财务流程标准化手册

财务标准流程手册

资产运行期间管理规范

版本1.0

创建日期：2010年□月□日

生效日期：2011年□月□日

当前版本：2011年□月［］日

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目录

1总体说明.............................................................................................4

1.1目的......................................................................................................4

1.2适用范围.................................................................................................4

1.3专用名词定义............................................................................................5

2流程说明.............................................................................................5

2.1流程5.2.1固定资产盘点..................................................................................5

2.1.1业务说明.....................................................................................................................................................................................5

2.1.2岗位职责......................................................................................................................................................................................5

2.1.3相关财务制度............................................................................................................................................................................6

2.1.4流程图和操作步蛛说明.........................................................................................................................................................6

2.1.4.1流程图...........................................................................................6

2.1.4.2流程说明.........................................................................................8

2.1.4.3步骤展开说明....................................................................................14

2.1.4.4系统操作说明.....................................................................................15

2.1.4.5税务处理说明....................................................................................15

2.1.4.6发票管理说明....................................................................................15

2.2流程5.2.2资产减值准备.................................................................................16

2.2.1业务说明...................................................................................................................................................................................16

2.2.2岗位职责...................................................................................................................................................................................16

2.2.3相关财务制度..........................................................................................................................................................................16

2.2.4流程图和操作步骤说明......................................................................................................................................................17

2.2.4.1流程图..........................................................................................17

2.2.4.2流程彳免明.........................................................................................18

2.2.4.3步骤展开说明....................................................................................21

2.2.4.4系统操作说明....................................................................................21

2.2.4.5税务处理说明....................................................................................21

2.2.4.6发票管理说明....................................................................................21

2.3流程5.2.3省内固定资产调拨............................................................................22

2.3.1业务说明...................................................................................................................................................................................22

2.3.2岗位职责...................................................................................................................................................................................22

2.3.3相关财务制度.........................................................................................................................................................................22

2.3.4流程图和操作步骤说明......................................................................................................................................................24

2.3.4.1:克程图..........................................................................................24

2.3.4.2流程说明........................................................................................28

2.3.4.3步骤展开说明....................................................................................37

2.3.4.4系统操作说明....................................................................................37

2.345税务处理说明...................................................................................37

2.3.4.6发票管理说明....................................................................................37

2.4流程524跨省固定资产调拨.............................................................................38

2.4.1业务说明...................................................................................................................................................................................38

2.4.2岗位职责...................................................................................................................................................................................38

2.4.3相关财务制度.........................................................................................................................................................................38

2.4.4流程图和操作步骤说明......................................................................................................................................................39

2.4.4.1流程图...........................................................................................39

2.4.4.2流程说明........................................................................................40

2.4.4.4系统操作说明....................................................................................43

2.4.4.5税务处理说明....................................................................................43

2.4.4.6发票管理说明....................................................................................43

2.5流程5.2.5固定资产拆分合并...........................................................................44

2.5.1业务说明...................................................................................44

2.5.2岗住职责...................................................................................44

2.5.3相关财务制度...............................................................................44

2.5.4流程图和操作步躲说明......................................................................45

2544系统操作说明48

2545税务处理说明48

2.5.4.6发票管理说明...............................................................................48

2.6流程526固定资产技改................................................................................49

2.6.1业务说明...................................................................................49

2.6.3相关财务制度...............................................................................49

2.6.4流程图和操作步骤说明......................................................................50

2641流程图50

2.6.4.4系统操作说明...................................................................................53

2646发票管理说明53

2.7流程5.2.7资产出租.....................................................................................54

2.7.1业务说明...................................................................................54

2.7.2岗位职责...................................................................................54

2.7.4流程图和操作步骤说明......................................................................55

2.7.4.4系统操作说明....................................................................................60

2.7.4.5税务处理说明....................................................................................61

2.8流程5.2.8回收出租资产................................................................................62

2.8.1业务说明..................................................................................62

2.8.2岗位职责...................................................................................62

2.8.4.2；克程说明...................................................................................64

2.8.4.4系统操作说明................................................................................67

2.8.4.6发票管理说明...............................................................................68

2.9流程529资产投保................................................................................69

291业务说明69

2.9.3相关财务制度..............................................................................................................................................70

2.9.4流程图和操作步骤说明..............................................................................................................................71

