%/(1-5%)=3.81万元33、本月发生的增值税销项税额为()万元。A、1374.19B、1373.91C、1175.35D、1175.06标准答案：C知识点解析：销项税额=[8000/(1+17%)+50/(1+17%)+30×(1+6%)/(1-5%)]×17%=1175.35万元34、本月应纳的增值税为()万元。A、575.35B、1175.06C、774.54D、773.91标准答案：A知识点解析：应纳的增值税=1175.35-600=575.35万元35、本月应纳的消费税为()万元。A、345.69B、400C、345.61D、404.17标准答案：A知识点解析：本门应纳的消费税=18000/(1+17%)+50/(1+17%)+30×(1+6%)/(1-5%)]×5%=345.69万元某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元。(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元，当月全部销售。(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。根据以上资料，回答下列问题：36、销售散装粮食白酒应纳的消费税为()元。A、6000B、6585C、3500D、6500标准答案：D知识点解析：散装粮食白酒应纳的消费税=(3×4680+2340)÷(1+17%)25%+3×2000×0.5=6500元37、销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为()元。A、1200B、7800C、4200D、3000标准答案：B知识点解析：勾兑的散装白酒应纳的消费税=6×2340÷(1+17%)×15%+6×2000×0.5=7800元38、受托方应代收代缴的消费税为()元。A、3000B、2946C、3054D、18000标准答案：A知识点解析：代收代缴的消费税=(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000元39、本月应纳的消费税为()元。A、418950B、473950C、500550D、358950标准答案：C知识点解析：应纳的(肖费税=35×22230÷(1+17%)×25%+35×2000×0.5+65004+7800+222300÷(1+17%)×25%+10×2000×0.5+(3+7)×22230÷(1+17%)×25%+(3+7)×2000×0.5+20×35100÷(1+17%)×25%+20×2000×0.5=500550元某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：40、销售散装粮食白酒应纳消费税为()元。A、6000B、6085C、6585D、6500标准答案：D知识点解析：应纳消费税当4680×3+2340)/(1+17%)×25%+3×2000×0.5=6500(元)41、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为()元。A、7800B、9000C、1200D、2400标准答案：B知识点解析：应纳消费税=2340/(1+17%)×6×25%+6×2000×0.5=9000(元)42、用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为()元。A、58333.33B、57500C、62500D、37787.5标准答案：C知识点解析：应纳消费税=24570/(1+17%)×10×25%+10×2000×0.5=62500(元)43、用于馈赠和职工福利的白酒应纳消费税为()元。A、57500B、47500C、55700D、45700标准答案：A知识点解析：用于馈赠和职工福利的应税消费品的计税依据是同类应税消费品