会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷13（共594题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷13（共9套）（共594题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、《会计法》第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于()。A、授权性规范B、禁止性规范C、义务性规范D、任意性规范标准答案：C知识点解析：义务性规范是要求人们“必须”(应当)作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。2、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是()。A、甲乙之间的土地承包合同纠纷B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷C、甲乙之间的遗产继承纠纷D、甲乙之间的劳动争议纠纷标准答案：B知识点解析：不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。3、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服B、对工商局作出的罚款决定不服C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D、对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服标准答案：D知识点解析：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时，不能提起行政复议。4、根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当()。A、不予受理B、予以扣留C、向单位负责人报告D、要求经办人员更正、补充标准答案：D知识点解析：(1)对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；(2)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；(3)对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位负责人报告。5、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是()年。A、10B、15C、25D、30标准答案：C知识点解析：会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。6、某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据，《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是()。A、该单位一般会计人员B、该单位会计机构负责人C、该单位负责人D、当地财政部门派出人员标准答案：B知识点解析：(1)一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；(2)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。7、根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为()元。A、1000B、2000C、3000D、5000标准答案：C知识点解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。8、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A、450B、597.6C、870D、960标准答案：D知识点解析：(1)小规模纳税人的进项税额不得抵扣；(2)应纳增值税额=16960/(1+6%)×6%=960(元)。9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。A、电力公司销售电力B、银行销售金银C、邮局销售邮票D、典当行销售死当物品标准答案：C知识点解析：(1)邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；(2)纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税。10、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为()。A、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、每一期纳税人销售应税货物标准答案：C知识点解析：纳税人采取赊销和分期收款方式的，增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。11、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是()。A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与合同的当天D、承受不动产人缴纳契税的当天标准答案：B知识点解析：营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。12、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。A、40B、35C、27D、24标准答案：C知识点解析：业务招待费的准予扣除额=1500×560+(8000-1500)×3‰=27(万元)。13、德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。A、72B、60C、48D、36标准答案：B知识点解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。准予扣除的利息金额=2000×50%/1200×72=60(万元)。14、某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为()万元。A、15B、10C、8.4D、9标准答案：C知识点解析：(1)全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；(2)准予在税前抵扣的业务招待费=1500×0.5%+300×0.3%=8.4(万元)。15、某企业(非保险企业)2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过()万元。A、100B、200C、50D、10标准答案：D知识点解析：企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。16、某小型企业2006年1月20向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为()万元。A、7.92B、9.90C、10.56D、13.20标准答案：D知识点解析：应纳企业所得税=(120+40)÷(1-20%)×20%×33%=13.20(万元)。17、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。A、超额累进税率B、全额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率标准答案：A知识点解析：(1)个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。18、某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。A、30000B、25200C、26800D、26000标准答案：B知识点解析：外籍人员和在境外工作的中国公民在1600元扣除额的基础上，再附加3200元的费用扣除额。19、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A、产权未确定的不缴纳B、房屋产权出典的由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的不缴纳标准答案：C知识点解析：(1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。20、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税()元。A、6000B、4500C、1500D、1250标准答案：B知识点解析：应纳房产税=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。21、某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为()万元。A、2.4B、2.1C、4.5D、0标准答案：A知识点解析：(1)以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；(2)只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税。