国际汇兑实务 教案全套 潘海红 项目1-6 外汇汇率-外汇管制

教案20××—20××学年第学期教师姓名院系名称所授课程国际汇兑实务授课时数19周X4时数/周授课日期2.242.24本课课题（章、节）项目一外汇汇率任务1.1认识外汇及汇率标价方法班级教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能区分不同类型的外汇1.了解本门课程的基本概况2.掌握外汇的概念和基本分类、汇率的标价方法。了解课程的重要性，树立脚踏实地的学习和工作态度重点难点汇率的含义和分类教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计绪论什么是国际金融从国际金融的新闻说起（斯里兰卡外汇危机）国际金融的定义为什么要学习国际金融2.如何学习国际金融（1）认真学好各种基本理论，熟练进行运算和运用（2）注重掌握资料，包括历史资料和动态资料，并且进行初步的分析（3）学会进行案例分析3.本门课程的主要内容项目一外汇汇率项目二外汇业务项目三货币折算与进出口报价项目四外汇风险管理项目五国际贸易融资项目六外汇管制4.本课程的要求认真参与课堂学习（做好笔记）阅读精品资源共享课程资料关心时事学以致用加强练习完成考核：闭卷考试任务1.1汇率及其标价方法、种类外汇的概念及种类外汇的概念动态外汇概念动态的外汇，是指把一国货币兑换成另一国货币，以清偿国际间债权债务的金融活动。静态外汇概念（1）广义静态外汇外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产，包括：①外国货币，包括钞票、铸币；②外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；③外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；④特别提款权、欧洲货币单位；⑤其他外汇资产。（2）狭义静态外汇狭义外汇即通常所说的外汇，是指以外币所表示的用于国际结算的支付手段。外汇必须具备三个显著的特征：①外币性②可兑换性=3\*GB3③普遍性。外汇的种类按其能否自由兑换，可分为自由外汇和记账外汇按其来源和用途，可分为贸易外汇和非贸易外汇按其买卖的交割期，可分为即期外汇和远期外汇按外汇汇率的变化趋势，可分为硬币和软币5.按外汇形式分为现钞和现汇介绍课程举例法、讨论法30分钟讲述式、举例式25分钟讲述式、举例式、对比法25分钟思政融入点：斯里兰卡外汇危机相关思政元素：制度优越性、脚踏实地的学习和工作态度思政元素融入方法：通过中外对比，体现我国制度优越性，强调幸福是奋斗出来的课后作业复习本次课内容教学反思对比讲解便于学生理解掌握授课日期2.242.24本课课题（章、节）项目一外汇汇率任务1.1认识外汇及汇率标价方法班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能区分直接标价法和间接标价法、买入卖出价掌握汇率及其标价方法严谨细致的工作态度重点难点汇率的标价方法、汇率的种类教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计汇率及其标价方法（一）汇率的概念汇率是一国货币同另一国货币兑换的比率。（二）汇率的标价方法1.直接标价法（DirectQuotation）直接标价法，是以1个单位或100个单位的外国货币作为标准，折算为一定数额的本国货币来表示其汇率。100外币=X本币在直接标价法下，外国货币为基准货币，数额固定不变，本国货币为标价货币。在直接标价法下，一定单位外币折算的本国货币减少，说明外币汇率已经下跌，即外币贬值或本币升值。我国和国际上大多数国家都采用直接标价法。2.间接标价法(IndirectQuotation)间接标价法，是以1个单位或100个单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率。100本币=X外币在间接标价法下，本国货币的数额固定不变，汇率的涨跌都以相对的外国货币数额的变化来表示。一定单位的本国货币折算的外币数量增多，说明本国货币汇率上涨，即本币升值或外币贬值。反之，一定单位本国货币折算的外币数量减少，说明本国货币汇率下跌，即本币贬值或外币升值。在国际外汇市场上，欧元、英镑、澳大利亚元和新西兰元等为间接标价法。3.美元标价法和非美元标价法目前国际外汇市场已经形成了除英镑、澳大利亚元、新西兰元、欧元、南非兰特几种货币外，其余货币都以美元作为基准货币报价的惯例。在美元标价法下，美元作为基准货币，其他货币是报价货币；在非美元标价法下，非美元货币作为基准货币，美元是报价货币。在统一外汇市场惯例标价法下，市场参与者不必区分直接标价法还是间接标价法，都按市场惯例进行报价和交易。货币升值或贬值可以通过汇率数额的变化直接表现出来。三、汇率的种类（一）从汇率制定的角度，分为基本汇率(BasicRate)和套算汇率(CrossRate)（二）从银行买卖外汇的角度，分为买入汇率(BuyingRate)、卖出汇率(SellingRate)和中间汇率(MiddleRate)（三）按外汇交易支付工具和付款时间，分为电汇汇率(T／TRate)、信汇汇率(M／TRate)和票汇汇率(D／DRate)（四）按外汇交割期限不同，分为即期汇率(SpotRate)和远期汇率(ForwardRate)（五）按汇率是否适用于不同的来源与用途，分为单一汇率(SingleRate)和多种汇率(MultipleRate)（六）按国际货币制度的演变，分为固定汇率(FixedRate)和浮动汇率(FloatingRate)（七）按外汇市场营业时间可分为开盘汇率（Opening

