注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷2（共303题）

注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷2（共8套）（共303题）注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷第1套一、多项选择题(本题共29题，每题1.0分，共29分。)1、下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。标准答案：C,E知识点解析：暂无解析2、土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析3、下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析4、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有()。标准答案：A,C,E知识点解析：暂无解析5、转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：暂无解析6、下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析7、纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析8、下列项目中，可以列为扣除项目金额的有()。标准答案：D,E知识点解析：暂无解析9、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：暂无解析10、某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有()。标准答案：C,D,E知识点解析：暂无解析11、下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析12、土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供()等资料。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析13、1994年1月1日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析14、税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析15、下列项目中，属于房地产评估机构的义务有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析16、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析17、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析18、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析19、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析20、转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析21、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析22、纳税人转让房地产有()情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析23、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的()，都是土地增值税的纳税义务人。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析24、下列各项中属于土地增值税征税范围的有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析25、下列项目不属于土地增值税征税范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析26、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析27、计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析28、下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析29、下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷第2套一、计算题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)(一)某房地产开发公司与某单位于2005年8月正式签订一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税费(其中城建税税率为7%)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)、管理费用、销售费用和其他费用400万元。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：1、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是()万元。A、495B、802.5C、825D、812.5标准答案：C知识点解析：该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金有缴纳的营业税、城建税和教育费附加。房地产开发企业的印花税不得单独计算扣除。营业税=15000×5%=750(万元)城建税和教育费附加=750×(7%+3%)=75(万元)2、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是()万元。A、4400B、4700C、5600D、7700标准答案：B知识点解析：该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，因此不得按实扣除，应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。房地产开发成本4000万元。房地产开发费用=(3000+4000)×10%=700(万元)3、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是()万元。A、8225B、8525C、9625D、9925标准答案：D知识点解析：取得土地使用权所支付的金额为3000万元，可以扣除的房地产开发成本和费用4700万元，可以扣除的税金为825万元。计算从事房地产开发的加计扣除金额=(3000+4000)×20%=1400(万元)转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4700+825+1400=9925(万元)4、该公司转让写字楼应纳土地增值税()万元。A、1533.75B、1668.75C、2163.75D、2298.75标准答案：A知识点解析：土地增值额=15000-9925=5075(万元)增值额与扣除项目金额的比率=5075÷9925×100%=51.13%根据增值率确定适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。应纳土地增值税税额=5075×40%-9925×5%=1533.75(万元)(二)张某于2003年3月购买市区150平方米的住房一套，购房发票上注明的价格为45万元，张某按万分之五的税率缴纳了印花税，按2%的税率缴纳了契税，并缴纳了其他相关税费。2006年4月张某将该住房转让给王某，转让价格60万元，张某按规定缴纳了营业税、城建税、印花税及教育费附加。在计算土地增值税时，不能取得该住房的评估价格，但张某能提供购房发票。请根据上述资料计算并回答下列问题：5、张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是()元。A、8250B、8550C、17250D、17550标准答案：D知识点解析：在2006年1月1日前的个人转让购买的住房，其营业税应适用国税发[2005]89号的规定，即对超过2年的非普通住房，以其售房收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税。张某转让住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加合计=(600000-450000)×5%×(1+7%+3%)=8250(元)注意：根据财税字[1999]210号的规定，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。因此，对个人转让非普通住宅，不得免征土地增值税。