本题的计算过程：80×3%=2.4(万元)。22、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的代理人D、合同的鉴定人标准答案：A知识点解析：签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。23、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式标准答案：A知识点解析：(1)“汇兑”是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式；(2)“托收承付”是指根据销售合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式；(3)委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。24、根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是()。A、付款人名称B、出票日期C、收款人名称D、出票人签章标准答案：C知识点解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。25、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是()。A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%.B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)标准答案：D知识点解析：(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)；(4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列有关仲裁制度的说法中，正确的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核仲裁的相关规定。劳动仲裁不适用《仲裁法》的规定。27、下列各项中，()属于民事责任的形式。标准答案：B,C知识点解析：本题考核民事责任的种类，选项AD属于行政责任。28、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销。因此B项中只由单位的档案机构监销说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁，因此D项的说法是错误的。29、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核会计档的范围。根据规定，会计档案包括：(1)会计凭证；(2)会计账簿(包括总账、日记账、明细账、辅助账)；(3)财务会计报告；(4)会计核算专业资料(包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册)。但各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。30、下列税种中，采用比例税率的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值税采用超率累进税率。31、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收增值税的是()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核增值税的征税范围。根据增值税法律制度的有关规定，电力公司销售电力、销售商品混凝土均应征收增值税；发行体育彩票和融资租赁业务，不征收增值税。32、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。根据规定，(1)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；(2)采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。33、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核企业所得税的计税收入。(1)纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。34、下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核外商投资企业和外国企业所得税税前列支的范围。支付给关联企业的管理费、支付给总机构的特许权使用费、支付在中国境内工作的职工的境外社会保险费，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支。35、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息、红利所得；偶然所得；其他所得。36、根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核外商投资企业和外国企业适用的税种。外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。37、根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核关税完税价格的计算。根据规定，由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，买方负担的经纪费应计入。38、2006年10月3日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核取得汽车所涉及缴纳的税种。根据规定，王某获奖属于偶然所得，所以需要计算缴纳个人所得税，同时自用该轿车，应该缴纳车船税和车辆购置税。39、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核印花税的征税范围。会计凭证不属于印花税的征税范围。40、土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，转让收入扣除准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。41、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核契税的征税范围。契税是对转移土地、房屋权属行为征税。选项C不涉及房产权属的转移，因此不征收契税。以继承方式无偿转让房地产行为不属于契税的征税范围。42、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核税务机关的税务检查权包括的内容。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项B是错误的。43、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核票据的提示付款期限。(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。44、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核可以办理现金支付的银行账户范围。(1)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(2)个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。45、下列关于票据签章的说法中，正确的是()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核票据签章的有关规定。票据转让时，由背书人签章；背书人在票据上的签章不符合规定的，该签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、法律关系的内容就是法律关系主体之间权利和义务所指向的对象。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核法律关系的内容。法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象是法律关系的客体。47、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核原始凭证分割单的使用。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他应负担的单位。48、直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核直接税和间接税的概念。直接税是由纳税义务人直接负担税款；间接税是纳税人将税负转嫁给他人负担的税种。49、根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资人股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，纳税人以不动产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。