Rate）和收盘汇率（Closing

Rate）。讲述式、练习式：30分钟举例式约10分钟讲述法练习法20分钟讲述式20分钟思政融入点：外汇买入卖出价相关思政元素：严谨细致的工作态度思政元素融入方法：通过计算说明，汇率选择错误会给个人和企业带来损失，强调在日常工作中要保持严谨细致的态度课后作业复习本次课，完成练习册相关作业教学反思多做练习进行知识巩固授课日期3.33.3本课课题（章、节）项目一外汇汇率任务1.2掌握汇率确定的基础和影响汇率变化的因素班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能分析影响汇率变化的因素了解汇率确定的铸币平价和购买力平价理论，掌握影响汇率变化的因素。强调我国制度优越性，增强爱国之情重点难点影响汇率变化的因素教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计一、金本位制度下的外汇汇率1.金本位制特点2.铸币平价3.黄金输出点和黄金输入点二、纸币制度下的外汇汇率1．纸币流通的初期，因而当时的汇率是依据各国纸币法定含金量的对比确定的。2．在纸币流通制度下，汇率变化的规律受通货膨胀的严重程度影响和国际收支状况的制约。纸币汇率的波动，已经没有金本位制度下黄金输送点的界限，外汇汇率有时上涨的奇高，在自由市场上表现得最为突出。影响汇率变化的因素(一)影响汇率变动的经济因素1.国际收支状况国际收支是一国在一定时期内对外经济活动的综合反映，其状况好坏直接影响到外汇市场的供求关系，从而在很大程度上决定了汇率的基本走势和实际水平。2.通货膨胀率程度在一国发生通货膨胀的情况下，该国货币所代表的价值量就会减少，其实际购买力也就下降，进而导致货币对内贬值，在大多数情况下，货币对内贬值也必然会引起货币的对外贬值。3.利率水平一般来说，利率高低，会影响一国金融资产的吸引力。一国利率的上升，会使该国的金融资产对本国和外国的投资者来说更有吸引力，从而导致资本流入，汇率升值。4.经济增长率的差异在其他条件不变的情况下，一国实际经济增长率相对别国来说上升较高，其国民收入增长也会较快，会使该国增加对外国商品和劳务的需求，结果会使该国对外汇的需求相对于其可得到的外汇供给来说趋于增加，导致该国货币汇率下跌。5.财政收支状况当一国出现财政赤字，其货币汇率是升还是降主要取决于该国政府所选择的弥补财政赤字的措施。

6.外汇储备的多寡一般情况下，一国外汇储备充足，该国货币汇率往往会趋于上升，外汇储备不足或太少，该国汇率往往会下跌。(二)非经济因素1.政治局势2.新闻及其他信息3.心理预期因素4.政府干预因素：干预的途径主要有四种：⑴直接在外汇市场上买进或卖出外汇；⑵调整国内货币政策和财政政策；⑶在国际范围内发表表态性言论以影响市场心理；⑷与其他国家联合，进行直接干预或通过政策协调进行间接干预等。讲述式、图示法：20分钟举例式图示法推导法约40分钟举例式讨论法20分钟思政融入点：影响汇率的经济因素相关思政元素：爱国之情思政元素融入方法：结合影响我国汇率的经济因素，突出我国经济的持续健康发展对汇率稳定的作用，增强学生爱国之情课后作业分析当前影响我国汇率的因素教学反思结合案例讲解便于学生理解掌握授课日期3.33.3本课课题（章、节）任务1.3了解汇率变化对国际贸易的影响班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能分析汇率变化对国际收支的影响掌握汇率变化对国际贸易的影响强化脚踏实地的学习和工作态度重点难点汇率变动对贸易收支的影响，特别是制约因素分析教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计一、汇率变动对国际收支的影响（一）汇率变动对贸易收支的影响1.本币贬值的影响在出口方面：一国货币对外贬值→出口商以外币折合本币增加→出口换汇成本降低，利润增加→出口商品在国外市场价格降低→增加购买力→有利于出口。在进口方面：一国货币对外贬值→进口商用较多本币兑换外币→进口成本上升→进口商品价格上升→减少购买力→不利于进口。2.本币升值的影响在出口方面：一国货币对外升值→出口商一外币折合本币变少→出口换汇成本增加，利润降低→出口商品在国外市场价格增加→减少购买力→不利于出口。在进口方面：一国货币对外升值→进口商用较少本币兑换外币→进口成本下降→进口商品价格下降→增加购买力→有利于进口。3.汇率变动对贸易收支的影响和制约因素（1）进出口需求弹性：马歇尔——勒纳条件（2）一国的生产能力（3）出口地区结构与贸易管制（4）J曲线效应(二)汇率变动会非贸易收支的影响1.汇率变动对无形贸易的影响2.汇率变动对单方面转移收支的影响（三）汇率变变动对资本流动的影响1.对短期资本流动的影响2.对长期资本流动的影响汇率变动对国际储备的影响二、汇率变动对国内经济贸易的影响（一）汇率变动对国内物价的影响（二）汇率变动对国内利率水平的影响（三）汇率变动对就业与国民经济的影响1.对就业的影响2.