会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷2（共576题）

会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷2（共9套）（共576题）会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是()。A、国际技术进出口合同争议B、贷款担保合同争议C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议标准答案：C知识点解析：(1)选项A：适用4年的特殊诉讼时效期间；(2)选项BD：适用2年的普通诉讼时效期间。2、根据证券法律制度的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量()的，为发行失败。A、50%B、60%C、70%D、80%标准答案：C知识点解析：(1)股票代销：70%；(2)封闭式基金的募集：80%。3、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是()。A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创投企业投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％D、符合条件的小型微利企业，减按10％的税率征收企业所得税标准答案：C知识点解析：本题考核企业所得税的税收优惠。选项A，比例应该是10％；选项B，应该是投资满2年的当年；选项D，应该是减按20％征收。4、王某投资设立了A一人有限责任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度规定的是()。A、王某以A一人有限责任公司的名义与甲有限责任公司共同投资设立B有限责任公司B、王某决定A一人有限责任公司不设股东会，王某自行行使股东会职权，有关决定由王某签字后书面置备于公司C、王某决定A一人有限责任公司不设董事会，由王某担任执行董事D、王某决定A一人有限责任公司每年度财务会计报告不聘请会计师事务所审计，由王某签字认可存档标准答案：D知识点解析：(1)选项A：一个自然人投资设立的一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但完全可以与他人共同投资设立一般的有限责任公司；(2)选项B：一人有限责任公司不设股东会，法律规定的股东会职权由股东行使，当股东行使相应职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签字后置备于公司；(3)选项C：股东人数较少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会，设1名执行董事；(4)选项D：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。5、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车销售公司销售汽车同时又为其他客户提供装修服务C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机标准答案：C知识点解析：本题考核增值税混合销售政策。选项A、B是兼营行为；选项D是营业税的混合销售行为。6、根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期问为()。A、主债务履行期届满之日起3个月B、主债务履行期届满之日起6个月C、主债务履行期届满之日起1年D、主债务履行期届满之日起2年标准答案：B知识点解析：根据规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。7、甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。则如果甲行使不安抗辩权，表述不正确的是()。A、甲有确切证据证明乙方经营状况严重恶化B、甲听乙的竞争对手说乙逃避债务C、甲在报纸上发现乙方有丧失商业信誉的情况D、甲滥用不安抗辩权，给乙造成的损失，要承担违约责任标准答案：B知识点解析：根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。8、某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()。A、2003年B、2004年C、2005年D、2006年标准答案：D知识点解析：本题考查企业所得税亏损弥补。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。9、2014年4月，50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。2015年4月，保险公司发现了该情形。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A、该保险合同无效B、保险公司有权解除合同，无需退还保险单的现金价值C、保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D、保险公司无权解除合同标准答案：C知识点解析：投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，自合同成立之日起未超过2年，保险公司有权解除合同，但应按照合同约定退还保险单的现金价值。10、根据《预算法》的规定，在财政转移支付中，逐步将一般性转移支付占比提高到一定比例以上，该比例为()。A、40％B、50％C、60％D、70％标准答案：C知识点解析：本题考核预算收入。根据规定，增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60％以上。11、张某于2003年12月1日从A公司购买了一台电热水器，12月10日在使用过程中因产品质量问题身体受到伤害，根据我国《民事诉讼法》的规定，张某有权向人民法院提起诉讼的期间为()。A、2003年12月1日至2004年11月30日B、2003年12月1日至2005年11月30日C、2003年12月10日至2004年12月9日D、2003年12月10日至2005年12月9日标准答案：C知识点解析：根据我国《民事诉讼法》的规定，身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为1年，自当事人知道或应当知道权利被侵害之日起计算。12、经济法主体所承担的责任往往较重，表现为存在着多种责任的竞合，这体现了经济法主体()。A、责任承担上的双重性B、责任承担上的非单一性C、责任承担上的单一性D、经济法责任的经济性标准答案：B知识点解析：经济法主体在责任承担上具有“非单一性”的特征，即经济法主体所承担的责任往往较重，表现为存在着多种责任的竞合。13、根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是()。A、汇票上未记载付款日期B、汇票上金额记载为“不超过50万元”C、汇票上记载了该票据项下交易的合同号码D、签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章标准答案：B知识点解析：本题考核点是汇票无效的情形。根据规定，确定的金额是汇票的绝对应记载事项，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。14、根据《票据法》的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是()。A、汇票未记载收款人名称的，可由出票人授权补记B、汇票未记载付款日期的，为出票后10日付款C、汇票未记载出票日期的，汇票无效D、汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地标准答案：C知识点解析：暂无解析15、下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是()。A、股票和公司债券都属于有价证券B、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿C、发行股票和发行公司债券有不同的法律要求D、公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债务关系标准答案：D知识点解析：暂无解析16、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A、商店向一般纳税人出售办公用品B、书店向个人销售图书C、律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务D、航空公司向旅客提供有偿运输服务标准答案：A知识点解析：向消费者个人销售货物或应税劳务、服务的，不得开具增值税专用发票，因此选项BD不选；单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，因此选项C不征收增值税，也不得开具增值税专用发票。