会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷2（共276题）

会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷2（共9套）（共276题）会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是()。A、持有现金的机会成本B、交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用标准答案：A知识点解析：成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本，存货模式考虑的是机会成本和交易成本。2、下列适合采用紧缩的流动资产投资策略的企业是()。A、销售边际毛利较高的产业B、融资较为困难的企业C、管理政策趋于保守的企业D、主要考虑配合运营经理和销售经理要求的企业标准答案：B知识点解析：选项A、C、D属于适合采用宽松的流动资产投资策略的企业。3、持有过量现金可能导致的不利后果是()。A、财务风险加大B、收益水平下降C、偿债能力下降D、资产流动性下降标准答案：B知识点解析：现金是变现能力最强的资产，但现金收益性最弱，对其持有量不是越多越好。现金存置过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，从而使企业的收益水平下降。4、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是()。A、推迟支付应付款B、提高信用标准C、以汇票代替支票D、争取现金流出与现金流入同步标准答案：B知识点解析：此题考核的是现金收支日常管理。现金支出管理的主要任务是尽可能廷缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量；(2)推迟应付款的支付；(3)汇票代替支票；(4)改进员工工资支付模式；(5)透支；(6)争取现金流出与现金流入同步；(7)使用零余额账户。因此，选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准不属于现金支出管理措施。5、某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是()。A、供货单位需要的订货提前期延长B、每次订货的变动成本增加C、供货单位每天的送货量增加D、每日耗用量减少标准答案：B知识点解析：供货单位需要的订货提前期延长不会影响经济订货批量；选项C、D会使经济订货批量减少。6、下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本呈反向变化的是()。A、现金折扣率B、折扣期C、信用标准D、信用期标准答案：D知识点解析：放弃折扣的信用成本率=[折扣％／(1一折扣％)]B360天／[付款期(信用期)一折扣期]，可以看出，现金折扣率、折扣期与放弃现金折扣的机会成本呈正向变动，信用标准与放弃现金折扣的机会成本无关，信用期与放弃现金折扣的机会成本呈反向变动，所以选项D正确。7、相较干紧缩的流动资产投资策略，宽松的流动资产投资策略的特点是()。A、短缺成本和持有成本均较低B、短缺成本和持有成本均较高C、短缺成本较高，持有成本较低D、短缺成本较低，持有成本较高标准答案：D知识点解析：宽松的流动资产投资策略的特点是维持较高的流动资产对销售收入的比率，企业将保持高水平的存货、应收账款和现金余额，流动资产短缺的成本较低。但由于持有流动资产的数量较多，所以持有成本较高。8、甲公司按照经济订货量采购某种材料，该材料在投入生产前需要特殊环境恒温储存。为此，甲公司与乙公司签订了5年期的仓库租赁协议。在租赁开始后的第3年，乙公司征得甲公司同意将仓库租金上涨50％。此项变化会使该种材料的进货批量()。A、变大B、变小C、不变D、不确定标准答案：C知识点解析：仓库租金属于固定性储存成本，对经济订货量没有影响。二、多项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)9、下列各项中，属于企业利用商业信用进行筹资的形式有()。标准答案：A,B,D知识点解析：通常包括应付账款、应付票据、预收账款与应计未付款等形式。所以选择A、B、D。10、下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：现金周转期=经营周期一应付账款周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账敖周转期，从以上公式可以看出，缩短现金周转期(加快周转)主要从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。提前偿还短期融资券不影响现金周转期，所以选择A、C、D。11、下列成本费用中，一般属于存货变动储存成本的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：储存成本也分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定工资等。变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。12、根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项C会使经济订货量降低，选项D不影响经济订货量。13、下列有关信用期限的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：信用期限是信用条件的一个内容，是给予顾客最长的一个付款期，而信用标准是客户获得商业信用所应具备的最低条件，信用标准和信用期限没有必然的联系。所以选项C不正确。14、甲公司在经营旺季由于销售增加，需要补充100万元现金、550万元应收账款和350万元存货。在经营淡季，只需要保留20万元现金、100万元应收账款和80万元存货。公司占用在固定资产上的资金为2000万元。则按照期限匹配融资策略，下列表述中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：期限匹配融资策略的特点是长期融资满足固定资产和永久性流动资产资金的需要，短期融资满足波动性流动资产的资金需要。甲公司经营旺季波动性流动资产=100+550+350=l000(万元)，应采用短期金融负债解决其资金来源；固定资产和永久性流动资产=20+100+80+2000=2200(万元)，应采用权益资本、长期负债和自发性负债解决其资金来源。该种策略风险与收益适中。15、下列存货成本中，随进货批量增加变大的有()。标准答案：B,C知识点解析：采购人员差旅费是变动性订货成本，随批量增加而变小；存货破损和变质损失以及存货资金应计利息是变动性储存成本，随批量增加而变大；存放存货仓库的折旧费属于固定性储存成本，不随批量变化。三、判断题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)16、利用存货模式确定最佳现金持有量，必须考虑机会成本、转换成本和短缺成本。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：利用存货模式计算现金最佳持有量时，对短缺成本不予考虑，只对机会成本和固定性转换成本予以考虑。17、企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性需求、预防性需求和投机性需求。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业之所以持有一定数量的现金，主要是基于三个方面的动机需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。18、研究存货合理保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：保险储备的存在虽然可以减少缺货成本，但增加了储存成本，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的存储成本之和达到最低。19、流动资产投资策略研究中所说的流动资产，通常只包括生产经营过程中的生产性流动资产。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：流动资产投资策略研究中所说的流动资产，通常只包括生产经营过程中产生的存货、应收账款以及现金等生产性流动资产，不包括股票、债券等金融性流动资产。20、保理虽然是一种综合性的金融服务方式，但其同单纯的融资或收款管理没有本质区别。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：保理是指卖方与保理商之间存在的一种契约关系。