对国民收入的影响三、汇率变动对国际经济的影响（一）汇率不稳定，易招致其他国家的不满（二）汇率不稳定，会促进国际储备多元化的形成（三）汇率不稳定，加剧投机和金融市场动荡，同时促进国际金融业务创新讲述式画图式：15分钟推导法举例式约25分钟讲述式15分钟讲述式、图示法讨论法15分钟讲述式10分钟思政融入点：汇率变化对国际收支的影响相关思政元素：脚踏实地的学习和工作态度思政元素融入方法：通过讲解汇率变动对贸易收支的影响和制约因素，说明改善贸易收支的根本方法是提高产品竞争力，强调打铁还需自身硬课后作业查阅资料，了解2021年我国贸易收支情况，分析汇率波动对我国贸易收支的影响教学反思讲解时采取层层递进的方法，学生的学习效果更好授课日期3.103.10本课课题（章、节）任务1.4掌握各种汇率制度班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能够运用原理进行制度分析握不同汇率制度的基本特征、优点和不足增强学生爱国之情重点难点固定汇率制度与浮动汇率制度的比较教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计一、固定汇率制度固定汇率制（Fixedexchangeratesystem），是指两国货币的比价基本固定，如有波动，也将波幅控制在一定幅度内。从19世纪中期到1973年为止，多数国家实行的是固定汇率制度。这一百多年的时期，又可分为两个不同的阶段，即国际金本位制下的固定汇率制度和布雷顿森林体系下的固定汇率制度。布雷顿森林体系下的固定汇率制度1.布雷顿森林会议的背景2.布雷顿森林会议的主要内容布雷顿森林体系的实质是建立一种以美元为中心的国际货币体系。其基本内容是美元与黄金挂钩，其他国家的货币与美元挂钩，实行固定汇率制度。（1）美元与黄金挂钩（2）其他国家货币与美元挂钩（3）实行可调整的固定汇率（4）成立国际货币基金组织（三）固定汇率的作用1.固定汇率对国际贸易和国际投资的作用2.固定汇率对国内经济和国内经济政策的影响蒙代尔不可能三角(Impossible

triangle)理论认为，一个国家不可能同时实现资本流动自由，货币政策的独立性和汇率的稳定性。二、浮动汇率制（一）浮动汇率制度的概念浮动汇率制度（Floatingratesystem），是指一国货币当局不再规定本国货币与外国货币比价和汇率波动的幅度，货币当局也不承担维持汇率波动界限的义务，而听任汇率随外汇市场供求变化自由波动的一种汇率制度。（二）浮动汇率制的种类1.按政府是否干预来划分（1）自由浮动或清洁浮动（2）管理浮动或肮脏浮动2.按浮动程度或浮动方式来划分（1）钉住型或无弹性型。（⒉）有限灵活型或有限弹性型。（3）更为灵活型或高度弹性型。（三）浮动汇率对经济的影响1.浮动汇率度经济的有利影响（1）防止外汇储备大量流失（2）自动调节国际收支（3）有利于国内经济政策的独立性（4）使经济周期和通货膨胀的国际传递减少到最小的程度2.浮动汇率对经济的不利影响（1）助长投机，加剧动荡（2）不利于国际贸易和国际投资（3）货币战加剧（4）具有通货膨胀倾向（5）国际协调困难（6）提高了世界物价水平（7）对发展中国家不利三、联系汇率制度（一）港元联系汇率的内容1.香港的货币发行制度2.港币的汇率水平（二）联系汇率制的自我维护机制1.商业银行与发钞银行的套利活动2.货币市场的资金增减与利率转换（三）联系汇率制度的作用讲述式画图式：30分钟讲述式、图示法讨论法30分钟讲述法图示法20分钟思政融入点：港元联系汇率制相关思政元素：爱国之情思政元素融入方法：通过讲解亚洲金融风暴之“港元保卫战”，突出祖国永远是最坚强的后盾，增强爱国之情课后作业完成练习册教学反思对比讲解更能加深理解和掌握授课日期3.103.10本课课题（章、节）项目一实训班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）复习项目一内容，强化知识掌握重点难点汇率选择类的习题教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计一、项目一知识复习二、练习册讲解三、答疑20分钟50分钟10分钟思政融入点：相关思政元素：思政元素融入方法：课后作业预习项目二教学反思授课日期3.173.17本课课题（章、节）任务2.1外汇交易市场构成班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）熟练掌握外汇交易市场的交易规则掌握外汇交易的主体和主要业务树立合法经营、服务监管的法纪意识重点难点外汇市场各交易主体的主要业务和目的外汇市场各主体内在关系教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计任务2.1了解外汇交易运行系统一、外汇市场的概念外汇市场是指外汇交易或外汇买卖的场所。国际贸易中进出口商之间贸易关系和债券债务关系的结算清算，国际间银行进行的外汇头寸轧抵对冲交易，以及各国中央银行的入市干预等活动，都需要通过在外汇市场商的外汇买卖活动来实现。二、外汇市场的作用1.外汇买卖的中介。2.平衡外汇供求。3.干预的渠道。4.保值及投机场所。三、外汇市场的构成（一）构成1.外汇银行2.外汇经纪人3.客户4.中央银行（二）外汇市场各主体间构成的监督和监管体系四、外汇市场的类型（一）按交易方式划分按外汇交易方式划分，外汇市场可以划分为场内外汇交易市场和场外交易市场。（二）按业务种类划分根据业务种类性质的不同，外汇市场可以划分为即期外汇交易和远期外汇交易市场。（三）按交易主体划分根据不同的外汇交易主体，外汇市场可以分为银行间外汇交易市场，以及银行与客户间的外汇交易市场。五、外汇市场交易规则与系统（一）交易时间（二）交易规则（三）外汇交易系统讲述法类比法10分钟讲述法比较法图示法40分钟讲述法20分钟讲述法演示法20分钟思政融入点：1.金融监管在外汇交易中的运用2.中国外汇交易中心的成立与发展相关思政元素：1.合法经营、主动接受监管2.金融的发展与强大是国家强大的重要表现之一思政元素融入方法：类比国内各市场的监督体系，引入监管2.案例讲述中国外汇交易中心的成立与发展，与世界外汇中心的差距课后作业复习世界上主要的外汇交易中心预习即期外汇业务教学反思授课日期3.173.17本课课题（章、节）任务2.2即期外汇业务班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能够进行外汇即期业务套算、推算交易时间掌握即期业务报价的基本规则严谨的计算态度和能力重点难点即期业务报价的基本规则即期外汇业务盈亏计算教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计任务2.2