17、根据《公司法》的规定，设立股份有限公司的其发起人人数为()。A、2人以上200人以下B、2人以上150人以下C、2人以上100人以下D、2人以上50人以下标准答案：A知识点解析：暂无解析18、某电商平台(增值税一般纳税人)2020年12月发生下列经济业务：12月8日销售电脑一批，取得不含税销售额200000元，同时收取包装物押金22600元；12月18日销售电冰箱一批，取得不含税销售额150000元，同时收取包装物押金56500元；12月28日，没收已逾期的电脑、电冰箱包装物押金45200元。已知增值税税率为13％，根据增值税法律制度的规定，当月包装物押金收入应缴纳增值税()元。A、9100B、5200C、14300D、54600标准答案：B知识点解析：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。当月包装物押金收入应纳增值税=45200÷(1+13％)×13％=5200(元)。19、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是()。A、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事B、一人有限责任公司不设股东会C、国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生D、所有股份有限公司的董事会成员中均应当有公司职工代表标准答案：B知识点解析：选项A，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1～2名监事，不设立监事会；选项C，国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；选项D，股份有限公司的董事会成员中“可以”(而非必须)有公司职工代表。20、甲向乙借款20万元做生意，甲以自己的一辆价值6万元的夏利车质押给乙，双方订立了质押合同。而且甲又将自己的股票进行质押，签订合同后向证券登记机关办理登记。乙认为车放在自己家里不安全，又将车放到甲处。则关于上述质押的效力说法正确的是()。A、车和股票质押均无效B、车和股票质押均有效C、车质押无效、股票质押有效D、车质押有效、股票质押无效标准答案：C知识点解析：动产质押，质押实际交付后，质权才设立。21、甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额变造为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是()。A、甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责B、乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责C、甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责D、甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责标准答案：C知识点解析：甲、乙的签章在变造之前，应当对变造前的金额(2万元)承担票据责任；丙、丁的签章在变造之后，应当对变造后的金额(5万元)承担票据责任。22、根据劳动合同法律制度的规定。下列关于非全日制用工的表述中，正确的是()。A、非全日制用工劳动报酬可按月结算B、终止非全日制用工，双方当事人任何一方均须提前3日通知对方C、非全日制用工双方当事人不得约定试用期D、终止非全日制用工的，用人单位应向劳动者支付经济补偿标准答案：C知识点解析：选项A，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。选项B，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。选项D，终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。23、下列关于上市公司配股法定条件的说法中，正确的是()。A、上市公司配股不需要满足增发股票的一般条件B、控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C、配股可以采用证券法规定的代销或包销方式发行D、拟配售股份数量不超过本次配售股份后股本总额的30％。标准答案：B知识点解析：上市公司配股需要满足增发股票的一般条件，选项A不正确；采用证券法规定的代销方式发行，选项C不正确；拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％，选项D不正确。24、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。A、全额扣除B、在年度利润总额12％以内的部分扣除C、在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除D、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除标准答案：B知识点解析：本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。25、根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。A、有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起45日内申请变更登记B、公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起45日内申请变更登记C、公司减少注册资本的，应当自减少注册资本决议或者决定作出之日起60日后申请变更登记D、公司分立的，应当自公告之日起45日后申请登记标准答案：D知识点解析：有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起30日内申请变更登记。选项A错误；公司变更名称的，应在作出变更决议或决定之日起30日内申请变更登记。选项B错误；公司减少注册资本的，应自公告之日起45日后申请变更登记。选项C错误。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：(1)选项A：未投入使用的“房屋、建筑物”计提的折旧可以在税前扣除；(2)选项B：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；(3)选项C：经营租赁由出租人计提折旧；(4)选项D：融资租赁由承租人计提折旧。27、根据合伙企业的有关规定，下列有关合伙企业的解散和清算说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，清算人由全体合伙人担任，经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人；选项D，清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动。28、张某向李某借款，李某要求张某提供担保，张某分别找到友人甲、乙、丙、丁，他们各自作出以下表示，其中构成保证担保的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核点是保证合同。(1)选项A的签署与担保无关。(2)第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立，选项B构成保证；(3)主合同中虽然没有保证条款，但是，保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立，选项C构成保证；(4)选项D属于抵押而非保证。29、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会做出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有()。标准答案：C,D知识点解析：有限责任公司涉及增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项的，必须经代表2／3以上表决权的股东通过，这是《公司法》的规定。其他项目的表决通过比例由公司章程决定，例如发行公司债券、股东向股东以外的人转让出资、选举和更换董事等。30、根据增值税法律制度的规定，下列选项属于增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核点是小规模纳税人的认定。