2022年中级经济师《财政税收》临考冲刺试卷(案例分析)

2022中级经济师《财政税收》临考冲刺试卷（案例分析）

三、案例分析题（共20题，每题2分。由单项选择和多项选择组成。错选，此

题不；少选，所选的每个选项得0.5分）

根据下述资料答复以下题：

某生产企业位于某省会城市，2022年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入

500000元，并收到转账支票一张。该办公楼的原价为2000000元，已提折旧

1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

81以下表述中正确的有（）。

A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元

B.该项固定资产转让后不再计提折旧

C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

参考答案：B.D

参考解析：

此题考查转让固定资产的处理。固定资产转让后不计提折旧，固定资产出售

后应按其净值转销该项固定资产。

82取得转让收入时，正确的账务处理为（）»

A.借:银行存款500000

贷：固定资产清理500000

B.借:银行存款500000

贷：主营业务收人500000

C.借:银行存款500000

贷：其他业务收入500000

D借:银行存款500000

贷：营业外收入500000

参考答案：A

参考解析:

此题考查固定资产销售。固定资产销售计入固定资产清理科目。

83企业取得的转让收入，应（）。

A.缴纳营业税5000元

B.缴纳增值税9615.38元

C.缴纳营业税25000元

D.缴纳增值税72649.57元

参考答案：C

参考解析:

此题考查固定资产转让应缴纳的税款。不动产转让缴纳营业税。500000X

5%=25000（元）。

84转让过程中发生的清理费用应记入（）o

A.固定资产清理账户的借方

B.营业外支出账户的借方

C.其他业务支出账户的借方

D.主营业务本钱账户的借方

参考答案：A

参考解析：

此题考查固定资产转让的会计处理。转让过程中发生的清理费用应计入固定

资产清理账户的借方。

根据上述资料答复以下题：

某县国税局2022年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷

逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业

负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便

责令该企业提供纳税担保。

85以下关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的选项是()。

A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的

B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后

C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准

D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准

参考答案：A

参考解析:

税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在

规定的纳税期限前就责令纳税人限期缴纳应纳税款。

86以下关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的选项是0。

A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后

B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后

C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的

D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意

参考答案：C

参考解析：

在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财

产或者应纳税收入迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

87可作为该企业纳税担保人的有（）。

A.具有纳税担保能力的公民

B.具有纳税担保能力的法人

C.县人民政府

D.县人民法院

参考答案：A.B

参考解析：

政府机关不可以作为纳税担保人。

88如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳

税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品

D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房

参考答案：A,B.D

参考解析：

C应该是单价5000元以上的生活用品。

根据材料，答复题，

王某常年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额

200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每

月1000元，租期一年。

2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，

每月取得租金收入2500元;另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月

租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

注：运输合同的印花税税率为0.5%。及租赁合同的印花税税率为1%。。

89王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（）元。

A.1000

B.1012

C.1024

D.12500

参考答案：C

参考解析：

此题考查印花税的计算。应缴纳的印花税为：2000000X0.5%。+1000X2义12

X1%O=1O24（元）。

90王某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.7200

B.7600

C.8160

D.8200

参考答案：C

参考解析：

此题考查房产税的计算。自用房屋出租用于居住按照4%的税率征收，所以此

题是（2500+3000）X12X12%+500X12X4%=8160（元）。

根据材料，答复题

某企业2022年度相关资料如下:

22

(1)拥有土地3000m,其中绿化占地700mo绿化占地中有400of为街心花

园，并向周围居民开放；

(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000m2,价值1500万元，其中价值200

万元的局部作为企业办医院用房；

(3)企业将临街厂房的一局部出租给某超市，租金收入为每月5000元；

(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小

学专用。

注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税

税额为4元/nf,当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

912022年该企业应缴城镇土地使用税为()元。

A.10400

B.10800

C.11600

D.12000

参考答案：A

参考解析：

此题考查城镇土地使用税的计算。绿化占地的公共用地是免税的，所以是

（3000-400）X4=10400（元）。

922022年该企业应缴房产税为（）万元。

A.12

B.13.2

C.18

D.160

参考答案：B

参考解析:

此题考查房产税的计算。企业办医院用房是免税的，所以是（1500-200）义

（1-20%）XI.2%+0.5X12X12%=13.2（万元）。

932022年该企业应缴纳的车船税为（）元。

A.180

B.240

C.320

D.400

参考答案：D

参考解析：

此题考查车船税的计算。幼儿园专用和附属小学专用都是要缴纳车船税的,

所以5X80=400(元)。

根据材料，答复题。

东方家具公司为增值税一般纳税人。2022年2月.该公司发生以下经济业务：

(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的

增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票

注明的运费金额为1万元。

(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明

的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按

7%的扣除率计算进项税额。

要求:

94计算该公司进口设备应纳增值税税额为（）0

A.0万元

B.13.6万元

C.0.17万元

D.1.53万元

参考答案：D

参考解析：

此题考查增值税的计算。进口设备应纳增值税税额=（8+1）X17%=L53（万

元）。

95该公司2月份增值税销项税额为（）。

A.0万元

B.15.9万元

C.13.6万元

D.17.6万元

参考答案：C

参考解析：

此题考查销项税额的计算。2月份销项税额=93.6+（1+17%）*17%=13.6（万

元）。

96该公司2月份增值额进项税额为（）0

A.0万元

B.0.07万元

C.6.8万元

D.8.4万元

参考答案：D

参考解析：

此题考查进项税额的计算。2月份可以抵扣的进项税额=40X17%+1X

7%+L53=8.4（万元）。

972月份应纳增值税税额为（）。

A.0万元

B.15.2万元

C.5.2万元

D.6.8万元

参考答案：C

参考解析:

此题考查增值税的计算。2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2（万元）。

根据材料，答复题。

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、

30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免

法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请答复以下问题：

98甲国对来源于乙国所得的抵免额为（）万元。

A.40

B.30

C.20

D.0

参考答案：B

参考解析：

抵免限额=100X40%=40（万元）；甲国居民在乙国