经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷8（共876题）

经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷8（共9套）（共876题）经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、在收入方面，财政内在稳定器是指()。A、税收的减免税调节B、国债发行量的调节C、累进税率的调节D、国债偿还期的调节标准答案：C知识点解析：暂无解析2、履行财政分配职能的目标是()。A、实现收入分配效率B、实现收入分配公平C、实现资源合理配置D、实现公平竞争标准答案：B知识点解析：暂无解析3、当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是()。A、结余政策B、扩张政策C、平衡政策D、紧缩政策标准答案：B知识点解析：暂无解析4、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()。A、经常项目收大于支B、资本项目收大于支C、经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D、经常项目和资本项目的收支合计收大于支标准答案：C知识点解析：暂无解析5、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()。A、财政支出的目的性B、财政支出在社会再生产中的地位C、财政支出的收益范围D、财政支出的经济性质标准答案：D知识点解析：暂无解析6、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是()。A、市场价格水平下降B、企业利润率下降C、所需生产资料增多D、生产紧缩标准答案：C知识点解析：暂无解析7、改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是()。A、上升B、保持平稳，变化不大C、下降D、基本平稳，但个别年份上升较大标准答案：C知识点解析：暂无解析8、经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是()。A、瓦格纳B、皮考克C、马斯格雷夫D、魏斯曼标准答案：C知识点解析：暂无解析9、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是()。A、投入产出分析法B、成本效益分析法C、公共劳务收费法D、最低费用选择法标准答案：D知识点解析：暂无解析10、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的()。A、便利原则B、配置原则C、经济原则D、弹性原则标准答案：D知识点解析：暂无解析11、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的()。A、横向公平原则B、纵向公平原则C、普遍原则D、配置原则标准答案：B知识点解析：暂无解析12、纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为()。A、前转B、后转C、消转D、税收价格化标准答案：A知识点解析：暂无解析13、税收负担的最终归着点被称为()。A、税负转嫁B、税负归宿C、税收负担D、税源标准答案：B知识点解析：暂无解析14、A国居民王先生在B国取得所得10万元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20%；B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为()。A、0B、1万元C、2万元D、3万元标准答案：A知识点解析：暂无解析15、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为()。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税1.1万元C、李先生应在甲国补缴所得税2.2万元D、李先生应在甲国补缴所得税3.3万元标准答案：A知识点解析：暂无解析16、下列混合销售行为中，应当征收营业税的是()。A、家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B、银行销售金银C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋D、典当行销售死当商品标准答案：C知识点解析：暂无解析17、下列征税项目中，应当征收消费税的是()。A、农副产品B、电冰箱C、珠宝玉石D、计算机标准答案：C知识点解析：暂无解析18、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是()。A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B、银行的手续费收入C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D、典当行收取的劳务收入标准答案：A知识点解析：暂无解析19、消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为()。A、发出应税消费品的当天B、按合同约定的收款日期的当天C、收到代销单位销售的代销清单的当天D、收讫销售额或取得销售额的凭据的当天标准答案：A知识点解析：暂无解析20、某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为()。A、3600元B、5400元C、6600元D、171600元标准答案：A知识点解析：暂无解析21、某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20万元，在A国已交所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为()。A、26.4万元B、33万元C、33.6万元D、35.58万元标准答案：C知识点解析：暂无解析22、李先生取得稿酬收入1万元，则该笔收入应纳个人所得税()。A、560元B、1120元C、1400元D、1600元标准答案：C知识点解析：暂无解析23、张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税()。A、600元B、700元C、800元D、1000元标准答案：A知识点解析：暂无解析24、下列所得中应纳个人所得税的是()。A、县级人民政府发放的先进个人奖B、保险赔款C、退休工资D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴标准答案：A知识点解析：暂无解析25、关于纳税担保，下列说法错误的是()。A、国家机关不得作为纳税担保人B、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C、纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D、纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保标准答案：A知识点解析：暂无解析26、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是()。A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年标准答案：B知识点解析：暂无解析27、发票的真伪鉴定由()负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局标准答案：C知识点解析：暂无解析28、采取税收保全措施的时间是()。A、纳税期满前B、纳税期满后C、申报期满前D、申报期满后标准答案：A知识点解析：暂无解析29、纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记账C、办理纳税申报D、计算应纳税款标准答案：A知识点解析：暂无解析30、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为()一次。A、半B、一年C、二年D、三年标准答案：B知识点解析：暂无解析31、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过()。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年标准答案：B知识点解析：暂无解析32、纳税检查的主体为()。