选项B应当申请认定为增值税一般纳税人。31、根据《票据法》的规定，关于背书下列说法正确的是()。标准答案：C,D知识点解析：本题旨在考查有关背书相关问题的规定。《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力；将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。故A、B选项表述不正确，应选C、D选项。32、欠缴税款的纳税人有()行为，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。标准答案：A,B,D知识点解析：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。33、股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件()。标准答案：C,D知识点解析：股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；公司股本总额不少于人民币3000万元；公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。34、根据企业破产法律制度的规定，人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人，管理人的职责包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：教材P196。35、申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送的文件包括()等。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析36、有限合伙企业协议除符合普通合伙企业合伙协议的规定外，还应当载的事项包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析37、下列选项中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得进行的行为有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核国家出资企业与关联方交易制度。根据规定，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：(1)与关联方订立财产转让、借款的协议；(2)为关联方提供担保；(3)与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。38、下列争议中，不能适用《仲裁法》进行仲裁的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核点是仲裁的适用范围。根据规定，下列纠纷不能仲裁：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷：依法应当由行政机关处理的行政争议。另外，劳动争议也不适用于《仲裁法》。39、中外合作经营企业成立后，改为委托合作各方以外的第三人经营管理的，应当履行的程序是()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析40、根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，下列关于国家出资企业公开增资的表述中，正确的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项D：企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于40个工作日。41、根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析42、根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项B和C均为一般事项，只需经出席会议的股东所持表决权的过半数通过。选项A和D是公司的重大事项，需要出席会议的股东所持表决权2／3以上通过。43、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列关于举债的表述巾，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：根据《中华人民共和国预算法》规定，省级人民政府依据国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准，而不是本级人民代表大会批准，选项B不正确。44、根据证券法律制度的规定，投资者收购上市公司的形式，除了要约收购与协议收购的方式外，可以采用的收购方式有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核其他合法方式收购。认购股份收购、集中竞价收购属于其他合法方式收购。依据《上市公司收购管理办法》的规定，其他合法方式还包括国有股权的行政划转或变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式。45、根据《公司法》的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考查股份有限公司收购本公司股份奖励给本公司职工，不得超过本公司已发行股份总额的5％；用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出；所收购的股份应当在一年内转让给职工。所以，选项A、C正确。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/4的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核分期付款合同的规定。分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。47、个人独资企业不是民事主体，不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核个人独资企业的法律地位。个人独资企业不具有法人资格，无独立承担民事责任的能力，当企业的财产不足以清偿到期债务时，应由投资人以自己个人的其他财产用于清偿。但个人独资企业却是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。48、某独资公司为一华人在中国境内设立的，此公司适用我国《个人独资企业法》。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：适用《个人独资企业法》的在我国境内设立的独资公司，投资人必须具备中国国籍，是中国公民。49、中国某公司拟与外国某公司共同投资设立一中外合资经营企业，双方约定，企业总投资额为1200万美元，注册资本为520万美元。其中，中方出资360万美元，外方出资160万美元。各方出资自企业营业执照签发之日起6个月内一次缴清。中外双方这一约定，符合中外合资经营企业法律制度的规定。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：(1)总投资额在1000——1250万美元之间的，注册资本不得低于500万美元。本题的注册资本520万美元符合规定；(2)外国投资者的出资比例不得低于25%，本题为30.77%符合规定；(3)合同规定一次缴清出资的，应当自营业执照签发之日起6个月缴清，双方的约定符合规定。50、公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析51、委托境外研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核加计扣除税收优惠中委托境外研发费用的规定。52、甲、乙、丙三人分别出资5万元、3万元、2万元设立一家普通合伙企业，三人均为实缴出资。但合伙人在合伙协议中未约定利润分配和亏损承担的比例，经各合伙人协商不成。甲、乙、丙三人应分别按50％、30％、20％的比例分配利润和承担亏损。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：对于合伙企业亏损分担比例，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。53、被保险人的家庭成员故意对保险标的损害而造成保险事故的，保险人可以对被保险人的家庭成员行使代位请求赔偿的权利。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核财产保险合同的代位求偿制度。