广西壮族自治区桂平市内部培训税务师资格考试完整版附答案【A卷】

专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！ 广西壮族自治区桂平市内部培训税务师资格考试完整版附答案【A卷】第I部分单选题（100题）1.某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税()万元。（适用税率3％)A:24B:0C:6D:18答案：B2.国际税法的重要渊源是（

）。A:外国税法B:国际税收协定C:税收法典D:国内税法答案：B3.甲股份有限公司于2014年1月1日发行3年期，每年1月1日支付上年利息、到期一次还本的公司债券，债券面值为400万元，票面年利率为5%.实际年利率为6%，实际发行价格为384.65万元。甲公司按实际利率法确认利息费用。该债券2015年度应确认的利息费用为()万元。A:2326B:22C:20D:23.08答案：A4.下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人之间利益冲突的方式是()。A:激励B:停止借款C:解聘D:监督答案：B5.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是（）。A:企业缴纳的行政性收费B:投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金C:企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费D:企业计提的坏账准备金答案：D6.下列免征房产税的是()。A:施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房B:中外合资企业用房C:行政机关所属的招待所使用的房产D:位于市区拥有办公楼的外商投资企业答案：A7.下列选项中，关于消费税的纳税地点表述不正确的有()。A:纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税B:纳税人销售应税消费品，一般应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税E委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款C:纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税D:委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款答案：D8.中国公民王某为某出版社专业作者。2015年12月5日该出版社出版了王某的一部长篇小说，支付稿费30000元；12月16日王某从电视剧制作中心获得剧本使用费60000元；12月25日王某将其另一部作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入20000元；当月王某还为另一出版社审稿，取得审稿收入3800元。2015年12月王某应缴纳个人所得税(

)元。A:15945B:16725C:16760D:20520答案：C9.2012年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元／月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税(

)元。（2013年）A:640B:528C:1440D:1280答案：D10.根据公司法律制度的规定，下列有关股份有限公司成立条件的表述中，符合规定的是()。(2009年)A:非法人组织不能作为发起人B:采取募集方式设立的，全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20%C:采取发起方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额D:发起人共5人，其中3人在中国境内有住所，可以发起方式设立股份有限公司答案：D11.某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人.2016年3月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为（

）万元。A:4.4B:4.55C:6.8D:4.25答案：B12.股份制上市企业旭日公司认为某商务局作出的决定侵犯其经营自主权。根据法律和司法解释的规定，无权以该公司的名义提起行政诉讼的主体是()。（2014年）A:股东、独立董事B:股东大会C:股东代表大会D:董事套答案：A13.下列项目，可以免征个人所得税的是()。A:个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金B:在商店获得的中奖收入C:民间借贷利息D:本单位自行规定发给的补贴、津贴答案：A14.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税纳税地点为()。A:车船的生产地B:车船的购买地C:车船的登记地D:车船的使用地答案：C15.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高限额不得超过（）。A:50万元B:1万元C:100万元D:10万元答案：D16.某联合企业2015年10月开采铬矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知铬矿石的资源税税率为8元／吨，锰矿石的资源税税率为6元／吨.该企业2015年10月应缴纳资源税（

）元。（2014年考题改编）A:56000B:80000C:64000D:74000答案：A17.在下列各项所得中，不免征个人所得税的是()。A:失业人员领取的失业保险金B:个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费C:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D:领事馆的外交代表在中国取得的所有所得答案：D18.甲、乙二人备出资800元购买了一头牛，轮流使用。在甲使用期间，某一天，此牛突然狂奔，撞伤一小孩，花去医药费若干，于是小孩的家长找到甲、乙要求赔偿，但甲、乙互相推卸责任。根据物权法律制度的规定，下列有关说法正确的是()A:应当由甲对小孩承担赔偿责任B:应当由甲、乙对小孩承担连带赔偿责任C:应当由甲或乙一方对小孩承担赔偿责任D:应当由甲、乙按出资比例对小孩负责赔偿答案：B19.甲公司2013年12月15日购人一台人账价值为200万元的生产设备，购人后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2014年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计谈设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2015年该生产设备应计提折旧额为()万元。A:11.06B:8C:8.5D:6.35答案：B20.企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（

