会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷6（共729题）

会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷6（共9套）（共729题）会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有()。A、汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B、日化厂自产化妆品用于广告样品C、卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D、鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆标准答案：C知识点解析：本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。2、适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为()。A、查定征收B、查验征收C、定期定额征收D、查账征收标准答案：A知识点解析：本题考核税款征收方式的规定。题中所述为查定征收方式。3、张某共有两套房屋，2011年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元；2011年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3％，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税()万元。A、0．45B、1．95C、2．25D、2．85标准答案：A知识点解析：第一套房屋按照差价15万元缴纳契税，即张某应缴纳契税=15×3％=0．45(万元)；第二套房屋由对方(李某)纳税。4、下列关于关税税率的适用的说法不正确的是()A、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率B、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用特惠税率C、原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率D、原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率标准答案：B知识点解析：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。5、因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是()。A、原告住所地人民法院B、合同签订地人民法院C、被告住所地人民法院D、不动产所在地人民法院标准答案：D知识点解析：不动产纠纷由不动产所在地人民法院专属管辖，其他法院无权管辖。6、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加50000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为()元。A、60000B、0C、69800D、70000标准答案：D知识点解析：根据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。故李某应缴纳个人所得税=(300000+50000)×20%=70000元。7、根据《中华人民共和国票据法》的规定，银行汇票的付款方式是()。A、可附条件付款B、出票后定期付款C、见票后定期付款D、见票即付标准答案：D知识点解析：银行汇票无条件支付的承诺表明出票人委托付款人支付汇票金额是不附任何条件的。换言之，如果汇票附有条件，则汇票无效。8、()是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。A、出票B、背书C、承兑D、保证标准答案：B知识点解析：背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。9、某卷烟厂2013年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10％的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20％。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂6月份应缴纳烟叶税()万元。A、9B、10C、11D、12标准答案：C知识点解析：应缴纳烟叶税=烟叶收购价款×(1+10％)×20％=50×(1+10％)×20％=11(万元)。10、按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于()。A、义务性规范B、禁止性规范C、授权性规范D、任意性规范标准答案：B知识点解析：禁止性规范是“禁止”(不得、不能)人们作出一定行为的法律规范。11、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税()万元。A、12B、20C、10D、30标准答案：D知识点解析：本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50)×20%=30(万元)。12、下列各选项中，按照规定，需要办理税务登记的是()。A、国家机关B、个人C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D、商品经销部标准答案：D知识点解析：本题考核税务登记的范围。根据规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位都应当依法办理税务登记。13、北京的薛某实际工作年限为12年，在A企业的工作年限为6年。根据劳动合同相关法律的规定，薛某享有的医疗期为()个月。A、3B、6C、9D、12标准答案：C知识点解析：企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期：①实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。②实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。本题中薛某实际工作12年，在A企业6年，所以其医疗期为9个月。14、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。A、确认适用税率B、收缴发票C、确认计税依据D、加收税收滞纳金标准答案：B知识点解析：根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为；(2)不予审批减免税或者出口退税；(3)不予抵扣税款；(4)不予退还税款；其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。15、某市公民赵先生为自由职业者，2016年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的是()。A、为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游B、自己开的一间咖啡屋取得的收入C、为出版社撰写论文取得收入D、在杂志上发表摄影作品取得收入标准答案：A知识点解析：本题考核属于劳务报酬所得。选项B为个体经营所得；选项C和D为稿酬所得。16、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为()。A、纳税人同类应税消费品的最高销售价格B、纳税人同类应税消费品的最低销售价格C、纳税人同类应税消费品的平均销售价格D、纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格标准答案：A知识点解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。17、一般情况下，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起一定期限后，方可使用该账户办理付款业务，该期限为()。A、3个工作日B、5个工作日C、10日D、15日标准答案：A知识点解析：一般情况下，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。18、某盐场2010年3月份以自产液体盐4万吨和外购液体盐2万吨(已按5元/吨缴纳了资源税)加工固体盐2万吨对外销售，取得销售收入1000万元，固体盐税额为30元/吨。根据资源税法律制度的规定，该盐场3月份应纳资源税()万元。A、36B、44C、50D、52标准答案：C知识点解析：暂无解析19、下列属于要约的是()。A、商场价目表B、拍卖公告C、投标书D、招股说明书标准答案：C知识点解析：本题测试的是对要约与要约邀请区别的掌握。A、B、D均为要约邀请，它们是引诱他人向自己发出要约，从而使自己处于承诺人的地位。而投标书是投标人向招标人发出要约。20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。A、独生子女补贴B、托儿补助费C、差旅费津贴D、岗位津贴标准答案：D知识点解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。21、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”后没写“整”B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C、阿拉伯小写数字前填写了人民币符号D、“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”标准答案：B知识点解析：根据《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。故B选项不符合票据和结算凭证填写要求。22、下列项目不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是()。A、金额B、出票日期C、收款人名称D、付款人名称标准答案：D知识点解析：在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：出票金额、出票日期和收款人名称。23、下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。A、征税人B、课税对象C、纳税人D、纳税义务标准答案：B知识点解析：税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。