54、原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉，其中一个法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：题目表述正确。55、一般纳税人从按照简易计税方法依照3％征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额。四、简答题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)甲有限责任公司2013年5月发生下列事实。(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款loo万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。要求：根据合同法律制度的规定，回答下列问题。56、本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少?简要说明理由。标准答案：有效定金数额应为10万元。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。本题中，乙公司接受了10万元定金并未提出异议，视为对定金合同进行了变更，故有效的定金数额为10万元。知识点解析：暂无解析57、甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。标准答案：甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定，债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。本题中，甲公司转让债权未通知丙公司，故对丙公司不发生效力。知识点解析：暂无解析58、甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。标准答案：甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下。1．为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。2．发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。3．4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。4．以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入当期收益。5．向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。6．向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。59、甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。标准答案：不正确。对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算，每件洗涤剂应确认收入=40×40÷(40+10)=32(元)，每瓶洗洁精应确认收入=40×10÷(40+10)=8(元)。知识点解析：暂无解析60、甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?标准答案：可以加计扣除的金额=(42—2)×50％=20(万元)。企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除，主要包括以下内容：①新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；②从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；③在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；④专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费；⑤专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；⑥专门用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；⑦勘探开发技术的现场试验费；⑧研发成果的论证、评审、验收费用。企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。知识点解析：暂无解析61、甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?标准答案：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限是10年；则甲公司计提的折旧金额=600÷5×8÷12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8÷12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80一40=40(万元)。知识点解析：暂无解析62、甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?标准答案：以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值5000万元，公允价值8000万元，应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。知识点解析：暂无解析63、甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。标准答案：罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。按照税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定罚金、罚款和被没收财务的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行利息)、罚款和诉讼费。知识点解析：暂无解析64、甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。标准答案：不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在法定期限内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。该法定期限是指()。A、自结算缴纳税款之日起1年B、自结算缴纳税款之日起2年C、自结算缴纳税款之日起3年D、自结算缴纳税款之日起6个月标准答案：C知识点解析：根据《税收征管法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。2、张某为有限合伙企业的有限合伙人。介于该合伙企业经营状况欠佳，张某欲转为普通合伙人参与经营管理，经查，合伙协议中没有对这种转变作出约定。对此，下列说法正确的是()。A、应当经过全体合伙人一致同意B、应当经过全体有限合伙人一致同意C、应当经过全体普通合伙人一致同意D、法律不允许这种转变标准答案：A知识点解析：本题考核普通合伙人和有限合伙人的转换。根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。3、甲公司起诉乙公司贷款纠纷一案，经人民法院判决已发生法律效力，甲公司申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起计算最长时间为()。A、3个月B、6个月C、1年D、2年标准答案：B知识点解析：根据规定，申请强制执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起计算，双方或一方当事人是公民的为1年，双方是法人或者其他组织的为6个月。4、根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认不正确的是()。A、租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现B、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的人账日期确认收入的实现标准答案：D知识点解析：本题考查企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。5、某运输公司3月份取得运营收入400万元；另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。