纳税人转让旧房及建筑物的，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。张某与转让房地产有关的税金=8250+450000×2%+600000×0.5‰=17550(元)6、张某转让住房计算土地增值额的扣除项目金额合计是()元。A、526050B、467550C、535050D、534750标准答案：C知识点解析：与转让房地产有关的税金=8250+450000×2%+600000×0.5‰=17550(元)财税[2006]21号规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。因此，张某转让住房扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格合计=450000+450000×5%×3=517500(元)扣除项目金额合计=517500+17550=535050(元)7、张某转让住房的土地增值额合计是()元。A、64050B、64950C、73950D、65250标准答案：B知识点解析：增值额=600000-535050=64950(元)8、张某转让住房的应纳土地增值税()元。A、19485B、22185C、19575D、18525标准答案：A知识点解析：增值率=64950÷535050×100%=12.14%，适用税率30%。应纳土地增值税=64950×30%=19485(元)注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷第3套一、多项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)1、下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。标准答案：C,E知识点解析：暂无解析2、下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析3、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有()。标准答案：A,C,E知识点解析：暂无解析4、转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：暂无解析5、下列转让房地产所获得的经济利益中，应计入转让房地产收入中的有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析6、纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按()确定。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析7、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：暂无解析8、某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有()。标准答案：C,D,E知识点解析：暂无解析9、下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析10、土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供()等资料。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析11、下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有()。标准答案：A,E知识点解析：暂无解析12、税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析13、下列项目中，应征收土地增值税的有()。标准答案：A,E知识点解析：暂无解析14、下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括()。标准答案：B,C,E知识点解析：暂无解析15、土地增值税的特点包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析16、根据土地增值税规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷第4套一、单项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)1、某县工业企业2012年11月转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元，缴纳与转让该幢办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税2．5万元)。该企业12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0．5万元，无法取得评估价格，但企业提供了购房发票(已经当地税务部门确认)，该办公楼购于2008年12月，购置原价为600万元。缴纳契税18万元(取得契税完税凭证)。该企业上述业务共应缴纳土地增值税()万元。A、306．75B、397．50C、378.72D、307.5标准答案：C知识点解析：转让新建办公楼：增值额：5000一(3700+277．5)=1022．5(万元)，增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=1022．5÷(3700+277．5)×100％=25．7l％，适用税率30％，应纳土地增值税=1022．5×30％=306．75(万元)。2、下列各项中，应计算征收土地增值税的是()。A、以房地产出租的B、以房地产抵押贷款且尚在抵押期间的C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让给兼并企业的D、一方出地，一方出资金，双方合作建房。建成后转让的E、将房产赠与直系亲属的标准答案：D知识点解析：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业的，暂免征收土地增值税。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。但是，建成后转让的，属于土地增值税的征收范围。3、下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是()。A、公民张某将其自有住房赠与其儿女B、甲公司将其自有的一栋办公楼作价入股投资某房地产开发企业C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中D、经当地税务机关核实个人之间互换自有居住用房标准答案：B知识点解析：选项A，不征收土地增值税；选项CD。暂免或免征土地增值税。4、某商业企业2009年4月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元(不包括相关税费)，支付契税240万元。2012年4月将该办公楼转让，取得收入10000万元，签订了产权转移书据，转让时该办公楼已提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为11200万元，成新度折扣率为74．9％，支付评估费11．2万元。该企业能够提供相应的税费及评估费的支出凭证。则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元。A、440．5B、445．5C、450.5D、455.5标准答案：B知识点解析：扣除项目金额=11200×74．9％+(10000—8000)×5％×(1+7％+3％)+10000×0．5％0+11．2=8388．8+110+5+11．2=8515(万元)增值额=10000—8515=1485(万元)增值率=1485÷8515×100％=17．44％，适用税率30％应缴纳土地增值税=1485×30％=445．5(万元)。5、按照土地增值税有关规定，纳税人提供的扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、经税务机关确认的房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30％后的余值扣除标准答案：C知识点解析：纳税人提供的扣除项目金额不实的。应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除．具体评估由有关房地产评估机构进行。6、下列各项中，应征收土地增值税的是()。A、通过境内非营利性的社会团体赠与社会公益事业的房地产B、经当地税务机关确认的个人之间互换自有居住用房地产C、抵押期满后，权属转让给债权人的房地产D、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中标准答案：C知识点解析：以房屋抵债而发生房地产产权转移的，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。