注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷1（共116题）

注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷1（共4套）（共116题）注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)1、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于危害税收管理罪的表述中不正确的是()。A、犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度B、客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为C、逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同，都是纳税人和扣缴义务人D、《刑法修正案(八)》增加了虚开发票罪与持有伪造的发票罪标准答案：C知识点解析：逃避追缴欠税罪的犯罪主体仅限于欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。抗税罪的犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人，并且只能是自然人。2、个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将张某殴打致其轻伤，赵某的行为构成()。A、逃税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪D、骗取出口退税罪标准答案：B知识点解析：抗税罪，是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。包括：(1)造成税务工作人员轻微伤以上的；(2)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；(3)聚众抗拒缴纳税款的；(4)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。3、个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将其仅剩的5万元现金秘密埋到地下。赵某的行为构成()。A、逃税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪D、骗取出口退税罪标准答案：C知识点解析：逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠款，数额在1万元以上的行为。转移或者隐匿财产的行为，如转换开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等。4、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，关于办理出口退税货物必备要件的表述中，不正确的是()。A、属于增值税、消费税的征税范围B、尚未报关离境C、财务上已作销售处理D、出口收汇并已核销标准答案：B知识点解析：选项B：办理出口退税的货物，必须同时具备四个条件：一是属于增值税、消费税的征税范围；二是报关离境；三是财务上作销售处理；四是出口收汇并已核销。5、甲公司非法出售填好的增值税专用发票，票面累计额为50万元，获得报酬5000元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，甲公司构成()。A、非法出售增值税专用发票罪B、出售伪造的增值税专用发票C、非法出售发票罪D、虚开增值税专用发票罪标准答案：D知识点解析：出售填好的增值税专用发票，按虚开增值税专用发票罪论处。6、根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是()。A、本罪的犯罪对象必须是增值税专用发票B、本罪所出售的专用发票必须是真发票C、本罪所出售的专用发票，可以是空白发票，也可以是填好的增值税专用发票D、本罪的主体是持有增值税专用发票的单位或者个人标准答案：C知识点解析：选项C：本罪所出售的专用发票，必须是空白发票，如果是出售填写好的专用发票，则应按虚开增值税专用发票罪论处。7、张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。A、虚开发票罪B、非法出售发票罪C、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪D、持有伪造的发票罪标准答案：C知识点解析：非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的经税务机关监制的具有出口退税、抵扣税款功能的普通发票，数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上的行为。8、甲有限责任公司非法购买票面额为10万元的增值税专用发票，然后为他人虚开，虚开的税款数额累计10万元，那么甲有限责任公司的行为构成()。A、非法购买增值税专用发票罪B、非法出售增值税专用发票罪C、虚开增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪标准答案：C知识点解析：对非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票虚开或者出售的，应分别依照《刑法》规定的虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。9、纳税人甲公司因虚开发票情节特别严重，甲公司直接负责的主管人员郝某依法被A市人民法院判处有期徒刑10年，并处罚金10万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，A市人民法院对甲公司判处罚金的最高限额为()。A、20万元B、40万元C、50万元D、100万元标准答案：C知识点解析：虚开发票罪只规定对犯罪的自然人和单位应并处罚金，但对罚金的数额没有作具体的规定。与虚开发票罪一同规定于《刑法》第205条的虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，规定了罚金刑的具体数额，虚开发票罪在适用罚金刑时可根据相应档次参照适用，即情节严重的，并处2万元以上20万元以下罚金；情节特别严重的，处5万元以上50万元以下罚金。本题中，甲公司属于情节特别严重，适用罚金的幅度为5万元以上50万元以下。10、甲公司为谋取巨额利润，未经A市税务局批准即私自超量加印普通发票500份。A市税务局工作人员王某在税务检查中发现了该违法行为。但因王某的妻子为甲公司股东，于是王某未将此案移交司法机关处理追究刑事责任；后该案被丁某举报，A市公安局针对此事提出意见后，王某在没有正当理由的情形下拒绝移交。根据我国刑事法律制度的规定，王某构成()。A、徇私舞弊不移交刑事案件罪B、徇私枉法罪C、玩忽职守罪D、非法制造、出售非法制造的发票罪标准答案：A知识点解析：徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。11、税务机关工作人员孙某在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按()追究刑事责任。A、徇私舞弊不征或少征税款罪B、玩忽职守罪C、危害税收征管罪D、滥用职权罪标准答案：B知识点解析：(1)“危害税收征管罪”不是一个罪名，是一类罪，不能直接用以定罪，排除选项C；(2)滥用职权罪的主观方面必须为故意，且主体为非税务人员，排除选项D；(3)选项AB的区分在于关键词“严重不负责任”，是过失犯罪，而“徇私舞弊”显然与过失无关。12、海关工作人员杨某违反国家有关规定，给不具有出口资格的A企业提供出口货物报关单3份，致使国家税收损失200余万元，应按()追究其刑事责任。A、违法提供出口退税凭证罪B、徇私舞弊提供出口退税凭证罪C、骗取出口基税罪D、非法出售用于骗取出口退税发票罪标准答案：A知识点解析：(1)①报关单并非发票，排除选项D；②200余万元并非直接落入杨某的口袋，杨某不是骗取出口退税的行为人，排除选项c；③不存在“徇私舞弊提供出口退税凭证罪”这个罪名，排除选项B。