A、3B、12C、15D、18标准答案：C知识点解析：运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。应缴纳的营业税额为：(400+200-100)×3%＝15(万元)6、A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲公司拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决程序的情况中，可以通过该事项的是()。A、张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事4人出席，4人全部通过B、张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事6人出席，3人通过C、全体董事均出席了会议，除张某和田某外的其他董事均未通过D、张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事7人出席，6人通过标准答案：D知识点解析：本题考核关联关系董事表决权的排除制度。根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及企业有关联关系的．不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事代为行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。本题无关联关系董事为8人，因此需要有5人以上出席会议才可召开，该项表决，需要经过全体无关联关系董事(8人)过半数(5人)以上通过。7、王某投资设立了A一人有限责任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度规定的是()。A、王某以A一人有限责任公司的名义与甲有限责任公司共同投资设立B有限责任公司B、王某决定A一人有限责任公司不设股东会，王某自行行使股东会职权，有关决定由王某签字后书面置备于公司C、王某决定A一人有限责任公司不设董事会，由王某担任执行董事D、王某决定A一人有限责任公司每年度财务会计报告不聘请会计师事务所审计，由王某签字认可存档标准答案：D知识点解析：(1)选项A：一个自然人投资设立的一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但完全可以与他人共同投资设立一般的有限责任公司；(2)选项B：一人有限责任公司不设股东会，法律规定的股东会职权由股东行使，当股东行使相应职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签字后置备于公司；(3)选项C：股东人数较少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会，设1名执行董事；(4)选项D：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。8、甲乙双方当事人于2月1日签订了一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是()。A、39845B、39854C、39873D、39882标准答案：B知识点解析：该合同属附条件的合同，自条件成就时，合同生效，所以B选项正确。9、甲商店为增值税小规模纳税人，2018年4月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。根据增值税法律制度的规定，甲商店当月应缴纳增值税税额为()元。A、1500B、1854C、1554D、1800标准答案：D知识点解析：(1)小规模纳税人销售货物，应按照3％的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，甲商店当月应缴纳增值税税额=61800÷(1+3％)×3％=18000(元)。10、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础标准答案：C知识点解析：选项C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。11、甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。则如果甲行使不安抗辩权，表述不正确的是()。A、甲有确切证据证明乙方经营状况严重恶化B、甲听乙的竞争对手说乙逃避债务C、甲在报纸上发现乙方有丧失商业信誉的情况D、甲滥用不安抗辩权，给乙造成的损失，要承担违约责任标准答案：B知识点解析：根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。12、某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，如果甲超越权限与善意第三人丙签订了一份买卖合同，则()。A、该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任B、该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销D、该合同为可变更合同，经甲变更后有效标准答案：A知识点解析：本题考核点为个人独资企业的事务管理。个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制，只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。13、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。A、税务机关评估价格确定扣除项目金额B、税务机关与纳税人协商价格扣除C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除标准答案：A知识点解析：本题旨在考查土地增值税的计税价格。纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。14、可以用作抵押的财产有()。A、土地所有权B、学校的教育设施C、交通运输工具D、汇票标准答案：C知识点解析：根据《担保法》的规定，可以用作抵押的财产有交通运输工具。土地所有权、学校的教育设施不得作为抵押财产。汇票只能质押。15、根据《证券法》的规定，下列各项中，不符合公开发行公司债券条件的是()。A、股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元B、累计债券余额不超过公司净资产的30%C、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息D、筹集的资金投向符合国家产业政策标准答案：B知识点解析：暂无解析16、根据我国《证券法》的规定，为上市公司出具审计报告的注册会计师，在一定期限内不得买卖该上市公司发行的股票。该期限是()。A、自接受上市公司委托之日起至审计报告公开之日止B、自开始对上市公司审计之日起至审计报告公开之日止C、自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内D、自开始对上市公司审计之日起至审计报告公开后一个月内标准答案：C知识点解析：暂无解析17、债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于()，最长不得超过()。A、10日3个月B、30日2个月C、20日2个月D、30日3个月标准答案：D知识点解析：暂无解析18、甲与乙在2006年1月14日订立买卖合同，并且以书面形式约定了解决合同争议的仲裁协议，2006年8月，甲、乙因合同履行发生争议，甲向A区人民法院起诉，因未声明有仲裁协议，人民法院受理该案件。乙在首次开庭前没有提交仲裁协议，也未提出异议。人民法院应当()。A、驳回起诉B、终止审理C、中止审理D、继续审理标准答案：D知识点解析：暂无解析19、根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人不得行使票据抗辩权的是()。A、背书不连续B、持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题C、票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致D、票据上没有记载付款地标准答案：D知识点解析：(1)选项A：背书不连续属于“对物抗辩”的情形；(2)选项B：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩；(3)选项C：票据金额的中文大写与数码记载不一致，票据无效，属于“对物抗辩”的情形；(4)选项D：付款地属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，并不影响票据的效力，票据债务人不能进行抗辩。