即期外汇业务操作一、即期外汇交易概念即期外汇业务又称现汇交易，是指买卖双方成交后，在两个营业日内办理交割的外汇交易。即期外汇是外汇市场上最常见、最普遍的交易方式，约占外汇交易总额的2/3。即期外汇交易的汇率（即期汇率）构成了所有外汇汇率的基础，其他外汇交易的汇率都在此基础上计算出来的。（二）交割时间的确定1、成交与交割（1）标准日交割：指在成交日之后的第二个营业日交割。目前大多数的即期外汇交易都采用这种类型，尤以欧美市场为典型。（2）隔日交割：指在成交日之后的第一个营业日交割。采用这种类型的主要是亚洲的一些国家，如日本、新加坡等。（3）当日交割：指在成交当日进行交割。如以前在香港市场美元与港元的交易可在成交当日进行交割，1989年其改为标准日交割。（三）即期外汇交易的种类1.商业性即期外汇交易2.金融性即期外汇交易二、即期外汇交易的报价与程序（一）即期外汇交易的报价（二）即期外汇交易的程序1.商业性即期外汇交易2.金融性即期外汇交易三、即期外汇交易的盈亏计算1.讲述例题2.课堂训练讲述法5分钟图示法10分钟比较法10分钟讲述法25分钟角色扮演法讲述法练习法30分钟思政融入点：1.交割时间的确定2.交易流程3.套算相关思政元素：严谨的计算态度和能力思政元素融入方法：1.练习法2.角色扮演课后作业习题册练习教学反思授课日期3.243.24本课课题（章、节）任务2.3远期外汇业务班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）1.能够推算远期交易时间2.能够计算远期汇率3.能够运用远期外汇业务进行风险防范1.远期外汇交易规则2.远期汇率计算的基本方法和原理树立风险防范意识重点难点远期交易时间确定远期汇率点数报价计算远期外汇业务的运用教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计任务2.3远期外汇业务远期外汇交易概述（一）概念（二）远期外汇交易的产生及目的1.对出口商或债权人而言，是采取先行出售期汇的做法。其目的是为了防备外汇汇率下跌而使其收入减少，因此提前卖出其到期才能收回的外汇。2、对进口商或债务人而言，是采取先行买进期汇的做法。其目的是为了防备外汇汇率上升而使其购汇成本增加，因此提前买进到期才需要支付的外汇。3、对投机者而言，由于其目的是通过贱买贵卖来赚取利润。4、对银行或外汇业务经营者而言，由于其目的是为了保证其资金安全和轧平头寸而进行期汇买卖业务（三）远期外汇交易的交易规则（四）远期外汇交易与即期外汇交易的区别二、远期汇率的标价方式远期汇率的标价方式主要有两种，一种是直接标出远期外汇的牌价；一种是用升水或贴水标出远期汇率和即期汇率的差价。在直接标价法下，远期汇率＝即期汇率+升水；远期汇率＝即期汇率—贴水在间接标价法下，远期汇率＝即期汇率-升水；远期汇率＝即期汇率+贴水总结：凡是远期差价（升贴水数）为前小后大，就用“即期汇率加上远期差价”的公式计算出远期汇率；凡是远期差价（升贴水数）为前大后小，就用“即期汇率减去远期差价”的公式计算出远期汇率。三、远期外汇交易的应用1.出口收汇的远期业务操作2.进口付汇的远期业务操作讲述法举例法对比法30分钟讲述法演示法练习法20分钟讲述法练习法30分钟思政融入点：1.远期外汇交易目的相关思政元素：树立金融风险防范意识思政元素融入方法：1.举例说明远期外汇交易产生及发展2.具体业务练习运用课后作业练习册对应章节教学反思授课日期3.243.24本课课题（章、节）即期业务和远期业务实训班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能够熟练进行即期和远期的计算、采取正确方式进行远期避险即期业务和远期业务的区别能够区分使用即期和远期业务，严谨的核算态度重点难点远期业务核算教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计一、知识复习二、练习册讲解三、答疑20分钟50分钟10分钟思政融入点：相关思政元素：思政元素融入方法：课后作业预习掉期业务教学反思授课日期3.313.31本课课题（章、节）任务2.4掉期外汇业务班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）1.掉期业务核算掉期业务的基本原理中国金融市场业务稳步推进重点难点掉期业务核算教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计一、掉期外汇业务概述1.掉期外汇业务概念2.掉期外汇业务类型（1)一日掉期（2）即期对远期掉期（3）远期对远期掉期二、掉期外汇业务的运用（一）即期对远期掉期【例2.9】已知外汇市场行情为：即期汇率：GBP/USD=1.3045/802个月远期汇率：GBP/USD=1.3020/40一家美国投资公司需要10万英镑现汇进行投资，预计2个月后收回投资，试分析该公司如何运用掉期交易防范风险。（二）远期对远期掉期【例2.10】已知新加坡某进口商根据合同进口一批货物，一个月后需要支付货款10万美元，他将这批货物转口外销，预计3个月后收回以美元计价结算的货款。