根据契约，卖方将其现在或将来的基于其与卖方(债务人)订立的货物销售(服务)合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商提供下列服务中的至少两项：贸易融资、销售账户管理、应收账款催收与坏账担保。因此，保理是一种综合性的金融服务方式，同单纯的融资或收款管理有本质区别。21、适时制库存控制系统需要稳定而标准的生产程序以及诚信的供应商。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：适时制库存控制系统是指制造企业事先与供应商和客户协调好，只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来；如果每当产品生产出来就被客户拉走，这样制造企业的库存持有水平就可以大大下降。显然，适时制库存控制系统需要稳定而标准的生产程序以及与诚信的供应商，否则，任何一环出现差错都将导致整个生产线的停止。四、计算分析题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)D公司是一家服装加工企业，2019年营业收入为3600万元，营业成本为l800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。要求：22、计算D公司2019年的营运资金数额。标准答案：2019年营运资金数额=流动资产一流动负债=961—575=386(万元)知识点解析：暂无解析23、计算D公司2019年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。标准答案：应收账款周转期=600／(3600／360)=60(天)应付账款周转期=120／5=24(天)存货周转期=150／(1800／360)=30(天)现金周转期=30+60—24=66(天)知识点解析：暂无解析24、在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?标准答案：利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。知识点解析：暂无解析25、在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?标准答案：增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、采用ABC控制法对存货进行控制时。应当重点控制的是()。A、数量较多的存货B、数量较少、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货标准答案：B知识点解析：ABC控制法是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或资金占用等标准分为三大类。针对不同类别的存货分别采用不同的管理方法，A类存货品种数量较少、单位价值较高，所以应将其作为管理重点，实行重点控制，严格管理。2、某企业最佳现金持有量为20000元，同期市场有价证券年利息率为10％。则该企业持有现金的机会成本为()元。A、2000B、1000C、500D、20000标准答案：B知识点解析：该企业持有现金的机会成本=×10％=1000(元)。3、在一定时期现金需求总量一定的情况下，同现金持有量成反比的是()。A、转换成本B、机会成本C、持有成本D、管理成本标准答案：A知识点解析：在一定时期现金需求总量一定的情况下，现金持有量越大，转换次数越少，转换成本越低；反之，亦然。管理成本属于无关成本，机会成本同现金持有量成正比。4、下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是()。A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本标准答案：A知识点解析：在现金有关的成本中，管理成本具有固定成本的性质，与现金持有量不存在明显的比例关系。5、存货经济订货模型所依据的假设不包括()。A、存货总需求量是已知常数B、单位货物成本为常数，无批量折扣C、订货提前期是常数D、允许缺货标准答案：D知识点解析：经济订货基本模型是建立在一系列严格假设基础上的。这些假设包括：(1)存货总需求量是已知常数；(2)订货提前期是常数；(3)货物是一次性入库；(4)单位货物成本为常数，无批量折扣；(5)库存储存成本与库存水平呈线性关系；(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。6、某企业年赊销额600万元，应收账款周转次数为9次，变动成本率为70％，资本成本率为10％，则应收账款机会成本为()万元。(一年按360天计算)A、3．89B、4．67C、2．62D、4．28标准答案：B知识点解析：应收账款平均周转天数=360／9=40(天)，应收账款机会成本=600／360×40×70％×10％=4．67(万元)。7、下列公式正确的是()。A、现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期B、现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期C、现金周转期=存货周转期一应收账款周转期一应付账款周转期D、现金周转期=存货周转期一应收账款周转期+应付账款周转期标准答案：A知识点解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期。8、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为()次。A、12B、6C、3D、4标准答案：B知识点解析：经济订货批量==400(吨)，最佳订货次数=2400／400=6(次)。9、下列各项中，属于变动性订货成本的是()。A、采购部门管理费用B、采购人员的工资C、订货业务费D、预付订金的机会成本标准答案：C知识点解析：选项A、B、D与订货次数没有直接关系，属于固定成本；选项c与订货次数成正比。10、各种持有现金的动机中，属于应付突发事件的需求是()。A、交易性需求B、预防性需求C、投机性需求D、长期投资需求标准答案：B知识点解析：预防性需求是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。11、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是()。A、坏账损失增加B、应收账款投资增加C、收账费用增加D、平均收账期延长标准答案：C知识点解析：积极的收账政策，能减少坏账损失，但会增加收账费用。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)12、下列各项成本中，与现金持有量成反比例关系的有()。标准答案：C,D知识点解析：现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量之间没有明显的比例关系，属于决策无关成本；放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本，它与现金持有量成正比例关系；现金转换成本与现金持有量成反比例关系；短缺成本与现金持有量反方向变动。13、下列有关存货的适时制库存控制系统的说法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：存货的适时制库存控制系统的基本原理是：只有在使用之前才从供应商处进货，从而将原材料或配件的库存数量减少到最小；只有在出现需求或接到订单时才开始生产，从而避免产成品的库存。适时制库存控制系统的优点是降低库存成本；减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率。14、存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有()。标准答案：A,B,D知识点解析：存货功能是指存货在企业生产经营过程中所具有的作用，主要表现在以下几个方面：(1)保证生产正常进行，选项B正确；(2)有利于销售，选项A正确；(3)便于维持均衡生产，降低产品成本，选项D正确；(4)降低存货取得成本；(5)防止意外事件的发生。15、现金支出管理的关键是尽可能延缓现金的支出时间。延期支付现金的方法主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：现金支出管理的关键是尽可能延缓现金的支出时间。延期支付账款的方法主要有：(1)使用现金浮游量；(2)推迟应付款的支付；(3)汇票代替支票；(4)改进员工工资支付模式；(5)透支；(6)争取现金流出与现金流入同步；(7)使用零余额账户。