20、纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，下列关于其进项税额确定的说法，不正确的是()。A、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额B、航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)／(1+9％)×9％C、铁路旅客运输进项税额=票面金额／(1+9％)×9％D、公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额／(1+9％)×9％标准答案：D知识点解析：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额=(票价+燃油附加费)／(1+9％)×9％；(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额=票面金额／(1+9％)×9％；(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额=票面金额／(1+3％)×3％，选项D表述不正确。21、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是()。A、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事B、一人有限责任公司不设股东会C、国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生D、所有股份有限公司的董事会成员中均应当有公司职工代表标准答案：B知识点解析：选项A，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1～2名监事，不设立监事会；选项C，国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；选项D，股份有限公司的董事会成员中“可以”(而非必须)有公司职工代表。22、甲、乙、丙三位合伙人设立普通合伙企业，企业经营一段时间后，丙合伙人决定将自己持有合伙企业的财产份额转让给丁，经查，合伙协议中未对该种转让行为作出约定。根据规定，丙的做法正确的是()。A、转让财产份额后通知其他合伙人B、只需要在转让前通知合伙企业的事务执行人C、转让前须经半数以上的合伙人同意D、转让前须经全体合伙人一致同意标准答案：D知识点解析：选项D，根据规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。23、下列关于企业所得税收入的表述中，不正确的是()。A、为特定客户开发软件的收费。应根据开发的完工进度确认收入B、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C、企业促销提供的商业折扣。应按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额标准答案：D知识点解析：本题考核企业所得税收入的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。24、下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是()。A、某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍B、某超市将购进的大米作为福利发给促销员C、某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程D、某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店标准答案：A知识点解析：选项B，将外购的货物用于集体福利不应视同销售行为；选项c，将外购的货物用于非增值税应税项目不应视同销售行为；选项D，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售视同销售行为，但相关机构设在同一县(市)的除外。25、甲公司是一科技型中小企业，2018年全年因研发活动发生研发费用共计150万元，已知该公司对于该研发费用核算未计入无形资产成本。根据企业所得税法律制度的规定，该公司计算2018年应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。A、225B、262．5C、150D、300标准答案：B知识点解析：本题考核企业所得税加计扣除税收优惠。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上。在2018年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、政府采购的投诉人对政府采购监督管理部门的投诉处理决定不服或者政府采购监督管理部门逾期未做处理的，可以采取的救济途径有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核供应商不服投诉处理决定的救济途径。投诉人对政府采购监督管理部门的投诉处理决定不服或者政府采购监督管理部门逾期未做处理的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起诉讼。27、A公司为在上海证券交易所上市的一家上市公司，根据规定，下列各项中应由A公司股东大会以特别决议形式通过的事项是()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据规定，上市公司增加或者减少注册资本、发行公司债券、回购公司的股票，属于股东大会以特别决议通过的事项。28、张某、李某、王某于2008年2月分别出资80万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司，2009年6月查实张某的机器设备80万元在出资时仅值40万元，下列说法正确的是()。标准答案：A,C,D知识点解析：《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东其承担连带责任。29、2014年10月甲公司拟公开发行公司债券100万元，根据证券法律制度的规定，下列选项所述内容中，将构成本次发行障碍的有()。标准答案：A,B知识点解析：(1)存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券：①最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为(选项A)；②本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏(选项B)；③对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态(选项C)；④严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形；(2)选项D：要求最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息即可。30、荣发公司委托建海公司购买一批货物，建海公司不收取报酬。根据我国合同法的有关规定，下列表述中正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：《合同法》规定：①委托人应当预付处理委托事务的费用。受托人为处理委托事务垫付的必要费用，委托人应当偿还该费用及其利息。因此A选项错误。②受托人应当亲自处理委托事务。经委托人同意，受托人可以转委托。转委托经同意的，委托人可以就委托事务直接指示转委托的第三人，受托人仅就第三人的选任及其对第三人的指示承担责任。因此B选项正确。③有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。无偿的委托合同，因受托人的故意或者重大过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。此合同为无偿合同，故C选31、甲、乙、丙共同出资设立厂一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意，下列解决方案中，符合《公司法》规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：《公司法》规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。