）。A:营业外收入B:其他业务收入C:其他应付款D:资本公积答案：A21.根据《物权法》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是（）。A:合同无效B:合同可撤销C:合同待生效D:不影响合同效力答案：D22.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。A:15B:13.68C:14.74D:14.13答案：D23.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则()。A:允许用下－年度的经营所得弥补B:可以无限制弥补C:可以个体工商户其他所得弥补E允许弥补，若下－年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年D:不允许弥补答案：A24.某林场2011年初共占用土地78000平方米，其中育林地51000平方米，运材道占地8000平方米，防火道占地5000平方米，生活、办公用地5000平方米，防火设施占地1000平方米，在林中修建了一个休闲度假村和游乐场所，占地8000平方米。该林场的城镇土地使用税税额为6元/平方米，则该林场2011年度应当缴纳的城镇土地使用税是()元。A:126000B:468000C:78000D:48000答案：C25.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。A:选择税B:复合税C:差别税D:滑动税答案：D26.公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关套司经营范围的表述中，正确的是()。(2008年)A:公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目，应当依法蛭过批准B:公司超越经营范围时外订立的合同无效C:公司章程不能对公司的经营范围作出规定D:公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无需办理变更登记答案：A27.下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是()。A:纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地权属转移合同的当天B:纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他具有土地权属转移合同性质凭证的当天C:纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当天D:纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天答案：C28.某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A:2600B:2000C:600D:1400答案：C29.下列关于资产的税务处理，说法不正确的是()。A:存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更B:固定资产的预计净残值一经确定，不得变更C:无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于l0年D:停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧答案：C30.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。A:当地主管税务机关B:国家税务总局C:财政部D:省级税务机关答案：D31.下列各项中，属于“筹资活动产生的现金流量”的是（）。A:处置子公司收到的现金净额B:偿还应付账款支付的现金C:对外转让固定资产收到的现金净额D:分配现金股利支付的现金答案：D32.2015年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外.经有关部门批准，乙企业在2015年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税颠为2元／平方米。下列有关2015年度甲、乙缴纳城镇土地使用税的情况正确的是(

)。A:甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元B:甲企业纳税25600无，乙企业纳税18400元C:甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元D:甲企业纳税4800元，乙企业纳税24002元答案：C33.下列各项企业财务管理目标中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的是()。A:每股收益最大化B:产值最大化C:企业价值最大化D:利润最大化答案：C34.关于资源税蚋税地点的（

）。（2015年回忆版）A:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴叉务人所在地主管税务机关缴纳B:纳税人跨省开采资源税应税产品的，一律向总机构主管税务机关缴纳C:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定D:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳答案：C35.根据刑事诉讼法律制度的规定．下列有关被害人诉讼权利的表述中，正确的是(

)。A:对公安机关应当立案而不立案的，有权向人民检察院提出意见B:公安机关受理刑事案件之日起，有权委托诉讼代理人C:不服地方各级人民法院的第一审判决，有权向上一级人民法院提出上诉D:对人民检察院作出的不起诉决定不服的，有权向上一级人民法院提出申诉答案：A36.下列关于股利分配政策的说法中，错误的是()。(2013年)A:固定股利支付率政策能使股利支付与盈余多少保持一致，有利于公司股价的稳定B:低正常股利加额外股利政策有利于公司灵活掌握资金调配，增强股东的信心C:固定股利政策有利于树立企业良好形象，避免出现企业由于经营不善而减少股利分配情况D:剩余股利政策有利于企业保持理想的资本结构，可使加权资本成本降到最低答案：A37.某企业2015牟1月1日的房产原值为3000万元.4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，接月收取租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。谊企业2015年应缴纳房产税(

)万元。A:48B:24C:288D:27答案：D38.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是()。A:采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现B:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现C:企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D:采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现答案：D39.某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为()万元。A:1020B:1891.4C:1188.6D:1248.6答案：B40.甲公司、乙公司于3月10日签订买卖合同.3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撤销该合同，4月10日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合《合同法》规定的是()。A:合同自3月10日起归于无效B:合同自3月15日起归于无效C:合同自3月20日起归于无效D:合同自4月IO日起归于无效答案：A41.某公司2015年8月以3500万元购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值6000万元，已提折旧2000万元。当地适用的契税税率为3%，该公司应缴纳契税(

