2021年10月全国自学考试00078银行会计学试题答案

2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

银行会计学

课程代码：00078

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,

请将其选出。

1.按制度的规定，银行柜员在办理现金收入业务时，应（B）1-40

A.先记账，后收款B.先收款，后记账

C.先记账，后付款D.先付款，后记账

2.银行会计确认、计量和报告的会计基础是（C）99-教材找不到答案

A.实地盘存制B.永续盘存制

C.权责发生制D.收付实现制

3.由银行会计人员根据有关原始凭证和业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明是指（A）2-50

A.“基本凭证”B.“复式凭证”

C.“特定凭证”D.“单式凭证”

4.下列对银行会计科目的内涵表述不正确的是（B）2-45

A.分类记载会计事项的工具B.业务发生的证明

C.设置账户的依据D.确定财务报表项目的依据

5.商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具，其会计处理过程本身就是经办、处理各项业务的过程。这

一特点可概括为（D）1-38

A.反映经济活动的综合性B.服务与监督的双重性

C.会计处理方法的特殊性D.业务处理与会计处理的同步性

6.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（A）3-74

A.本金X时间B.本金义利率

C.时间X利率D.本金X时间X利率

7.为了吸收存款单位的证券交易结算资金，银行应为其开设（D）3-71

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户

8.在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（D）4-97

A.贷款的合同本金和合同利率计算确定B.贷款的合同本金和实际利率计算确定

C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定

9.资产负债表日，对银行贷款的后续确认反映出该笔贷款的（B）498

A.历史成本B.摊余成本

C.公允价值D.现值

10.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（A）7-158

A.十天B.一个月

C.两个月D.六个月

11.由银行签发，承兑其在见票时按照实际结算金额无条件给予收款人或持票人的票据是指（C）7-150

A.银行本票B.支票

C.银行汇票D.商业汇票

12.发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金

清算的做法称为（B）5-119

A.实存资金B.同步清算

C.头寸控制D.集中监督

13.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部

门是（A）5-119

A.总行清算中心B.清算行

C.收报经办行D.发报经办行

14.销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资、商业资

信调查与应收账款管理的综合性金融服务业务称为（B）4-95

A.国内信用证贷款B.国内保理

C.国内发票融资D.商品融资

15.以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（B）8-176

A.直接标价法B.间接标价法

C.买卖两档汇价制D.中间价

16.商业银行当旬调减退回财政性存款的会计分录为（B）6T39

A.借：存放中央银行款项一一存中央银行财政性存款户

贷：存放中央银行款项一一存中央银行准备金存款户

B.借：存放中央银行款项一一存中央银行准备金存款户

贷：存放中央银行款项一一存中央银行财政性存款户

C.借：存放中央银行款项一一存中央银行准备金存款户

贷：清算资金往来一一待清算辖内往来

D.借：清算资金往来一一待清算辖内往来

贷：存放中央银行款项一一存中央银行准备金存款户

17.商业银行的金融债券按面值发行时的会计处理为（A）9-201

A.借：存放中央银行款项一一存中央银行准备金存款户

贷：发行债券一一债券面值

B.借：发行债券一一债券面值

贷：存放中央银行款项一一存中央银行准备金存款户

C.借：存放中央银行款项一一存中央银行准备金存款户

贷：发行债券一一债券面值

贷：发行债券一一债券溢价

D.借：存放中央银行款项一一存中央银行准备金存款户

发行债券一一债券折价

贷：发行债券一一债券面值

18.商业银行投资交易性金融资产，在资产负债表日，当交易性金融资产的公允价值高于其账面余额时，其差额应确

认为(C)9-208

A.投资收益B.利息收入

C.公允价值变动损益D.其他业务收入

19.商业银行在经营外汇买卖和外币兑换等业务中，因汇率变动而取得的收入是指(C)10-221

A.其他业务收入B.手续费收入

C.汇兑收益D.投资收益

20.下列项目中属于银行经营活动产生的现金流量是指(D)11-243

A.购建和处置固定资产B.用货币资金参股某金融企业

C.发行金融债券D.同业存放及存放同业的款项

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，

请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21.银行会计处理方法的特殊性主要表现为(ABCE)1-38

A.会计凭证种类多B.会计凭证联次多

C.签章、印压严密D.账簿类型少

E.会计处理程序严格

22.对交易性金融资产的核算，设置和运用的主要账户包括(ABCDE)9-208

A.“交易性金融资产一一成本”B.“交易性金融资产一一公允价值变动”

C.“投资收益”D.“公允价值变动损益”

E.”应收股利或应收利息”

23.对整存整取定期储蓄存款的计息规定，下列表述正确的有(ABCE)3-80

A.整存整取定期储蓄存款在原定存期内的利息，按存入日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计算