新加坡市场美元行情如下：1个月美元远期汇率USD1=SGD1.3797～1.38673个月美元远期汇率USD1=SGD1.3655～1.3690为了避免美元汇率波动的风险，该商人打算做掉期交易，试分析如何做。【例2.11】某公司2个月后将收到100万英镑的应收款，同时4个月后应向外支付100万英镑。该公司为了固定成本、避免外汇风险，并利用有利的汇率机会套期图利，而从事掉期业务。讨论；我国掉期业务为什么以短期为主？讲述法图示法20分钟讲述法举例法练习法50分钟讨论法20分钟思政融入点：我国掉期业务为什么以短期为主相关思政元素：中国金融市场业务稳步推进思政元素融入方法：讨论法课后作业预习套汇和套利业务业务教学反思授课日期3.313.31本课课题（章、节）任务2.5套汇与套利业务（上）班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）计算套汇业务的利润掌握套汇业务的原理风险意识重点难点套汇的路线设计教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计（一）概念套汇是指套汇者利用外汇市场上某些货币存在存的汇率差异进行贱买贵卖，从中获取利润的行为。（二）类型及案例套汇分为地点套汇和时间套汇两种。1、地点套汇（1）直接套汇（2）间接套汇某一时刻，纽约、东京、苏黎世三个市场的即期汇率报价如下，为了分析方便，本例题市场汇率采用中间价。纽约外汇市场：USD1=CHF1.8000东京外汇市场：USD1＝JPY142苏黎世外汇市场：JPY10000＝CHF125想了解100万美元套汇能否获利，首先判断三个市场是否存在汇率差异，下面将用两种方法分别计算。第一种方法：1/1.8000×142×0.0125≠1，套汇有利。第二种方法：纽约的美元直接汇率为USD1=CHF1.8000，东京美元的间接汇率为USD1=(142×0.0125)＝CHF1.7750。比较纽约和东京市场美元的直接汇率和间接汇率不相等，所以存在套汇机会。当买价连乘积大于1时，收益＝手中货币×（买价连乘积－1）当买价连乘积小于1时，收益＝手中货币×（卖价倒数连乘积－1）时间套汇（1）即期——远期（2）远期——远期讲述式图示法10分钟讲述法演算法20分钟训练法40分钟讲述法10分钟思政融入点：外汇业务始终伴随着外汇风险相关思政元素：提高风险防范意识思政元素融入方法：芜湖长信科技股份有限公司

关于开展人民币外汇货币掉期交易的公告案例解读课后作业预习套利业务教学反思授课日期4.74.7本课课题（章、节）任务2.5套汇与套利业务（下）班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）计算套利业务的利润掌握套利业务的原理全球金融一体化重点难点抛补套利与非抛补套利的操作教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计（一）概念套利是指套利者利用两国短期利率的差异，将资金从低利率国家转移到高利率国家，从中赚取利息差额的行为。（二）类型1、非抛补套利2、抛补套利（1）抛补套利的条件根据利率平价理论，当两国利率存在差异时（忽略交易成本），抛补套利会引起高利率货币即期汇率上升，远期汇率下降；低利率货币即期汇率下降，远期上升。即高利率货币远期贴水，低利率货币远期升水。当高利率货币的远期贴水率（或低利率货币的远期升水率）等于两国利差时，套利终止。因此，抛补套利的条件时两国利差大于高利率货币年贴水率或低利率货币年升水率。（2）货币的升（贴）水与远期汇率和两国利差的关系如果忽略交易成本，则当抛补套利停止时的条件是：升（贴）水率等于两国利差，即升（贴）水率＝升（贴）水／即期汇率＝（远期汇率—即期汇率）／即期汇率＝两国利差转换成年率表示如下：年升（贴）水率＝（远期汇率—即期汇率）／即期汇率×12／月数×100％＝升（贴）水／即期汇率×12／月数×100％＝两国年利差只有当两国利差大于高利率货币年贴水率或低利率货币年升水率，套利活动才能进行。讲述式图示法10分钟讲述法演算法30分钟训练法40分钟思政融入点：中国资本市场逐步开放的必要性；金融越来越受到世界经济的影响相关思政元素：金融是经济发展的重要晴雨表，金融的强大依赖国家的强大思政元素融入方法：分析“日元套利交易对日本经济的影响”案例，帮助学生理解金融的世界一体化课后作业复习巩固项目二业务知识教学反思授课日期4.74.7本课课题（章、节）实训班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能够正确核算掌握各业务的操作基本原理严谨的学习态度重点难点即期、远期、套汇、套利业务核算教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计一、知识复习二、练习册讲解三、答疑思政融入点：相关思政元素：思政元素融入方法：课后作业进行错误题目订正教学反思授课日期4.144.14本课课题（章、节）项目一、二总复习班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）系统的学习观重点难点教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计运用思维导图方式，帮助学生梳理项目一、二的重要知识点思政融入点：相关思政元素：思政元素融入方法：课后作业全面掌握教学反思授课日期4.144.14本课课题（章、节）期中考试班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）重点难点即期、远期、套汇、套利业务核算教