24、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的以下所得，征收个人所得税的是()。A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务B、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D、企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得标准答案：D知识点解析：D选项，企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税；选项ABC，均不征收个人所得税。25、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的是()。A、啤酒B、汽车C、高档手表D、化妆品标准答案：A知识点解析：选项B、C、D，实行从价计征进口关税。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据《会计法》的规定，下列人员中，目前不得重新取得会计从业资格证书的人包括()标准答案：C,D知识点解析：《会计法》第40条规定：“因有提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。”据此，本题C项和D项当选。27、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。标准答案：A,G知识点解析：本题考校点是车船使用税纳税地点的规定。28、根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有()。标准答案：A,B,D知识点解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。29、下列各项中，属于民事责任形式的有()。标准答案：A，D知识点解析：民事责任的形式包括：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉等。罚款、没收违法所得属于行政责任形式，选项B错误；罚金、没收财产属于刑事责任形式，选项C错误。30、下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核应税消费品的退(免)。消费税出口退(免)税政策有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。31、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核企业所得税的纳税地点。一般企业实际经营管理地与注册地不一致的，在实际经营管理地纳税，C选项不正确。32、有关我国土地增值税和契税，下列表述不正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项A：转让房地产时，转让方是土地增值税的纳税义务人，受让方是契税的纳税义务人；(2)选项B：契税采用比例税率，并实行3％一5％的幅度税率，而土地增值税采用四级超率累进税率；(3)选项D：契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税，而土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后7日内申报纳税。33、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。34、下列属于行政处罚的有()。标准答案：B，D知识点解析：行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收违法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留，法律、行政法规规定的其他行政处罚。故本题的答案为选项BD。35、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()。标准答案：B,C知识点解析：四个备选答案均为在境内未设立机构、场所的外国企业，来源于中国境内的所得，但A减半征收预提所得税，税率为10%，D可免征所得税，只有B、C按20%税率征收预提所得税。36、根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，符合规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金。37、按行为的效力不同，票据行为可以分为基本票据行为和附属票据行为，其中附属票据行为包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：创设的行为即出票行为是基本票据行为，也称主票据行为。以出票行为的有效存在为前提所进行的行为是附属票据行为，也称票据行为。背书、承兑和保证都属于附属票据行为。38、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，下列项目中，属于免征营业税的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目免征营业税：(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。(2)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。(3)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。39、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有()。标准答案：B,C知识点解析：根据消费税法律制度的规定，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有卷烟和薯类白酒；汽油、啤酒适用定额税率。40、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是()。标准答案：B,C知识点解析：按营业税的有关规定，跨省市承包工程，应在机构所在地税务机关申报缴纳；经营运输业务，应向机构所在地主管税务机关申报纳税；转让土地使用权应向土地所在地税务机关申报纳税；销售不动产向不动产所在地税务机关申报纳税。所以应选B、C。41、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据《企业所得税暂行条例》规定，A选项的正确表述为：逾期3年以上仍未收回的应收账款。42、根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考点为财政部门会计监督的内容。43、根据合同法律制度的规定，下列情形中，职工不得享受当年的带薪年休假的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，该职工不得享受当年的带薪年休假；在本题中，选项B未能交待清楚单位是否已经按规定不扣工资，如果单位对该职工请事假是扣发工资的，则该职工依然可以享受当年的带薪年休假。44、(2003年考试真题)下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析45、(2011年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考查重点是对“税收法律责任”的熟悉。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：①罚款。②没收财物和违法所得。③停止出口退税权。因此，本题的正确答案为C、D。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人末在接到通知之日起3日内通知银行付款，视同付款人同意付款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核委托收款业务的程序。在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。47、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，编报的财务会计报告以该记账本位币为单位。(2018年新大纲新增考题)()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。48、个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析49、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析50、我国契税的纳税义务人为在我国境内出让土地、房屋权属的单位和个人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《契税暂行条例》的规定，契税的纳税义务人为在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。51、合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析52、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上50万元以下罚金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核违法会计法的法律责任。根据规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。53、根据营业税法律制度的规定，纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除，不得直接予以退还。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。54、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：引起诉讼时效中断的事由有：①权利人提起诉讼；②当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；③当事人一方同意履行义务。本题中乙银行的行为属于权利人提起诉讼引起诉讼时效中断。55、在中华人民共和国境内收购烟叶的单位应当代扣代缴烟叶税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位就是烟叶的纳税义务人而不是代扣代缴义务人。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。知识点解析：暂无解析62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。