A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、财政机关标准答案：A知识点解析：暂无解析33、某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入10万元，企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为()。A、造成少交增值税1.7万元B、造成少交增值税14529.91元C、造成少交营业税5000元D、造成少交营业税3000元标准答案：A知识点解析：暂无解析34、某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为10万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。A、借：在建工程100000贷：主营业务收入100000B、借：在建工程117000贷：主营业务收入100000应交税金——应交增值税(销项税额)17000C、借：在建工程118700贷：库存商品100000应交税金——应交增值税(销项税额)18700D、借：在建工程100000贷：库存商品100000标准答案：C知识点解析：暂无解析35、某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息2万元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()。A、该笔会计处理造成企业少交增值税1200元B、该笔会计处理造成企业少交增值税2905.98元C、该笔会计处理造成企业少交增值税3400元D、该笔会计处理造成企业少交营业税1000元标准答案：C知识点解析：暂无解析36、某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入10万元，下列正确的是()。A、应计算缴纳营业税5000元B、应计算缴纳增值税1452.99元C、应计算缴纳增值税1700元D、不用计算缴纳增值税和营业税标准答案：A知识点解析：暂无解析37、某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是()。A、应计算缴纳增值税17万元B、应计算缴纳增值税6万元C、应计算缴纳增值税2万元D、应计算缴纳营业税5万元标准答案：D知识点解析：暂无解析38、下列项目中可以计入进口货物采购成本的是()。A、关税B、增值税C、外汇价差D、货款的利息支出标准答案：D知识点解析：暂无解析39、下列项目中可以计入企业工资总额的是()。A、年终加薪B、雇员向企业投资而分配的股息所得C、劳动保护支D、独生子女补贴标准答案：A知识点解析：暂无解析40、税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需()。A、经税务所所长批准B、经县以上税务局(分局)局长批准C、经办案人员批准D、经银行批准标准答案：B知识点解析：暂无解析41、从性质上看，政府预算是()。A、年度政府财政收支计划B、政府调控经济和社会发展的重要手段C、具有法律效力的文件D、月度政府财政收支计划标准答案：C知识点解析：暂无解析42、受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是()。A、英国B、法国C、德国D、瑞典标准答案：D知识点解析：暂无解析43、着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是()。A、计划—项目—预算制B、零基预算C、绩效预算D、部门预算标准答案：A知识点解析：暂无解析44、在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是()。A、租赁费B、福利费C、专项培训费D、大型会议费标准答案：A知识点解析：暂无解析45、最具竞争性的招标采购方式是()。A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购标准答案：A知识点解析：暂无解析46、我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是()。A、1999年B、2000年C、2001年D、2002年标准答案：C知识点解析：暂无解析47、货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，不得少于()。A、10日B、15日C、20日D、25日标准答案：C知识点解析：暂无解析48、影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是()。A、国内生产总值的规模B、政权结构和行政区域C、社会发展的规模结构D、城乡社区的人口规模标准答案：B知识点解析：暂无解析49、采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是()。A、统收统支B、总额分成C、定额上解D、定额补助标准答案：A知识点解析：暂无解析50、下列收入属于中央收入的是()。A、增值税B、企业所得税C、海洋石油资源税D、国有土地有偿使用收入标准答案：C知识点解析：暂无解析51、管理各级预算的国家行政机关是()。A、各级人民代表大会B、各级人民政府C、各级政府财政部门D、各级审计机关标准答案：B知识点解析：暂无解析52、目前，我国无条件转移支付的最主要形式是()。A、专项补助B、体制补助C、结算补助D、税收返还标准答案：B知识点解析：暂无解析53、目前不再按预算外资金管理的是()。A、社会保障基金B、乡自筹资金C、行政事业性收费D、国有企业税后留用资金标准答案：D知识点解析：暂无解析54、预算外资金管理的关键问题是()。A、收入多少的问题B、规模大小的问题C、使范围的问题D、分配权和管理权的问题标准答案：D知识点解析：暂无解析55、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于()。A、事业服务性收费B、基金性收费C、专项基金D、行政性收费标准答案：C知识点解析：暂无解析56、预算外资金管理的职能部门是()。A、各级人大B、各级政府C、各级财政部门D、各部门和事业单位标准答案：D知识点解析：暂无解析57、财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和()。A、复议决定B、复议仲裁C、复议判决D、复议调解标准答案：A知识点解析：暂无解析58、在我国，审理财政行政诉讼案件的是()。A、人民检察院B、人民法院C、财政机关D、各级人民政府标准答案：C知识点解析：暂无解析59、财政监督的基本方法是审核、检查和()。A、调查研究B、分析对比C、案例分析D、专家验收标准答案：B知识点解析：暂无解析60、在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是()。A、政治程序B、市场方式C、合同契约方式D、双方自愿方式标准答案：A知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、下列所得中，适用比例税率的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得及其对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率。62、按照征税项目划分印花税的具体纳税人有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。按照征税项目划分的具体纳税人是：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。63、营业税实行分行业比例税率，主要的税率档次为()。标准答案：A,B,D知识点解析：营业税实行分行比例税率，主要有3%、15%和20%三个档次。64、国债按照借债的方法不同，可分为()。标准答案：A,D,E知识点解析：可转让国债和不可转让国债是按照债券是否流通划分的。65、货币国债可分为()。标准答案：A,B,E知识点解析：货币国债，即以货币为计量单位发行的国债，又分为本币、外币和黄金三种。66、下列说法中，正确的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：E项错误，一般而言，在市场经济条件下，由于受各种复杂因素的影响，市场上的供求关系会经常发生变化，时而总供给大于总需求，时而总需求大于总供给，因此，要求国家更替使用赤字预算和结余预算来进行调节。67、我国从计划经济向市场经济的转轨时期，财政支出占GNP比重和中央财政支出占全部财政支出比重下降的原因主要反映在以下哪些方面?