2.9.4.3步骤展开说明...............................................................................76

2.9.4.4系统操作说明...............................................................................76

294.5税务处理说明..............................................................................76

2946发票管理说明76

2.10＞克程5.2.10资产索员舍...............................................................................77

2.10.1业务说明.......................................................................................................................................................77

2.10.2岗位职责.......................................................................................................................................................77

2.10.4流程图和操作步骤说明..............................................................................................................................79

21042流程说明82

2.10.4.4系统操作说明...............................................................................91

2.10.4.5税务处理说明..............................................................................91

21046发票管理说明91

1总体说明

1.1目的

本章节的编写目的旨在描述固定资产运行期间所涉及的处理流程及操作要求，同时与财务制度规范和

系统用户手册等建立索引，从而指导并规范固定资产运行期间的日常账务处理工作。

1.2适用范围

资产新增核算目前涵盖的3级流程为：

-5.2.1固定资产盘点

-5.2.2资产减值准备

■5.2.3省内固定资产调拨

-5.2.4跨省固定资产调拨

5.2.5固定资产拆分合并

■5.2.6固定资产技改

■5.2.7资产出租

■5.2.8回收出租资产

-529资产投保

•5.2.10资产索赔

1.3专用名词定义

固定资产：固定资产是指各单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。固定资产的分类和具体范围按固定资产目录执行。

无形资产：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利

权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。

财■产保险：以企业财产及其相关利益为保险标的的保险，包括（但不限于）企业财产险，机器损坏

险，建筑/安装工程一切险，机动车辆险，货物运输险，供电责任、公众责任、展主责任等各类责任险

等。

保险事故：是指因保险责任范围内的原因造成投保财产损失或第三者财产损失、人身伤亡的事件。

申请预付赔款：根据《保险法》第二十五条规定，保险事故原因复杂、理赔过程较长或造成的损失较

大的，出险单位可以向保险公司申请预付赔款。申请预付赔款的金额可以按照估计损失金额，依据保

险合同“预付赔款条款”中约定的比例确定。

2流程说明

2.1流程5.2.1固定资产盘点

2.1.1业务说明

本流程描述的内容为固定资产盘点的核算工作。财务部资产会计根据实物管理部门提供的固定资产盘

点报告，提出具体处理建议，经部门主任及副总经理/总会计师审批后根据审批意见进行相应账务处

理。

盘盈的固定资产首先由实物管理部门创建设备卡片，由设备联动生成固定资产卡片。

流程适用范围：国网总部、网省公司、地市公司和县公司。

2.1.2岗位职责

本流程所涉及的岗住主要职责

国网总部/网省公司也市公司/制定固定资产盘点计划、导出资产设备清册、组织完成资产盘点

县公司实物管理部门并形成固定资产盘点报告、根据审批后的盘点结果处置意见对设

备卡片信息进行修改

国网总部/网省公司/地市公司/对盘点结果处理意见进行审批

县公司副总经理/总会计师

国网总部/网省公司/地市公司/对盘点结果处理意见进行审核

县公司财务部主任

国网总部/网省公司也市公司/对盘点结果处理意见进行审核

县公司资产主管

国网总部/网省公司/地市公司/对固定资产盘点计划进行审核会签，参与资产实物盘点，对盘点

县公司资产会计结果提出财务处理意见，审核确认联动生成固定资产卡片，对

PM设备资产变动方式进行修改，按照审批后的处理意见进行相

应的账务处理

国网总部/网省公司/地市公司/组织对盘盈资产进行资产评估

县公司资产评估岗

2.1.3相关财务制度

【固定资产管理办法第四章固定资产变动管理】

【会计核算办法2009第七章固定资产和在建工程/第三节固定资产的后续计量】

2.1.4流程图和操作步骤说明

2.1.4.1流程图

5.2资产运行期间管理AX2国家电网公司

Ay®/STATEGRID-

<xTRpn«AnrjNCFOANA

5.2.1固定资产盘点(2/2)