知识点解析：暂无解析63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。知识点解析：暂无解析64、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。标准答案：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B,支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B,支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。知识点解析：暂无解析65、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。标准答案：支付给银行的贴现利息=100000×2．16％÷360×10=60(元)汇明公司实际获得的贴现金额=100000—60=99940(元)知识点解析：暂无解析六、不定项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)【资料】2015年9月1日，A地甲公司向P银行申请开立基本存款账户；2015年9月3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015年9月5日，甲公司又在Q银行开立了一个一般存款账户；2015年9月10日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向Q银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金30万元，Q银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2015年9月15日，甲公司在B地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。66、有关甲公司向P银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向P银行提交申请及相关资料，由P银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准(颁发基本存款账户开户许可证)后办理开户手续。(2)选项CD：存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。67、有关甲公司向Q银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)选项A：一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，由银行直接办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；(2)选项BC：一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的其他银行申请开立，申请开立时应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和有关一般存款账户用途的证明文件；(3)选项D：一般存款账户的开立没有数量限制，甲公司完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。68、有关Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人；(2)选项B：法律未禁止单位签发现金支票，但如果使用现金银行汇票的，则要求申请人和收款人均为个人；(3)选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(4)选项D：支票的提示付款期限自出票日起10日。69、有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)选项ABD：单位设立的独立核算的附属机构，可以申请开立基本存款账户；(2)选项C：一个单位只能开立一个基本存款账户。【资料】某餐饮企业2015年11月经营业务如下：(1)取得现场消费餐饮营业收入200万元，其中包括利用啤酒生产设备生产的啤酒收入10万元；(2)取得熟食外卖收入50万元；(3)内设卡拉0K厅取得收入5万元，其中包括鲜花销售收入2万元：(4)取得本月外墙广告位租金5万元；(5)将闲置房屋对外投资参与设立民俗文化园，与其他投资方约定参与投资利润分配、共同承担投资风险；(6)附设的独立核算的美容室取得美容服务收入3万元，因顾客不慎毁损美容设备，收取赔偿金0．2万元，又因店员不慎烫伤顾客，向顾客支付赔偿金1．2万元。已知：服务业营业税税率为5％，当地娱乐业营业税税率为20％。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。70、有关该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，也属于现场消费的餐饮收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。71、有关熟食外卖收入、内设卡拉0K厅收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税；(2)选项CD：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。72、有关外墙广告位收入和对外投资收益，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：取得的外墙广告位收入属于不动产租赁收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)选项CD：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。73、有关附设的独立核算美容室取得的收入，下列计算正确的是()。标准答案：B知识点解析：提供美容服务的营业税应当以营业额全额为依据计算，包括提供美容服务收取的全部价款和价外费用(例如，向顾客收取的赔偿金)，不得扣减任何支出(例如，支付给顾客的赔偿金)。【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元，差旅费津贴900元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费10000元。(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000元。(4)出版长篇小说一部，11月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添加印数，11月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版，11月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。11月25日。王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。74、根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)岗位津贴300元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴900元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。75、根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：(1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在公司(包括其关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。76、根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：(1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。77、根据本题要点(4)所提示的内容，下列计算中，正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品“再版"取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)选项C：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税：100000×(1－20％)×20％=16000(元)；(3)选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【资料】2015年1月l0日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。78、该支票在未补记收款人名称时()。标准答案：C,D知识点解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。79、该支票的票据权利最终归属于()。标准答案：D知识点解析：丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票据权利。80、甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于()。标准答案：D知识点解析：票据上的记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项(如记载“不得转让”字样)和不产生票据法上效力的事项(如签发支票的原因、相关交易的合同号码)。81、关于丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款的行为，下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。(2)选项CD：支票的持票人对出票人的“票据权利”，自出票之日起6个月不行使而消灭；持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有“民事权利”，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是()。A、买卖合同争议B、贷款担保合同争议C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议标准答案：C知识点解析：本题考核诉讼时效期间为1年的情形。根据规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的；寄存财物被丢失或者损毁的。