50、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物，并取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣，不再执行原来工业人库抵扣、商业付款抵扣的规定。6.联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴。51、联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核联营企业所得税的计算。以上的表述是正确的。52、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。53、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”。54、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税款的补征。根据规定，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。55、持有单位卡的信用卡用户可以向单位卡账户交存现金，但不能从单位卡账户中支取现金。()。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核单位卡的有关规定。单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、A电子设备生产企业(下称A企业)与B商贸公司(下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税；(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。标准答案：1．计算A企业12月应纳增值税税额(1)当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)(2)当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)/(1+17%)×17%=47.6(万元)(3)当期应纳增值税额=47.60-30.94=16.66(万元)2．计算B公司12月应纳增值税税额(1)当期进项税额=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(万元)(2)当期销项税额=30.6+35.03/(1+13%)×13%+298.35/(1+17%)×17%=77.98(万元)(3)当期应纳增值税额=77.98-48.37=29.61(万元)知识点解析：暂无解析57、某企业2007年4月发生下列业务：(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。(3)销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。其他相关资料，A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。要求：(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税；(2)计算B类化妆品应缴纳的消费税；(3)计算C类化妆品应缴纳的消费税；(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。标准答案：(1)进口A类化妆品应交纳消费税=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元)(2)委托加工B类化妆品缴纳消费税=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元)(3)C类护肤品应缴纳消费税=(580000+8000)×8%=47040(元)(4)该企业4月份应缴纳消费税=450000+3000+46400+640=527040(元)知识点解析：暂无解析58、2007年2月，某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入10000万元，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为2000万元，应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：(1)支付某电视台广告费1000万元；(2)支付业务宣传费500万元；(3)赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元；(4)发生业务招待费59万元，全部计入管理费用在税前扣除；(5)缴纳工商部门的罚款100万元；(6)缴纳税收滞纳金和罚款100万元；(7)该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息20万元；要求：计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。标准答案：(1)支付电视台的广告费1000万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额1000万元。(2)业务宣传费500万元不得据实扣除，其纳税调整增加额=500-10000×0.5%=450(万元)(3)赞助支出200万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额200万元。(4)业务招待费应调增应纳税所得额=59-(1500×5‰+8500×3‰)=26(万元)。(5)缴纳工商部门的罚款100万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额100万元。(6)缴纳税务机关的税收滞纳金和罚款100万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额100万元。(7)因逾期归还银行贷款，银行加收的罚息20万元，不属于行政性罚款，允许在税前扣除，无需进行纳税调整。(8)应纳税所得额=2000+1000+450+200+26+100+100=3876(万元)。(9)2006年该企业应缴纳所得税额=3876×33%=1279.08(万元)。知识点解析：粮食类白酒的广告费不得在税前扣除。纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售收入0.5%的范围内，可以据实扣除。五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、甲企业的有关情况如下：(1)2007年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。(2)2007年2月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。(3)2007年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中文取现金5万元。(4)2007年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括：现金支票2张、转账支票1张；未填明“现金”字样的银行本票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业因增资申请开立临时存款账户时，是否需要中国人民银行的核准?并说明理由。(3)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。如果甲企业的做法不符合规定，应承担何种法律责任?(4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出哪些票据可以申请挂失止付?并说明理由。甲企业对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?甲企业能否不申请挂失止付而直接向人民法院提起普通诉讼?并说明理由。标准答案：(1)甲企业的做法不符合规定。根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。(P355)(2)不需要核准。根据规定，因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准。(P351)(3)甲企业的做法不符合规定。根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。(P351)甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。(P405)(4)①可以挂失止付的票据有：现金支票2张、转账支票1张、银行本票1张。根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。②对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有：公示催告、普通诉讼。③甲企业可以直接向人民法院提起普通诉讼。