7、某房地产开发公司2叭2年整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例计算；与转让该商品房有关的税金为200万元(不含印化税)。计算转让该商品房应缴纳的土地增值税时。应扣除的房地产开发费用和财政部确认的“其他扣除项目”的金额合计为()万元。A、1500B、2000C、2500D、3000标准答案：D知识点解析：房地产开发费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的10％以内计算扣除，本题的扣除比例最高为10％，应扣除的房地产开发费用=10000×10％=1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20％计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20％=2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”金额合计=1000+2000=3000(万元)。8、纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报缴纳土地增值税。A、分别向房地产坐落地B、向事先选择的某一方的房地产坐落地C、向房地产坐落地的上一级D、先向机构所在地人民政府缴纳．再向房地产坐落地上一级标准答案：A知识点解析：土地增值税纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。9、2012年某外资房地产开发企业销售新建商品房在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是()。A、营业税，印花税B、房产税，城市维护建设税C、营业税，城市维护建设税D、印花税，城市维护建设税标准答案：C知识点解析：自2009年1月1日起，我国开始对外资企业的房产征收房产税。自2010年12月1日起，对外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。房地产开发企业在土地增值税税前扣除的与转让房地产有关的税金不包括房产税，房地产开发食业销售新建商品房缴纳的印花税已经列入管理费用中。故不再作为税金单独扣除。10、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()确定转让房地产的收入。A、同类房产的市场价格B、同类房地产重置成本价格C、纳税人申报的成交价格的2倍D、房地产的评估价格标准答案：D知识点解析：土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产的评估价格确定转让房地产的收入。11、下列各项中，符合土地增值税相关规定的是()。A、2叭2年个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税B、2012年个人转让住房，免征土地增值税C、2012年个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D、2012年个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，按规定计算征收土地增值税标准答案：B知识点解析：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房免征土地增值税。12、下列各项中，应当征收土地增值税的是()。A、公司与公司之间互换房产B、房地产开发公司为客户代建房产C、被兼并企业将房产转让到兼并企业中D、双方合作建房，建成后按比例分房自用标准答案：A知识点解析：选项B：没有发生房屋产权的转移，所以不用缴纳土地增值税；选项C：属于暂免征收土地增值税的情况；选项D：对于一方出地，一方出资金．双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。13、某粮食生产企业(非房地产开发企业)整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为6000万元，开发成本共计4000万元；该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按10％执行；与转让商品房的有关税费为300万元(含印花税)。计算该企业转让商品房项目应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计为()万元。A、10300B、11300C、12300D、13300标准答案：B知识点解析：准予扣除的房地产开发费用=(6000+4000)×10％=1000(万元)，转让该商品房的扣除项目金额合计=6000+4000+1000+300=11300(万元)。14、甲公司(非房地产开发企业)转让一幢已经使用过的厂房。售价800万元。该厂房原价为700万元。已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该厂房重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳各种税费共40万元(含印花税)。甲公司转让该厂房应缴纳的土地增值税是()万元。A、24B、56C、0D、48标准答案：D知识点解析：土地增值额=800一(1000×60％+40)=800—640=160(万元)。增值额占扣除项目金额比例=160÷640×100％=25％，适用30％的税率，应缴纳的土地增值税税额=160×30％=48(万元)。15、甲公司(非房地产开发企业)建造一批普通标准住宅出售，2012年全部销售取得收入1000万元。建造该楼盘时取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本合计为800万元，利息费用为100万元，能提供金融机构的证明，并能按转让房地产项目合理分摊，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，其他房地产开发费用扣除比例按5％执行。与转让该批普通标准住宅相关的税费为50万元(含印花税)。甲公司应缴纳的土地增值税是()万元。A、15B、30C、0D、12标准答案：C知识点解析：扣除项目金额=800+100+800×5％+50=990(万元)，增值额=1000—990=10(万元)，增值率=10÷990×100％=1．01％；增值额占扣除项目金额的比例没有超过20％，而税法规定纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。16、对于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在()以内计算扣除。A、3％B、5％C、7％D、10％标准答案：D知识点解析：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的。利息支出不得单独计算，而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。在这种情况下，“准予扣除的房地产开发费用”的计算方法是．按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和，在10％以内计算扣除。17、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。A、房地产开发氽业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B、房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税，计入“与转让房地产有关的税金”中扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计入“开发成本”中扣除D、房地产开发企业销售已装修的房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的10％标准答案：A知识点解析：选项B：房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除；选项C：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。18、某房地产开发公司2012年转让一幢新建写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，该公司2012年缴纳的营业税金及附加为100万元(与转让写字楼有关的营业税金及附加为60万元，不包含印花税)。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为()万元。A、180B、249．75C、300D、360标准答案：B知识点解析：扣除项目金额=50+200+(200+50)×10％+60+(50+200)×20％=385(万元)。增值额=1000—385=615(万元)，增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=615÷385×100％=159．