)万元。A:300B:100C:105D:180答案：C42.甲公司2011年与乙公司签订一项合同，合同中注明甲公司将一项专利权转让给乙公司使用，乙公司将以后3年内每年获得利润的30%给甲公司作为使用费，甲公司据以往经验测算，此项专利每年可能获利200万元，则甲公司2011年应缴纳印花税()元。A:1000B:3000C:1800D:5答案：D43.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过()保证金，并限期缴销发票。A:5千元B:1万元C:不再收取保证金D:5万元答案：B44.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税()元。A:8705B:10205C:7425D:7805答案：D45.下列关于各种筹资方式的表述中，错误的有（）。A:短期借款方式筹资速度快，使用灵活E长期借款方式筹资与发行股票和债券相比，其资本成本较高B:普通股筹资没有固定的利息负担，财务风险较低，因此资本成本也较低C:由于负债利息是固定的，因此在企业盈利能力较强时，可以为普通股股东创造更多的收益D:通过发行债券筹资，企业可以获得财务杠杆效应答案：B46.甲公司不能清偿到期债务，债权人乙公司遂向人民法院提出对甲公司的破产清算申请，但甲公司以其账面资产大于负债为由表示异议。乙公司提出了下列事由证明甲公司明显缺乏清偿能力，其中无法得到人民法院支持的是()。A:因房地产市场萎缩，构成甲公司核心资产的房地产无法变现以清偿债务B:甲公司已出售房屋质量纠纷多，市场信誉差C:乙公司已申请法院强制执行甲公司财产，仍无法获得清偿D:甲公司陷入管理混乱，法定代表人已潜逃国外且无其他人员负责管理财产，无法清偿债务答案：B47.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人()。A:实际占用耕地的当天B:接到办理占用农用地手续通知的次日C:接到办理占用农用地手续通知的当天D:实际占用耕地的次日答案：A48.甲公司2015年年末所有者权益合计数为4735万元.2016年实现净利润1560万元，2016年3月分配上年股利630万元；2016年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和：300万元(达到重要性要求)。假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2014年4月1日起拥有乙公司30％的股权(具有重大影响)，2016年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用所得税税率为25％，按净利润10％提取盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2016年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为()万元。A:5884B:5285C:5254D:5764答案：B49.下列关于债券发行的表述中，正确的有()。（2014年）A:溢价是企业以后各期少付利息而预先给予投资者的补偿B:折价是企业以后各期多付利息而事先得到的补偿E债券无论按何种价格发行，均应按其面值记人“应付债券一面值”科目C:债券面值与实际收到的款项之间的差额，应记人“应付债券一应计利息”科目D:溢价或折价是债券发行企业在债券存续期间内对利息费用的一种调整答案：D50.2014年12月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的合同：甲公司应于2015年4月底前向乙公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向乙公司支付违约金80万元，合同签订后甲公司立即组织生产，至2014年12月31日发生成本40万元，因材料价格持续上涨，预计产品成本为550万元，假定不考虑其他因素，甲公司2014年12月31日因该份合同需确认的预计负债为（）万元。A:40B:10C:50D:80答案：B51.下列有关自由现金流量计算的公式正确的是()。A:自由现金流量=税前经营利润x(1-所得税税率)+维持性资本支出一增量营运资本B:自由现金流量=税前经营利润x(l-所得税税率)一维持性资本支出一增量营运资本C:自由现金流量=税前经营利润x(l-所得税税率)+维持性资本支出十增量营运资本D:自由现金流量=税前经营利润x(i-所得税税率)一维持性资本支出答案：B52.李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1500元，李某2011年12月应申报缴纳个人所得税()元。A:4994.44B:9525C:8323.53D:7075答案：A53.根据刑事诉讼法律制度的规定．下列有关刑事强制措施时限的表述中．正确的是(

)。A:拘传的持续时间最长不得超过36小时B:监视居住的时间最长不得超过6个月C:取保候审的时间最长不得超过6个月D:特殊情况下．拘留期限最长可达15日答案：B54.某企业为增值税一般纳税人，2014年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A:50B:5C:185D:15答案：D55.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是()。A:拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税B:拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C:作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税D:拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费答案：D56.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A:15B:5C:10D:7答案：D57.下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有(

)。（2013年）A:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得B:杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得C:小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次D:专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得E出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税答案：D58.2016年2月某企业特境内开采的天然原油200吨交由关联企业对外销售，该企业销售天然原油平均每吨含增值税销售价格为6435元，关联企业对外销售天然原油舍增值税的销售价格为每吨6552元，当月全部销售，已知原油资源税税率6%，该企业就该业务应缴纳资源税（

）元。A:67200B:66000C:64350D:65520答案：A59.某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为()元。A:16620.83B:6374.59C:6108.16D:8108.16答案：B60.某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税()万元。A:129.2B:28.26C:33.6D:113.76答案：C61.关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（）。A:从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理B:从2009年1月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理C:从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理D:从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理答案：C62.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。A:625B:632.5C:635D:640答案：A63.印花税纳税人有()情形的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。A:在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的B:纳税人未按规定对纳税凭证妥善保存E汇总缴纳印花税的凭证未加注税务机关指定的汇缴戳记，也未装订成册C:已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的D:按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限，未缴或少缴印花税款的答案：B64.下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是()。A:确认预计负债B:应收账款计提坏账准备C:公布财务报表时提供可比信息D:融资租入固定资产视同自有资产拨算答案：D65.根据《行政诉讼法》应有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。（2015年回忆版）A:手机短信B:评论性证言C:电子邮件、电子签名D:网上聊天记录、网络博客答案：B66.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。A:对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%B:对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税D:土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围答案：C67.下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是()。A:委托单位或个人代其签订一次合同B:从事建筑工程作业的场所C:管理机构设在中国境内D:提供劳务场所答案：A68.根据车船税的有关规定，下列选项中应缴纳车船税的是()。A:自行车B:军队专用车C:非机动驳船D:押送犯人的警用车辆答案：C69.根据刑事法律制度的规定，对()的犯罪分子不得假释。（2007年，经调整）A:暴力性犯罪B:被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑E因犯绑架罪被判处10年以上有期徒刑C:构成累犯D:因故意杀人、抢劫、强奸被判刑答案：C70.下列选项中，可以免征耕地占用税的是()。A:农村居民占用耕地新建住宅B:军需品生产企业占用耕地C:铁路线占用耕地D:医院占用耕地答案：D71.2012年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2012年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是(