2、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月标准答案：B知识点解析：本题考核关税的延期缴纳。根据规定，纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。3、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%.，并按应纳税额减征30%.，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%.。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。A、2688B、2880C、3840D、4800标准答案：B知识点解析：本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税额=20000×(1-20%.)×20%.×(1-30%.)+(4000-800)×20%.=2240+640=2880(元)。4、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是()。A、未投入使用的机器设备B、以经营租赁方式租入的机械C、自创商誉D、未投入使用的建筑物标准答案：D知识点解析：选项A、B，不得计算折旧在税前扣除；选项C，不得计算摊销费用在税前扣除。5、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指()。A、判决书作出之日起10日内B、判决书作出之日起15日内C、判决书送达之日起10日内D、判决书送达之日起15日内标准答案：D知识点解析：本题考核上诉的法定期限。当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。6、下列有关行政复议的表述中，不正确的是()。A、行政复议决定书一经作出即发生法律效力B、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求D、对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理标准答案：A知识点解析：选项A，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。7、从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括()。A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金标准答案：D知识点解析：本题考核消费税的计税依据。根据规定，计算消费税的销售额应含消费税，但不含增值税。8、2011年8月1日，某市工商局对甲企业作出吊销许可证的决定，并于当日以信函方式寄出，甲企业于8月5日收到该信函。根据行政复议的相关规定，甲企业如对工商局的决定不服，应在法定期限内提出行政复议，该法定期限为()。A、8月1日至8月30日B、8月1日至9月30日C、8月5日至9月4日D、8月5日至10月4日标准答案：D知识点解析：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。故应从8月5日至10月4日。9、申请人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。A、代开发票B、税收强制执行措施C、加收滞纳金D、颁发税务登记标准答案：C知识点解析：选项C：属于税务机关作出的“征税行为”，必须先经过税务行政复议，对复议决定不服的才可以申请行政诉讼；选项ABD：属于税务机关作出的“征税行为”以外的具体行政行为，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。10、下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是()。A、出纳人员可以兼管会计档案B、当年形成的会计档案，在会计年度终了后必须立即移交单位档案管理机构统一保管C、单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过2年D、单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续标准答案：D知识点解析：本题考核会计档案管理。选项A，根据规定，出纳人员不得兼管会计档案；选项B，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年，再移交单位档案管理机构保管；选项C，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。11、根据劳动合同相关法律的规定，劳动者违反劳动合同中约定的保密义务的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付()。A、赔偿金B、违约金C、经济补偿金D、扣发工资标准答案：B知识点解析：劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。12、根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为()元。A、1000B、2000C、3000D、5000标准答案：C知识点解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。13、某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为()万元。A、120B、105C、180D、15标准答案：B知识点解析：契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=3500×3%=105(万元)。14、如果收款人或持票人将出票人在票据上记载“不得转让”的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是()。A、出票人不负任何票据责任B、出票人仍须对善意持票人负偿还票款的责任C、出票人与背书人对善意持票人负偿还票款连带责任D、出票人与背书人、持票人共同负责标准答案：A知识点解析：出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。其后手再背书转让的，出票人不承担票据责任。15、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是()。A、处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B、处以5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C、予以警告，并处以3000元以上5万元以下的罚款D、予以警告，并处以2000元以上2万元以下的罚款标准答案：A知识点解析：本题的考核点为违反《会计法》的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处3000元以上5万元以下的罚款并吊销会计从业资格证书。16、作家李小白的一中篇小说在某晚报上连载4个月，5月取得稿酬收入3000元，6月取得稿酬收入2000元，7月取得稿酬收入2000元，8月取得稿酬收入3000元。李小白四个月所获稿酬应缴纳个人所得税()元。A、1440B、1120C、1080D、1008标准答案：B知识点解析：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。李小白应缴纳个人所得税税额＝(3000＋2000＋2000＋3000)×(1－20％)×20％×(1－30％)＝1120(元)。17、委托加工应税消费品，()应是其消费税的纳税义务人。A、委托方B、受托方C、委托方或受托方D、销售方标准答案：A知识点解析：消费税纳税人是本题的考核点。消费税的纳税人有进口应税消费品的单位和个人；生产应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。18、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A、发生应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、每一期收到收款凭据的当天标准答案：C知识点解析：如果纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。19、仲裁裁决书自()起发生法律效力。A、作出之日B、执行之日C、双方协商的日期D、法院判决标准答案：A知识点解析：本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。20、几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。A、对这块土地拥有使用权的每一个单位B、税务机关核定的单位C、其主管部门D、其中实际占用土地面积最大的单位标准答案：A知识点解析：国家对城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：①城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；②拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；③土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；④土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。21、(2002年考试真题)根据《支付结算方法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式()。A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式标准答案：C知识点解析：暂无解析22、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A、纳税人进口货物，为报关进口的当天B、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天C、纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D、纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天标准答案：B知识点解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。23、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，错误的是()。