74％，适用税率50％，速算扣除系数15％，应缴纳的土地增值税=615×50％一385×15％=249．75(万元)。19、根据《土地增值税暂行条例》的规定，房地产开发公司以外的其他纳税人应在转让房地产合同签订之日起()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、5日B、7日C、10日D、15日标准答案：B知识点解析：房地产开发公司以外的其他纳税人应自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。20、某房地产开发公司2012年销售其新建商品房一幢，取得销售收入14000万元。已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按转让房地产项目算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，销售商品房缴纳有关税费770万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()万元。A、2256．5B、2445．5C、3070.5D、3080.5标准答案：B知识点解析：销售收入=14000(万元)取得土地使用权支付的金额及开发成本=4800(万元)允许扣除的房地产开发费用=4800×10％=480(万元)与转让商品房有关的税金=770(万元)加计扣除费用=4800×20％=960(万元)扣除项目金额合计=4800+480+770+960=7010(万元)增值额=14000—7010=6990(万元)增值额占扣除项目金额比例=6990÷1010×100％=99．71％<100％。适用的税率为40％，速算扣除系数为5％。应缴纳的土地增值税=6990×40％一7010×5％=2445．5(万元)。二、多项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)21、按照房产税的规定。下列表述正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：B选项错误，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；E选项错误。对房地产开发企业建造商品房，在出售前不征收房产税．但出售前已经使用或出租的，需要征收房产税。22、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：选项C、D需要征收房产税。23、根据车船税法的规定，下列说法中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围；保险机构代收代缴车船税的，应在保险机构所在地缴纳车船税。24、下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税；同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转免征契税。25、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。(2009年)标准答案：A,C,D,E知识点解析：出让国有土地使用权不属于土地增值税的征税范围。26、下列行为中，应当征收土地增值税的有()。(2008年)标准答案：C,E知识点解析：选项A：将房屋产权赠与直系亲属的小征收土地增值税。选项BD：双方合作建房由双方建成后分房自用的和被兼并企业将房地产转让到兼并企业的，暂免征收上地增值税。27、计算土地增值税时，下列各项费用准予从收入总额中扣除的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：选项A：财政部、国家税务总局规定，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算土地增值税时在收入中扣除；选项B：开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费，应作为房地产开发成本扣除；选项C：纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除；选项D：m售商品房时办理登记的手续费属于转让过程中发生的相关费用，允许扣除；选项E：如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则在计算土地增值税扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20％扣除的基数。28、某房地产开发公司2012年销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元。已知该公司支付与商品房相关的取得土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息。该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时其他房地产开发费用的计算扣除比例为10％，销售商品房缴纳有关税费385万元(不含印花税)。该公司销售该幢商品房应缴纳土地增值税()万元。标准答案：B知识点解析：销售收入=7000(万元)；扣除项目金额=2400+2400×10％+2400×20％+385=3505(万元)；增值额=7000—3505=3495(万元)；增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=3495÷3505×100％=99．71％，适用税率40％，速箅扣除系数5％；该公司应缴纳土地增值税税额=3495×40％一3505×5％=1222．75(万元)。29、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。(2009年)标准答案：A知识点解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额，计征土地增值税。土地增值额=500—800×50％一30=70(万元)，增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=70÷(800×50％+30)×100％=16．28％增值额未超过扣除项目金额的50％，税率为30％，速算扣除系数为0。该公司应缴纳的土地增值税=70×30％=21(万元)。30、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。(2009年)标准答案：B,C,D,E知识点解析：选项A：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算。逾期仍不清算的，应核定征收土地增值税。31、关于房地产开发食业进行土地增值税清算的说法，正确的有()。(2010年)标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析32、下列各项在计算土地增值税时，属于允许扣除的房地产开发费用的项目有()。标准答案：C,D知识点解析：选项AE：建筑安装工程费、拆迁补偿费属于房地产开发成本中的项目；选项B：转让房地产缴纳的营业税属于与转让房地产有关的税金。33、下列项目中，属于已售房产计算土地增值税时可据实扣除的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：选项B：属于开发费用的范围。应按照规定的比例计算扣除，不得据实扣除。34、某市甲房地产企业有A、B、C三幢使用了4年的办公楼。2012年1月份。甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公楼由于取得时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某资产评估公司予以评估，资产评估公司评估土地价值为800万元，按照成本法对于A办公楼进行评估，重置成本为500万元，成新度折扣率70％，甲企业支付评估费8万元。2012年3月份，甲房地产企业又以2000万元出售以前年份购置的B幢办公楼，该办公楼账面原值300万元．累计折旧50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票，发票所载金额为300万元。支付房地产转让有关费用8万元。2012年5月份，甲房地产企业以2000万元的价格出售使用四年的C幢办公楼，该办公楼账面原值400万元，累计折旧60万元，支付房地产转让有关费用8万元；该办公楼既无法取得评估价格，也小能提供原始购房发票。已知，该省的核定征收率为20％，则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)A办公楼按照评估价格计算应交土地增值税如下：①企业A办公楼转让收入为2000万元。②A办公楼评估价格(不含土地价值)=500×70=350(万元)③可以扣除的取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为0④与转让房地产有关的税金=2000×5％×(1+7％+3％)+2000×0．