(2)违法提供出口退税凭证罪是指海关、外汇管理等国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。13、2006年4月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2．4万份，以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是()。A、非法出售发票罪B、非法购买发票罪C、出售伪造发票罪D、出售抵扣税款发票罪标准答案：A知识点解析：(1)选项C：本案所涉2．4万份普通发票，全部从税务机关取得，应为“真票”，本项应予排除；(2)选项D：本案所涉发票为“普通发票”，而非“抵扣税款发票”，本项应予排除；(3)选项B：不存在“非法购买发票罪”，对非法购买发票行为入罪的，只有增值税专用发票(“非法购买增值税专用发票罪”)，本项应予排除。14、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列罪名没有起刑数额、比例要求的是()。A、逃税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪D、虚开增值税专用发票标准答案：B知识点解析：构成抗税罪的关键，在于对税务人员实施了暴力、威胁的抗拒手段，而没有数额和比例的规定。二、多项选择题(本题共18题，每题1.0分，共18分。)15、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项属于渎职罪的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：选项AB：属于危害税收征管罪。16、下列行为中，应当按照抗税罪定罪处罚的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项DE：如果实施抗税行为致人重伤死亡，属于一个行为触犯数个罪名，符合想象竞合犯的行为特征，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚，即应分别依照《刑法》第234条第1款(故意伤害罪)、第232条(故意杀人罪)的规定定罪处罚。17、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项关于逃避追缴欠税罪构成的表述中，不正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项B：因纳税人的逃避行为而使税务机关无法追缴税款数额必须在1万元以上；(2)选项C：逃避欠缴税款罪的主体是欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。18、甲公司采取假报出口的欺骗手段骗取出口退税50万元，经调查发现甲公司已缴纳税款40万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据规定，对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取出口退税的，应当按情况分别定罪处罚。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪(逃税罪)处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。本题中，对甲公司骗取出口退税款中的40万元按照逃税罪处罚，对甲公司骗取出口退税款中的10万元按照骗取出口退税罪处罚。甲公司同时构成骗取出口退税罪和逃税罪，应根据数罪并罚的规定决定应执行的刑罚。19、2015年5月，某市国税局稽查局在一次检查中发现，甲公司于2011年6月至2013年1月期间，以2万元价格从乙公司购买增值税专用发票75份，涉及税额近120万元，已全部抵扣。2011年6月至2015年2月，在没有货物交易的情况下，甲公司向7人开具增值税专用发票100多份，涉及税款230余万元。根据刑事法律制度的规定，甲公司的行为已构成()。标准答案：A,D知识点解析：(1)选项AB：甲公司在没有货物交易的情况开具发票，属于“虚开”，且本案涉及的是增值税专用发票，而非其他具有抵扣功能的发票；(2)选项CDE：甲公司买的是“真票”，而非“假票”。20、根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：选项C：本罪的主体是一般主体，任何单位和个人均可构成。21、对涉及发票的犯罪案件，下列处理正确的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：选项BC：非法购买增值税专用发票后又虚开或者出售的，应分别按照虚开增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。22、某公司非法制造各类发票，该公司制造的下列发票中属于非法制造用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪涉及的发票包括海关代征的增值税专用缴款书、运输发票、废旧物资收购发票和农产品收购发票。23、苑某以自己和家人、朋友的名义注册多家公司，从税务机关骗取各类发票2万份，然后通过网络将发票以100元至1000元不等价格出售共1万多份，非法获利合计50万元左右。其中包括增值税专用发票4000份，用于骗取出口退税、抵扣税款的发票2000份，其他普通发票4000份。苑某的行为构成()。标准答案：A,C,E知识点解析：选项BD：本案所涉及的发票全部是从税务机关取得，不属于非法购买所得。24、根据涉税犯罪法律制度的规定，虚开发票罪追诉标准的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：虚开发票罪追诉标准有：①虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上；②5年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的；③其他情节严重的情形。25、根据涉税犯罪法律制度的规定，持有伪造的发票罪从持有伪造的发票行为的手段、方法看，在实务中常见的大致分类为()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E：利用伪造的发票虚列企业开支是手段，目的是实现逃避缴纳企业所得税等相关税款。所以，选A而不是选E。26、根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E：徇私枉法罪中的行为构成犯罪的，没有“情节严重”的要求。27、海关工作人员韩某收受A企业“辛苦费”1万元，违反国家规定，为A企业多提供出口货物报关单2份，致使国家收税损失累计达9万元。侦查期间得知韩某怀孕2个月。下列关于韩某的行为的表述中正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：(1)选项A：徇私舞弊致使国家税收损失累计不满10万元，但是具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的，应按违法提供出口退税凭证罪定罪量刑。(2)选项B：9万元并非归韩某所有，所以韩某不是骗取出口退税的行为人。(3)选项C：本罪犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人和单位均不能成为本罪的主体。(4)选项D：患有严重疾病、生活不能自理，怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，采取取保候审不致发生社会危险性的可以取保候审。(5)选项E：对被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，“可以”宣告缓刑；对其中不满18周岁的人，怀孕的妇女和已满75周岁的人，“应当”宣告缓刑：①犯罪情节较轻；②有悔罪表现；③没有再犯罪的危险；④宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。