()标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析68、下列属于税收的职能的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：税收的职能是指税收客观存在的固有的功能。税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现。69、关于增值税税率的说法，不正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：纳税人出口货物、除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，增值税税率为零。纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用的增值税税率为13%。70、下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：领用自产产品用于在建工程、职工福利的，需缴纳增值税、消费税，但不确认收入。71、在招标采购中，应予以废标的情况有()。标准答案：A,C,E知识点解析：暂无解析72、下列企业支出项目中，不准在所得税前扣除的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：A、B、C、D四项均属于“禁止税前扣除的项目”，而企业产生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。73、西方财政预算理论界提出了一套为多数国家所接受的一般性预算原则，即指()原则。标准答案：A,B,C,E知识点解析：预算的原则是国家选择预算形式和体系的指导思想，是一国预算立法、编制及执行所必须遵循的。D项应为统一性。74、税负转嫁的基本形式有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。税负转嫁，也有经济学家称之为税收辗转，其有A、B、C、E四个基本形式。75、下列属于纳税检查的基本方法是()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：纳税检查是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督，以充分发挥税收职能作用的一种管理活动。A项应为详查法和抽查法。76、根据会计制度的规定，购进材料的采购成本由以下哪些项目组成?()标准答案：B,C,D,E知识点解析：A项中的买价不包括增值税额。77、下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务，聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控装置。78、下列表示国债相对规模的指标有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：E项应改为国民经济偿债率。79、目前我国使用的货币政策手段主要有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：题目中的D项应为再贴现，另外还有一主要手段是公开市场业务。80、下列属于国债的发行方式的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：各国采用的国债发行方式多种多样，具体每一个国家，又都有各自的特色，主要方式可归纳为公募法、承受法、出卖法、支付发行法和强制摊派法五种。三、案例分析题（含3小题）(本题共5题，每题1.0分，共5分。)甲公司为一家运输公司，2008年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2009年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用，9辆汽车的总价值为180万元，双方签订租赁合同，租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。根据上述资料回答下列问题：81、甲公司2008年底应缴纳的车船税为()元。标准答案：D知识点解析：50×15×30=22500(元)。82、按照租赁合同，甲公司2009年底应缴纳的印花税为()元。标准答案：B知识点解析：货车印花税率为千分之一。6000×0.001×9=54(元)。某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题：83、该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为()。标准答案：D知识点解析：在自产自用应税消费品应纳税额的计算中，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计税，即所以应纳消费税合计为110000×30%=33000(元)。84、该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为()。标准答案：D知识点解析：进口应税消费品应纳税额的计算：应纳税额=30000×30%=9000(元)。进口货物应纳增值税额的计算：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=14000+7000+9000=30000(元)；应纳税额=30000×17%=5100(元)。因此，应纳的消费税和增值税合计为：9000+5100=14100(元)。85、该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为()。标准答案：A知识点解析：暂无解析四、案例分析题（含4小题）(本题共8题，每题1.0分，共8分。)某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：(1)全年“管理费用—业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为：借：应付账款贷：应付福利费(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为：借：银行存款85000贷：盈余公积85000(4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。账务处理为：借：营业外支出12000贷：银行存款12000(5)12月份多转产品销售成本50000元。根据上述资料回答下列问题：86、纳税检查结束后不用作调整利润的情况有()。标准答案：A,C知识点解析：已经在发生时计入相关费用，结账时转入本年利润，所以不用作利润调整，只需要作纳税调整就可以了，对于无法清偿的应付账款，新的会计制度规定应该计入“资本公积”所以不需要调整利润，但本教材的观点仍按照旧制度计入“营业外收入”所以要进行利润调整。我们答题时以教材的观点为主。87、本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为()元。标准答案：B知识点解析：业务招待费的扣除限额：全年营业收入在1500万元以下的(不合1500万元)，不超过年营业收入的5‰；全年营业收入超过1500万元(含1500万元)，不超过该部分营业收入的3‰。而本企业全年营业收入=650万元+32万元=682万元，业务招待费的扣除限额=682万元×5‰=3.41万元。88、从联营企业分回利润补税款为()元。标准答案：A知识点解析：由于联营企业所得税率低于该生产企业，所以分回的税后利润需要补缴税款。其补缴税款额=85000/(1-24%)×(33%-24%)=10065.79元。89、该企业应补缴企业所得税额为()元。标准答案：A知识点解析：纳税检查调整后的纳税所得额为：98000+(44100-34100)+5600+10000+50000=173600元。纳税检查调整后的应纳税额为：173600×33%+10065.79=67353.79元。应补缴税款：67353.79-26460=40893.79元。某私营企业2006年3月15日领取了工商营业执照(该企业注册资金500万元)，之后设置了账簿，进行会计核算。2008年12月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：90、该私营企业设置账簿的法定时间应该是()。标准答案：B知识点解析：一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起15日内设置账簿。91、该私营企业应该设置的账簿包括()。标准答案：A,B知识点解析：账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。它包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。