A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D、以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现标准答案：D知识点解析：D选项应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。24、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、7日B、10日C、15日D、30日标准答案：C知识点解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。25、甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是()。A、甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B、甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得标准答案：A知识点解析：选项A，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外韩国的所得不需要在我国缴纳企业所得税；选项B、C、D，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得(无论境内取得的所得是否与所设机构场所有实际联系)，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得(日本的所得)，缴纳企业所得税。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核会计工作岗位的人员。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员所从事的工作不属于会计岗位；单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。27、下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。28、下列各项中，属于法律行为的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABCD均属于法律行为。29、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核自产自用应税消费品不需要缴纳消费税的情形。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税；用于其他方面的，要缴纳消费税。30、根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的是()标准答案：A,C,D知识点解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，B项错误。31、下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：只有B同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。32、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：与原油同时开采的天然气，开采的天然原油和盐属于我国资源税法规定的征税范围，资源税征税范围不包括煤矿生产的天然气。33、纳税人发生的下列佣金，可计人销售费用的有()。标准答案：A,B知识点解析：佣金计人销售费用需满足下列条件：有合法真实的凭证，支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业员工)，支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5%。34、根据票据法律制度的规定，下列行为中，属于变造票据的有()。标准答案：A，B知识点解析：选项CD：属于伪造票据行为。35、根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项D：社会保险基金不得用于违规用途(例如，兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用)。36、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，因此选项B是错误的。37、根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项A，境外房产，不缴营业税。选项B，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。选项C、D，纳税人自建自用房屋的行为不纳税；如纳税人(不包括个人自建自用住房)自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。38、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时有加计扣除规定的有()。标准答案：A，D知识点解析：本题考核企业所得税税收优惠的加计扣除、加速折旧。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。39、工伤职工发生的下列费用中，由工伤保险基金支付的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：工伤保险待遇中，由用人单位支付的费用包括：(1)治疗工伤期间的工资福利待遇；(2)5～6级伤残职工按月领取的伤残津贴；(3)终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。40、专属管辖权是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更的管辖。下列纠纷中，属于专属管辖的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地法院管辖。41、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送()等证件和资料。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税人办理纳税申报时，根据不同情况相应报送上述证件和资料。42、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有()。标准答案：C,D知识点解析：契税是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。43、营业税实行行业比例税率。下列属于营业税适用税率的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析44、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：(1)选项A、B、C，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；(2)选项D，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。45、下列各项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”的要求有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：爱岗敬业的基本要求包括：①正确认识会计职业，树立职业荣誉感；②热爱会计工作，敬重会计职业；③安心工作，任劳任怨；④严肃认真，一丝不苟；⑤忠于职守，尽职尽责。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核原始凭证审核的有关规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。对于除金额以外其他项目的错误，可以由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。47、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。48、根据主体意思表示的形式，可以把法律行为分为自主行为和代理行为。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据主体意思表示的形式，可以把法律行为分为单方行为和多方行为；根据主体实际参与行为的状态，可以把法律行为分为自主行为和代理行为。49、在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，应当征收增值税，不征收营业税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核混合销售行为的有关规定。增值税纳税人发生混合销售行为的，应该缴纳增值税；营业税的纳税人发生的混合销售行为应当征收营业税。50、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核结算纪律与法律责任。商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。51、税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。52、持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金．不得将销货收入存入单位卡账户。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。53、资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析54、票据是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《中华人民共和国票据法》的规定，票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。55、用人单位与劳动者在劳动合同中约定的竞业限制协议只能针对知识产权相关的保密事项。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：用人单位与劳动者可以在劳动者合同中约定保守用人单位商业秘密和与知识产权相关的保密事项。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。知识点解析：暂无解析62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。知识点解析：暂无解析63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记