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计思政融入点：相关思政元素：思政元素融入方法：课后作业教学反思授课日期4.214.21本课课题（章、节）项目三进出口报价与结算任务一交叉汇率的计算班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能够计算交叉汇率能够套算远期汇率掌握汇率套算原理培养学生细致工作的态度重点难点交叉汇率计算教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计任务一交叉汇率的计算课程导入：播放新闻中国宣布：将免除15个非洲国家截至2020年底到期无息贷款|中非|南非|埃塞俄比亚_网易订阅(163.com)欠中国债务的非洲国家主要有：乌干达、吉布提、苏丹、塞拉利昂、安哥拉、刚果（布）、布隆迪、尼日尔、厄立特里亚、多哥、埃塞俄比亚、几内亚比绍、莫桑比克、佛得角、肯尼亚、坦桑尼亚、科特迪瓦、赞比亚、科摩罗、几内亚、卢旺达、马达加斯加、赤道几内亚、喀麦隆、中非、莱索托、马里、毛里塔尼亚、贝宁、刚果（金）和加纳。肯尼亚外债的33％、埃塞俄比亚的17％、尼日利亚的10％都是来自中国。提问：同学们知道肯尼亚先令兑换人民币的汇率吗？引导出：先令换美元，再用美元兑换人民币的思路单位货币折算计价货币=例如：某日，美元／港元的汇率为：USD1=HKD7.7970—7.8160。折算出单位港元的美元价格：HKD1＝USD1／7.8160—1／7.7970＝USD0.1279—0.1283。即期交叉汇率的折算三、远期汇率的套算远期汇率的套算是先求出远期汇率，再进行套算。例如：若USD/JPY=109.58/59，3个月远期差额为15/17USD/CHF=0.9772/73，3个月远期差额152/1553个月CHF/JPY？（1）计算3个月USD/JPY、USD/CHF远期汇率USD/JPY=（109.58+0.15）/(109.59+0.17）=109.73/76USD/CHF=（0.9772+0.0152）/（0.9773+0.0155）=0.9924/28（2）CHF/JPY的3个月远期汇率为：CHF/JPY=(109.73÷0.9928)/(109.76/0.9924）=110.5258/110.6006案例式5分钟讲述式、举例式10分钟讲述式、举例式30分钟练习式10分钟讲述式、举例式20分钟练习5分钟思政融入点：案例内容涉及货币兑换内容相关思政元素：中国宣布：将免除15个非洲国家截至2020年底到期无息贷款|中非|南非|埃塞俄比亚_网易订阅(163.com)思政元素融入方法：通过疫情期间中国免除非洲国家债务的案例，激发学生爱国之情，培养学生向上向善的情操。课后作业完成教材104页、105页的工作任务教学反思授课日期4.214.21本课课题（章、节）任务3.2进出口报价班级会计205会计205教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能够正确计算进出口改报价掌握进出口报价的基本原则培养学生细致工作的态度重点难点进出口报价规则的运用教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计课程导入：业务员小王接到美国公司客户来函，要求将出口美国的一批服装，报价为100万欧元的货物，改报价为美元。EUR/USD=1.0971/98你认为小王该如何报价？一、合理运用汇率的买入价与卖出价1、本币折外币时应用买入价设港商出口产品底价为100000港元，应客户要求改为以美元报价，则应以买入价折算该出口商品的美元报价。如果交易当天香港外汇市场美元／港元的比价为：USD1＝HKD7.7970—7.8160则该出口商品的美元报价为100000÷7.7970＝12825.45美元2、外币折本币时应用卖出价例如，设港商出出口产品底价为100美元，应客户要求改为港元报价，则应以卖出价折算该出口商的港元报价。如果交易当天香港外汇市场美元／港元的比价为：USD1＝HKD7.7970—7.8160则该出口商品的港元报价为7.8160×7.8160＝781.6港元否则，以买入价折算为：7.7970×100＝779.7港元，出口商的出口收入将受到损失。按市场牌价进行汇率折算时视外汇市场所在地货币为本币假设当时纽约外汇市场外汇牌价为：GBP1＝USD1.6532—1.6558假设同日伦敦外汇市场外汇牌价为：GBP1＝USD1.6532—1.6558两条报价的原则，一是“本币报价折成外币时用买入价，外币报价折成本币时用卖出价，折算后进出口商所得收益不变”，二是“为确保所得收益不变，则在报价中遵循乘大除小”的原则。二、远期交割要考虑采用远期汇率报价例如，假设某企业出口产品，原来以美元报价，单价为2000美元，3个月后付款。现应进口商要求，改为瑞士法郎报价。假设交易当日纽约外汇市场：USD1＝CHF1.0030/1.06040，3个月远期贴水点数为：135/140。（1）远期汇率为：USD1＝CHF（1.0030+0.0135）/（1.0040+0.0140）＝CHF1.0165/1.0180（2）因这个报价市场为纽约，美元为本币，报价依据“本币折成外币用买价”的原则，而纽约市场报价为间接标价法，所以报价为2000×1.0180＝2036瑞士法郎。练习：我公司向美国出口设备，按即期汇率报价2000美元，美国进口上要求以加元报价，3个月后交货结算，我公司如何报价？已知即期汇率：USD1=CAD1.3252/753个月差额200/300提问式5分钟讲述式、举例式15分钟讲述式、总结式30分钟讲述式、举例式20分钟练习式10分钟思政融入点：客户改报价，引导出若计算错误，则可能会给公司带来损失。