92、根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存()。标准答案：C知识点解析：账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。93、对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括()。标准答案：A,B知识点解析：对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括定期定额和查定征收两种形式。经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有()。A、股息所得B、存款利息所得C、转让财产所得D、购买福利彩票所得奖金标准答案：D知识点解析：暂无解析2、对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是()。A、3年内B、5年内C、10年内D、无限期标准答案：D知识点解析：暂无解析3、一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是()。A、盘存分析法B、比较分析法C、推理分析法D、控制分析法标准答案：C知识点解析：暂无解析4、从()开始，我国的中央预算试编部门预算。A、2000年B、2001年C、2002年D、2003年标准答案：A知识点解析：暂无解析5、预算外资金的所有权属于()。A、国家B、同级政府C、部门D、单位标准答案：A知识点解析：暂无解析6、积累性支出不包括()。A、文教科学卫生事业费B、基本建设支出C、流动资金支出D、国家物资储备支出标准答案：A知识点解析：暂无解析7、下列财政支出中，不属于购买性支出的有()。A、行政管理费支出B、各项事业经费支出C、财政补贴D、政府各部门投资拨款标准答案：C知识点解析：暂无解析8、下列财政支出中，不属于特殊利益支出的有()。A、医疗卫生支出B、司法支出C、企业补贴支出D、债务利息支出标准答案：B知识点解析：暂无解析9、后转是指纳税人通过压低商品购进价格的方式，将税负转嫁给商品的()。A、供应者B、生产者C、消费者D、购买者标准答案：B知识点解析：暂无解析10、事实上，税负转嫁往往是()。A、通过前转的形式来进行的B、通过后转的形式来进行的C、通过多种形式同时进行的D、通过调整税率高低来进行的标准答案：A知识点解析：暂无解析11、以下税种中，税负容易转嫁的是()。A、个人所得税B、企业所得税C、财产税D、流转税标准答案：D知识点解析：暂无解析12、税收负担是指()。A、每个人承受的税款B、企业法人所承受的税款C、国家所征收的税款总额D、整个社会或单个纳税人实际承受的税款标准答案：D知识点解析：暂无解析13、当某一主体承受的税收负担无法再转嫁时，表明税负转嫁的终结，这一现象称为()。A、税负运动B、税收负担的归宿C、税负向前转嫁D、税负无转嫁标准答案：B知识点解析：暂无解析14、由于实行增值税的国家和地区政治经济状况不同和实施的税收政策不同，由此形成不同类型的增值税。目前，我国实行增值税的类型是()。A、收入型增值税B、消费型增值税C、生产型增值税D、支出型增值税标准答案：C知识点解析：暂无解析15、一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为()。A、应纳税额=销售额×征收率B、应纳税额=组成计税价格×适用税率C、应纳税额=营业额×适用税率D、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额标准答案：D知识点解析：暂无解析16、现行增值税规定，纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，称为()。A、兼营行为B、混合销售行为C、提供应税劳务行为D、提供非应税劳务行为标准答案：B知识点解析：暂无解析17、营业税是()。A、以在我国境内从事生产、委托加工和进口的特定消费品为征税对象而征收的一种税B、以货物生产流通和提供劳务各环节的增值额为征收对象而征收的一种税C、以开采矿产品及生产盐的数量为征税对象而征收的一种税D、以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种税标准答案：D知识点解析：暂无解析18、企业所得税采用的税率为()。A、0.5B、0.17C、0.3D、0.33标准答案：D知识点解析：暂无解析19、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()。A、每次收入额B、每年收入额C、每季节收入额D、每月收入额标准答案：A知识点解析：暂无解析20、企事业单位进行技术转让，以及在此过程中发生的相关技术培训所得，年净收入在()万元以下的，暂免征收所得税。A、20B、30C、40D、50标准答案：B知识点解析：暂无解析21、有中外合资企业1995年度内应纳税所得额为550万元，其在国外的公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为()。A、33万元B、30万元C、27.5万元D、39.6万元标准答案：A知识点解析：暂无解析22、我国现行个人所得税采取()的征收方法。A、分类课征B、综合课征C、分类和综合相结合D、混合课征标准答案：A知识点解析：暂无解析23、出口货物已纳()允许退还。A、消费税B、城市维护建设税C、教育费附加D、关税标准答案：A知识点解析：暂无解析24、委托外贸企业代理出口的货物，在()退税。A、报关出口地B、离境地C、委托方D、受托方标准答案：C知识点解析：暂无解析25、某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份“材料成本差异”账户月末为贷方余额。本月生产耗用这种材料但没有结转材料成本差异。该企业本月账务处理结果是()。A、多计发出材料成本B、少计发出材料成本C、发出材料成本计算正确D、多计购进材料成本标准答案：A知识点解析：暂无解析26、某工业企业采用“先进先出法”核算发出材料成本。某种材料月初结存数量100公斤，单价100元，金额1万元；本月购进材料200公斤，单价120元，金额为4万元；本月生产领用材料数量200公斤，应结转材料成本金额为()。A、2.2万元B、1.2万元C、2.4万元D、1.1万元标准答案：A知识点解析：暂无解析27、按规定，企业应按当期计税工资总额的()，分别提取职工教育经费和工会经费，列入成本费用。A、2%，1.5%B、1.5%，2%C、3%，1.5%D、1.5%，3%标准答案：B知识点解析：暂无解析28、“材料成本差异”账户有贷方余额时，发出材料应负担的差异额在账簿上的处理是()。A、借方蓝字转出B、借方红字转出C、贷方红字转出D、贷方蓝字转出标准答案：C知识点解析：暂无解析29、采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，保存期限为()。A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：C知识点解析：暂无解析30、实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，不得少于()。A、20日B、1个月C、45日D、2个月标准答案：A知识点解析：暂无解析31、最具竞争性的招标采购方式是()。A、公开性招标采购B、限制性招标采购C、邀请性招标采购D、选择性招标采购标准答案：A知识点解析：暂无解析32、一个预算年度跨越两个日历年度的是()。A、历年制B、跨年制C、滚动年度制D、周期制标准答案：B知识点解析：暂无解析33、政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计，划的实施方案，然后在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制的预算是()。A、绩效预算B、地方预算C、投入预算D、基数预算标准答案：A知识点解析：暂无解析34、()年，我国实行“划分税种、核定收支、分级包干”体制。A、1980B、1985C、1988D、1994标准答案：B知识点解析：暂无解析35、下列支出中不属于地方财政负担的支出有()。A、地方行政管理费B、城市维护和建设经费C、价格补贴支出D、外交和援外支出标准答案：D知识点解析：暂无解析36、下列对财政专户管理的运作方法说法错误的是()。A、部门和单位预算外收入可以不上缴同级财政专户B、支出由同级财政部门从财政专户中核划C、预算外资金实行收支两条线管理D、部门和单位要严格按照规定使用预算外资金标准答案：A知识点解析：暂无解析37、行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是()。