16、信用标准过高可能引起的结果包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。信用标准过高，意味着客户获得赊购的条件很苛刻，所以，可能会使企业丧失很多销售机会，但有利于降低违约风险和减少坏账费用。17、下列有关信用期限的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。缩短信用期限可能增加当期现金流量，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，但增加了应收账款的机会成本。18、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有()。标准答案：B,C知识点解析：本题的考核点是赊销的意义。应收账款的功能：促进销售；减少存货。19、与应收账款机会成本有关的因素有()。标准答案：A,B,D知识点解析：根据应收账款机会成本的计算公式可知，应收账款平均余额、变动成本率和资本成本率影响应收账款机会成本。三、判断题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)20、当考虑保险储备的情况下，最优的存货政策是使与保险储备有关的总成本最低的再订货点和保险储备量。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：保险储备的存在虽然可以减少缺货成本，但增加了储存成本。最优的存货政策是在这些成本之间进行权衡，选择使总成本最低的再订货点和保险储备量。21、企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业现金持有量过多，盈利水平会下降。22、一般而言，企业存货需要量与企业生产及销售的规模成正比，与存货周转天数成反比。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：一般而言，企业存货需要量与企业生产及销售的规模成正比，与存货周转次数成反比。而与存货周转天数成正比。23、企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：营运资金即流动资产与流动负债的差额。营运资金余额越大，企业的短期偿债能力越强，企业风险越小，而风险与收益是对等的，风险越小，收益也越小。24、企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题主要考核信用期的确定。如果企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，那么就不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降，则不利于企业利润的增加，甚至会减少企业的利润。25、因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定最佳现金持有量时，可以不考虑它的影响。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业持有现金会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。所以，在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。26、赊销是扩大销售的有利手段，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：赊销虽能扩大收入，但也会相应增加成本，并不一定赊销越多越好。27、在存货的ABC控制法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在存货的ABC控制法下，A类存货是控制的重点，而A类存货属于品种数量较少，但金额较大的存货。28、根据存货经济订货模型，经济订货批量是能使订货总成本与储存总成本相等的订货批量。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题的主要考核点是存货经济订货批量模型的含义。根据存货经济订货量模型，经济订货量是能使变动性订货成本与变动性储存成本相等的订货批量。确定经济订货量不考虑与订货批量无关的成本，即不考虑固定性订货成本与固定性储存成本，在基本模型下，还不考虑购置成本。四、计算分析题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)29、w公司生产中使用甲零件，全年共需耗用3600件，购入单价为9．8元，从发出订单到货物到达需要10天时间，一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：假设该零件的单位年储存变动成本为4元，单位缺货成本为5元，一年按360天计算。建立保险储备时，最小增量为10件。要求：计算并回答以下问题。(1)假设不考虑缺货的影响，确定w公司外购零件的经济订货批量和最低存货相关总成本。(2)假设考虑缺货的影响，确定合理的保险储备以及此时的再订货点。标准答案：(1)经济订货批量==360(件)最低存货相关总成本==1440(元)(2)每日耗用量=3600／360=10(件)，每年订货次数=3600／360=10(次)①当保险储备=0，即不增加保险天数时，缺货量期望值=10×0．25+20×0．1+30×0．05=6(件)与保险储备相关的总成本=储存成本+缺货成本=0+10×6×5=300(元)②当保险储备=10件，即增加1天保险天数时，缺货量期望值=(20一10)×0．1+(30—10)×0．05=2(件)，与保险储备相关的总成本=储存成本+缺货成本=10×4+10×2×5=140(元)③当保险储备=20件，即增加2天保险天数时，缺货量期望值=(30—20)×0．05=0．5(件)，与保险储备相关的总成本=储存成本+缺货成本=20×4+10×0．5×5=105(元)④当保险储备：30件，即增加3天保险天数时。缺货量期望值=0，与保险储备相关的总成本=储存成本+缺货成本=30×4+0=120(元)通过比较计算结果可知，当保险储备为20件时，与保险储备相关的总成本最低，此时，再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=10×10+20=120(件)。知识点解析：暂无解析30、某公司预计的年度赊销收入为5000万元，信用条件是(3／10，2／20，N／45)，其变动成本率为40％，资本成本率为10％，收账费用为120万元。预计占赊销额60％的客户会利用3％的现金折扣，占赊销额18％的客户会利用2％的现金折扣，其余客户在信用期内付款。一年按360天计算。要求：(1)计算平均收账期；(2)计算应收账款平均余额；(3)计算应收账款机会成本；(4)计算现金折扣成本；(5)计算该信用政策下的税前损益。标准答案：(1)平均收账期=60％×10+18％×20+(1—60％一18％)×45=19．5(天)(2)应收账款平均余额=×19.5=270．83(万元)(3)应收账款机会成本=270．83×40％×10％=10．83(万元)(4)现金折扣成本=5000×60％×3％+5000×18％×2％=108(万元)(5)税前收益=5000一(5000×40％+10．83+120+108)=2761．17(万元)。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)31、某企业2014年A产品销售收人为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。2015年变动成本率保持不变。2015年该企业有两种信用政策可供选用：甲方案给予客户60天信用期限(n／60)，预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其相关信用成本为140万元；乙方案的信用政策为(2／10，1／20，n／90)，预计销售收入为5400万元，将有30％的货款于第10天收到，20％的货款于第20天收到，其余50％的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4％)，收账费用为50万元。该企业A产品销售额的相关范围为3000万元一6000万元，企业的资本成本率为8％(为简化计算，本题不考虑增值税因素；一年按360天计算)。要求：(1)计算该企业2014年的下列指标：①变动成本总额；②以销售收入为基础计算的变动成本率。(2)计算乙方案的下列指标：①应收账款平均收账天数；②应收账款平均余额；③应收账款机会成本；④坏账成本；⑤现金折扣成本。(3)计算下列指标：①乙、甲两方案扣除信用成本前税前收益之差；②乙、甲两方案扣除信用成本后税前收益之差。