32、2001年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，则下列各项中表述正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核点为营业税纳税人及营业额。(1)建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的营业额为1000万元(2000-1000)，甲公司应纳营业税为30万元。(2)建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。33、下列项目中，按消费税暂行条例的规定应征收消费税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，于移送环节纳税。其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。所以D选项错误。34、根据《中华人民共和国票据法》的规定，汇票的绝对应记载事项包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B付款日期为相对应记载事项，如果付款日期未记载的，并不必然导致票据的无效，视为见票即付。35、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题中，A、B、C选项均是对房产税纳税人正确的表述。D选项不正确，产权出典的，承典人为纳税人。36、赵某向钱某借款30万元，用价值15万元的汽车作抵押，同时又请孙某和李某对未抵押部分债务共同承担连带担保责任。偿债期到后，赵某无力偿还。钱某获汽车拍卖价款10万元后，找孙某追偿其余债务。孙某承担责任并行使权利的方式有()。标准答案：C,D知识点解析：因为孙某和李某是对未抵押部分债务共同承担连带担保责任，所以他们只就15万元债务承担保证责任。A、B项肯定是错的。孙某承担15万元的保证责任后，可以向赵某追偿，也可以要求李某承担其应当承担的部分。当保证人为两个以上时，他们对债权人的责任是有约定的按约定，没有约定的连带；他们之间的责任是有约定的按约定，没有约定的平均承担。37、市场规制权可以分为市场规制立法权和市场规制执法权两类。从具体领域来看，主要包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查职权的分类。38、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有()。标准答案：A,C知识点解析：根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。39、下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合《公司法》规定的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《公司法》规定，公司将股份奖励给本公司职工的，这是公司收购本公司股份的例外情况，因此A选项的说法是正确的；国家授权投资的机构可以依法转让其持有股份，也可以购买其他股东持有的股份，所以B选项符合规定；与持有本公司股份的其他公司合并时，可以回购本公司的股份，因此C选项正确；发起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起1年内不得转让，公司公开发行股份前一经发行的股份，自公司股票在证券交易所上市之日起1年内不得转让，因此D符合规定。40、甲有限责任公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，但是他不但不积极经营企业还贷，还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以企业为有限责任公司，属于有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产。下列说法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核公司法人财产权与股东权利。以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，是典型的挪用企业资金的行为，选项A正确；公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任，选项C正确；连带责任就意味着公司的法人人格被否认了，因为有人格的主体责任是独立的，选项B正确；公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。否则，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任，选项D正确。41、根据营改增法律制度的规定，下列服务属于广播影视服务的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核营改增的广播影视服务。选项C属于文化创意服务。42、根据《企业破产法》的规定，下列各项中，属于管理人职责的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析43、下列关于中外合资经营企业注册资本的表述中，符合法律规定的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析44、股票的科创板上市，实行差异化的上市条件，下列关于股票首次发行上市说法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核点是股票的科创板上市条件。股票首次发行上市。发行人首次发行股票上市的，其市值及财务指标应当至少符合下列标准中的一项：(1)预计市值不低于10亿元，最近2年净利润均为正且累计净利润不低于5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近1年净利润为正且营业收入不低于1亿元；(2)预计市值不低于15亿元，最近1年营业收入不低于2亿元，且最近3年研发投入合计占最近3年营业收入的比例不低于15％；(3)预计市值不低于20亿元，最近1年营业收入不低于3亿元，且最近3年经营活动产生的现金流量净额累计不低于1亿元；(4)预计市值不低于30亿元，且最近1年营业收入不低于3亿元；(5)预计市值不低于40亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果，并获得知名投资机构一定金额的投资。医药行业企业需取得至少一项一类新药二期临床试验批件，其他符合科创板定位的企业需具备明显的技术优势并满足相应条件。45、根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项A，个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动；选项C，以个人财产出资设立的个人独资企业，仅以个人财产对企业债务承担无限责任。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、某有限责任公司系外国投资企业，其注册资本为]00万元，外国投资者以其自有的商标权作价出资，其金额最多为25万元。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：以工业产权、专有技术出资的，其作价金额不得超过外资企业注册资本的20%。47、中外合作经营企业成立后经合作各方一致同意，只能够是由合作方进行管理，不可以委托合作各方以外的第三人经营管理。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核中外合作经营企业的经营管理制度。中外合作经营企业经合作各方一致同意，可以委托合作一方进行管理，同样也可以委托合作各方以外的第三人经营管理。48、典当业销售死当物品的，暂按简易办法依照4％征收率计算缴纳增值税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核增值税税率和征收率的规定。49、除另有规定外，有限责任公司股东缴纳公司章程规定的首次出资额，经依法设立的验资机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：有限责任公司股东“认足”公司章程规定的出资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，(直接)申请设立登记；除另有规定外，对股东的出资不再要求经过验资。50、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析51、在民间借贷中，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人应当在逾期利息、违约金或者其他费用中择一主张。