根据规定，挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施。失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。(P367)知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、我国《会计法》第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于()。A、授权性规范B、禁止性规范C、义务性规范D、任意性规范标准答案：C知识点解析：义务性规范是要求人们“必须”(应当)作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。2、国务院颁布的《企业财务会计报告条例》属于()。A、法律B、行政法规C、地方性法规D、行政规章标准答案：B知识点解析：(1)行政法规由国务院制定；(2)行政规章由国务院各部委、地方人民政府制定。3、下列法律事实中，属于法律事件的是()。A、经济管理行为B、签订合同C、战争D、发行股票标准答案：C知识点解析：法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。4、下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是()。A、房地产转让纠纷B、财产继承纠纷C、财产租赁纠纷D、财产保险合同纠纷标准答案：B知识点解析：选项B属于与人身有关的“继承纠纷”，不属于《仲裁法》的调整范围。5、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管的会计档案，其最长期限是()。A、10年B、15年C、25年D、30年标准答案：C知识点解析：会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年6、某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是()。A、该单位一般会计人员B、该单位会计机构负责人C、该单位负责人D、当地财政部门派出人员标准答案：B知识点解析：(1)一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；(2)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。7、根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为()元。A、1000B、2000C、3000D、5000标准答案：C知识点解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。8、根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是()。A、会计机构负责人B、稽核C、会计档案保管D、出纳标准答案：A知识点解析：(1)单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。9、负责会计法律制度的规定，会计机构负责人办理交接手续时，由()负责监交。A、会计机构负责人B、总会计师C、单位负责人D、上级主管单位标准答案：C知识点解析：会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。10、下列各项中，属于增值税征收范围的是()。A、提供通信报务B、提供金融服务C、提供加工劳务D、提供旅游服务标准答案：C知识点解析：选项ABC属于营业税征税范围。11、根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。A、销售方收到第一笔货物的当天B、销售方收到剩余贷款的当天C、销售方发出代物的当天D、购买方收到代物的当天标准答案：C知识点解析：采取预收款方式销售贷物，为贷物发出的当天。12、某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修进的原油0.2万吨。已知油田的资源税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。A、198B、297C、200D、300标准答案：A知识点解析：开采原油中用开加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-0.2)×10=198(万元)。13、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆置税，已知该车辆原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年。车辆购置税率为10%,该公司应缴纳的车辆购置税税额为()万元。A、2B、1.6C、1.5D、1.2标准答案：D知识点解析：免税、减税车辆因转让、改变用途等到原因不再属于免税、减税范围的需要依法缴纳车辆置税，其计税价格=15×(1-3/15)×100%=12万元，车辆购置税税额=12×10%=1.2万元。14、某企业为增值税小规模纳税人，2005年6月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为()元。A、3540B、5400C、5724D、6089标准答案：B知识点解析：小规模纳税人不得抵扣进项税额，应纳增值税税额=95400/(1+6%)×6%=5400元。15、某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税率为8%，该批产品纳消费税税额为()万元。A、0.91B、0.84C、24D、0.78标准答案：A知识点解析：应纳消费税=10x(1+5%)÷(1-8%)×8%=0.91(万元)。16、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，其消费税纳税义务的发生时间是()。A、发出啤酒的当天B、对方收到啤酒的当天C、合同规定的收款日期的当天D、取得索取销售款凭据的当天标准答案：C知识点解析：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。17、甲企业的注册资本为人民币5000万元，2006年甲企业从关联企借款3000万元，发生借款利息210万元全部计入财务费用。根据企业所得税法律制度规定，准予在税前扣除的利息支出为()万元。A、210B、175C、180D、105标准答案：B知识点解析：准予扣除的利息支出=210×(5000×50%÷3000)=175万元。18、某企业2006年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是()。A、按应纳税所得额3%.以内的数额扣除款额B、不得扣除任何数额的捐款额C、按实际捐款额全额扣除D、按收入总额3%.以内的数额扣除捐款额标准答案：B知识点解析：纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。19、某企业2006年度的销售收入为2000万元，发生业务宣传费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2006年度准予在税前扣除的业务宣传费为()万元。A、40B、60C、9D、10标准答案：D知识点解析：纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售收入5‰的范围内，可据实扣除。20、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为()万元。A、16.80B、168C、24D、240标准答案：A知识点解析：用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。21、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。A、250B、255C、260D、265标准答案：C知识点解析：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。22、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款标准答案：D知识点解析：税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；(2)扣压、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。23、根据《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存()。A、3年B、5年C、10年D、20年标准答案：B知识点解析：已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。24、根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过()，应向其开户银行提供相关的付款依据。A、1万元B、5万元C、10万元D、20万元标准答案：B知识点解析：单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)，应向其开户银行提供相关的付款依据。