(4)为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。标准答案：(1)①变动成本总额=3000—600=2400(万元)②以销售收入为基础计算的变动成本率=×100％=60％(2)①应收账款平均收现期=10×30％+20×20％+90×50％=52(天)②应收账款平均余额=×52=780(万元)③应收账款机会成本=780×60％×8％=37．44(万元)④坏账成本=5400×50％×4％=108(万元)⑤现金折扣成本=5400×30％×2％+5400×20％×1％=43．2(万元)(3)①乙、甲两方案扣除信用成本前税前收益之差=5400×(1—60％)一5000×(1—60％)=160(万元)②乙、甲两方案扣除信用成本后税前收益之差=160一[(37．44+108+43．2+50)一140]=61．36(万元)(4)因为乙方案扣除信用成本后税前收益大于甲方案，所以该企业应选用乙方案。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为()万元。A、480B、560C、960D、680标准答案：D知识点解析：H=3R一2L=3B360—2B200=680(万元)，所以选项D正确。2、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是(）。A、紧缩的流动资产投资策略B、宽松的流动资产投资策略C、匹配的流动资产投资策略D、稳健的流动资产投资策略标准答案：A知识点解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以选项A是正确的。3、减少现金周转期的措施不包括()。A、加快制造与销售产成品B、加速应收账款的回收C、减缓支付应付账款D、降低现金折扣的比率标准答案：D知识点解析：降低现金折扣的比率意味着减少给客户提供的优惠，会降低客户付款的积极性，从而减缓应收账款的回收，所以应选D。4、根据应收账款管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是()。A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、坏账成本标准答案：C知识点解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，短缺成本是现金和存货的成本。5、保理商和供应商将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同的保理属于()。A、到期保理B、折扣保理C、暗保理D、明保理标准答案：D知识点解析：明保理是指保理商和供应商将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。6、某企业向银行贷款100万元，年利率为8％，银行要求保留12％的补偿性余额，则该贷款的实际年利率为()。A、6．67％B、7．14％C、9．09％D、11．04％标准答案：C知识点解析：贷款实际利率=8％／(1—12％)=9．09％,所以选项C正确。7、企业持有现金主要是为了满足()。A、交易性、预防性、收益性需求B、交易性、投机性、收益性需求C、交易性、预防性、投机性需求D、预防性、收益性、投机性需求标准答案：C知识点解析：企业持有现金的动机主要有三个：交易性需求、预防性需求和投机性需求，现金属于流动性最强、收益性最弱的资产。所以企业持有现金不可能是出于收益性需求。8、最佳现金持有量决策的成本模型、存货模型、随机模型这三种模型中，共同考虑的成本是()。A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、转换成本标准答案：A知识点解析：成本模型考虑了机会成本、管理成本和短缺成本；存货模型考虑机会成本和转换成本；随机模型公式中的“i”考虑的也是机会成本。二、多项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)9、下列各项中。决定预防性现金需求数额的因素有()。标准答案：A,B,D知识点解析：为应付意料不到的现金需要，企业需持有的现金数额取决干：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度；(2)企业预测现金收支可靠的程度；(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。10、为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确规定的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。11、企业如果延长信用期限，可能导致的结果有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；二是引起坏账损失和收账费用的增加。所以本题的答案是A、B、C、D。12、在我国，关于短期融资券，正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：商业信用，企业能够根据需要，选择决定筹资的金额大小和期限长短，同样要比银行借款等其他方式灵活得多，甚至如果在期限内不能付款或交货时，一般还可以通过与客户的协商，请求延长时限。选项B错误。短期融资券相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低。选项C错误。13、按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有()。标准答案：A,D知识点解析：最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。14、在确定经济订货批量时，下列表述中正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：相关订货成本=(存货全年需要量／每次订货批量)B每次变动订货成本，所以选项C是正确的。相关储存成本的计算公式为：相关储存成本=(每次订货批量／2)B单位存货的年变动储存成本，可见选项B正确。选项B、C正确可说明选项A正确。由于年变动储存成本与年变动订货成本相等时，存货总成本最低，所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量，选项D正确。15、假设其他因素不变，下列情况下会使现金周转变慢的有()。标准答案：A,D知识点解析：每天购货成本增加，应付账款周转天数变小，现金收转变慢；每天销货收入增加，应收账款周转天数变小，现金周转变快；应收账款平均余额变小，应收账款周转天数变小，现金周转变快；应付账款平均余额变小，应付账款周转天数变小，现金周转变慢。三、判断题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)16、在随机模型下，当现金余额在最高控制线与最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无须调整。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：目标现金余额模式有成本模式和随机模式。在随机模型下，当现金余额在最高控制线与最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无须调整。17、在利用存货模型和随机模型确定现金最佳持有量时，都可以不考虑管理成本的影响。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：现金管理成本是固定成本，根据存货模型和随机模型确定现金最佳持有量时，无须考虑管理成本的影响。18、应付账款周转期是指收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”成为应付账款周转期。19、狭义的营运资金是指投放在流动资产上的资金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。20、进行商业信用定量分析从考察信用人的财务报表开始，通常采用比较分析法评价顾客的财务状况。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：进行商业信用定量分析从考察信用人的财务报表开始，通常采用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率及盈利能力指标。21、在确定最佳存货保险储备时，因延误供货引起的缺货可以通过估计延误时间和平均每日耗用量来计算增加的保险储备量。