工程公司经营成本风险防控规则

PAGE398工程公司成本风险防控规则1.1适用范围本管理文件适用于公司及作为公司成本控制中心的项目部成本、费用控制风险的防控。1.2风险描述1.2.1运营风险(1)企业运营过程中成本把控不利，责任落实不到位；(2)企业扩张过快，成本费用激增；成本费用占营业收入比重超出下达的预算考核指标，而且居高不下，公司盈利能力下降；项目部成本费用超过标后预算。1.2.2市场风险因市场价格变动造成成本费用增加；1.2.3财务风险因违反会计核算原则和相关制度办法，造成成本费用核算不实。1.3相关制度、规范、细则文件名称中国交通建设股份有限公司费用管理办法1.总则2.预算管理3.备用金、支票及其他款项管理4.费用报销以及审批权限管理5.差旅费管理6.通讯费管理7.业务交际费管理8.会议费管理9.固定资产管理10.培训费管理11.银行信用卡管理12.其他费用管理13.费用支出审核、复核文件名称XX建设工程公司成本费用核算办法1.总则2.原则3.规定3.1工程项目成本3.2制造生产成本3.3劳务成本3.4其他业务成本3.5营业税金及附加3.6销售费用3.7管理费用3.8财务费用3.9资产减值损失4.附则文件名称中交天航局工程项目成本管理规范1.总则2.术语3.工程项目成本管理原则4.工程项目成本管理内容与程序5.工程项目成本管理体系6.工程项目成本管理基础工作7.工程项目成本预测8.工程项目成本预算9.工程项目成本控制10.工程项目成本核算11.工程项目成本分析12.工程项目成本考核与评价1.4业务流程1.4.1成本风险防控管理工作流程图

1.5风险防控关键点描述及操作规程风险防控关键点、风险描述、主责部门及防控操作规则风险防控关键点风险描述主责部门防控操作规则成本控制措施执行成本预算、计划随意性大，导致支出不合理，控制失当。财务部(1)维护标后预算的刚性原则，除遇重大条件或施工组织设计变化，经主管部门和主管领导审定后方可调整；(2)在成本预测基础上，利用企业内部定额、参照市场价格或内部价格、依据施工组织设计编制项目部的目标成本计划；(3)在采购环节，采用经济批量等方法确定采购批量，控制材料、燃料的采购成本和储存成本；(4)在生产环节，按照生产耗用定额，确定耗用的品种与数量，控制材料、燃料耗用；(5)在领用环节，严禁无定额领料和擅自超定额领料，以及以领代耗；(6)在计量环节，对物资的购进、领用、转移、入库销售等各个环节进行准确计量；(7)在记录环节，对所有物质资源的领用、耗费、入库、出库都必须有准确的原始记录，并定期检查、及时传递。成本核算分析归集、分配和摊提不准确；成本入账不及时，成本滞后；成本分析不全面、不准确。财务部(1)按照公司的《成本费用核算办法》要求核算；(2)不随意改变成本费用的确认标准和计量方法，不虚列、多列、不列或少列成本费用；(3)将实际成本与目标成本计划比较，计算成本差异，寻找产生差异原因，提出成本分析报告。(1)财务部门实时监控成本的预算执行情况和成本控制情况，按期（每月）编制成本内部报表，及时向公司领导和各责任主体通报成本支出情况；(2)定期对成本报告进行分析，对于实际发生的预算差异，及时查明原因，并提出相应措施。成本改进措施执行力度不够。财务部(1)根据成本分析报告，制定并执行改进措施；(2)各单位跟踪项目部改进措施的落实和成效。1.6风险预警1.6.1预警等级按照成本风险对公司的影响程度的高低把风险分为红色、橙色、黄色、蓝色四个预警等级，其中蓝色等级表示外汇业务处于相对安全情形，红色、橙色、黄色三个预警等级按下列情形发布相应警示：序号预警指标红色预警指标值橙色预警指标值黄色预警指标值1项目标后预算超过标后预算30%超过标后预算20%超过标后预算10%2机关费用超过预算30%超过预算20%超过预算10%3成本费用占营业收入比重变化率>93%92%-93%90%-92%1.6.2预警报告预警等级报告人报告时间报告内容报告路线红色预警财务部、审计部、监察部等部门情况发生或获取信息的2小时内问题发生的原因、既成的事实或可能会发生的事实、可预见的经济损失向风险管理委员会(办公室)报告，由其向董事会报告。橙色预警情况发生或获取信息的2小时内向风险管理委员会(办公室)报告，由其视情况向董事会报告。黄色预警情况发生或获取信息的一个工作日内；每次问题处理完毕后，在一周内。向风险管理委员会(办公室)报告。1.6.3预警反应(1)出现预警后，报告人启动相应风险防控预案。(2)财务管理部相关岗位人员及时对预警信息分析整理，并出具预警风险初步调查报告。(3)在初步调查过程中，发现新情况需上升预警等级的，与相关部门建议，启动相应预警应急预案，并及时进行报告。(4)相关调查、评估或检查完成后，财务管理部出具预警处理报告，相关预警排除或进入相关处理环节。预警处理报告应包含预警信息出现的成因、相关调查、评估或检查的过程、发现的问题、处理措施、处理结果、对本次预警有效性的评价等内容。1.7监督检查各级子公司不定期对项目部进行检查；局公司定期进行成本费用分析或不定期的专项分析。1.7.1监督检查主体各级财务部门、审计部门是监督检查的主体，负责对同一层级和下一层级的成本费用实施检查监督。1.7.2监督检查方式按公司规定的检查权限定期或不定期进行检查。1.7.3监督检查的主要内容(1)成本费用业务授权批准制度的执行情况。重点检查成本费用业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为；(2)标后预算的编制情况。重点检查标后预算编制的依据及合理性；(3)目标成本计划的执行情况。重点检查是否编制目标成本计划，是否发挥目标成本计划的作用，成本费用支出是否真实、合理、合法；(4)是否超出标后预算范围；(5)成本控制的执行情况。重点检查采购、领用、生产、计量、记录等各环节的执行依据；(6)成本费用核算制度的执行情况。重点检查成本费用的记录、报告的真实性和完整性，是否撰写项目成本分析报告；(7)成本改进情况；(8)成本考核评价情况。重点检查是否按规定进行考核，并分析原因，提出整改措施；(9)成本风险预警和预警反应的执行情况。重点检查风险的识别、报告、评估和反映情况。(10)风险预警和预警反应的执行情况。重点检查风险的识别、报