A、全额上缴B、差额上缴C、按比例上缴D、预算外收支结余上缴标准答案：A知识点解析：暂无解析38、目前对预算外资金的管理方式是()。A、由各部门、各单位自收自支B、部分纳入预算管理专户储存C、全部纳入预算管理D、上缴财政专户实行收支两条线标准答案：D知识点解析：暂无解析39、企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额()以内的部分准予扣除。A、0.03B、0.05C、0.1D、0.15标准答案：A知识点解析：暂无解析40、融资租赁活动中，()可以在税前直接扣除。A、租赁费B、手续费C、赔偿金D、罚款标准答案：B知识点解析：暂无解析41、作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的()。A、美国B、英国C、法国D、德国标准答案：B知识点解析：暂无解析42、按照现行《企业所得税暂行条例》规定，乡镇企业可按应缴税款减征()用于补助社会性开支的费用。A、0.03B、0.05C、0.1D、0.3标准答案：C知识点解析：暂无解析43、无论何种性质的企业，在检查中均要使用的一种方法为()。A、顺查法B、逆查法C、抽查法D、分析法标准答案：D知识点解析：暂无解析44、政府收费的原则是()。A、成本最小化B、受益与成本对称C、收益最大化D、个人受益程度平均化标准答案：B知识点解析：暂无解析45、“政府活动扩张法则”的指出者是()。A、皮考克．B、马斯格雷夫C、瓦格纳D、鲍莫尔标准答案：C知识点解析：暂无解析46、按现行政权结构，我国政府预算分为()级预算进行管理。A、二B、三C、四D、五标准答案：D知识点解析：暂无解析47、复式预算的典型形式是()。A、经常预算B、资本预算C、双重预算D、多重预算标准答案：C知识点解析：暂无解析48、行政复议机构应于受理复议申请之日起()日内将复议申请书副本送给被申请人。A、3日B、5日C、7日D、10日标准答案：C知识点解析：暂无解析49、财政复议案件的审理期限为()个月。A、1B、2C、3D、4标准答案：B知识点解析：暂无解析50、被申请人应在收到申请人副本之日起()内向复议机构提交答辩书。A、7日B、10日C、15日D、30日标准答案：B知识点解析：暂无解析51、“公共支出增长的发展模型”的提出者是()。A、鲍莫尔B、皮考克C、瓦格纳D、马斯格雷夫标准答案：D知识点解析：暂无解析52、()通常被认为是测定纳税人支付能力的最好尺度。A、收入B、财产C、能力D、消费支出标准答案：A知识点解析：暂无解析53、下列关于抵免法的表述中正确的有()。A、直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免B、直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免C、在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免D、抵免法能彻底解决国际重复征税的问题标准答案：B知识点解析：暂无解析54、某计算机公司本月发给外省市分支机构200台计算机用于销售，并支付发货运费与费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，则允许抵扣的进项税额为()。A、2.04万元B、1.7万元C、0.84万元D、0.7万元标准答案：D知识点解析：暂无解析55、财产转让所得中可扣除的费用有()。A、财产原值B、财产增值C、预计损失D、必要费用的扣除，即定额扣800或定率扣除20%标准答案：A知识点解析：暂无解析56、公共产品的效率是由()组成。A、资源配置效率和收入分配效率B、生产效率和供给效率C、资源配置效率和生产效率D、社会公平效率和生产效率标准答案：C知识点解析：暂无解析57、在社会产品分配中，()居于枢纽或主导地位。A、财政B、金融C、价格D、税务标准答案：A知识点解析：暂无解析58、下列关于经济发展和经济增长关系表述不正确的是()。A、经济发展包括经济增长B、经济发展包括消除贫困、失业等现象C、经济发展不仅意味着生产的增长，还包括收入结构、经济、政治、文化条件等的变化D、经济增长必然带来经济发展标准答案：D知识点解析：暂无解析59、财政转移支付手段不包括()。A、征收财产税B、社会保障支出C、救济支出D、财政补贴标准答案：A知识点解析：暂无解析60、以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行()的职能较强。A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、财政监督标准答案：A知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、财政调节居民个人收入水平的手段有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析62、下列财政支出项目中，属于积累性支出的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：暂无解析63、与企业生产效益比较，财政支出效益特点有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析64、税收的公平原则包括()。标准答案：D,E知识点解析：暂无解析65、下列属于营业税免税项目的有()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析66、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析67、下列关于资产的税务处理的表述，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析68、下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：暂无解析69、关于变更税务登记，下列说法正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：暂无解析70、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理()事项时必须持税务登记证件。标准答案：A,B,D,E知识点解析：暂无解析71、在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理方法有()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析72、下列关于包装物计税规定的表述，正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：暂无解析73、某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本1万元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费10000贷：库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有()。标准答案：C,E知识点解析：暂无解析74、预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：暂无解析75、按预算的编制方法分类，政府预算可分为()。标准答案：B,E知识点解析：暂无解析76、政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析77、主要应由中央政府提供的公共产品与服务有()。标准答案：C,D,E知识点解析：暂无解析78、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析79、属于预算外资金投资性支出的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：暂无解析80、下列情况中不能申请财政复议的有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析三、案例分析题（含5小题）(本题共10题，每题1.0分，共10分。)资料:某纺织企业2001年产品销售收入为300万元(不含增值税)，转让无形资产收入60万元，销售成本占销售收入的比重为80%，期间费用2077元：该企业当年增值税进项税金为21万元。(该企业增值税税率为17%，企业所得税税率为33%，城市维护建设税、教育费附加不计)。根据上述资料回答下列问题：81、该企业应缴纳的税种有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析82、该企业应缴纳增值税税额为()。标准答案：C知识点解析：暂无解析83、该企业应缴营业税税额为()。