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：对于延误供货引起的缺货问题，可以根据估计的延误时间确定交货时间，再用交货时间乘以平均每日耗用量，从而将供货延迟问题转化为需求过量问题。四、计算分析题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)乙公司2018年采用“N／30”的信用条件，全年销售额(全部为赊销)lO000万元，平均收现期为40天。2019年初，乙企业为了尽早收回货款，提出了“2／10，N／30”的信用条件。新的折扣条件对销售额没有影响，但坏账损失和收账费用共减少200万元，预计占销售额一半的客户将享受现金折扣优惠，享受现金折扣的客户均在第10天付款，不享受现金折扣的客户，平均付款期为40天。该公司的资本成本为15％，变动成本率为60％。假设一年按360天计算，不考虑增值税及其他因素的影响。要求：22、计算信用条件改变引起的现金折扣成本的增加额；标准答案：现金折扣成本的增加额=10000×0．5×0．02一0=100(万元)知识点解析：暂无解析23、计算信用条件改变引起的平均收账期；标准答案：应收账款的平均收账期=10×50％+40×50％=25(天)知识点解析：暂无解析24、计算信用条件改变引起的应收账款机会成本增加额；标准答案：信用条件改变引起的应收账款占用资金的机会成本增加额=10000／360×(25—40)×60％×15％=一37．5(万元)知识点解析：暂无解析25、计算信用政策改变后税前利润的增加额。标准答案：信用政策改变后税前利润的增加额=一100+200+37．5=137．5(万元)知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是()。A、发展创新评价指标B、企业社会责任指标C、流动性和债务管理指标D、战略计划分析指标标准答案：C知识点解析：此题考核的是商业信用的定量分析。企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率(如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率)、债务管理和支付比率(利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率)和盈利能力指标(销售回报率、总资产回报率和净资产收益率)。因此选项C是正确的。2、某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60％，资本成本为10％，则应收账款的机会成本是()万元。A、27B、45C、108D、180标准答案：A知识点解析：应收账款机会成本=1800／360×90×60％×10％=27(万元)。3、下列各项中，不属于存货储存成本的是()。A、存货仓储费用B、存货破损和变质损失C、存货储备不足而造成的损失D、存货占用资金的应计利息标准答案：C知识点解析：储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。选项C属于缺货成本。4、下列各项中，属于应收账款机会成本的是()。A、应收账款占用资金的应计利息B、客户资信调查费用C、坏账损失D、收账费用标准答案：A知识点解析：应收账款机会成本是指将资金投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，如投资于有价证券便会有利息收入，丧失的利息收入即是应收账款的机会成本。5、信用评价的“5C”系统中，条件是指()。A、当公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物B、影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境C、公司或个人在短期和长期内可供使用的财务资源D、个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现标准答案：B知识点解析：所谓“5C”系统，是评估申请人信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。本题中选项A指抵押，选项B指条件，选项C指资本，选项D指品质。6、企业目前信用条件“N／30”，赊销额为3600万元，若将信用期延长为“N／60”，预计赊销额将变为7200万元，该企业变动成本率为60％，资金成本率为10％。一年按360天计算。那么，该企业应收账款占用资金将增加()万元。A、3600B、54C、360D、540标准答案：D知识点解析：增加的应收账款占用资金=(7200／360)×60×60％一(3600／360)×30×60％=540(万元)。7、假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为()万元。A、250B、200C、15D、12标准答案：D知识点解析：应收账款占用资金=2000／360×45×60％=150(万元)应收账款机会成本=150×8％=12(万元)。8、某公司2017年3月的应收账款平均余额为480万元，信用条件为N／30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元；2月份180万元；3月份320万元，每月按30天计算，则应收账款的平均逾期天数为()天。A、28．39B、36．23C、58．39D、66．23标准答案：A知识点解析：平均逾期天数=应收账款周转天数一信用期天数=58．39—30=28．39(天)。9、按照ABC分析法，作为催款的重点对象是()。A、应收账款逾期金额占应收账款逾期总额的比重大的客户B、应收账款账龄长的客户C、应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户D、应收账款比重小的客户标准答案：A知识点解析：应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A类客户，这类客户作为催款的重点对象。10、供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取()。A、折扣保理B、到期保理C、明保理D、暗保理标准答案：D知识点解析：明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。二、多项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)11、动用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有()。标准答案：A,B,D知识点解析：企业管理部门通过将当期的模式与过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。12、为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确地规定()。标准答案：A,B,C知识点解析：信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。13、下列有关信用期间的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：信用期间是信用条件的一个内容，是给予顾客最长的一个付款期，而信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，信用标准和信用期间之间没有必然的联系，所以选项C不正确。14、企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况，主要考察的财务指标包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：商业信用的定量分析主要考查的财务指标包括流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率和盈利能力三方面指标。15、在应收账款信用政策中企业采用现金折扣政策的目的在于()。标准答案：A,C,D知识点解析：现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期，另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。16、保理商承担全部风险的保理方式有()。标准答案：B,C知识点解析：无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险；到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款。