28、根据刑事法律制度的规定，下列行为构成违法提供出口退税凭证罪的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：(1)选项D：违法提供出口退税凭证罪的客观方面要求必须致使国家利益遭受重大损失，“致使国家利益遭受重大损失”的情形有：①徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上的；②徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的；③其他致使国家利益遭受重大损失的情形。(2)选项E：违法提供出口退税凭证罪的主体是海关、外汇管理的国家机关工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。29、李某多次从他人手中购买各类假发票，然后通过各种渠道出售，牟取巨额利润，其中出售增值税专用发票100份，各类普通发票40万元。李某的行为构成()。标准答案：A,C,D知识点解析：李某购买并出售伪造的增值税专用发票和伪造的普通发票的行为，构成购买伪造的增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪和出售非法制造的发票罪。选项BE属于“真”发票。30、某企业在经营期间与税务机关工作人员小李勾结，多次采取欺骗、隐瞒的手段进行虚假纳税申报，少缴纳税款50万元，占应纳税额的15％。对于该企业与小李的定罪正确的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：税务机关工作人员与逃税人相互勾结，故意不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯来论处，认定为逃税罪。31、某企业在经营期间多次采取欺骗、隐瞒的手段进行虚假纳税申报，税务机关工作人员小李因与该企业的负责人之间的私人关系而对该企业的行为睁一只眼闭一只眼，放任该企业少缴纳税款50万元，占应纳税额的15％。对于该企业与小李的定罪正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：税务机关的工作人员明知逃税人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪。32、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，公安机关应予立案追诉的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》，明知是伪造的发票而持有，具有下列情形之一的，应予立案追诉：(1)持有伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万元以上的(选项AB)；(2)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的(选项CD)；(3)持有伪造的其他发票200份以上或者票面额累计在80万元以上的(选项E)。三、综合分析题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)2013年5月，甲市国税局稽查局在一次检查中发现，A公司于2009年6月至2011年1月期间，以3万元价格从B公司购买增值税专用发票86份，涉及税额近130万元，已全部抵扣。2009年6月至2013年2月，在没有货物交易的情况下，A公司向5人开具增值税专用发票100多份，涉及税款200余万元。案发后，负责查处此案的税务人员杨某受朋友孙某之托，对A公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员杨某有巨额受贿行为。现杨某在逃，税务机关将此案移送公安机关处理。33、根据刑事法律制度的规定，A公司的行为已构成()。标准答案：A,D知识点解析：(1)选项AB：A公司在没有货物交易的情况开具发票，属于“虚开”，且本案涉及的是增值税专用发票，而非其他具有抵扣功能的发票；(2)选项CDE：A公司买的是“真票”，而非“假票”。34、根据刑事法律制度的规定，税务人员杨某的行为已构成()。标准答案：E知识点解析：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交(仅处以罚款即结案)，情节严重的行为。35、本案中，公安机关在查办涉税犯罪案件时，为了查明案情、收集证据，可以依法采取()的侦查措施。标准答案：B,C,D知识点解析：刑事侦查措施主要包括讯问犯罪嫌疑人(而非“举报人、邻居”，选项AE错误)，询问证人、被害人，勘验、检查，搜查(选项B正确)，查封、扣押物证、书证(选项C正确)，鉴定，技术侦查措施，通缉(杨某在逃，适用通缉，选项D正确)。36、若见义勇为的黄某发现了在逃的杨某，将其扭送至公安机关，公安机关拘留了杨某。下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：选项C：公安机关对被拘留的杨某，认为需要逮捕的，应当在拘留后的3日内，提请人民检察院审查批准。华艺公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款100万元且占应纳税额5％。税务机关工作人员依法追缴欠款，华艺公司组织员工打砸税务机关的车辆，将税务机关工作人员关在封闭的屋内，抢走税务机关工作人员的执法材料，并且威胁税务机关工作人员来一次打一次。公安机关对该案立案侦查，对相关人员进行了拘传、讯问，对参与打砸车辆、拘禁税务人员的员工进行了拘留、逮捕。随后该案移交到人民检察院。人民检察院审核认为证据不足，决定补充侦查。补充侦查后决定提起公诉。37、根据涉税犯罪法律制度的规定，华艺公司的行为构成()。标准答案：B知识点解析：(1)选项A：逃税罪表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10％以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣税款，数额较大的行为。(2)选项B：抗税罪是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。(3)选项C：逃避追缴欠款罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的欠款，且数额较大的行为。38、根据刑事诉讼法律制度的规定，关于本案中强制措施的实施表述正确的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：(1)选项A：拘传时，应当有2人以上的执行人员。(2)选项D：公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子拘留后，应当立即将拘留人送看守所羁押，至迟不得超过24小时。39、人民检察院决定补充侦查，下列说法正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)选项A：人民检察院审查案件，对于需要补充侦查的，可以退回公安机关补充侦查，也可以自行侦查。(2)选项B：补充侦查应当在1个月内补充侦查完毕。(3)选项E：对于两次补充侦查的案件，人民检察院仍然认为证据不足，不符合起诉条件的，应当作出不起诉的决定。40、根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于提起公诉不符合法律规定的有()。标准答案：C知识点解析：选项C：人民检察院对于公安机关移送起诉的案件，应当在1个月内作出是否起诉的决定；重大、复杂的案件可以延长半个月。注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是()。A、本罪的犯罪对象必须是增值税专用发票B、本罪所出售的专用发票必须是真发票C、本罪所出售的专用发票，可以是空白发票，也可以是填好的增值税专用发票D、本罪的主体是持有增值税专用发票的单位或者个人标准答案：C知识点解析：选项C：本罪所出售的专用发票，必须是空白发票，如果是出售填写好的专用发票，则应按虚开增值税专用发票罪论处。2、张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。A、虚开发票罪B、非法出售发票罪C、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪D、持有伪造的发票罪标准答案：C知识点解析：非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万元以上的行为。3、甲有限责任公司非法购买票面额为10万元的增值税专用发票，然后为他人虚开，虚开的税款数额累计10万元，那么甲有限责任公司的行为构成()。