25、根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过()。A、10日B、1个月C、3个月D、6个月标准答案：D知识点解析：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：行政复议的排除事项：(1)当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议；(2)当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议。27、某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：公司合并事项属于股东大会的特别决议，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。28、根据《公司法》的规定，下列各项中属于有限责任公司董事会职权的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项AD属于股东会的职权。29、下列合同中，属于《合同法》调整范围的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定。30、甲向乙发出订立合同的要约，下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有()。标准答案：A,B,C知识点解析：有下列四种情形之一的，要约失效：(1)拒绝要约的通知到达要约人时；(2)要约人依法撤销要约；(3)承诺期限届满，受要约人未作出承诺；(4)受要约人对要约的内容作出实质性变更。31、根据《合同法》的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：下列情形之一的，合同的权利义务终止：(1)债务已经按照约定履行；(2)合同解除；(3)债务相互抵销；(4)债务人依法将标的物提存；(5)债权人免除债务；(6)债权债务同归一人。32、根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。33、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有()。标准答案：A,C知识点解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。34、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有()。标准答案：A,B知识点解析：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。35、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊缴纳增值税。36、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有()。标准答案：A,B知识点解析：以不动产投资人股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。37、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：(1)选项A：包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；(2)选项B：酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税；(3)选项C：纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的(如用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，应缴纳消费税；(4)选项D：纳税人自产自用的应税消费品，用下地连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。因此，生产酒精环节不缴纳消费税，生产白酒环节应缴纳消费者税。38、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()标准答案：A,B,C知识点解析：纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。39、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：只有“增值税”不得在税前扣除。40、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务机关在发票检查中有权采取下列措施：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。41、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；银行汇票自出票日起1个月内提示付款。42、根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等，不得投资设立个人独资企业。43、甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人的一致同意。未经其他合伙人一致同意的，其出质行为无效，或者作为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。44、下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：在土使用权转让合同中，土地使用权(合同标的)就成为经济法律关系的客体。45、下列各项中，属于民事责任形式的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项C属于行政责任，选项D属于刑事责任。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、会计A某休长病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳B某兼任A某的收入、费用账目的登记工作。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，让出纳B某兼任A某的收入、费用账目的登记工作是错误的。47、税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：税率的高低体现了征税的深度，是税法最重要的要素。48、企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业应纳所得税的转让财产收入，是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。49、王某为某大学教授，2月份为一企业做专题讲座两次，3月份继续该讲座两次，每次4000元，该企业按月扣缴了劳务报酬的个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：该企业应将4次讲座收入，按1次计算扣缴其劳务报酬的个人所得税。50、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，即车辆注册地。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：车船使用税纳税人所在地．对单位，是指经营所在地或机构所在地；对个人，是指住所所在地。51、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内，不包括农村集体所有的土地，因此，集体所有的土地均不用缴纳土地使用税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：城镇土地使用税的征税范围中，城市的土地包括市区和郊区的土地，县城的土地是指县人民政府所在地的城镇土地，建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。这些土地有属于国家的，也有属于集体所有的。52、对黄金征收的资源税，已改在商业零售环节缴纳。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题的考核点是资源税的纳税人及应税项目。黄金矿石属有色金属矿原矿，应在生产环节缴纳资源税。53、用于投资联营的房屋不征房产税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核点是用房产投资联营时如何计征房产税。用房屋投资联营的参与利润分配且共担风险的，按房屋余值征收房产税；不参与利润分配的，收取固定收入的，按租金性质征收房产税。54、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同时按日加收1%的利息。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：这种情况下没有加收利息的规定；此外延期纳税须经省以上税务局批准。