三、判断题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)17、在应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，所以对保理商有利，而对供应商不利。18、存货管理的目标是在保证生产和销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：存货管理的目标，就是在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。19、应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为应付账款周转期。20、利用“5C”系统评估顾客信誉时，其中能力是指个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现能力。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：利用“5c”系统评估顾客信誉时，其中能力反映的是公司的经营能力，本题的说法是“品质”。21、有追索权保理的应收账款，应收账款的坏账风险由企业承担。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：有追索权保理的应收账款保理商具有全部“追索权”，所以应收账款的坏账风险由企业承担。无追索权保理，应收账款的坏账风险由保理商承担。22、应收账款保理实质就是一种委托收账管理的方式。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：保理是一项综合性的金融服务方式，其同单纯的融资或收账管理有本质区别。应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给保理商，以获得流动资金支持，加快资金的周转。四、计算分析题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：要求：23、计算D公司2011年的营运资金数额。标准答案：营运资金=961—575=386(万元)知识点解析：暂无解析24、计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。标准答案：应收账款周转期==60(天)应付账款周转期=120／5=24(天)存货周转期==30(天)现金周转期=60+30一24=66(天)知识点解析：暂无解析25、在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?标准答案：如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。知识点解析：暂无解析26、在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?(2012年)标准答案：如果D公司增加存货，则存货周转期将会增加，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。知识点解析：暂无解析某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年变动储存成本20元，每次订货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：27、计算A材料的经济订货批量。标准答案：A材料的经济订货批量==900(件)知识点解析：暂无解析28、计算A材料年度最佳订货次数。标准答案：A材料年度最佳订货次数==50(次)知识点解析：暂无解析29、计算A材料的变动订货成本。标准答案：A材料的变动订货成本=50×180=9000(元)知识点解析：暂无解析30、计算A材料的变动存储成本。标准答案：A材料的变动储存成本=×20=9000(元)知识点解析：暂无解析31、计算A材料的存货相关总成本。标准答案：A材料的存货相关总成本==18000(元)。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)1、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。A、65B、95C、140D、205标准答案：C知识点解析：最高控制线H=3R一2L=3×80一2×15=210(万元)，则投资于有价证券的金额=220—R=220一80=140(万元)。故选C。2、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产策略是()。A、紧缩的流动资产投资策略B、宽松的流动资产投资策略C、匹配的流动资产投资策略D、稳健的流动资产投资策略标准答案：A知识点解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。故本题的正确答案为选项A。3、某公司存货周期为160天，应收账款周转期为为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为()天。A、30B、60C、150D、260标准答案：C知识点解析：现金周转期：存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期=160+90—100=150(天)，故本题的正确答案为选项C。4、下面关于宽松的流动资产投资战略的描述中，不正确的是()。A、较高水平的流动资产与销售收入比率B、较高的运营风险C、较低的投资收益率D、较高水平的应收账款等标准答案：B知识点解析：宽松的流动资产投资战略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。企业将保持高水平的现金、高水平的应收账款和高水平的存货。对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于较高的流动性，企业的运营风险较小。5、通常情况下，企业持有现金的机会成本()。A、与现金余额成反比B、与有价证券的利息率成正比C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本标准答案：B知识点解析：持有现金的机会成本，是决策的相关成本，与现金余额成正比，与持有时间成正比，这种成本通常可用有价证券的利息率来衡量。6、下列关于现金回归线的表述中，正确的是()。A、现金最优返回线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关B、有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升C、有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升D、当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券标准答案：C知识点解析：从现金回归线公式中可以看出，回归线与下限L成正相关，与有价证券的日利息率成负相关，与有价证券的每次转换成本成正相关，所以选项A、B不正确，选项C正确：当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以D不正确。7、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是()。A、推迟支付应付款B、提高信用标准C、以汇票代替支票D、争取现金收支同步标准答案：B知识点解析：现金支出的管理措施包括：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。8、下列资金集中管理模式中，()不利于调度成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性。A、拨付备用金模式B、内部银行模式C、统收统支模式D、财务公司模式标准答案：C知识点解析：统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号．一切现金支出都通过集团总部的财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。该模式可能会不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性．以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。9、某企业向银行借款1200万元，利率9％，贴现法计息，期限1年，则其实际利率为()。A、9％B、9．89％C、11．11％D、11．89％标准答案：B知识点解析：该借款的实际利率=9％／(1—9％)=9．89％。10、运用随机模式和成本模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的()。