)。A:41399B:41419C:41784D:41764答案：A72.甲企业向乙企业购买一台大型设备，由于疏忽在合同中未规定检验期间。设备运回后，甲企业组织人员进行检验，未发现质量有问题，于是投入使用。第3年，设备出现故障，经反复查找，发现设备关键部位存在质量瑕疵。按照该设备的说明书，其质量保证期为5年。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A:该设备有质量保证期5年的规定，故乙企业仍应承担责任B:双方未约定质量检验期间，都存在过错，应分担责任C:甲企业在收到标的物之日起2年内未通知乙企业标的物有瑕疵，故标的物质量应视为合格D:甲企业在合理期间内未通知乙企业标的物质量不合格，故标的物质量应视为合格答案：A73.2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。A:4480B:4560C:7760D:6080答案：C74.依据个人所得税法的相关规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是()。A:经常居住地B:所得额较大的一地C:个人户籍所在地D:纳税人可选择并固定一地答案：D75.单位或个人发生下列行为，需要缴纳城建税的是（）。A:商场销售货物B:企业购置车辆C:企业进口生产设备D:个人取得偶然所得答案：A76.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收土地增值税。A:房地产评估价格B:提供的扣除项目金额加倍C:税务机关直接核定的价格D:隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍答案：A77.某公司2005年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为()万元。A:21.86B:30.36C:26.36D:33.36答案：C78.下列关于杠杆收购方式的表达中，正确的是(

)。A:可以保护企业利润，任何企业都可以使用B:常用于管理层并购C:必须保证较高比例的自有资金D:可以避免并购企业大量现金流出，减少财务风险答案：B79.下列关于利用现金流量折现模式对目标公司的价值进行评估时，折现率的选择的表述正确的是()。A:合并情况下，通常采用合并后的企业集团的加权资本成本作为折现率B:在收购情况下，通常采用并购重组前目标公司的加权资本成本作为折现率C:在收购情况下，通常采用并购重组后企业集团的加权资本成本作为折现率D:合并情况下，通常采用目标公司的加权资本成本作为折现率答案：A80.根据物权法理论，下列各项中，属于准物权的是()。A:探矿权B:地役权C:建设用地使用权D:土地承包经营权答案：A81.个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是()。A:职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税C:职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税答案：C82.某企业2010年自建办公楼－栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年度自建的办公楼应缴纳房产税()元。A:28800B:24000C:33600D:57600答案：B83.下列关于印花税的表述中，符合规定的是()。A:建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额B:借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税C:财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，包括所保财产的金额D:印花税产权转移书据中的产权包括财产所有权、版权、商标专用权、非专利技术使用权、专有技术使用权答案：B84.甲公司2016年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同).并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0.适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是()元。A:减少18000B:增加22000C:增加20000D:减少2000答案：B85.根据公司法律制度的规定，有限责任公司发生的下列事项中，不属于公司股东可以依法请求人民法院予以撤销的是()。A:董事会的决议内容违反公司章程的B:董事会的会议召集程序违反法律的C:股东会的会议表决方式违反公司章程的D:股东会的决议内容违反法律的答案：D86.根据材料回答{TSE}题：中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2011年个人收入如下：(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。(2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。(3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。{TS}2011年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税()元。A:33500B:40875C:42575D:32175答案：C87.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的之日起()内缴纳税款。A:7日B:15日C:10日D:3日答案：B88.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（

）。A:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节B:车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地C:车辆购置税实行统一比例税率D:车辆购置税是对所有购置车辆的使用行为征税答案：C89.债务人对债权人进行的下列个别清偿中，管理人有权请求予以撤销的是()。A:债务人为支付基本生产需要的水电费而进行的个别清偿B:债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行个别清偿C:破产申请受理前1年内，债务人对未到期的债务提前进行的个别清偿D:债务人经诉讼程序对债权人进行的个别清偿答案：C90.李刚2015年7月份与某房地产企业签订合同，合同约定李刚以l35万元的优惠价格购买市场价值147万元的门面房，但2015年8月1日至2016年7月31日期间，李刚须将该门面房无偿提供给房地产企业对外出租使用。假定不考虑其他相关税费，则李刚2015年上述业务应缴纳的个人所得税为(