B.整存整取定期储蓄存款存期内利率调整，不分段计息

C.整存整取定期储蓄存款全部提前支取时，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息

D.整存整取定期储蓄存款部分提前支取时，若留存金额不低于起存金额，提前支取部分按存入挂牌公告的活期储蓄存

款利率计付利息，留存部分到期时，按存入日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息

E.整存整取定期储蓄存款逾期支取时，逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息

24.银行决算日工作的重点包括（ABCDE）11-237

A.全面处理、核对当日账务、检查各项库存B.调整金银、外币记账价格

C.核实应缴税款D.结转本年利润

E.办理新旧账簿结转

25.商业银行系统内资金清算业务的处理流程会涉及到（ABCDE）5T20

A.发报经办行B.总行清算中心

C.收报经办行D.清算行

E.省区分行

三、判断改错题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。判断下列各题的正误，正确的划上“J”；错误的划上“X”，

并改正错误。

26.商业银行的负债包括吸收存款、向中央银行借款、拆出资金、买入返售金融资产与应付利息等。2-46

答：

X（1分）更正：商业银行的负债包括吸收存款、向中央银行借款、拆入资金、卖出回购金融资产款与应付利息等。（2

分）

27.银行类金融机构在我国金融体系中居于支配地位，包括中国人民银行、商业银行与政策性银行等。1-34

答：

V（3分）

28.目前，单式记账法主要运用于商业银行表内与表外科目的核算。2-49

答：

X（1分）更正：目前，单式记账法主要运用于商业银行的表外科目的核算（2分）

29.贴现是商业汇票的持有人，在汇票到期日前将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据向持票人融通资金的

一种信贷活动。4-92

答：

V（3分）

四、简答题：本大题共2小题，每小题9分，共18分。

30.简述单位银行结算账户的种类及分别办理的业务范围。3-71

答：

单位银行结算账户是存款人以单位名称开设的银行结算账户。（1分）

单位银行结算账户按用途又分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。基

本存款账户是存款人在的主办账户。存款人只能在一家银行开设一个基本存款账户。（2分）

一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款

人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（2分）

专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账

户，其只能专款专用。（2分）

临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而开立的银行结

算账户。它与基本存款账户的主要区别在于时间，临时存款账户的有效期最长不得超过两年。（2分）

31.简述“存放中央银行款项”账户的性质及用途。99-教材找不到答案

答：

“存放中央银行款项”账户的性质是资产类账户。（2分）

该账户是核算商业银行存放中央银行的各种款项。（2分）当商业银行缴存现金、同业拆入、异地跨系统资金汇入等时,

记入本账户的借方；（2分）当商业银行提取现金、同业拆出、异地跨系统资金汇出等时，记入本账户的贷方；（2分）

本账户余额在借方。（1分）

五、业务题：本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分（每笔分录3分），共40分。

32.在工商银行开户的甲公司，其活期存款账户至6月1日的存款余额为100万元，累计未计息积数为400000。6月

份银行为甲公司发生了如下业务：

⑴6月5日转收50万元;

（2）6月12日转付60万元；

（3）6月16日转付30万元；

（4）6月20日结息;

（5）6月21日转存利息。

要求：根据上述资料计算本季度银行应付甲公司的存款利息，挂牌的活期存款的利率为0.35%,并做出21日转存利息

的账务处理。3-82

答：

6月20日结息：

利息=（4000000+1000000X4+1500000X7+900000X4+600000X5）X0.35%4-360

=244.02（元）（5分）

6月21日转存利息：

借:利息支出244.02

贷：吸收存款一一甲公司244.02（5分）

33.分录题。根据以下经济业务编制会计分录：

（1）2017年11月30日，工商银行海淀支行向其开户单位中旗公司发放一年期流动资金贷款，合同本金200万元，合

同利率12%,每月付息，到期还本。做出放贷、第一月收息、到期还本的账务处理。

（2）天意公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票150万元，经审查银行为其出票。

（3）本行提交的再贷款申请书得到了中央银行的批准，借款金额为500万元。待收到中央银行退回的借款凭证回单及

收账通知后，做出相关账务处理。

（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额150万元，实际结算金额148万元）,

系开户单位天意公司申办的银行汇票，完成结清银行汇票的处理。

（5）艾特公司将“转账支票”和一式三联“进账单”提交本行，用以支付在本系统不同行处开户的友谊超市的货款，

金额为15万元，银行经审查确认无误，办理转账。

（6）经计算，确认本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为5600万元。

（7）中国银行甲分行因资金周转需要，通过大额支付系统从中国农业银行乙分行拆入资金100万元，双方约定拆借期

限为1个月，拆借利率为5.2%。做出中国银行甲分行拆借时的账务处理。7-

答：

（1）2017年11月30日，工商银行海淀支行向其开户单位中旗公司发放一年期流动资金贷款，合同本金200万元，合

同利率12%,每月付息，到期还本。做出放贷、第一月收息、到期还本的账务处理。4-97

发放贷款：

借：贷款——中旗公司（本金）2000000

贷：吸收存款——活期存款中旗公司户2000000（3分）

第一月收息：

借：应收利息——中旗公司20000

贷：利息收入20000（3分）

借：吸收存款一一活期存款中旗公司户20000

贷：应收利息---中旗公司20000（3分）

到期还本：

借：吸收存款一一活期存款中旗公司户2000000

贷：贷款——中旗公司（本金）2000000（3分）

（2）天意公