5％o=111(万元)⑤支付评估费用8万元⑥扣除项目金额合计=350+O+111+8=469(万元)⑦增值额=2000—469=1531(万元)⑧增值率=1531÷469×100％=326．44％，适用税率60％，速算扣除系数35％⑨应纳土地增值税税额=1531×60％一469×35％=754．45(万元)。(2)B办公楼应交土地增值税如下：①企业B办公楼转让收入为2000万元②与转让房地产有关的税金=(2000—300)×5％×(1+7％+3％)+2000×0．5‰=94．5(万元)③支付房地产转让有关费用8万元④土地增值税扣除项目=发票所载金额×[1+(转让年度一购买年度)×5％])+与房地产转让有关税金+与房地产转让有关费用=300×(1+4×5％)+94．5+8=462．5(万元)⑤增值额=2000—462．5=1537．5(万元)⑥增值率=1537．5／462．5×100％=332．43％。适用税率60％，速算扣除系数35％⑦应纳土地增值税税额=1537．5×60％一462．5×35％=760．63(万元)。(3)c办公楼核定征收土地增值税①企业C办公楼转让收入为2000万元。②该省核定征收率20％③应纳土地增值税税额=2000×20％=400(万元)。35、下列不属于土地增值税征税范围的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：选项A：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B：房地产抵押期间，房地产产权未发生转移。不属于土地增值税的征税范围；选项E：以继承方式无偿转让的房地产没有取得收入，不属于土地增值税的征税范围。36、房地产开发企业销售新建商品房。计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：房地产开发企业销售商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算。因此不再单独扣除。37、下列情形中，纳税人应以房地产评估价格为依据计算征收土地增值税的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：纳税人有下列情形之一的。按照房地产评估价格计算征收土地增值税：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的；(4)出售旧房及建筑物的。38、下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围。计算缴纳土地增值税；选项E：企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。39、根据土地增值税的有关规定，下列可以不征或免征土地增值税的有()。标准答案：C,E知识点解析：选项A：以房地产进行投资、联营的，投资方和被投资方其中有一方为房地产开发企业的，都视同销售，计算缴纳土地增值税。选项B：对个人之间互换自有居住用房地产的。经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。除此之外的互换房产要缴纳土地增值税。选项D：以房地产抵债发生房地产权属转移的。应缴纳土地增值税。40、在计算土地增值税的增值额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：取得土地使用权所支付的金额。可以有三种形式：(1)以出让方式(协议、招标、拍卖等)取得土地使用权的，为支付的土地出让金；(2)以行政划拨方式取得土地使用权的．为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金；(3)以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。41、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项AB：均未发生房地产权属的实质转移，不属于土地增值税的征税范围。选项C：属于土地增值税征税范围，但是暂免征收土地增值税；选项DE：属于土地增值税的征税范围，应当征收土地增值税。42、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。标准答案：B,D知识点解析：建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20％的，免征土地增值税；超过20％的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。43、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。标准答案：C,D知识点解析：土地增值税的征税范围是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括出让国有土地使用权和出租土地使用权及地上建筑物的行为。44、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。45、下列房产中。按税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：选项C：对国有企业进行评估增值的房产，产权未发生变动，不缴纳土地增值税；选项D：因国家建设需要被政府依法征用、收回的房地产．免征土地增值税；选项E：房产所有人赠与自己直系亲属的房产，小属于土地增值税的征税范围。46、下列各项中．按税法规定可以不征或者免征土地增值税的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：个人转让商业用房产，需要缴纳土地增值税。47、下列各项中，应核定征收土地增值税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E：符合土地增值税清算条件。企业未按规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的．才需要核定征收。48、关于房地产开发公司的土地增值税清算，下列表述正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发[2009]9l号)文第十七条：“清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算；对于分期开发的项目。是否以分期项目为单位清算；对不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率。缴纳土地增值税”。所以选项BCD正确，选项A不正确。房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除，所以选项E不正确。49、下列属于土地增值税清算审核的主要方法的有()。标准答案：A,D知识点解析：土地增值税清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上。通过对房地产开发项目实地查验等方式。对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。50、下列有关土地增值税的表述中。正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A：房地产开发企业既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用土地增值税免税的规定；选项C：2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项D：房地产企业在计算土地增值税扣除项目时，计算扣除的开发费用包含印花税税额；选项E：比如：国有土地使用权出让，不征土地增值税。三、计算题(本题共37题，每题1.0分，共37分。)中国公民张某为某大学教授，2013年取得收入如下；(1)每月工资收入8400元；(2)受邀为境内某企业演讲。取得演讲收入60000元，将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区；(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖．取得拍卖收入90000元；(4)当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元．分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。要求；根据上述资料，回答下列问题．51、2013年张某取得工资所得应缴纳个人所得税()元。A、4480B、5275C、5100D、9345标准答案：C知识点解析：张某工资收入应缴纳的个人所得税=[(8400—3500)×20％一555]×12=5100(元)．(2)通过国家机关向贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除．①应纳税所得额=60000×(1—20％)=48000(元)；52、张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税()元。