A、非法购买增值税专用发票罪B、非法出售增值税专用发票罪C、虚开增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪标准答案：C知识点解析：对非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票虚开或者出售的，应分别依照《刑法》规定的虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。4、纳税人甲公司因虚开发票情节特别严重，甲公司直接负责的主管人员郝某依法被A市人民法院判处有期徒刑7年，并处罚金10万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，A市人民法院对甲公司判处罚金的最高限额为()。A、20万元B、40万元C、50万元D、100万元标准答案：C知识点解析：虚开发票罪只规定对犯罪的自然人和单位应并处罚金，但对罚金的数额没有作具体的规定。与虚开发票罪一同规定于《刑法》第205条的虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，规定了罚金刑的具体数额，虚开发票罪在适用罚金刑时可根据相应档次参照适用，即情节严重的，并处2万元以上20万元以下罚金；情节特别严重的，处5万元以上50万元以下罚金。本题中，甲公司属于情节特别严重，适用罚金的幅度为5万元以上50万元以下。5、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列行为不构成持有伪造的发票罪的是()。A、小壹明知道是伪造的增值税专用发票而持有50份B、小贰明知是伪造的可以用于骗取出口退税的发票而持有50份C、小叁明知是伪造的可以用于抵扣税款的发票而持有，票面累计50万元以上D、小肆明知是伪造的普通发票而持有，票面累计100万元以上标准答案：B知识点解析：持有伪造的发票罪是指行为明知是伪造的发票而故意持有，数量较大的行为。根据司法解释的规定，明知是伪造的发票而持有，具有下列情形之一的，应予立案追诉：(1)持有伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万元以上的；(2)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的；(3)持有伪造的其他发票200份以上，或者票面额累计在80万元以上的。6、甲公司为谋取巨额利润，未经A市税务局批准即私自超量加印普通发票500份。A市税务局工作人员王某在税务检查中发现了该违法行为。但因王某的妻子为甲公司股东，于是王某未将此案移交司法机关处理追究刑事责任；后该案被丁某举报，A市公安局针对此事提出意见后，王某在没有正当理由的情形下拒绝移交。根据我国刑事法律制度的规定，王某构成()。A、徇私舞弊不移交刑事案件罪B、徇私枉法罪C、玩忽职守罪D、非法制造、出售非法制造的发票罪标准答案：A知识点解析：徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。7、税务机关工作人员张某徇私舞弊，多次对其妻子所设立的甲公司少征应征税款，经查致使国家税收损失累计达50万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。A、徇私枉法罪B、徇私舞弊不征、少征税款罪C、玩忽职守罪D、滥用职权标准答案：B知识点解析：徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的，属于致使国家税收遭受重大损失。8、根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是()。(2011年)A、侵犯的客体是国家公共财产所有权B、客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为C、犯罪主体只能是单位D、过失不能构成本罪标准答案：D知识点解析：(1)选项A：侵犯的客体是国家的税收征管制度；(2)选项B：客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为；(3)选项C：在“危害税收征管罪”中存在主体只能是自然人的情况——抗税罪，不存在主体只能是单位的情况；(4)选项D：所有的“危害税收征管罪”主观方面均为故意。9、根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是()。(2011年)A、犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人B、客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又逃避缴纳税款C、纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上D、行为人主观方面存在故意或者重大过失标准答案：A知识点解析：(1)选项A：逃税罪的主体仅限于纳税人或扣缴义务人，其他单位和个人不能独立构成本罪主体，但可成为本罪共犯；(2)选项B：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10％以上的；(3)选项C：逃税罪起刑标准为：数额在“5万元以上”并且占各税种应纳税总额10％以上；(4)选项D：所有“危害税收征管罪”的主观方面均为故意。10、根据刑事法律制度的规定，要求发票数量必须达到25份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是()。(2011年)A、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票B、非法出售增值税专用发票C、非法出售发票D、虚开增值税专用发票标准答案：B知识点解析：(1)跟“25份”挂钩的是“增值税专用发票”，排除选项Ac；(2)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪起刑数额与“l万元”、“5000元”相关。11、2006年4月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2．4万份，以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是()。(2013年)A、非法出售发票罪B、非法购买发票罪C、出售伪造发票罪D、出售抵扣税款发票罪标准答案：A知识点解析：(1)选项C：本案所涉2．4万份普通发票，全部从税务机关取得，应为“真票”，本项应予排除；(2)选项D：本案所涉发票为“普通发票”，而非“抵扣税款发票”，本项应予排除；(3)选项B：不存在“非法购买发票罪”，对非法购买发票行为人罪的，只有增值税专用发票(“非法购买增值税专用发票罪”)，本项应予排除。12、根据刑事法律制度的规定，下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述，正确的是()。(2011年)A、侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序B、客观方面表现为行为人违反规定，不征或者少征税款的行为C、犯罪主体不限于税务机关工作人员D、过失也可构成此罪标准答案：A知识点解析：(1)选项BD：本罪的客观方面表现为行为人违反税收法规“徇私舞弊”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为(主观方面为故意)；税务人员在税收工作中“严重不负责任”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪(主观方面为过失)。(2)选项C：本罪的主体限于税务人员。二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)13、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于虚开发票罪的表述中正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：(1)选项A：本罪规范的发票是指增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的普通发票。