相关思政元素：用不同的计算结果，帮助学生掌握进出口报价的技巧，树立精细的工作意识和工作态度思政元素融入方法：通过计算结果进行讲解课后作业完成云课堂作业教学反思授课日期4.284.28本课课题（章、节）期中考试班级会计205会计205教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）熟练掌握前三章技能操作熟练掌握前三章技能操作培养学生细致工作的态度重点难点外汇业务教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计课堂考试课堂评讲课后作业预习下一章节教学反思授课日期5.55.5本课课题（章、节）项目四外汇风险管理任务4.1外汇风险概述班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能正确识别企业外汇风险的类型了解外汇风险的含义、构成要素及种类树立风险意识重点难点外汇风险的种类教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计课程导入：结合疫情讨论生活中我们面临哪些风险？有哪些风险规避方法？外汇风险的含义广义：狭义：外汇风险的构成要素本币外币时间外汇风险的特征不确定性偶然性相对性外汇风险的种类交易风险贸易结算风险案例分析国际借贷风险案例分析外汇买卖风险会计风险案例分析经济风险案例分析三种风险区别五、课程总结讨论：云课堂头脑风暴（10分钟）讲授法（30）分钟案例分析法（25分钟）比较分析（10分钟）归纳整理（5分钟）思政融入点：通过讨论，让学生意识到风险无处不在相关思政元素：学会与风险共存，根据自身实际情况决定可控的风险压力大小思政元素融入结合当前疫情，融入在风险面前，中国人团结一致，勇于担当，不畏艰难的奋斗精神。课后作业完成云课堂作业教学反思授课日期5.55.5本课课题（章、节）4.2企业外汇风险内部管理方法班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能为某一经济主体设计几种内部外汇风险管理的具体措施掌握企业外汇风险的内部管理方法树立风险组合管理的观念重点难点企业外汇风险内部管理方法的运用教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计课程导入：人民币汇率进入6.6时代，时隔六年贬值恐慌将再现？结合当前美元与人民币汇率变动情况，讨论我国进出口企业面临哪些发展困境？选择货币法选择本币计价选择可自由兑换货币计价选择有利的外币计价案例分析选用一揽子货币计价案例分析软硬货币搭配配对管理法平衡法案例分析组对法案例分析组对法与平衡法区别提前或推迟结汇法提前滞后收付法（Leadsandlags）是指根据汇率预测及相关利率，有意加速或拖延应收款或应付款。通常的规则是：企业应该加速软币的应收账的收进，推迟软币应付账的付出；相反，企业应该提前硬币应付账的付出，推迟硬币应收账的收进。保值法硬货币保值案例分析综合货币单位保值条款案例分析调价保值：加价保值压价保值案例分析五、课程总结云课堂头脑风暴（5分钟）讲授法、案例分析法、演算法（50分钟）讲授法、案例分析法、演算法（20分钟）归纳总结（5分钟）思政融入点：风险的组合管理相关思政元素：风险管理需要运用多种方法和手段，才能有效防范，面对风险要学会组合管理，全面分析。思政元素融入对比多种企业外汇风险内部管理方法，培养学生统筹多方资源能力，树立风险全面管理意识。课后作业完成云课堂作业教学反思授课日期5.125.12本课课题（章、节）4.3企业外汇风险外部管理方法班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）能为某一经济主体设计几种外部外汇风险管理的具体措施掌握企业外汇风险的外部管理方法树立大国意识和民族自豪感重点难点企业外汇风险外部管理方法的运用教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计课程导入疫情下，我国政府出台了哪些帮助企业应对风险，渡过难关的政策？外汇交易法即期外汇交易法案例分析远期外汇交易法案例分析外汇掉期交易法案例分析国际借贷法外币出口信贷福费廷所谓“福费廷”，就是在延期付款的出口贸易中，出口商把经进口商承兑的、期限在五年内的远期汇票，无追索权地售给出口商所在地的银行（或大金融公司），提前取得现款的一种资金融通形式。保付代理借款法投资法BSI具有外汇应收账款或应付账款的经济实体，通过借款、即期外汇交易和投资的程序，争取消除汇率风险的管理方法。具有应收账款的企业做法具有应付账款的企业做法思考：BSI法与借款法的主要区别是什么？LSI法具有应收账款或应付账款的经济实体，在征得债务方或债权方的同意后，通过提前或延期收付货款、即期外汇交易和投资的程序，争取消除汇率风险的管理方法1.具有应收账款的企业做法2.具有应付账款的企业做法课堂练习：工作任务（教材p157页）课程总结讨论（5分钟）讲授法、案例分析法、演算法（50分钟）讲授法、案例分析法、演算法（20分钟）归纳总结（5分钟）思政融入点：疫情下，我国进出口企业各种外汇风险外部管理方法的灵活运用，体现我国大国优势。相关思政元素：企业各种外汇风险外部管理方法的正确运用，需要政府相关政策的配套。思政元素融入当前疫情下，我国政府一系列政策的出台，帮助企业应对外汇风险，渡过难关，充分体现了我国制度的优势。课后作业完成习题册第四章题目教学反思授课日期5.125.12本课课题（章、节）实训课班级会计205会计206教学目标能力目标知识目标素质目标（思政目标）通过实训，熟悉本章内容，掌握外汇风险内外部管理方法。