A、6440B、6720C、7900D、8080标准答案：D知识点解析：捐赠限额=48000×30％=14400(元)．实际捐赠15000元．只能税前扣除14400元；③应纳税额=(48000—14400)×30％一2000=8080(元)．53、张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税()元．A、10080B、12280C、14400D、16400标准答案：C知识点解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得．按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此，张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×(1—20％)×20％=14400(元)。54、张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为()元。A、0B、120C、1920D、2280标准答案：B知识点解析：在甲国演讲取得收入12000元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额=12000×(1一20％)×20％=1920(元)。在境外实际缴纳税款1800元．应补税120元I在乙国取得专利转让收入60000元按照特许权使用费所得纳税；抵免限额=60000×(1—20％)×20％=9600(元)．小于在境外实际缴纳的税救12000元．因此不必补税；因此．境外所得共在我国补税120元。张某于2013年1月1日个人投资设立中医诊所．依法登记取得《医疗机构执业许可证》。(1)张某聘请退休老中医王某担任专家门诊的坐诊医生．并依法签订劳动合同．出诊时间为每周的周一至周五。王某每月的退休金为5000元，从中医诊所另可获得8000元／月的报酬．(2)张某另聘请本市在职医生钱某．支付报酬3000元／月。钱某的出诊时间为每周的周六、日，每月从在职的医院获得工资6000元．(3)2013年12月张某为了改善居住环境，将家庭唯一住房出售，出售价格60万元，发生相关税费5万元。该住房系2009年9月购买．购买价格45万元，购买时发生相关税费2万元。(4)2013年全年张某取得中医诊所的生产经营所得33万元(未扣除生计费)。要求：假设不考虑其他相关税费。根据上述资料．回答下列问题。55、王某每月应当缴纳个人所得税()元。A、345B、1280C、1325D、1370标准答案：A知识点解析：王某取得的退休工资免征个人所得税．退休后从其他单位获取的报酬应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。壬某每月缴纳的个人所得税=(8000一3500)×10％一105=345(元)56、钱某每月应当缴纳个人所得税()元。A、425B、445C、545D、585标准答案：D知识点解析：钱某从在职医院取得的工资按照“工资、薪金所得”计征个人所得税．每月应缴纳个人所得税=(6000－3500)×10％一105=145(元)钱莱从中医诊所取得的坐诊报酬“劳务报酬所得”计征个人所得税。每月应缴纳个人所得税=(3000—800)×20％=440(元)合计应缴纳个人所得税=145+440=585(元)57、张某出售旧房应当缴纳个人所得税()元。A、0B、16000C、20000D、3000标准答案：B知识点解析：张某出售住房需要按照“财产转让所得”计征个人所得税．应缴纳个人所得税=(60一45－5－2)×20％×10000=16000(元)58、2013年张某取得的诊所生产经营所得应缴纳的个人所得税()元。A、0B、62250C、86050D、100750标准答案：B知识点解析：个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入．按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税．应纳税所得额=33×10000—3500×12=288000(元)应缴纳的个人所得税=288000×35％一14750=86050(元)中国公民王某为国有企业的员工，2013年的收入情况如下；(1)单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；(2)业余撰写中篇财经小说．在北京晚报上连戴，3个月共取得稿酬收入20000元．因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；(3)购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息．该个人获得股息26000元(该股票持有期间刚好满1年)；(4)1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店．年底将100万元生产经营所得(已扣除生计费)在合伙人中进行平均分配。(除题目明确的税种外，不考虑其他税种)要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。59、王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为()元。A、1900B、1780C、一1400D、1240标准答案：D知识点解析：王某2013年“工资薪金”项目应纳税额合计=[(5000-3500)×3％]×11+[(5000+5000—3500)×20％一555]=1240(元)60、王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为()元。A、7640B、7720C、7840D、8120标准答案：C知识点解析：稿酬收入应缴纳的个人所得税额=20000×(1—20％)×20％×(1—30％)+50000×(1—20％)×20％×(1—30％)=7840(元)61、基金公司应代扣王某股息的个人所得税为()元。A、0B、1300C、2600D、5200标准答案：C知识点解析：应代扣个税=26000×50％×20％=2600(元)62、合伙经营的饭店所得应纳个税为()元。A、101970．67B、103800C、108400D、101916．67标准答案：D知识点解析：饭店经营所得=1000000÷3=333333．33(元)生产经营所得应缴纳的个人所得税=(333333．33×0．35—14750)=101916．67(元)张先生2013年初成立了个人独资企业，2013年营业收入为190万元，营业成本为110万元。营业税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查．发现该企业当年存在以下问题，(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元。并且难以划分；(2)财务费用中向银行借款200万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％。利息支出16万元全都计入了当期财务费用；(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0．4万元；实际发生职工福利费5．8万元；实际发生职工教育经费0．4万元；(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元．银行加罚的利息4万元；(5)另外张先生个人2013年取得国债利息收入1．2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1．5万元(持有股票期限刚好1年)．未进行账务和税务处理。要求；根据上述资料和税法有关规定．回答下列问题。63、计算财务费用应调整的应纳税所得颇为()万元。A、20B、16C、12D、0标准答案：B知识点解析：借款用于建造办公楼。根据税法规定此利息支出应当资本化．因此财务费用纳税调增金额=200×8％=16(万元)。64、计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为()万元。A、4B、9C、14D、0标准答案：B知识点解析：个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费，发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除工资调增=6(万元)工会经费扣除限额=(26—6)×2％=0．4(万元)．据实扣除；福利费扣除限额=(26—6)×14％=2．8(万元)．实际发生5．8万元．调增3万元。职工教育经费扣除限额=(26—6)×2．5％=0．5(万元)．实际发生0．4万元，据实扣除．工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=6+3=9(万元)65、计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为()万元。A、1．39B、1．89C、1．97D、4．