55、税务登记证每年验审一次，3年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效，并收回有关税务证件及发票。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核点是税务登记证的有关规定。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、2006年6月，国内甲、己企业签订了500万元的买卖合同，甲企业为卖方，己企业为买方。2006年6月5日，根据己企业的申请，A银行向甲企业开出一张500万元的信用证。要求：根据有关法律规定，人分别回答以下问题：(1)A银行在受理开证时，向己企业收取的保证金最低多少万元？并说明理由。(2)国内信用证的有效期最长不得超过几个月？(3)甲企业能否将该信用证转让给他人？并说明理由。(4)甲企业能否持该信用证支取现金？并说明理由。(5)如果已企业交存的保证金及其存款账户余额不足以支付500万元的贷款，A银行是否应向甲企业付款？并说明理由。标准答案：(1)向己企业收取的保证金最低为100万无。根据规定，开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。(2)国内信用证的有效期最长不得超过6个月。(3)甲企业不能将该信用证转让给他人。根据规定，我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。(4)甲企业不能持该信用证支取现金。根据规定，信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。(5)A银行应当向甲企业付款。根据规定，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。知识点解析：暂无解析57、某电子企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生下列经济业务：(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给抽资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。(5)当月丢失库存己材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进贷物的全部进项税额为70000元。其他相关资料，上月进项税额己全部抵扣完毕。购销贷物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。要求：(1)计算当月销项税额；(2)计算当月可抵扣进项税额；(3)计算当月应缴增值税税额。标准答案：(1)当月销项税额=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)(2)当月可抵扣进项税额=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%=57080(元)(3)当月应纳增值税额=97240-57080=40160(元)[解析](1)采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到贷款，并将提贷单交给买方的当天．因此，当纳税人销售A产品50台，尽管购买方尚未提贷，仍应缴纳增值税。(2)将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。(3)改、扩建成幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。(4)单位内部基建、改扩建幼儿园领用材料以及当月丢失库存己材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项额中扣减。知识点解析：暂无解析58、甲企业在计算2006年度企业所得税应纳税所得额时，对“存贷跌价准备”在税前进行了扣除。但己税务机关认为，甲企业100万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税33万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款，同时向丙税务机关申请税务行政复议，丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：(1)乙税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。(2)丙税务机关要求甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定?并说明理由。标准答案：(1)己税务机关在主张符合规定。根据规定，“存货跌价准备”不得在税前扣除。(2)丙税务机关的做法符合规定。根据规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，需要纳税人提供纳税担保。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。(2)产品销售成本3800万元，营业14万元，城市维护建设和教育费附加6万元。(3)销售费用140万元，其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元。(4)财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用20万元，已知向关联企业借款的年利率为5%，金融机构同期贷款利率为4%。(5)管理费用232万元，其中业务招待费30万元。(6)营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。(7)甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。(8)甲企业持有位于深圳特区的乙企业20%的股权，乙企业2006年实现利润400万元，按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。由于该企业发生重大人事变动，直至2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：(1)根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。(2)甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定？并说明理由。标准答案：1．计算2006年度应纳所得税额(1)计算会计利润=(4600+400)-3800-14-6-140-28-232-100=680(万元)(2)计算纳税调整增加额①广告费应调增额=110-(4600+400)×2%=10(万元)②业务宣传费应调增额=30-(4600+400)×5‰=5(万元)③财务费用应调增额=20-600×50%×4%=8(万元)④业务招待费应调增额=30-[1500×5‰+(4600+400-1500)×3‰]=12(万元)⑤向技术监督部门缴纳的罚款10万元不得在税前扣除，全额调增。⑥工资的纳税调整增加额=320-280=40(万元)⑧三项经费的纳税调整增加额=60-(280×14%+280×1.5%+280×2%)=11(万元)纳税调整增加额合计=10+5+8+12+10+40+11=96(万元)[解析]在计算业务招待费、广告费、业务宣传费时，全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。(3)应纳税所得额=680+96=776(万元)(4)应纳所得税额=776×33%=256.08(万元)(5)从乙企业分回的税后利润应补缴税款=400×(1-15%)×20%÷(1-15%)×(33%-15%)=14.40(万元)(6)甲企业2006年应纳所得税=256.08+14.40=270.48(万元)2．甲企业于2007年2月20日进行纳税申报不符合规定。根据规定，纳税人应在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关申报纳税。该企业于2月20日向税务机关申报纳税，已经超过了纳税申报期限。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、A有限责任公司的注册资本为100万元，现拟与B有限责任公司合并，股东会对董事会拟订的合并方案进行表决，股东会共有成员10人?每人的出资额均为10万元，股东甲和乙因故未出席会议：股东丙因病书面委托其代理人出席，则必须至少()名股东投赞成票，合并方案才能通过。A、10B、7C、6D、5标准答案：B知识点解析：有限责任公司的股东会对合并方案做出决议，必须经代表2/3以上有表决权的股东通过，所以至少7名股东所持股份比例才超过2/3。2、根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的管理人员中，可以担任本公司监事的是()。A、股东B、董事C、总经理D、财务总监标准答案：A知识点解析：根据我国《公司法》的规定，有限责任公司中董事、经理和财务总监都不得兼任监事。3、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。根据我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由()承担。