提升学生风险意识，强化风险管理重点难点计算题教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计《国际金融工作任务手册》第四章习题思政融入点：习题讲解相关思政元素：计算题思政元素融入方法：作业法课后作业复习第四章，预习第五章教学反思授课日期5.265.26本课课题（章、节）项目五国际贸易融资任务一国际贸易融资概述班级会计205会计206教学目标知识目标能力目标素质目标（思政目标）了解国际贸易融资的概念理解国际贸易融资的作用掌握国际贸易融资的特点培养职业责任感，增强爱国之情重点难点理解国际贸易融资业务的特点教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计任务一国际贸易融资概述课堂导入新闻分享：抗击疫情,银行业在行动：贸易融资最快17分钟！交行推出线上“快捷证”、“快捷贷”产品/xwzx/hg/202003/t20200321_6037622.html教师小结：引用2021年货物贸易进出口数据（总值39.1万亿元，同比增长21.4%），同时强调受疫情影响，许多外贸企业经营压力增大，国际贸易融资对保障企业发展具有重要作用。课中授课一、国际贸易融资的概念1、介绍概念2、强调：国际贸易融资产品是围绕国际结算的各个环节展开的，金融服务客户至上，不断创新国际贸易融资业务的特点期限短、频率高与交易过程紧密结合自偿性期限长短结合形式灵活国际贸易融资的类型按照融资期限按照资金来源按照融资货币按照有无抵押品课堂讨论：国际贸易融资有什么意义？国际贸易融资的意义对于进出口企业对于银行对于国家课堂总结新闻分享5分钟讲授法10分钟讲授法、举例法20分钟讲授法、对比法15分钟5分钟讲授法、举例法20分钟5分钟思政融入点：我国2021年货物贸易进出口情况相关思政元素：职业责任感，爱国之情思政元素融入方法：通过数据体现全球疫情和供应链紧张背景下中国经济的韧性，以及国际贸易融资对企业发展和社会经济的重要作用课后作业登陆中国银行网站，了解国际贸易融资产品教学反思授课日期5.265.26本课课题（章、节）项目五国际贸易融资任务二出口贸易融资班级会计205会计206教学目标知识目标能力目标素质目标（思政目标）掌握出口贸易融资产品的操作流程能根据出口企业业务流程选择融资产品增强职业责任感，培养严谨踏实的工作态度重点难点根据出口企业业务流程选择融资产品教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计任务二出口贸易融资课堂导入学生绘制出口贸易的业务流程图，分析在各流程可能是否存在资金困难课中授课出货前的融资：打包贷款1.概念：指银行凭以出口商为受益人的正本信用证，在提交单据前向出口商发放的用于该信用证项下备货的专用贷款。2.要求：（1）发放比例：银行AA级及以上客户不超过信用证金额的90%，A级及以下客户不超过80%。（2）融资期限：不超过90天，特殊情况最长（含展期后）不超过120天。（3）偿还来源：该信用证项下货物的出口收汇。3.流程二、出货后的融资：出口押汇1.概念：出口商将正本信用证/托收项下的代表物权的提单及其他全套商业单据质押给银行，银行将该套出口单据项下应收货款（扣除议付利息费用）先行解付给出口商，然后凭单据向开证行索汇的短期融资行为。2.要求：（1）发放比例：银行AA级及以上客户最高可达100%，A级及以下客户不超过80%。（2）融资期限：不超过90天（特殊情况例外，最长180天）（3）偿还来源：该信用证/托收项下的出口收汇所得款项。3.流程4.打包贷款与出口押汇的比较三、出口贴现1.概念：银行保留追索权地买入已经银行承兑、未到期的远期票据，为出口商提供短期资金融通的业务。2.要求：发放比例：根据银行具体贴现息计算。融资期限：根据出口合同规定的信用期再减去提前贴现时间。偿还来源：出口收汇所得款项。3.流程四、保付代理1.概念：2.要求：发放比例：发票金额的80%；非全额融资融资期限：180天(半年)以内，短期融资偿还来源：包括有追索权的保理(回购型)、无追索权的保理3.流程及费用（五）福费廷1.概念：也称票据包买或票据买断，指一家银行或金融机构对经其他银行或金融机构承诺付款或担保款的出口商的远期债权进行无追索权的贴现，使出口商得以提前取得现款的一种出口融资方式。2.要求：发放比例：发票金额的100%融资期限：180天(半年)以上，5年一下，中长期融资偿还来源：银行对出口商无追索权3.流程4.福费廷与贴现的区别5.福费廷与保理的区别课堂总结10分钟讲授法、图示法15分钟讲授法、图示法、对比法15分钟讲授法、图示法10分钟讲授法、图示法10分钟讲授法、图示法、对比法15分钟5分钟思政融入点：出口企业各业务流程资金需求相关思政元素：职业责任感、严谨踏实的工作态度思政元素融入方法：通过分析企业各业务流程的资金需求，说明要从客户实际情况出发，严谨细致，制定切实可行的融资方案课后作业练习册教学反思授课日期6.26.2本课课题（章、节）项目五国际贸易融资任务三进口贸易融资班级会计205会计206教学目标知识目标能力目标素质目标（思政目标）掌握进口贸易融资产品能够根据企业业务流程匹配融资产品职业责任感重点难点根据进口企业业务流程匹配融资产品教学内容与过程教学方法及时间安排课程思政设计任务三进口贸易融资课堂导入新闻分享：惠及全省96%进口企业，“齐鲁进口贷”畅通山东进口企业融资渠道讨论：分析信用证结算时，进口方在哪些环节可能遇到资金困难？课中授课一、减免保证金开证1、定义2、业务流程提货担保定义办理流程相关规定进口押汇定义基本流程相关规定进口代付定义