)元。A:4166.67B:4000C:8000D:3000答案：C91.下列各项中，不属于谨慎性原则要求的是()。A:不确认任何可能发生的收益B:因企业实现利润超过预期，对厂房大幅计提减值准备C:无形资产计提减值准备D:债务重组日不确认或有应收金额答案：B92.下列美于企业财务指标作用的表述中，正确的是()。A:存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低B:产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强C:净资产收益率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高D:现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高答案：A93.张先生的经常居住地为上海市，2011年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2011年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是()。A:任选一市B:天津市C:北京市D:上海市答案：B94.下列说法不正确的是()。A:股利分配政策，会影响企业股价在市场上的走势B:流动资产=流动负债+净营运资金C:筹集资金是企业资金运动的前提，也是企业资金运动的起点D:筹资管理要求企业要认真选择投资方向和投资方式，合理安排资产结构，提高投资报酬率，并降低企业风险答案：D95.下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是()。(2014年)A:具体行政行为作出后，不论合法与否都推定合法有效，这表明具体行政行为具有公定力B:无效具体行政行为与可撤销的具体行政行为只在被撤销后才失去法律效力C:具体行政行为可以被废止，这表明具体行政行为没有确定力D:相对人申请行政复议的法律效果是导致具体行政行为丧失拘束力答案：A96.甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，下列各项应计入该生产线成本的是（）。A:生产线达到可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用B:生产线已达到预定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用C:生产线建设过程中领用的原材料应负担的增值税D:生产线已达到预定可使用状态后为建造生产线购买的工程物资中剩余部分发生的减值E工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失答案：A97.与利润最大化目标相比，以每股收益最大化作为企业财务管理的目标，其优点在于（）。A:考虑了资金的时间价值B:可以避免企业经营行为的短期化C:考虑了利润与所承担风险的关系D:能将企业的利润与股东投入的股本相联系答案：D98.下列关于代理制度的说法中，正确的是（)。A:委托代理人为被代理人利益转托他人代理，但未事先征得被代理人同意的，由代理人对受托人的行为负责B:共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理C:《民法通则》规定的代理属于直接代理，即代理人在代理权限范围内以被代理人的名义实施民事法律行为D:法院可以将未成年人的父母指定为代理人答案：C99.某房地产企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年7月1日将一椽商品房对外出租。该商品房的成本为20000万元，出租时公允价值为25000万元.预计使用年限为20年，预计净残值为500万元。2014年l2月31日，该投资性房地产的公允价值为26000万元。2015年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为28000万元，该企业处置投资性房地产时影响2015年营业成本的金额为()万元。A:25000B:26000C:20000D:28000答案：C100.某作家2010年5月份出版－本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为()元。A:1134B:1246C:1288D:1274答案：D第II部分多选题（100题）1.下列各项中，属于我国《民法总则》规定的法人类型的有()。A:财团法人E事业单位法人B:机关法人C:企业法人D:社团法人答案：B、C2.下列车船免征车船税的有（

）A:半挂牵引车B:捕捞渔船E燃料电池汽车C:人民检察院领取常用牌照的车辆D:纯电动汽车答案：B、D3.关于寿命期不同的设备重置决策，下列说法正确的有()。A:寿命期不同的设备重置方案，用净现值指标可能无法得出正确决策结果B:扩建重置的设备更新应考虑年等额成本最小的方案C:替换重置的设备更新只能比较各方案的年等额净回收额，年等额净回收额最大的方案最优D:残值变价收入现值与原始投资额的差额，称为投资净额E对于旧设备而言，目前市场价值就是旧设备的重置成本或变现价值答案：A、D4.下列合同中，属于印花税征税对象的有()。A:电网与用户之间签订的供用电合同E纳税人以电子形式签订的各类凭证B:出版单位和发行单位之间订立的图书订单C:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同D:仓储、保管合同或作为合同使用的入库单答案：B、D5.下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有（

）。A:该资产所创造的净现金流量高于最初的预算B:市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C:有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏E资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置D:资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌答案：C、D6.张红去商场购妥自行车，见商场摆放有20辆同一型号的自行车。张缸从中挑选了一辆。张红付款时竞接电话，被告知有急事，需马上离开。于是，张缸与营业员商定：先付款，第二天采取自行车。当夜，安保人员疏忽大意未锁大门致商场发生盗窃案，5辆自行车被盗(其中包括张红挑选并做了记号的自行车)。下列关于本案合同标的物和法律关系的说法中，正确的有()。(2013年)A:本案合同标的物是张缸所挑选的自行车，属于特定物B:所选自行车被盗的损失应由张红自己承担E张红与商场之间存在保管合同关系C:张红与商场之间的买卖合同未成立D:张红与商场之间的买卖合同已生效答案：A、D7.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形有()。A:代理人辞去委托B:被代理人恢复民事行为能力C:代理期间届满D:被代理人撤销委托E被代理人死亡答案：A、C、D8.对人民检察院直接受理案件的侦查，下列各项表述中，符合刑事诉讼法律制度规定的有(