89标准答案：C知识点解析：该个人独资企业2013年应纳税所得额=一20+3+16+9+6—0．35×12=9．8(万元)应纳个人所得税=9．8×30％一0．975=1．97(万元)66、张先生应缴纳的个人所得税合计为()万元。A、2．54B、2．96C、3．69D、2．12标准答案：D知识点解析：张先生应纳个人所得税合计=1．97+1．5×50％×20％=2．12(万元)某市一房地产开发公司(外商投资企业)，2012年开发一个商品房项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元。签订了商品房销售合同。(2)2012年年初购人一块土地用于商品房开发，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元。相关税费50万元(不含印花税，并签订土地购买合同)。(3)发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元。工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。(5)该房地产开发公司不能提供利息支出的银行贷款证明，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：67、该房地产开发公司2012年应缴纳印花税()万元。A、1．38B、1．50C、2.18D、2.3标准答案：D知识点解析：该房地产开发公司2012年应缴纳印花税=4000×0．5％o+600×0．5‰=2．30(万元)。68、该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。A、220B、222．65C、225D、230.6标准答案：A知识点解析：该房地产开发公司计算土地增值税时，准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5％×(1+7％+3％)=220(万元)。69、该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目金额合计为()万元。A、2301B、2303．65C、2483D、2703标准答案：D知识点解析：准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=600+50=650(万元)准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)准予扣除的房地产开发费用=(650+1260)×10％=191(万元)准予扣除的与转让房地产有关的税金为220万元准予扣除的“其他扣除项目金额”=(650+1260)×20％=382(万元)该房地产开发公司计算土地增值税时，准予扣除的项目金额合计=650+1260+191+382+220=2703(万元)。70、该房地产开发公司2012年应缴纳土地增值税()万元。A、389．1B、394．5C、678.54D、679.6标准答案：A知识点解析：收入总额=4000(万元)准予扣除项目金额合计=2703(万元)增值额=4000—2703=1297(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=1297÷2703×100％=47．98％适用的土地增值税税率为30％应纳土地增值税=1297×30％=389．1(万元)。某市房地产开发公司与某单位于2012年3月正式签署一份写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元；投入房地产开发成本4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10％。根据上述资料，回答下列问题：71、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为()万元。A、700B、350C、1050D、1400标准答案：A知识点解析：准予扣除的房地产开发费用=(3000+4000)×10％=700(万元)。72、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。A、495B、825C、810D、780标准答案：B知识点解析：准予扣除的与转让房地产有关的税金=15000×5％+15000×5％×(7％+3％)=825(万元)。73、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为()万元。A、7350B、9925C、8750D、8860标准答案：B知识点解析：①取得土地使用权所支付的金额为3000万元②房地产开发成本为4000万元③房地产开发费用为700万元④与转让房地产有关的税金为825万元⑤从事房地产开发的加计扣除费用=(3000+4000)×20％=1400(万元)⑥转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4000+700+825+1400=9925(万元)。74、该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为()万元。A、2062．5B、2732．5C、1533.75D、2017标准答案：C知识点解析：该公司转让房地产的土地增值税的增值额=15000—9925=5075(万元)，增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=5075÷9925×100％=51．13％。适用税率40％，速算扣除系数5％，应缴纳的土地增值税税额=5075×40％一9925×5％=1533．75(万元)。某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司建造住宅楼10栋，其中：该住宅楼80％的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用有：(1)为取得土地使用权支付价款1400万元。(2)取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用430万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过按银行同类同期贷款利率计算的金额，但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。其他相关资料：根据当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为9％。根据上述资料，回答下列问题：75、该房地产开发企业2012年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。A、412．99B、416．39C、420.64D、424.11标准答案：B知识点解析：县城的城建税税率是5％，该房地产开发企业应缴纳的营业税、城建税和教育费附加=7648×5％×(1+5％+3％)+63×5％×(1+5％+3％)=412．99+3．40=416．39(万元)。76、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计()万元。A、4028．39B、4071．73C、4223.13D、4226.53标准答案：C知识点解析：取得土地所有权所支付的金额=(1400+42)×80％=1153．6(万元)房地产开发成本=(90+2100+60)×80％=1800(万元)允许扣除的房地产开发费用=(1153．6+1800)×9％=265．82(万元)与转让房地产有关的税金=1648×5％×(1+5％+3％)=412．99(万元)加计扣除费用=(1153．6+1800)×20％=590．72(万元)允许扣除项目金额合计=1153．6+1800+265．82+412．99+590．72=4223．13(万元)。77、该房地产开发企业2012年度应缴纳土地增值税()万元。A、738．24B、789．87C、1065.28D、1158.79标准答案：D知识点解析：增值额=7648—4223．13=3424．87(万元)，增值牢=增值额÷扣除项目金额×100％=3424．87÷4223．13×100％=81．10％，适用税率40％，速算扣除系数5％．应缴纳的土地增值税=3424．87×40％一4223．13×5％=1158．79(万元)。某市一家房地产开发公司，2012年发生业务如下：(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋。取得销售收入1200万元，双方签订了房屋销售合同；该办公楼的原值为1000万元。已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度折扣率为3成，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元，缴纳契税、过户手续费等共20万元。