(2)选项E：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪法定最高刑为无期徒刑。虚开发票罪的法定最高刑为有期徒刑、14、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，公安机关应予立案追诉的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》，明知是伪造的发票而持有，具有下列情形之一的，应予立案追诉：(1)持有伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万元以上的(选项AB)；(2)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的(选项CD)；(3)持有伪造的其他发票200份以上，或者票面额累计在80万元以上的(选项E)。15、根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E：徇私枉法罪中的行为构成犯罪的，没有“情节严重”的要求。16、海关工作人员韩某收受A企业“辛苦费”1万元，违反国家规定，为A企业多提供出口货物报关单2份，致使国家收税损失累计达9万元。侦查期间得知韩某怀孕2个月。下列关于韩某的行为的表述中正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：(1)选项A：徇私舞弊致使国家税收损失累计不满10万元，但是具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的，应按违法提供出口退税凭证罪定罪量刑。(2)选项B：9万元并非归韩某所有，所以韩某不是骗取出口退税的行为人。(3)选项C：本罪犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人和单位均不能成为本罪的主体。(4)选项D：患有严重疾病、生活不能自理，怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，采取取保候审不致发生社会危险性的可以取保候审。(5)选项E：对被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，“可以”宣告缓刑；对其中不满l8周岁的人，怀孕的妇女和已满75周岁的人，“应当”宣告缓刑：①犯罪情节较轻；②有悔罪表现；③没有再犯罪的危险；④宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。17、根据刑事法律制度的规定，下列行为构成违法提供出口退税凭证罪的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：(1)选项D：违法提供出口退税凭证罪的客观方面要求必须致使国家利益遭受重大损失，“致使国家利益遭受重大损失”的情形有：①徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上的；②徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的；③其他致使国家利益遭受重大损失的情形。(2)选项E：违法提供出口退税凭证罪的主体是海关、外汇管理的国家机关工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。18、根据《刑法》的规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有()。(2013年)标准答案：B,C知识点解析：(1)选项A：构成骗取出口退税罪；(2)选项DE：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。19、根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有()。(2011年)标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：构成骗取出口退税罪，要求以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在“5万元以上”。(2)选项C：骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”包括但不限于，①造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；②因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，2年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的。(3)选项D：纳税人缴纳税款后，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。(4)选项E：骗取出口退税罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。20、徇私舞弊不移交刑事案件罪的构成要件有()。(2014年)标准答案：B,D知识点解析：(1)选项A：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为；(2)选项B：徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客体是行政机关的行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序；(3)选项CD：徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体为行政执法人员；(4)选项E：徇私舞弊不移交刑事案件罪主观方面必须是出于故意，不包括疏忽。21、下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)标准答案：B,D,E知识点解析：(1)徇私舞弊不征、少征税款罪的重大损失表现为：①徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的(选项AD)；②“上级主管部门工作人员”指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的(选项B)；③徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的(选项E)；④其他致使国家税收遭受重大损失的情形。(2)选项C：非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或少征税款的，应当追究责任人员滥用职权的法律责任，在本题中，地方政府领导构成滥用职权罪，税务机关工作人员成立滥用职权罪的共犯。三、综合分析题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)华艺公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款100万元且占应纳税额5％。税务机关工作人员依法追缴欠款，华艺公司组织员工打砸税务机关的车辆，将税务机关工作人员关在封闭的屋内，抢走税务机关工作人员的执法材料，并且威胁税务机关工作人员来一次打一次。公安机关对该案立案侦查，对相关人员进行了拘传、讯问，对参与打砸车辆、拘禁税务人员的员工进行了拘留、逮捕。随后该案移交到人民检察院。人民检察院审核认为证据不足，决定补充侦查。补充侦查后决定提起公诉。22、根据涉税犯罪法律制度的规定，华艺公司的行为构成()。标准答案：B知识点解析：(1)选项A：表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10％以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣税款，数额较大的行为。(2)选项B：抗税罪是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。(3)选项C：逃避追缴欠款罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的欠款，且数额较大的行为。