)。A:人民检察院对被拘留的人认为不需要逮捕的，应当立即释放E人民检察院直接受理的案件，不得取保候审B:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问C:人民检察院有权直接拘留犯罪嫌疑人D:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问答案：A、B、D9.欠乙30万元，一直无力偿付，现丙欠甲20万元，已经到期，但甲明示放弃对丙的债权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()A:乙有权行使代位权，要求丙偿还20万元B:乙应在知道或者应当知道甲放弃债权2年内行使撤销权E乙如果未在甲放弃债权之日起5年内行使撤C:乙有权请求人民法院撤销甲放弃债权的行为D:乙行使权利的必要费用可向甲主张答案：C、D10.主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括()。A:申报扣除的广告费支出是否已经实际支付B:具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除C:申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票D:纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限答案：A、C、D11.下列项目，免纳个人所得税的有()。A:驻华使馆的外交官员所得B:退休工资C:残疾人员所得D:外籍个人从外商投资企业取得的股息答案：A、B、D12.2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。（2012年）A:减免税范围相对缩小E加强了税源控管力度B:税种性质由财产与行为税改为财产税C:适当提高了税额标准D:征税环节从保有和使用环节改为保有环节答案：B、C、D13.下列凭证中，属于印花税征税范围的有(

)。A:银行设置的现金收付登记簿B:个人出租门店签订的租赁合同C:出版单位与发行单位之间订立的图书订购单E银行同业拆借合同D:个人出租门店签订的租赁合同答案：B、C、D14.下列关于财务管理目标理论的表述中，正确的有（）。A:利润最大化不能反映企业财富的增加B:利润最大化和股东财富最大化都未考虑风险因素C:股东财富最大化和企业价值最大化都能规避管理层追求利润的短期行为E利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化各有优劣、适用于不同企业或同一企业的不同发展阶段D:企业价值最大化同时考虑了风险和货币的时间价值因素答案：C、D15.在土地增值税清算过程中，符合以下()条件之一的，可核定征收土地增值税。A:申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B:依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C:符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的D:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的答案：A、B、C、D16.下列说法中，符合个人所得税相关规定的有(

)。（2011年）A:无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，井对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款B:核定征收仅适用于应设置账薄但耒设置账簿的个人独资企业C:实行核定征收的个人独贵企业，不能享受个人所得税的优惠政策D:个人独贵企业对外投资取得的股息收入，应接“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税答案：C、D17.下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（）。A:罚没收入E享受税收优惠而返还的营业税税金B:出售固定资产取得的净收益C:投资性房地产取得的租金收入D:出售原材料取得的收入答案：C、D18.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，免征个人所得税的有()。A:军人的转业安置费、复员费B:国家发行的金融债券利息C:残疾、孤老人员和烈属的所得E个人提前退休取得的一次性补贴收入D:保险赔款答案：A、B、D19.企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有(

)。（2014年）A:公司依法分设成两个或两个以上与原公司投贵主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属B:同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其仝赍子公司之间土地、房屋权属划转C:企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属D:经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的套司承受原企业的土地、房屋权属E企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属，与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年答案：A、B、C、D20.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有(

)。A:名胜古迹园区内附设的照相馆用地B:用于水产养殖业的生产用地C:名胜古迹园区内附设的照相馆用地D:个体餐馆对外营业的餐馆用地E学校的教学楼占用地答案：A、C、D21.纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有()。A:从中国境外取得的B:年所得在12万元以上的C:年所得为10万元的E个体工商户生产经营所得D:在两处或两处以上取得工资薪金的答案：A、B、D22.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有()。A:以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税E纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B:除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税答案：A、B、C23.下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有()。A:按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B:因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C:按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款D:依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款E按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款答案：A、B、C24.下列各项中，企业应作为存货核算的有(

)。A:为自建生产线购入的材料B:购入周转使用的包装物C:委托其他单位代销的商品D:接受外来原材料加工制造的代制品E为外单位加工修理的代修品答案：B、C25.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有(

)。A:高等院校受赠的用于教学的土地B:奥运冠军获得政府奖励的住房C:企业承受个人用于抵偿债务的房产E非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属D:农民承包荒山用于放牧答案：B、C26.乙向甲借款5万，丙又欠乙5万，经过协商由丙直接向甲偿还，下列关于甲、乙、丙三者之间债的移转方式的说法中，正确的有()。(2014年)A:如果甲、乙、丙共同订立一个协议，则对甲与乙为债权让与，对甲与丙以及乙与丙为债务承担E采甲、乙之阃协商一致，再得到丙的同意，属于债的概括承受B:如果甲、乙之间协商一致，再通知丙，为债权让与C:如果甲、丙之间协商一致，再得到乙的同意，为债务承担D:果乙、丙之间协商一致，再得到甲的同意，为债务承担答案：A、B、C、D27.关于土地增值税清算时收入的确认，以下说法正确的是()。A:开具发票的，按照发票所载金额确认收入。B:全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。C:开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。D:未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。答案：B、D28.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A:金银首饰的零售环节B:日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品C:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售D:地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工答案：A、C、D29.中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有()。(2014年)A:属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制B:属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可E属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可C:属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚D:属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施答案：B、D30.下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为()。A:按业务约定书的要求完成执业工作B:明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的E在法定的委托权限内完成相关工作C:未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误D:违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业答案：B、C、D31.下列关于无形资产的表述中，正确的有()。A:企业选择的无形赞产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经挤利益的预期实现方式，无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊蛸E无形资产的摊销金额均应计人当期损益B:企业为引进新技术、新产品进行宣传的广告费应计入无形资产的初始成本C:无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产，应当视为其使用寿命不确定，按最高摊销期限摊销D:使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额为成本扣除预计残值和已计提的减值准备后的金额答案：A、D32.下列选项中属于印花税特点的有()。A:税率低、税负轻B:由纳税人自行完成纳税义务E均实行单边征收C:兼有凭证税和行为税性质D:征税范围广泛答案：A、B、C、D33.下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有()。A:逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明E债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件B:企业内部全体职工的证明报告C:法院的破产公告和破产清算的清偿文件D:工商部门的注销、吊销证明答案：C、D34.企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有()。A:发生的工程物资盘盈净收益B:发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额C:发生的工程管理费E由于自然灾害造成的工程报废净损失D:进行负荷联合试车领用的原材料费用答案：A、B、C、D35.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，属于来源于中国境内的所得的有()。A:外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得B:外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得C:中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得E外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得D:中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得答案：A、B36.下列有关金融资产利息收入的表述中，正确的有（