标准答案：D知识点解析：暂无解析84、该企业应缴纳所得税税额为()。标准答案：D知识点解析：暂无解析85、该企业成本费用利润率为()。标准答案：D知识点解析：暂无解析资料：某企:业2001年末有流动负债100万元，年利息费用2万元；三年期长期借款400万元，年利率为8%，借款手续费率2‰；所有者权益总额为500万元；该企业当年税前利润为120万元(该企业所得税税率为33%)。根据上述资料回答下列问题：86、计算该企业长期借款的资本成本需要考虑的因素有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析87、该企业财务杠杆系数为()。标准答案：D知识点解析：暂无解析88、该企业资产负债率为()。标准答案：D知识点解析：暂无解析89、该企业当年应缴企业所得税为()。标准答案：C知识点解析：暂无解析90、该企业权益利润率为()。标准答案：B知识点解析：暂无解析经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共59题，每题1.0分，共59分。)1、在计划经济体制下，财政的基本职能是()。A、分配职能B、调节职能C、计划职能D、监督职能标准答案：A知识点解析：在计划经济体制下，我国财政学界形成的对财政性质的看法是：财政是个分配问题，是以国家为主体的分配。2、实现公共产品生产效率的基本途径是()。A、完善公共部门的效率评估制度B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度C、完善政府的收支制度D、改变公共部门的垄断性质标准答案：B知识点解析：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。确保公共部门的行为不偏离政府的意图。3、甲国居民有来源于乙国所得200万元，丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%、30%、40%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为()万元。A、40B、50C、60D、100标准答案：C知识点解析：在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为：(200+100)×50%-200×30%-100×40%＝50(万元)。4、A县某公司到B县销售货物，但没有A县税务局核发的外出经营活动税收管理证明，那么B县税务机关应按()的征收率征收增值税。A、4%B、5%C、6%D、13%标准答案：C知识点解析：固定业户(仅指增值税一般纳税人)到外县(市)销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按6%的征收率征税。5、商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为()。A、2%B、3%C、4%D、5%标准答案：C知识点解析：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为4%。6、纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由()征收机关确定。A、国家税务总局B、省级以上税务局C、设区的市级以上税务局D、当地税务局标准答案：A知识点解析：纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税，并从高适用税率。纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局征收机关确定。7、某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税()万元。【2009年真题】A、0B、9C、18D、33标准答案：B知识点解析：300×3％=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。8、采购的货物规格、标准统一，货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，适用于()。A、询价采购B、选择性招标采购C、直接采购D、竞争性谈判采购标准答案：A知识点解析：国内或国外询价采购，也称货比三家，指采购单位向国外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定中标者的采购方法。采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用询价方式采购。此外，按采购规模分类，可分为小额采购、批量采购和大额采购；按招标阶段分类，可分为单阶段招标采购和两阶段招标采购等。9、目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是()。A、软赤字B、硬赤字C、主动赤字D、被动赤字标准答案：A知识点解析：目前世界上多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。10、税基宽的税种归()。A、地方政府B、地方政府C、各级财政部门D、各级权力部门标准答案：A知识点解析：税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。11、下列有关无形资产所有权转让的财务处理中，正确的是()。A、转让无形资产所有权所发生的支出应计入其他业务成本B、转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入C、转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收入D、转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务成本标准答案：D知识点解析：转让无形资产所有权按无形资产处置进行财务处理；转让无形资产使用权按无形资产出租进行财务处理。12、发票的存根联和发票登记簿，应保存()，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。A、2年B、3年C、4年D、5年标准答案：D知识点解析：暂无解析13、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人主义原则D、全面征税原则标准答案：C知识点解析：属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则。即对该国的居民(包括自然人和法人)行使课税权力的原则。14、企业的无形资产和长期待摊费，以()为计税基础。A、评估成本B、历史成本C、实现成本D、折算成本标准答案：B知识点解析：历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。15、某企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率为()。A、0.18B、0.2C、0.25D、0.27标准答案：B知识点解析：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。题目中所述情形符合小型微利企业，因此企业当年适用的企业所得税税率为20％。16、对医疗这种公共劳务适用的收费政策应该是()。A、免费政策B、低价政策C、平价政策D、高价政策标准答案：C知识点解析：平价政策，可以用收取的费用弥补该项“公共劳务”的人力、物力耗费。从消费方面来说，可以促进社会成员节约使用该项“公共劳务”，从提供方面来说，政府有了进一步改进和提高“公共劳务”水平的费用。平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。17、按照规定，失业人员失业前累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的最长期限为()个月。A、12B、18C、24D、48标准答案：C知识点解析：累计缴费时间达10年以上的，领取失业保险金的最长期限为24个月。18、关于国际重复征税的免除，下列说法正确的是()。A、低税法可以彻底解决重复征税的方法B、抵免法是最有效的解决重复征税的方法C、扣除法可以彻底解决重复征税的方法D、免税法可以彻底解决重复征税的方法标准答案：B知识点解析：抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵免，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。19、下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是()。