23、根据刑事诉讼法律制度的规定，关于本案中强制措施的实施表述正确的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：(1)选项A：拘传时，应当有2人以上的执行人员。(2)选项D：公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子拘留后，应当立即将拘留人送看守所羁押，至迟不得超过24小时。24、人民检察院决定补充侦查，下列说法正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)选项A：人民检察院审查案件，对于需要补充侦查的，可以退回公安机关补充侦查，也可以自行侦查。(2)选项B：补充侦查应当在1个月内补充侦查完毕。(3)选项E：对于两次补充侦查的案件，人民检察院仍然认为证据不足，不符合起诉条件的，应当作出不起诉的决定。25、根据刑事诉讼法律制度的规定。下列关于提起公诉不符合法律规定的有()。标准答案：C知识点解析：选项C：人民检察院对于公安机关移送起诉的案件，应当在1个月内作出是否起诉的决定；重大、复杂的案件可以延长半个月。注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，达到一定数额界限，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，构成逃税罪。根据刑事法律制度的规定，该数额界限为()。A、数额在1万元以上并且占各税种应纳税总额10％以上B、数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10％以上C、数额在5万元以上并且占该税种应纳税总额10％以上D、数额在10万元以上并且占该税种应纳税总额10％以上标准答案：B知识点解析：暂无解析2、根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是()。A、逃税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪D、骗取出口退税罪标准答案：B知识点解析：除抗税罪外，所有“危害税收征管罪”都有起刑的数额界限。3、下列各项涉税犯罪中，被《刑法修正案(八)》取消死刑的是()。A、虚开增值税专用发票罪B、持有伪造的发票罪C、非法出售增值税专用发票罪D、购买伪造的增值税专用发票罪标准答案：A知识点解析：《刑法修正案(八)》对下列罪名取消法定最高刑死刑：(1)“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”；(2)“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”。4、根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是()。A、危害税收征管罪的主观方面只能是故意B、危害税收征管罪的主观方面只能是过失C、渎职罪的主观方面只能是故意D、渎职罪的主观方面只能是过失标准答案：A知识点解析：(1)危害税收征管罪在主观方面只能由故意构成，过失不构成本罪；(2)渎职罪在主观方面既可能是故意，也可能是过失。在本书中涉及的涉税罪名均为故意。5、某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查该企业只缴纳税款7万元，则该企业的行为构成()。A、骗取出口退税罪和逃税罪B、骗取出口退税罪C、逃税罪和诈骗罪D、逃税罪标准答案：A知识点解析：纳税人缴纳税款后，采取假报出口或其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以“骗取出口退税罪”论处。6、小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款10万元。根据刑事法律制度的规定，小王的行为()。A、不构成犯罪B、构成玩忽职守罪C、构成徇私舞弊不征、少征税款罪D、构成滥用职权罪标准答案：A知识点解析：因税务人员业务素质原因造成的少征税款等情况，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，也没有严重不负责任，不能认定为有罪。7、税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。A、按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚B、按受贿罪定罪处罚C、按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚D、按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚标准答案：C知识点解析：如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。8、某税务所专管员魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司，违规审批、发售增值税专用发票共计690份；郑某将其中419份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币5923966．93元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A、魏某的行为构成玩忽职守罪B、魏某的行为构成滥用职权罪C、魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪D、魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯标准答案：C知识点解析：(1)选项A：玩忽职守罪在主观方面表现为过失，而本题中，魏某是明知违规为照顾好友而从事相关行为，主观上为故意；(2)选项B：滥用职权罪的主体为非税务人员；(3)选项D：构成共犯应当有共同故意，而魏某对郑某的虚开行为并不知情，谈不上共同故意。二、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)9、下列各项中，属于《刑法修正案(八)》新增的涉税犯罪罪名的有()。标准答案：B,E知识点解析：选项AD属于根据《刑法修正案(八)》取消法定最高刑死刑的罪名。10、根据刑事法律制度的规定，下列行为中，罪名认定正确的有()。标准答案：B,E知识点解析：(1)选项A：实施抗税行为致人重伤、死亡的，按故意伤害罪、故意杀人罪定罪量刑；(2)选项C：出售填好的专用发票，按“虚开增值税专用发票罪”定罪量刑；(3)选项D：对非法购买增值税专用发票后虚开的，按虚开增值税专用发票罪定罪量刑。11、唐某长期利用CORELDraw9软件伪造增值税专用发票，李某固定从唐某处进“货”，批发给赵某，赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额(量)均已达到起刑标准，根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有()。标准答案：A,E知识点解析：(1)本案涉及的是假增值税专用发票，排除选项BC；(2)购买伪造的增值税专用发票出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚，排除选项D。12、徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为。根据刑事法律制度的规定，“情节严重”是指()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：(1)选项B：不移交刑事案件涉及3人次以上的；(2)除本题选项所涉及的情形外，还包括：①行政执法部门主管领导阻止移交的；②直接负责的主管人员和其他直接责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的；③其他情节严重的情形。13、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪客观方面表现为违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。