副

总

总

会

经

计12.审批

理

师

、

网

财

省

务

公

部

司

主

任

资

产

主

管

国

网

总

资

部

产

、

会A是否为地市公_杰是否需要资产

网4

计上一页p司？f.评估？结束

省

公

司

、

地

市

实

公

物

司

管

、

理

县

部

公

门

司

2.1.4.2流程说明

是否为财务风手工/IT/

所需榆入输入信息所需榆出是否为

编码流程处理步骤负责向位关键控险点编风险点描述手工依赖控制频率测试步骤

信息提供者信息控制点

制点号IT控制

1牵头制定固定资产盘点计划国网总部/■固定资否否

两省公司/产盘点计

实物管理部门牵头，财务部门配合共同制定详细的固定资产盘点计划，并地市公司/划

将盘点计划提交资产会计进行会签。县公司实

物管理部

注：固定资产盘点每年至少一次。门

2参与盘点计划会签国网总部/■固定资■国网总■固定资是是LC5.2.固定资产发点计划手工控制每年

网省公司/产盘点计部/网省公产盘点计I-R1不明确，盘点时间

资产会计对实物管理部门提供的固定资产盘点计划进行会签。主要关注食地市公司/划司/地市公划安排、盘点危困、

点计划中的盘点时间安排、盘点范围、盘点参与人员。县公司资司/县公司盘点参与人员不清

产会计实物管理晰，影响盘点工作

LC5.实物管理部门牵头，财务部门配合共同制定详细的固定资产盘点计划，资部门的进行，可能导致

2.1-产会计对实物管理部门提供的固定资产叁点计划进行会签。主要关注盘点盘点工作无法达到

C2.1计划中的盘点时间安排、盘点范围、笈点参与人员。预期效果，无法保

证账实一致，增加

财务报表产生错报

漏报的风险。

3组织实施盘点国网总部/■固定资■国网总否否

网省公司/产盘点计部/网省公

实物管理部门根据盘点、计划组织痛点，对盘点过程中使用的资产设备清单地市公司/划司/地市公

须提供设备与资产的对应关系信息。如设备清单缺少设备资产对应关系，县公司实司/县公司

或对应关系不全，应进行补充完善。物管理部资产会计

门

4参与实施盘点国网总部/否否

两省公司/

资产会计根据会签后的盘点计划，参与资产实物盘点。关注实物与设备卡地市公司/

片是否一致、设备卡片与资产卡片是否对应。县公司资

产会计

5汇总形成盘点报告外经审核国网总部/■固定资否否

网省公司/产盘点报

实物管理部门组织实施资产实物盘点，井汇总盆点信息，核实确认盘点结地市公司/告

果，形成盘点报告，并将盘点报告提交资产会计。县公司实■盘盈报

物管理部告单、盘

盘点报告应说明盘盈、盘亏固定资产情况及原因，对盘盈盘亏固定资产提11亏审批表

出处理意见；针对本单位固定资产管理中存在的问题，研究提出改进和加

强管理的措施。

本步臊所涉及表单请参见“5.2.1_固定资产盘点—工作底稿1_固定资产盘盈报

告单”以及“521_固定资产在点—工作底稿2_固定资产盘亏审批表”。

是否为财务风手工/IT/

所需输入榆入信息所需输出是否为

编鸣流程处理步骤负责岗位关键控险点编风险点描述手工依赖控制频率测试步朦

信息提供者信息控制点

制点号IT控制

6审核盘点报告国网总部/■固定资■国网总■盘点结是是LC5.2.固定资产*点报告手工控制每年

网省公司/产盘点报部/网省公果处理意1-R2未得到恰当、及时

资产会计对实物管理部门提交的盘点报告进行审核，在审核中关注盘盈、地市公司/告司/地市公见的审核可能导致盘

盘亏固定资产情况及原因分析，并提供财务处理意见。县公司资■盘盈报司/县公司盈、盘亏固定资产

产会计告单、盘实物管理情况无法得到及时

LC5.实物管理部门组织实施资产实物盘点，并汇息盘点信息，核实确认盘点结亏审批表部门调整，资产减值迹

2.1-果，形成盘点报告，并将盘点报告提交资产会计进行审核。资产会计在审象无法及时得到关

C6.I核中关注盘盈、盘亏固定资产情况及原因分析，并提供财务处理意见。注，导致资产账实

不符的情况无法及

时被发现，影响财

务报表准确性，造

成财务报表出现错

报、漏报的风险增

加。

7审核国网花部/•固定资■国网花■固定资是是LC5.2.固定资产优点财务手工控制每年