A、房屋产权证B、工商营业执照C、商标注册证D、卫生许可证标准答案：D知识点解析：印花税的具体征税范围包括：经济合同(购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓库保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等合同)、产权转移书据、营业账簿(资金账簿和其他营业账簿)、权利许可证照(政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等)。20、莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为()。A、借：应付福利费贷：库存商品应交税金——应交消费税应交税金——应交增值税(销项税)B、借：生产成本贷：应交税金——应交消费税C、借：应交税金——应交消费税贷：应付福利费D、借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加)贷：应交税金——应交消费税标准答案：A知识点解析：将自制白酒用于职工福利，属于视同销售的范畴，因此正确的会计分录应为A项所示。21、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A、5%B、15%C、20%D、25%标准答案：B知识点解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，应按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：①产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；②研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；③高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例；④科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；⑤高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。22、某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为10万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。A、借：在建工程100000贷：主营业务收入100000B、借：在建工程117000贷：主营业务收入100000应交税金——应交增值税(销项税额)17000C、借：在建工程118700贷：库存商品100000应交税金——应交增值税(销项税额)18700D、借：在建工程100000贷：库存商品100000标准答案：C知识点解析：暂无解析23、目前不再按预算外资金管理的是()。A、社会保障基金B、乡自筹资金C、行政事业性收费D、国有企业税后留用资金标准答案：D知识点解析：暂无解析24、下列指标中，衡量宏观税收的指标是()。A、企业税收负担率B、国民生产总值负担率C、直接税负担率D、间接税负担率标准答案：B知识点解析：暂无解析25、作为政府公共财政收支计划的政府预算是以()形式存在的。A、年度政府财政收支计划B、年度政府财政收支结算C、年度报表D、财政预算标准答案：A知识点解析：从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的。它是对年度政府财政收支的规模和结构进行的预计和测算。其具体形式是按一定的标准将政府预算年度的财政收支分门别类地列入各种计划表格，通过这些表格可以反映一定时期政府财政收入的具体来源和支出方向。故本题答案为A。26、财政收入分配职能的履行主要是()。A、实现资源配置效率B、实现收入公平分配C、实现收入分配效率D、创造公平竞争的环境标准答案：B知识点解析：财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。27、支出划分效率财政的三大职能不包括()。A、收入分配职能B、经济稳定与发展职能C、实现充分就业职能D、资源配置职能标准答案：C知识点解析：支出划分效率财政三大职能是指资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。故本题答案为C。28、下列固定资产不得计提折旧的是()。A、房屋和建筑物B、季节性停用和大修理停用的固定资产C、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产D、以经营租赁方式租人的固定资产标准答案：D知识点解析：A、B、C三项都属于固定资产计提折旧的范围，只有D项属于不得计提折旧的范围。29、政府采购所支出的资金最终来源于()。A、税收和公共服务费用B、债务收入C、罚款收入D、预算资金标准答案：A知识点解析：暂无解析30、企业挖潜改造支出属于()。A、积累性支出B、补偿性支出C、消费性支出D、非生产性支出标准答案：B知识点解析：目前，属于补偿性支出的项目只剩下企业挖潜改造支出一项。31、下列收入属于中央收入的是()。A、增值税B、企业所得税C、海洋石油资源税D、国有土地有偿使用收入标准答案：C知识点解析：暂无解析32、乡镇企业可按应缴税款减征()，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前列支10%的办法。A、0.08B、0.05C、0.1D、0.15标准答案：C知识点解析：暂无解析33、所谓税收的超额负担是指由于税收引起的()。A、国民生产总值损失B、国内生产净值损失C、国民收入损失D、国民经济效益损失标准答案：D知识点解析：暂无解析34、下列收入中免征个人所得税的是()。A、利息收入B、外商个人从外商投资企业取得的股息C、咨询收入D、年终分红标准答案：B知识点解析：暂无解析35、某服装店(增值税一般纳税人)购进一批服装时支付的运输费用(不包括装卸费、保险费等其他杂费)金额为100000元，其进项税额为()元。A、7000B、17000C、13000D、3000标准答案：A知识点解析：购进或销售货物以及在生产过程中支付运输费用(不包括装卸费、保险费等其他杂费)的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算的进项税额。其进项税额为：100000×7％=7000(元)。故本题答案为A。36、在政府采购活动中，招标人于招标文件要求提交投标文件的截止日期后收到的投标文件，应当采取的处理方式是()。A、在截上日期后10天内收到的，可以参加评标B、在截止日期后30天内收到的，可以参加浮标C、依内容酌情而定D、原样退回，不得开启标准答案：D知识点解析：暂无解析37、社会保障制度是由()首创的。A、德国的俾斯麦政府于19世纪80年代B、英国的伊丽莎白王室于1908年C、法国政府于1910年D、美国政府在1935年标准答案：A知识点解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创的。38、区别税制结构类型的主要标志是()。A、采用何种经济体制模式B、以什么税种为主体税种C、一国税收收入的规模大小D、开征税种的多少标准答案：B知识点解析：税收制度又有另一种含义，即指一个国家在一定的历史条件下所形成的税收制度的结构体系，即各税类、税种、税制要素等相互配合、相互协调构成的税制体系，如分别以所得税、流转税为主体的税制结构，以流转税和所得税并重为主体的税制结构等。因此，区分税制结构类型的主要标志应该是以什么税种为主体税种。39、造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因有()。A、税负归宿B、税负转嫁C、减免税D、税收扣除标准答案：B知识点解析：由于在微观层次上，存在商品劳务税的税负转嫁问题，纳税人缴纳的税收并不一定等于其承担的税负。40、失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间在1年以上5年以内的，领取失业保险金的最长期限为()个月。A、12B、24C、18D、36标准答案：A知识点解析：按照规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间不足1年的，不能领取失业保险金；累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的最长时限为12个月；累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的最长时限为18个月；累计缴费时间达10年以上的，领取失业保险金的最长时限为24个月。故本题答案为A。