A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、交易成本标准答案：A知识点解析：在计算最佳现金持有量的成本模式中，管理成本和交易成本均属于无关成本．短缺成本和机会成本均属于相关成本；在计算最佳现金持有量的随机模式中，管理成本和短缺成本均属于无关成本，交易成本和机会成本均属于相关成本。所以，运用随机模式和成本模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的机会成本。11、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20％作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。A、75B、72C、60D、50标准答案：A知识点解析：由于借款金额=申请贷款的数额×(1一补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60／(1—20％)=75(万元)。12、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为()。A、现金周转期B、应付账款周转期C、存货周转期D、应收账款周转期标准答案：B知识点解析：现金周转期：存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，其中存货周转期是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期；应收账款周转期是指将产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期；应付账款周转期是指从收到尚未付款的原材料开始到支付货款之间所用的时间。13、某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。A、70B、90C、100D、110标准答案：C知识点解析：贴现法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业偿还全部本金的一种利息支付方法。在贴现法下，实际利率大于名义利率。二、多项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)14、下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，选项A减少存货周转期，选项C减少应收账款周转期，选项D延长应付账款周转期。故选ACD。15、运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有()。标准答案：A,B,D知识点解析：企业管理部门通过将当期的模式与过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流，并不能反映应付账款的周转速度。故本题的正确答案为ABD。16、某企业拥有流动资产100万元(其中永久性流动资产为30万元)，长期融资400万元，短期来源50万元，则以下说法中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：该企业波动性流动资产=100一30=70(万元)，大于短期来源50万元，所以该企业采取的是保守型融资战略，这种类型的融资战略收益和风险均较低。17、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，所以选项A、C正确，选项B不正确；现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，所以选项D正确。18、延期支付账款的方法有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，具体方法包括：(1)使用现金浮游量；(2)推迟应付款的支付；(3)汇票代替支票；(4)改进员工工资支付模式；(5)透支；(6)争取现金流出与现金流入同步；(7)使用零余额账户。19、为了加速现金周转，企业应该()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，因此为了加速现金周转，也就是缩短现金周转期，可以通过缩短存货周转期(如选项A，选项B)、应收账款周转期(如选项C)，延长应付账款周转期(如选项D)。三、判断题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)20、在应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，所以对保理商有利，而对供应商不利。21、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。22、营运资金管理的首要任务是满足正常合理的资金需求。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业应认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。营运资金的管理必须把满足正常合理的自己需求作为首要任务，这是营运资金的管理原则之一。23、永久性流动资产是指为了满足企业长期稳定的资金需要，在正常生产经营期间必须保留的流动资产。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：永久性流动资产是指为了满足企业长期稳定的资金需要，即使处于经营低谷时也必须保留的流动资产。24、如果销售额不稳定且难以预测，则企业应保持较高的流动资产水平。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：如果销售额不稳定而且难以预测，就会存在显著的风险，从而必须维持一个较高的流动资产存量水平，保持较高的流动资产与销售收入比率。25、一般来说，企业为满足预防性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：一般来说，企业为满足交易性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。26、运用成本分析模式确定现金最佳持有量应考虑转换成本和短缺成本。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：不考虑转换成本。27、在现金管理中的随机模型下，当现金余额大于回归线时，应该将超过部分的现金转换为有价证券，当现金余额小于回归线时，应该将有价证券转换为现金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：随机模型下，当现金余额超过最高控制线或低于最低控制线时，才需要进行有价证券转换。当现金余额大于或小于回归线时，不需要进行转换。四、计算分析题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)28、某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。要求：(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。标准答案：知识点解析：暂无解析B公司是一家制造类企业，产品的变动成本率为60％，一直采用赊销方式销售产品，信用条件n／60。如果继续采用n／60的信用条件，预计2017年赊销收入净额为1000万元，坏账损失为20万元，收账费用为12万元。为扩大产品的销售量，B公司拟将信用条件变更为N／90。在其他条件不变的情况下，预计2017年赊销收入净额为1100万元，坏账损失为25万元，收账费用为15万元。假定风险投资最低报酬率为10％，一年按360天计算，所有客户均于信用期满付款。要求：29、计算信用条件改变后B公司收益的增加额。标准答案：收益增加=(1100一1000)×(1—60％)=40(万元)知识点解析：暂无解析30、计算信用条件改变后B公司应收账款成本增加额。标准答案：应收账款成本增加额=(1100／360×90一1000／360×60)×60％×10％+(25—20)+(15—12)=14．5(万元)知识点解析：暂无解析31、为B公司作出是否应改变信用条件的决策并说明理由。标准答案：税前损益增加额=40一14．5=25．5(万元)结论：由于税前损益增加额大于0，所以，应该改变信用条件。知识点解析：暂无解析某企业预测2017年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50％，企业的资金成本率为10％。一年按360天计算。要求：32、计算2017年度赊销额。