根据刑事法律制度的规定，“致使国家利益遭受重大损失”是指()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：选项D：徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票与其他发票合计50份以上。三、综合分析题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)涉税犯罪+刑事诉讼2009年5月，某市国税局稽查局在一次检查中发现，浩华公司于2005年6月至2007年1月期间，以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份，涉及税额近120万元，已全部抵扣。2005年6月至2009年2月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向7人开具增值税专用发票100多份，涉及税款230余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。14、根据刑事法律制度的规定，浩华公司的行为已构成()。标准答案：A,D知识点解析：(1)选项AB：浩华公司在没有货物交易的情况开具发票，属于“虚开”，且本案涉及的是增值税专用发票，而非其他具有抵扣功能的发票；(2)选项CD：浩华公司买的是“真票”，而非“假票”；(3)选项E：本案涉及的是“填好的票”，而非“空白票”。15、根据刑事法律制度的规定，税务人员成某的行为已构成()。标准答案：E知识点解析：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交(“仅处以罚款即结案”)，情节严重的行为。16、“情节严重”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根据刑事法律制度的规定，下列情形中，属于“情节严重”的有()：(经调整)标准答案：B,C,D,E知识点解析：“情节严重”：(1)对依法可能判处“3年以上”有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的(选项D正确)；(2)不移交刑事案件涉及“3人次以上”的(选项C正确)；(3)司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的(选项E正确)；(4)以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的(选项B正确)；(5)行政执法部门主管领导阻止移交的；(6)隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的；(7)直接负责的主管人员和其他直接责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件，“情节严重的”(选项A错误)；(8)其他情节严重的情形。17、本案中，侦查机关在查办涉税犯罪案件时，为了查明案情、收集证据，可以依法采取()的侦查措施。标准答案：B,D知识点解析：(1)刑事侦查措施主要包括讯问犯罪嫌疑人(而非“举报人、邻居”，选项AE错误)，询问证人、被害人，勘验、检查，搜查(选项B正确)，查封、扣押物证、书证，鉴定，技术侦查措施，通缉(成某在逃，适用通缉)。(2)选项C：刑事拘留是刑事诉讼强制措施，而非侦查措施。涉税犯罪+行政处罚+刑事诉讼李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司，于2010年3月28日办理了税务登记。由于效益不好，餐饮公司于2011年11月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时，发现其在经营期问应缴纳营业税、城建税、教育费附加等共计70834元，但餐饮公司隐瞒经营收入，虚假申报，实际申报缴纳税款1896元。此外，李某与他人通谋，于2010年非法购买50份伪造的增值税专用发票，未被有关机关发现。餐饮公司拒绝税务机关提出的所有要求。18、税务部门对餐饮公司应采取的正确措施有()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项ABC：根据《税收征管法》的规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(2)选项D：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，构成逃税罪。(3)选项E：“购买伪造的增值税专用发票罪”起刑标准是“数量在25份以上或票面额累计在10万元以上”，李某购买的数量是50份，应当依法移交司法机关查处。19、如果税务部门决定将此案移送司法机关查处，下列有关案件移送的做法中，正确的有()。标准答案：A知识点解析：(1)选项A：‘行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。(2)选项BCDE：行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定；决定批准的，应当在“24小时”内向“同级公安机关”移送。20、李某2010年非法购买50份伪造的增值税专用发票的行为构成()。标准答案：D知识点解析：行为人购买明知是伪造的增值税专用发票，数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上的行为，构成购买伪造的增值税专用发票罪。21、根据刑事法律制度的规定，()的犯罪主体属于特殊犯罪主体。标准答案：B,C,D知识点解析：“税收相关法律”中危害税收征管罪中，只有4类罪名为特殊主体：(1)逃税罪；(2)抗税罪；(3)逃避追缴欠税罪；(4)非法出售增值税专用发票罪。张某雇佣刘某、赵某、钱某，4人自2011年8月份开始在甲市制售假发票。由张某利用手机短信群发系统向不特定人群发送出售发票信息；刘某使用电脑和伪造的印章，根据张某提供的客户要求打印假发票进行销售；赵某和钱某负责送交发票，业务繁忙时，刘某也帮忙送一部分发票；张某按月给刘某、赵某、钱某发工资，并根据各人当月工作表现及业务量发放一定绩效奖金。2011年12月20日。公安机关将张某、刘某、赵某、钱某全部抓获，并现场缴获：(1)用于销售的非法制造的国税类普通发票35758份、地税类普通发票470521份、增值税专用发票800份；(2)非法经营账册若干，记录4人共销售假发票2588次，实收金额共计508792元；(3)电脑及打印机等作案工具一批。经法院审理查明：(1)现场缴获的伪造的增值税专用发票是张某从他人处购买的，目的是为了出售，由于没有联系到买主而尚未售出，经营账册上销售记录所涉均为普通发票；(2)公安机关根据张某提供的线索，破获一起重大制售假发票案，将该犯罪集团的全部成员抓获归案；(3)张某、刘某、赵某、钱某归案后均能如实供述司法机关已经掌握的犯罪事实。22、根据刑事法律制度的规定，张某的行为可能触犯的罪名为()。标准答案：B,D知识点解析：(1)本题所涉发票均为假票，排除选项CE；(2)选项AB：购买伪造的增值税专用发票出售的，按“出售伪造的增值税专用发票罪”定罪处罚；(3)选项D：出售擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票，为出售非法制造的发票罪。23、根据刑事法律制度的规定，张某购买伪造增值税专用发票用于出售的行为()。标准答案：C知识点解析：(1)“出售伪造增值税专用发票罪”起刑数量(额)为25份以上或者票面额累计在10万元以上，本题查实的拟用于出售的伪造增值税专用发票800份，大大超过起刑数量(额)，排除选项A；(2)“出售伪造增值税专用发票罪”客观方面表现为明知自己所持有的是伪造的增值税专用发票仍然出售，本题张某已经联系买主(已经着手实施犯罪行为)，只是未联系到(意志以外的原因)而尚未售出，构成“出售伪造增值税专用发票罪”未遂。24、根据刑事法律制度的规定，下列有关本案量刑情节的说法中，正确的有()。标准答案：E知识点解析：(1)选项AB：对于从犯，“应当”从轻、减轻或者免除处罚。(2)选项C：有一般立功表现的，“可以”从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，“可以”减轻或者免除处罚。(3)选项DE：①归案后供述——无自动投案行为，不构成一般自首；②司法机关已经掌握——不构成特别自首；③“如实供述”属于犯罪后的态度问题，是酌定量刑情节。