41、下列选项巾，不属于我国税法的正式渊源的是()。A、国际税收约定B、税收法规C、自治条例D、判例标准答案：D知识点解析：在我国，判例、习惯、税收通告等都属于税法的非正式渊源。故本题答案为D。42、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须白该增值税专用发票开具之日起()内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A、1个月B、2个月C、3个月D、1年标准答案：C知识点解析：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。故本题答案为C。43、下列有关政府公共预算的优缺点，表述正确的是()。A、政府公共预算容易失去对社会保障事业的控制B、政府间接参与具体的管理工作C、易形成财政负担过重的局面D、不能切实保障每一位公民的基本生活标准答案：C知识点解析：政府公共预算的优点是：可以切实保障每一位公民的基本生活，体现了较高的福利水平；社会保障支出体现了政府的政策，政府能够控制社会保障事业的进程，直接参与其具体的管理工作。其缺点是：政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。故本题答案为C。44、有限或者相对短缺的资源，要求私人投资和政府投资奉行()标准。A、资本一劳动力最大化标准B、资本一劳动力最小化标准C、资本一产出比率最小化标准D、资本一产出比率最大化标准标准答案：C知识点解析：资本一产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。有限且相对短缺的资源，需要私人投资、政府投资遵循该标准，使有限资源实现产出最大化。故本题答案为C。45、某汽车制造企业2008年实现销售(营业)收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为()。A、20万元B、80万元C、150万元D、300万元标准答案：C知识点解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为1000×15％=150(万元)。46、下列有关公共产品和私人产品的说法，不正确的是()。A、公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和B、私人产品的总量是每个消费者的消费量之和C、公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格D、公共产品对于每个消费者来说效用不同标准答案：C知识点解析：私人产品对于每个消费者来说都是相同的价格；而公共产品对于每个消费者来说却有不同的“价格”(为公共产品支付的成本)，因为公共产品对于每个消费者的效用不同。47、下列选项中用来描述财政支出增长规律的是（）。A、菲利普斯曲线B、瓦格纳定律C、拉弗曲线D、拉姆斯法则标准答案：B知识点解析：瓦格纳定律是说，随着经济的进步和增长，公共开支的份额会随之增大，而且公共开支增长的幅度要大于经济增长幅度。48、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物用于投资的，为货物使用的当天标准答案：A知识点解析：将货物分配给股东，为货物移送的当天(A正确)；采用预收货款结算方式，为货物发出的当天(B错误)；采用交款提货结算方式的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售凭据的当天(C错误)；将货物用于投资的，视同销售货物行为，为货物移送的当天，而不是使用(D错误)。49、举债时规定认购条件，凡是符合条件的认购者，必须无条件地购买国债，任何人都不得拒绝。这种国债属于()。A、固定利率国债B、爱国国债C、强制国债D、不可转让国债标准答案：C知识点解析：按照借债的方法不同，可将国债分为强制国债、爱国国债和自由国债。其中，强制国债是指在举债时规定认购条件，符合条件者必须购买，任何人不得拒绝；爱国国债是指政府利用认购者的爱国热情所发行的国债；自由国债是指政府所发行的可由认购者自主购买与否或购买多少的国债。故本题答案为C。50、某建筑安装公司，2010年10月发生以下业务：(1)自建楼房一栋的工程成本为100万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入600万元；(2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息l0万元。假设建筑业利润率为20％，请问，该公司本月应纳营业税额为()万元。A、34.21B、33.71C、30D、35.62标准答案：A知识点解析：(1)自建楼房的计税价格=工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)=100x(1十20％)÷(1-3％)≈123.7l(万元)，建筑业营业税征税率为3％，应纳营业税额为：123.71×3％≈3.71(万元)；销售不动产取得销售收入600万元，征税率为5％，应纳营业税额为：600×5％=30(万元)。(2)借款人取得贷款后，就将不动产交予银行使用，以不动产租金抵作贷款利息，则对借款人应按“服务业”征营业税。服务业营业税征税率为5％，应纳营业税额为：l0×5％=0.5(万元)。综上所述，该公司本月应纳营业税额为：3.71+30+0.5=34.21(万元)。故本题答案为A。51、关于零基预算的说法中，正确的一项是（）。A、不考虑以前年度的收支状况或基数B、预算编制的回旋余地较小C、所有的预算收支项目都可以采用零基预算D、无法突出当年政府经济社会政策重点标准答案：A知识点解析：零基预算的优点，在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。其缺点在于不是所有的预算收支项目都能采用零基预算，有些收支在一定时期内具有刚性，如国债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。另外，每年对所有的收支都进行审核，是一项需要消耗大量人力、物力和财力的工作，难免出现不必要的浪费。52、关于发票印制，以下说法中正确的是()。A、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B、印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C、国家税务总局不管理普通发票的印制活动D、全国统一发票监制章由国家税务总局确定标准答案：D知识点解析：暂无解析53、下列关于货币政策与财政政策配合的必要性的说法中，错误的是()。A、财政政策的调节范围比货币政策的调节范围更广B、两者在国民收入分配中所起的作用不同C、两者在对需求调节的作用方向不同D、财政政策的时滞性短于货币政策的时滞性标准答案：D知识点解析：D应是货币政策的时滞性短于财政政策的时滞性。54、关于公共产品的说法，正确的是()。A、公共产品效用可以分割B、居民不付费便不能享用公共产品C、增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D、公共产品的提供应实现利润的最大化标准答案：C知识点解析：本题重在对公共产品的概念归纳。55、实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期()。A、为6个月B、为1年C、不得超过6个月D、不得超过1年标准答案：D知识点解析：暂无解析56、财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于()。A、政府的偏好B、公务员的偏好C、公众的偏好D、政治家的偏好标准答案：C知识点解析：暂无解析57、政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是()。A、政府与民间共同投资方式B、政府投资法人团体经营运作方式C、BOT投资方式D、财政投融资方式标准答案：C知识点解析：BOT是“Build一Operatc—Transfer”的缩写，是“建设—经营—转让”投资方式，BOT投资方式是近年兴起和发展的一种基础设施的提供方式，是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资方式最大的特点，是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂(站)、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。故选C。58、国债最基本的功能是()。A、弥补财政赤字B、筹集建设资金C、调节货币余缺D、调节国民经济的发展标准答案：A知识点解析：国债的功能有：(1)弥补财政赤字，平衡