）。A:交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券已确认的公允价值变动B:具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入C:可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益E一年期以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用，超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益D:持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入答案：B、C、D37.下列公司重组方式中，属于公司收缩的有()。A:NoneB:公司的子公司C:基于与D:公司的股权,使其成为答案：A、B、C38.下列属于税收法律关系消灭的原因的有（）。A:税务机关组织结构或管理方式变化E纳税主体消失B:税法的修订或调整C:纳税人履行纳税义务D:纳税人履行纳税义务答案：A、C、D39.据规定，下列各项中，属于形成权的有()。A:承认权B:承认权C:债权D:撤销权E抵销权答案：A、B、D40.根据行政处罚法律制度的规定，下列法律渊源中，有权设定“皙扣或吊销执照”处罚的有().A:法律B:部门规章E地方规章C:地方性法规D:行政法规答案：A、D41.下列各项属于纳税人权利范围的有（）。A:申请退还多缴税款权B:索取有关税收凭证的权利E代位权和撤销权C:申请延期缴纳税款权D:发票使用检查权答案：A、B、C42.按照个人所得税的有关优惠规定，下列各项所得免征个人所得税的有()。A:军人的转业费、复员费E退休再任职收入B:取得保险赔款1万元C:退休工资D:购买福利彩票中奖2万元答案：A、B、C43.以下关于房产税的表述中，正确的有()。A:房产税实行按月征收B:纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记C:个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收D:产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：B、C、D44.若公司董事会作出的决议存在违反公司章程规定的内容，则可以对该决议提起撤销之诉的人员有(

)。A:公司非控股股东B:出席董事会会议的股东E受决议内容影响的股东C:出席董事会会议具有表决权的非股东董事D:出席董事会会议的非股东监事答案：A、C45.根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，申请人在行政复议期间的法定权利有()。(2015年回忆版)A:委托律师作为代理人参加复议的权利B:要求依法撤回行政复议申请的权利C:要求停止执行被申请复议的行政行为所确定的给付义务的权利E复议期间对被申请行政复议的行政行为提起诉讼D:查阅被申请人的书面答复，证据及依据等有关材料的权利答案：A、B、D46.企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目有()。A:财务费用B:制造费用C:在建工程D:利息支出E研发支出答案：A、B、C47.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（

）。A:由受托方提供主要原材料生产的应税消费品B:由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品E按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品C:委托方提供主要原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品D:受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案：A、B、D48.根据刑事法律制度的规定，对犯罪分子可以从轻或者减轻处罚的情形有()。（2007年，经调整）A:犯罪后自首的B:有一般立功表现的C:犯罪中止D:已满14周岁不满18周岁的人犯罪的E已满75周岁的人过失犯罪的答案：A、B49.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有()。A:经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税E对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策B:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税C:对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业暂免征收增值税D:存储地点在境外的仓储服务答案：B、C、D50.下列房产中，不需要缴纳房产税的有()。A:因房屋大修导致连续停止使用7个月的，在大修理期间的房产E老年服务机构自用的房产B:企业办的托儿所用房C:个人对外出租的居民住房D:军队自用的房产答案：A、B、D51.下列有关行政程序法基本制度的各项表述中，不正确的有()A:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求B:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求C:《行政许可法》规定“公众有权查阅行政机关监督检查记录”体现了信息公开制度的要求D:《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定“市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未登记的建筑进行调查、认定和处理”体现了行政案卷制度的要求E《行政处罚法》规定“行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等”体现了说明理由制度的要求答案：A、B、D52.下列一般纳税人可以选择适用简易方法计税的项目有（

）。A:收派服务B:咨询服务C:仓储服务D:装卸搬运服务E贷款服务答案：A、C、D53.下列关于为个体户代理记账操作规范正确的有()。A:税务师可以代客户制作原始凭证B:会计报表要求：数字真实，内容完整；计算准确，报送及时E要想办法为客户少缴税款C:各种账本、凭证、表格要保存10年以上D:个体户年度终了后3个月内汇算清缴答案：B、C、D54.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，以下适用该政策的取得的不动产有（