25、若公安机关还查实刘某6年前曾犯盗窃罪未受追诉，应判处有期徒刑5年并处罚金3万元；按本案所涉罪刑，刘某应判处有期徒刑3年，并处罚金5万元。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有()。标准答案：E知识点解析：(1)选项A：题干已经明示刘某所犯盗窃罪应判处5年有期徒刑，显然，“盗窃罪”的法定最高刑在5年以上；根据犯罪追诉时效的有关规定，法定最高刑5年以上的，追诉时效可能为10年、15年、20年，不论盗窃罪适用上述哪一个追诉时效，刘某的行为均未过追诉时效。(2)选项B：盗窃罪和非法制造、出售非法制造的发票罪没有法定的一罪或处断的一罪的规定，应当数罪并罚。(3)选项CDE：本题属于数罪并罚的一般情况；针对有期徒刑部分：在数刑的最重刑期(5年)以上、总和刑期(8年)以下，酌情决定应当执行的刑期；主刑和附加刑应并科，附加刑种类相同的，应合并执行(8万元)。注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)1、根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是()。A、侵犯的客体是国家公共财产所有权B、客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为C、犯罪主体只能是单位D、过失不能构成本罪标准答案：D知识点解析：本题考核危害税收征管罪的特征。2、甲企业是一家大型企业，经济效益很好，税务工作人员宋某来征税时，该企业经理王某组织一批工人将宋某拦截住，并用暴力阻止宋某进入企业查收税款，直到闻讯赶来的民警将宋某解救出去。对此，下列说法正确的是()。A、甲企业构成抗税罪B、甲企业构成妨碍公务罪C、王某构成抗税罪D、王某构成妨害公务罪标准答案：C知识点解析：本题考核抗税罪。抗税罪的犯罪主体只能是自然人，不能是单位，且王某组织工人拦截税务工作人员的目的是抗税，依据特别规定优于普通规定的原则，王某的行为应定为抗税罪。3、下列有关逃避追缴欠税罪的说法正确的是()。A、该罪的客体是国家税收征管秩序B、该罪的客观方面表现为在追缴应纳欠税的情况下，纳税人采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在5万元以上的C、本罪的主体是纳税人和扣缴义务人D、本罪的主观方面可以是故意，也可以是过失标准答案：A知识点解析：本题考核逃避追缴欠税罪。该罪的客观方面表现为在欠缴应纳税款的情况下，纳税人采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元(而非5万元)以上的。本罪的主体是欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。本罪主观方面必须是出于故意，且有逃避缴纳应纳税款的目的。4、下列有关骗取出口退税罪的说法正确的是()。A、本罪的客体是简单客体，即国家出口退税管理制度B、本罪的客观方面表现为利用国家出口退税制度，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额在10万元以上的行为C、本罪的主体是特殊主体，即具有出口项目的企业D、本罪的主观方面是故意，且具有骗取国家出口退税款的目的标准答案：D知识点解析：本题考核骗取出口退税罪。本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。数额是5万元以上，而非10万元以上。本罪的主体是一般主体。5、2006年4月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2．4万份，以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是()。A、非法出售发票罪B、非法购买发票罪C、出售伪造发票罪D、出售抵扣税款发票罪标准答案：A知识点解析：本题考核非法出售发票罪。非法出售发票罪是指违反国家发票管理规定，非法出售除增值税专用发票和可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票以外的普通发票的行为。《刑法》没有规定选项B、C、D这三种罪名。6、根据《刑法》及有关规定，要求发票数量必须达到25份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是()。A、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票B、非法出售增值税专用发票C、非法出售发票D、虚开增值税专用发票标准答案：B知识点解析：本题考核涉及发票犯罪的犯罪构成。非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万元以上的行为。所以选项A不符合题意。非法出售发票罪的客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的行为。所以选项C不符合题意。虚开增值税专用发票罪的客观方面表现为实施了虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的行为。所以选项D不符合题意。7、海关工作人员张某违反国家有关规定，给不具有出口资格的甲企业提供出口货物报关单3份，致使国家税收损失200余万元，应按()追究其刑事责任。A、违法提供出口退税凭证罪B、徇私舞弊提供出口退税凭证罪C、骗取出口退税罪D、非法出售用于骗取出口退税发票罪标准答案：A知识点解析：本题考核违法提供出口退税凭证罪的概念。8、税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按()追究刑事责任。A、徇私舞弊不征或少征税款罪B、玩忽职守罪C、危害税收征管罪D、滥用职权罪标准答案：B知识点解析：本题考核徇私舞弊不征或少征税款罪和玩忽职守罪的区别。主观上是故意或者过失是区别两罪的标志。9、根据规定，虚开税款数额()以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取()以上的，应当依法定罪处罚。A、10万元；5万元B、5万元；1万元C、3万元；1万元D、1万元；5000元标准答案：D知识点解析：本题考核虚开增值税专用发票罪。根据规定，虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。10、某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成()。A、骗取出口退税罪和逃税罪B、骗取出口退税罪C、逃税罪和诈骗罪D、逃税罪标准答案：A知识点解析：本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。11、非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款的，应当追究责任人员()的法律责任。A、玩忽职守罪B、危害税收征管罪C、徇私舞弊不征、少征税款罪D、滥用职权罪标准答案：D知识点解析：本题考核徇私舞弊不征、少征税款罪与滥用职权罪的界限。主体是否是税务人员是区别徇私舞弊不征、少征税款罪与滥用职权罪的标志。非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款的，应该追究责任人员滥用职权罪的法律责任。12、根据刑法理论，下列说法正确的是()。A、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票属于行为犯B、行为人虚开增值税专用发票的税款数额在1万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪C、有伪造增值税专用发票的行为，就构成伪造增值税专用发票罪D、只要实施了非法购买增值税专用发票的行为的，就构成非法购买增值税专用发票罪标准答案：B知识点解析：本题考核涉税犯罪和故意犯罪过程中的形态。虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税发票、抵扣税款发票罪属于结果犯。伪造增值税专用发票属于结果犯，非法购买增值税专用发票罪是结果犯。13、对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列说法错误的是()。A、非法购买增值税专用发