资产审计底稿模板-递延所得税资产、负债(含附属全套电子表格表)

,,客户名称：,,,,,编制人：,,M5xxx,,

,,,,,,,编制日期：,,,,

,,报表截止日:,,,,,复核人：,,,,

,,科目：,,,,,复核日期：,,,,

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Workdone/审计目标:,,,,,,,,,,,

复核递延所得税资产会计处理是否正确。,,,,,,,,,,,

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过程/Result:,,,,,,,,,,,

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"

项目

",,,"期末

未审数

①",递延所得税资产期末账面余额计算,,,,,"期初

余额

⑦","递延所得税

费用(收益)

⑧","差异

⑨=⑥-①"

,,,,"账面价值

②","计税基础

③","可抵扣差异

④","税率

⑤","账面余额

⑥=④×⑤",,,

资产账面价值小于计税基础项目：,,,,,,-,,-,,,-

购入摊销年限小于税法规定的资产,,,,,,,,,,,

提取资产减值,,,,,,-,,-,,,-

开办费摊销形成,,,,,,-,,-,,,-

交易性、可供出售金融资产价值变动-,,,,,,,,,,,

投资性房地产公允价值变动-,,,,,,,,,,,

权益法核算被投资单位损失,,,,,,,,,,,

税前可弥补亏损,,,,,,,,,,,

,其他,,,,,,,,,,

负债账面价值大于计税基础项目：,,,,,,-,,-,,,-

因销售商品和提供售后服务确认的预计负债,,,,,,-,,-,,,-

其他,,,,,,-,,-,,,-

"编制说明：

1、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限；

2、可抵扣差异④指可抵扣暂时性差异，对资产的账面价值小于计税基础的为④=③-②，对负债的账面价值大于计税基础的为④=②-③；

3、递延所得税费用⑧=当期递延所得税负债的增加（减：减少）-当期递延所得税资产的增加（加：减少），本期递延所得税资产/负债的变动不一定都计入当期损益，也可能计入资本公积等项目，应分析填列。",,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

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,,,,,,,,,,,,

"

项目

",,,"期末

未审数

①",递延所得税负债期末账面余额计算,,,,,"期初余额

⑦","递延所得税

费用(收益)

⑧","差异

⑨=⑥-①"

,,,,"账面价值

②","计税基础

③","应纳税差异

④","税率

⑤","账面余额

⑥=④×⑤",,,

资产账面价值大于计税基础项目,,,,,,-,,-,,,-

购入摊销年限大于税法规定的资产,,,,,,,,,,,

冲回资产减值,,,,,,,,,,,

交易性、可供出售金融资产价值变动+,,,,,,,,,,,

投资性房地产公允价值变动+,,,,,,-,,-,,,-

权益法核算被投资单位收益,,,,,,-,,-,,,-

,其他,,,,,-,,-,,,-

负债账面价值小于计税基础项目：,,,,,,,,,,,

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,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,-,,-,,,-

"编制说明：

1、应纳税差异④指应纳税暂时性差异，对资产的账面价值大于计税基础的为④=②-③，对负债的账面价值小于计税基础的为④=③-②；

2、递延所得税费用⑧=当期递延所得税负债的增加（减：减少）-当期递延所得税资产的增加（加：减少），本期递延所得税资产/负债的变动不一定都计入当期损益，也可能计入资本公积等项目，应分析填列。",,,,,,,,,,,

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,说明/Not