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会计实操文库PAGE1-做账实操-月饼厂的账务处理1.采购月饼生产所需的面粉、馅料、油脂等原材料，共计50,000元，增值税6,500元，款项以银行存款支付。借：原材料-面粉20,000原材料-馅料20,000原材料-油脂10,000应交税费-应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5002.生产车间领用原材料40,000元用于月饼生产。借：生产成本40,000贷：原材料-面粉15,000原材料-馅料18,000原材料-油脂7,0003.计提生产工人工资15,000元。借：生产成本15,000贷：应付职工薪酬15,0004.支付车间设备维修费2,000元，以银行存款支付。借：制造费用2,000贷：银行存款2,0005.本月生产完工并验收入库月饼，总成本为60,000元。借：库存商品-月饼60,000贷：生产成本60,0006.销售月饼，收入80,000元，增值税10,400元，款项已收存银行。借：银行存款90,400贷：主营业务收入80,000应交税费-应交增值税（销项税额）10,4007.结转已销售月饼的成本48,000元。借：主营业务成本48,000贷：库存商品-月饼48,0008.计提固定资产折旧，其中生产设备折旧6,000元，办公设备折旧1,000元。借：制造费用6,000管理费用1,000贷：累计折旧7,000月饼生产成本核算的实例：一、直接材料成本面粉采购：12,000元馅料采购（如豆沙、莲蓉、蛋黄等）：18,000元油脂（如植物油）采购：6,000元包装材料采购：4,000元二、直接人工成本生产工人工资总计：16,000元三、制造费用1.车间水电费：2,500元2.生产设备折旧：5,000元3.模具及工具损耗：1,500元4.车间管理人员工资：3,000元本月共生产月饼10,000盒成本计算过程：直接材料成本=12,000+18,000+6,000+4,000=40,000元制造费用总额=2,500+5,000+1,500+3,000=12,000元生产总成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用=40,000+16,000+12,000=68,000元单位产

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