）。A:在施工现场修建的临时建筑物B:融资租人的不动产C:接受捐赠的不动产D:抵债取得的不动产E房地产开发企业自行开发的房地产答案：C、D55.事由中，能够引起诉讼时效中断的有()，(2014年)A:债权人提起代住权诉讼B:权利捌侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失行为能力C:权利人被义务人控制，无法主张权利D:债务人请求延期履行E债务人同意履行债务答案：A、D56.根据有关规定，行政机关作出()的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。A:公安局处以张某行政拘留10天的处罚E工商局没收某食品加工企业的非法生产设备B:规划局发放的建设用地规划许可证，直接涉及申请人与附近居民之间的重大和利益关系C:交通局吊蛸某运输公司的道路运输经营许可证D:税务局扣押不缴纳税款的某企业价值200万元的商品答案：B、C57.根据公司法律制度的规定，公司创立大会的法定职权包括()。(2009年)A:对公司的设立费用进行审核B:对发起人的资格进行审查E决定有关董事的报酬事宜C:通过公司章程D:选举董事会成员答案：A、C、D58.采用未来现金流量折现法进行资产估值，有关决定因素的说法正确的有()。A:在进行企业价值评估时，选择所在行业的平均收益率和加权成本资本作为折现率E债券、股票和企业价值评估时期限的取值为∞B:在进行股票价值评估时，折现率应当是投资者期望的最低收益率C:在进行债券估值时，应选择市场利率作为折现率D:自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量，主要用于企业价值评估答案：B、C、D59.城镇土地使用税的纳税人包括()。A:军队E在农村开小卖店的商户B:外商投资企业C:个体工商户D:国家机关答案：A、B、C、D60.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括()。A:对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B:企业发生分立、合并等变更后，无需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花继续有效C:房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花D:如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，将合同带入境时也不办理贴花答案：B、C61.预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础，需要考虑（

）。A:与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量B:资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量E因筹资活动产生的现金流入C:与企业所得税收付有关的现金流量D:为实现资产持续使用过程中产生现金流入所必需的预计现金流出答案：B、D62.根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。(2013年，经调整)A:行政法律行为E行政司法行为B:行政事实行为C:损益行政行为D:代履行行为答案：A、C63.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有()。A:个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠B:个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款C:个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D:个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠E个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠答案：A、B64.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（

）。（2011年）A:销售珍珠饰品在零售环节纳税E成品油税费改革后，在零售环节纳税B:啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C:金店销售金银饰品在销售环节纳税D:白酒在生产环节和批发环节纳税答案：B、C65.按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的()。A:商标专用权转移书据E专有技术使用权转移书据B:专利申请转让协议C:不动产所有权转移书据D:版权转移书据答案：A、C、D66.如果企业存在境外业务，在选定境外经营的记账本位币时，应当考虑的因素有()。A:境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性B:境外经营活动中与企业的交易是否在其全部经营活动中占有较大比重C:境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量，是否可以随时汇回E境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有的债务和可预期的债务D:境外经营活动所采用的会计政策与国内会计政策的趋同性答案：A、B、C67.根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有().(2012年)A:董事套、股东套或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜B:公司可以对外提供担保，但不可以为奉公司股东或者实际控制人提供担保C:公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定D:公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议通过，但接受担保的股东不得参加担保事项的表决E公司股东会或者股东大会可以决定为本公司胜东提供担保，但是具体事项表决时需由公司半敷以上股东同意才能通过答案：C、D68.企业并购的动因包括()。A:管理者扩张动机B:取得协同效应C:获取公司控制权增效D:向市场传递公司价值高估的信息E降低代理成本答案：A、B、C69.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有(

)。（2013年）A:契税有利于通过法律形式确定产权关系E契税有助于调节财富分配，体现社会公平B:契税属于财产转移税C:契税是地方税种D:契税由财产售卖人缴纳答案：A、B、C70.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有()。A:投资者费用一律可以税前扣除B:投资者工资不得在税前直接扣除C:投资者发生的生活费用不允许扣除D:个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除E个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金允许按实际发生额扣除答案：B、C71.《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（）。A:要求税务机关对自己的财务情况保守秘密B:认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务E申请延期申报和延期缴纳税款C:依法申请退回多缴的税款D:享受国家税法规定的减免税优待答案：A、C、D72.符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（

）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。A:使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标B:与本企业生产的产品名称、性能相同C:必须经过本企业的加工E必须经过本企业的组装D:出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人答案：A、B、D73.下列有关固定资产初始计量的表述中，正确的有（）。A:分期付款购买固定资产，实质上具有融资性质的，其成本以购买价款的现值为基础确定E以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应该按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，确认各项固定资产成本B:固定资产按照成本进行初始计量C:固定资产按照成本进行初始计量D:在确定固定资产成本时，无需考虑弃置费用答案：A、B、C74.与中国封建制度