(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用土地的80％开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10—12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3／5直接销售，销售合同记载取得的收入为12000万元。12月。该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1／5抵偿材料价款。剩余的1／5公司转为固定资产自用。(注：当地省政府规定，计算土地增值税时。房地产开发费用的扣除比例为10％)根据上述资料，回答下列问题：78、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计()万元。A、550．60B、616．60C、700.6D、778.6标准答案：B知识点解析：扣除项目金额=1500×30％+80+20+1200×5％×(1+7％+3％)+1200×0．5‰=616．6(万元)。79、该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳土地增值税()万元。A、164．73B、37．63C、202.53D、242.23标准答案：C知识点解析：增值额=1200—616．6=583．4(万元)，增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=583．4÷616．6×100％=94．62％。适用的土地增值税税率是40％，速算扣除系数为5％。应缴纳土地增值税=583．4×40％一616．6×5％=202．53(万元)。80、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计()万元。A、10032B、11280C、11880D、12540标准答案：A知识点解析：抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80％×(4÷5)=3840(万元)可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10％=704(万元)可以扣除的与转让房地产有关的税金=16000×5％×(1+7％+3％)=880(万元)加计扣除金额=(3840+3200)×20％=1408(万元)扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)。81、该房地产开发公司2012年写字楼应缴纳土地增值税()万元。A、1038B、1236C、1416D、1885.6标准答案：D知识点解析：增值额=16000—10032=5968(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=5968÷10032×100％=59．49％，适用税率为40％，速算扣除系数为5％。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40％一10032×5％=1885．6(万元)。某房地产开发公司于2011年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2011年2月至2012年3月中旬，该房地产开发公司占用受让土地的70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，可以按转让房地产项目计算分摊利息支出，且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2012年4月一6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；其他房地产开发费用扣除比例为5％)根据上述资料，按照下列序号计算回答问题：82、该房地产开发公司2012年4—6月应缴纳的营业税、城建税和教育费附加共计为()万元。A、773．3B、736C、754D、700.3标准答案：A知识点解析：该房地产开发公司2012年4—6月共计应缴纳的营业税=60×5％+14000×5％=703(万元)该房地产开发公司2012年4—6月共计应缴纳的城建税和教育费附加=703×(7％+3％)=70．3(万元)应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计=703+70．3=773．3(万元)。83、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。A、3468．32B、3460．80C、3745D、3562.36标准答案：B知识点解析：该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×70％x(1—20％)+6000×3％×70％×(1—20％)=3460．80(万元)。84、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发成本为()万元。A、4560B、5600C、5800D、4640标准答案：D知识点解析：该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发成本=5800×(1—20％)=4640(万元)。85、该房地产开发公司算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用为()万元。A、645．04B、678C、684D、712标准答案：A知识点解析：该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的开发费用=300×(1—20％)+(3460．80+4640)×5％=645．04(万元)。86、该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为()万元。A、2700B、2864C、2654D、2764标准答案：B知识点解析：扣除项目金额合计=3460．80+4640+645．04+14000×5％×(1+7％+3％)+(3460．80+4640)×20％=11136(万元)增值额=14000—11136=2864(万元)。87、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为()万元。A、896．3B、836C、854D、859.2标准答案：D知识点解析：增值率=增值额÷扣除项目金额×100％=2864÷11136×100％=25．72％。适用土地增值税税率为30％．速算扣除系数为0。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2864×30％=859．2(万元)。四、综合分析题(本题共18题，每题1.0分，共18分。)我国公民陆某是境内M公司工程师。2013年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间。M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金．由N公司每月向陆某支付补助。2013年陆某收入如下；(1)在M公司每月取得基本工资5000元。(2)1～2月份从M公司每月取得职务工资4000元。(3)3～12月份从N公司每月取得补助6000元．(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元．(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。(6)6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行存款利息300元．从未上市某投贤公司分得股息2000元。(7)1～12月在T公司兼职。每月取得兼职收入4000元。要求；根据以上资料．回答下列问题。88、陆某12月份取得奖金应纳个人所得税()元。标准答案：B知识点解析：年终奖适用年终奖特殊计税方法。30000÷12=2500(元)。据此，确定适用税率10％．速扣数105元．所以。年终奖个税=30000×10％一105=2895(元)89、N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税()元。标准答案：A知识点解析：在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代墩的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用．派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全顿计税。N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000一3500)×10％一105=145(元)90、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税()元。标准答案：B知识点解析：1—2月个税=[(5000+4000—3500)×20％一555]×2=1090(元)3—11月份工资所得个税=[(5000+6000—