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24％的部分，人民法院不予支持。52、华昌公司是一家上市公司。董事会秘书张某将公司收购计划告知同学李某，李某据此买卖该公司股票并获利10万元。该行为属于内幕交易行为。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核点为内幕交易的概念。根据我国《证券法》的有关规定，内幕人员包括由于工作职务关系可以接触到公司内幕信息的人员，如秘书、工程师、会计师、打字员等。内幕交易是指证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易的行为。这种行为的主体是内幕知情人员，行为特征是利用自己掌握的内幕信息买卖证券，或者是建议他人买卖证券。内幕知情人员自己并未买卖证券，主观上也未建议他人买卖证券，但却把自己掌握的内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此做出买卖证券的决断，这种行为也属内幕交易行为。53、缔约过失责任是当事人在订立合同后，因违背诚实信用原则给对方造成损失时所应承担的法律责任。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核缔约过失责任。缔约过失责任是当事人在订立合同“过程中”，因违背诚实信用原则给对方造成损失时所应承担的法律责任。54、集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短为1年。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策。集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短为3年。55、股东代表诉讼是指当公司的董事、监事、高级管理人员的行为侵害公司的合法权益而公司却怠于起诉时，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或合计持有公司1％以上股份的股东为维护公司利益以自己名义提起诉讼。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：股东代表诉讼是股东以自己的名义而非公司名义提起的诉讼。四、简答题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)甲有限责任公司2013年5月发生下列事实。(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款loo万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。要求：根据合同法律制度的规定，回答下列问题。56、本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少?简要说明理由。标准答案：有效定金数额应为10万元。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。本题中，乙公司接受了10万元定金并未提出异议，视为对定金合同进行了变更，故有效的定金数额为10万元。知识点解析：暂无解析57、甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。标准答案：甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定，债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。本题中，甲公司转让债权未通知丙公司，故对丙公司不发生效力。知识点解析：暂无解析58、甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。标准答案：甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下。1．为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。2．发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。3．4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。4．以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入当期收益。5．向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。6．向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。59、甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。标准答案：不正确。对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算，每件洗涤剂应确认收入=40×40÷(40+10)=32(元)，每瓶洗洁精应确认收入=40×10÷(40+10)=8(元)。知识点解析：暂无解析60、甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?标准答案：可以加计扣除的金额=(42—2)×50％=20(万元)。企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除，主要包括以下内容：①新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；②从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；③在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；④专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费；⑤专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；⑥专门用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；⑦勘探开发技术的现场试验费；⑧研发成果的论证、评审、验收费用。企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。知识点解析：暂无解析61、甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?标准答案：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限是10年；则甲公司计提的折旧金额=600÷5×8÷12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8÷12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80一40=40(万元)。知识点解析：暂无解析62、甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?标准答案：以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值5000万元，公允价值8000万元，应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。知识点解析：暂无解析63、甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。标准答案：罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。按照税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定罚金、罚款和被没收财务的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行利息)、罚款和诉讼费。知识点解析：暂无解析64、甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。标准答案：不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据《合同法》的规定，租赁合同的租赁期限在()以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月标准答案：B知识点解析：租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。2、下列有关公开发