标准答案：现销与赊销比例为1：4，所以现销额=赊销额／4，即：赊销额+赊销额／4=4500所以赊销额=3600(万元)知识点解析：暂无解析33、计算2017年度应收账款的平均余额。标准答案：应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数=3600／360×60=600(万元)知识点解析：暂无解析34、计算2017年度应收账款占用资金。标准答案：应收账款占用资金=应收账款的平均余额×变动成本率=600×50％=300(万元)知识点解析：暂无解析35、汁算2017年度应收账款占用资金的应计利息。标准答案：应收账款的机会成本=应收账款占用资金×资金成本率=300×10％=30(万元)知识点解析：暂无解析36、若2017年应收账款需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天?标准答案：应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数=3600／360×平均收账天数=400所以平均收账天数=40(天)。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第6套一、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的()。A、减少存货量B、减少应付账款C、放宽赊销信用期D、利用供应商提供的现金折扣标准答案：A知识点解析：现金周转期=应收账款周转期+存货周转期一应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项A正确。2、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是()。A、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)C、最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D、最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)标准答案：B知识点解析：成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)。3、某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于()。A、期限匹配融资策略B、保守融资策略C、激进融资策略D、风险匹配融资策略标准答案：B知识点解析：在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，所以非流动资产=9000—2400—1600=5000(万元)，非流动资产+永久性流动资产=5000+2400=7400(万元)＜8100万元，选项B正确。4、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差标准答案：C知识点解析：现金浮游量是指企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。5、在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是()。A、使保险储备的订货成本与储存成本之和最低的存货量B、使缺货损失和保险储备的储存成本之和最低的存货量C、使保险储备的持有成本最低的存货量D、使缺货损失最低的存货量标准答案：B知识点解析：最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。6、下列各项中不属于营运资金特点的是()。A、来源具有多样性B、数量具有波动性C、实物形态具有变动性和易变现性D、投资的集中性和收回的分散性标准答案：D知识点解析：投资的集中性和收回的分散性不属于营运资金的特点，属于固定资产的特点。7、与交易性需求所需现金的多少无关的因素是()。A、销售的季节性更替B、企业从供应商处获得商业信用条件的宽严程度C、企业向客户提供商业信用条件的宽严程度D、企业临时融资能力标准答案：D知识点解析：企业临时融资能力的强弱与预防性需求所需现金有关。8、某企业从银行借入1年期的短期借款。银行要求的补偿性余额的比率为8%，借款利率为6％，采用贴现法付息。借款手续完成后，该笔借款实际可使用的资金为172万元。则该企业从银行借款的金额是()万元。A、198B、200C、202D、204标准答案：B知识点解析：172(万元)=该企业从银行借款的金额B(1—8％)一该企业从银行借款的金额B6％，该企业从银行借款的金额=200万元。二、多项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)9、下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期。如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。10、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期；加快现金周转期采取措施是加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。所以选择A、C、D。11、在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据放弃现金折扣而发生的信用成本的计算公式可知，需要考虑三个因素：现金折扣百分比、折扣期、信用期。所以选B、C、D。12、在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有()。标准答案：A,C知识点解析：在成本模型下，企业持有的现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有机会成本、短缺成本。现金持有额越高，机会成本会越大，短缺成本会越少。管理成本一般为固定费用，与现金持有额无关；折扣成本不属于持有现金的成本。13、在应收账款信用政策中企业采用现金折扣政策的目的在于()。标准答案：A,C,D知识点解析：现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的是吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期，另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。14、现金与有价证券之间的转换成本包括与委托金额有关的成本和与委托金额无关，只与委托次数有关的成本。下列成本中，只与委托次数有关的成本有()。标准答案：C,D知识点解析：印花税和买卖佣金都是按委托金额的一定百分比收取的，委托手续费和过户费都是按委托次数的多少收取的。15、经济订货基本模型是建立在一系列严格假设基础上的。下列能得出购置成本是无关成本的结论的假设有()。标准答案：A,D知识点解析：存货总需求量是已知常数，意味着存货一定时期的采购总量是已知常数；单位货物成本为常数，无批量折扣意味着存货的采购单价是常数。这两方面也就决定了存货的购置成本是常数，从而是无关成本。三、判断题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)16、在银行授予企业的信贷额度内，企业可以按需借款，银行应当承担满足企业在贷款限额内的全部需求的法律义务。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：在银行授予企业的信贷额度内，企业可以按需借款，银行不应当承担满足企业在贷款限额内的全部需求的法律义务。17、在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于投机性需求。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：预防性需求是指企业需要维持一定量的现金，以应付突发事件，所以本题应属于预防性需求。18、信贷额度是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。19、当企业融资比较困难时，应采用宽松的流动资产投资策略。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：当企业融资比较困难时，资金使用效率就特别重要，此时，应采用紧缩的流动资产投资策略。20、存货的经济订货模型中的每次订货成本是指每次订货的变动成本。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：订货成本是指取得存货订单的成本。订货成本中有一部分与订货次