A、张某B、王某C、李某D、刘某标准答案：B知识点解析：移交人员对移交会计资料的真实性和合法性承担法律责任，不应以会计资料已经移交为由推卸责任。4、甲乙双方订立商品买卖合同，甲为卖方，乙为买方，约定收货后10日内付款。乙在验收货物时发现所收货物与买卖合同不符。根据《合同法》的规定，乙可以采取的措施是()。A、行使同时履行抗辩权B、行使后履行抗辩权C、行使不安抗辩权D、行使撤销权标准答案：B知识点解析：甲乙双方订立的商品买卖合同为双务合同，在先履行的甲方未适当履行合同时，后履行的乙方可以行使后履行抗辩权拒付货款。5、根据我国《公司法》的规定，上市公司最近连续()年发生亏损时，由国务院证券监督管理机构决定暂停其股票交易。A、2B、3C、4D、5标准答案：B知识点解析：根据我国《公司法》的规定，上市公司最近连续3年发生亏损时，由国务院证券监督管理机构决定暂停其股票交易。6、标的物提存制度是指由于()，标的物被交给提存机关，从而消灭合同的制度。A、债权人的原因B、债务人的原因C、债权人或债务人的原因D、客观原因，如不可抗力等等标准答案：A知识点解析：标的物提存制度是指由于债权人的原因，标的物被交给提存机关，从而消灭合同的制度。7、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004年10月共发生混合销售额1万元，以往经验表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额(货物销售收入和运输收入之和)的50%，据此该汽车运输公司2004年10月的混合销售额应缴纳()。A、营业税B、增值税C、分别计征营业税和增值税D、营业税和增值税中选择从较高者计征标准答案：B知识点解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责为客户运输货物的混合销售行为，征收增值税。8、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是()万元。A、1.35B、1.62C、1.65D、1.98标准答案：A知识点解析：该小食品公司2003年应缴纳的所得税=(6-1)×27%=1.35(万元)。9、根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当()。A、保存5年B、保存10年C、保存25年D、永久保存标准答案：B知识点解析：根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。10、当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照()承担保证责任。A、一般责任保证B、连带责任保证C、不承担保证责任D、由当事人双方协商达成协议标准答案：B知识点解析：当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。11、甲公司以其所持有的2003年发行的3年期可转让国债向银行申请质押贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《担保法》的规定，该质押合同生效的时间为()。A、贷款合同签订之B、质押合同签订之日C、国债凭证交付之日D、向证券登记机构办理出质登记之日标准答案：C知识点解析：根据我国《合同法》的规定，以债券出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。12、根据我国《会计法》的规定，有限责任公司中()对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A、股东B、董事长C、总经理D、财务总监标准答案：B知识点解析：根据我国《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，而有限责任公司中董事长是公司法定代表人，即单位负责人。13、根据会计法律法规的规定，()必须取得会计从业资格证书。A、商场收银员B、会计档案保管人员C、内部审计人员D、会计电算化人员标准答案：D知识点解析：在上述四项选项中，只有会计电算化人员一定是会计岗位，所以必须取得会计从业资格证书。14、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以在收入中扣除的有()。A、银行罚息B、广告费支出C、固定资产租金支出D、固定资产购置支出标准答案：D知识点解析：根据《企业所得税暂行条例》的规定，在计算应纳税所得额时，本题四个选项中只有固定资产购置支出不可以在收入中扣除。15、某汽车轮胎销售公司为增值税一般纳税人，本月共取得汽车轮胎含税(含增值税)销售收入180000元，该汽车轮胎的消费税税率为30%，该公司本月应缴纳的消费税是()元。A、7846.15B、9180C、46153.85D、54000标准答案：C知识点解析：该公司本月应缴纳的消费税=180000÷(1+17%)×30%=46153.85(元)。16、根据国务院《总会计师条例》的规定，总会计师在企业中是()。A、中层行政管理职务B、高层行政领导职务C、专业技术职务D、会计机构负责人标准答案：B知识点解析：根据国务院《总会计师条例》的规定，总会计师在企业中是高层行政领导。17、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，刘某的行为应承担的法律责任是()。A、处以3000元以上5万元以下的罚款B、处以5000元以上10万元以下的罚款C、处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书D、处以5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书标准答案：C知识点解析：根据《会计法》的规定，伪造会计凭证和会计账簿的行为应承担处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书的法律责任。18、某化妆品生产厂将刚刚开发尚未上市的化妆品100件用于广告宣传，该化妆品的产品生产成本为30元/件，市场上同类化妆品的定价为50元/件，该类化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为20%，该厂对这100件化妆品应缴纳的消费税是()元。A、0(无需缴纳消费税)B、630C、787.5D、1000标准答案：C知识点解析：该厂对这100件化妆品应缴纳的消费税=30×100×(1+5%)÷(1-20%)×20%=787.5(元)。19、甲与乙签订了标的额为100万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了违约金条款和定金条款。违约金为标的额的30%，由买方乙公司支付定金20万元。但实际履行中乙公司并未支付定金。根据《合同法》的规定，双方出现纠纷时，正确的处理方式是()。A、选择违约金条款B、选择定金条款C、选择违约金条款或定金条款D、选择违约金条款和定金条款标准答案：A知识点解析：甲与乙签订的买卖合同，附加了违约金条款和定金条款，由于定金合同为实践合同，在实际履行中乙公司并未支付定金，因此该定金合同并未成立，双方出现纠纷时，只能选择违约金条款。20、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起()，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A、10日内B、15日内C、30日内D、2个月内标准答案：C知识点解析：从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。21、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关的正确做法是()。A、在3年内可以追征，并可以加收滞纳金B、在5年内可以追征，并可以加收滞纳金C、在3年内可以追征，但不得加收滞纳金D、在5年内可以追征，但不得加收滞纳金标准答案：A知识点解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征，并可以加收滞纳金。22、根据我国账户和支付结算制度的规定，下列有关论述中正确的有()。A、开户单位支付金额超过100元以上的款项，应当以转账方式支付B、基本存款账户既能提现又可以转账，而一般存款账户只能提现不能转账C、我国票据可以为记名或无记名票据，可以用背书或其他方式转让D、银行以善意且符合规定和正常操作程序审查，未发现异常而支付的款项，不再承担付款责任标准答案：D知识点解析：银行以善意且符合规定和正常操作程序审查，未发现异常而支付的款项，不再承担付款责任。其他三项均不符合规定。23、因不动产纠纷提起的诉讼，由()人民法院管辖。A、原告所在地B、被告所在地C、不动产所在地D、不动产合同签订地标准答案：C知识点解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。24、下列选项中，不属于经济法律关系客体的有()。A、设计B、经济管理行为C、经济义务D、发现标准答案：C知识点解析：设计和发现属于智力成果，经济管理行为属于行为，它们都可以成为一定经济法律关系的客体。经济义务则属于经济法律关系的内容，不属于经济法律关系的客体。25、甲公司与乙公司签订汽车零配件购货合同，丙公司是甲公司的子公司专门生产汽车配件，后经甲公司、乙