稽查岗位试卷十B

稽查岗位试卷十B注:本试卷中涉及公司所得税的合用新《公司所得税法》和《公司所得税法实行条例》；涉及财务会计的合用新会计准则。题号一二三四五总分得分得分评卷人一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中只有一个是对的的,请将对的答案的符号填在括号内。每小题0.5分,共20分）1.根据公司所得税法实行条例规定,公司使用或者销售的存货的成本计算方法不涉及（）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法2．某远洋运送公司2023年9月发生以下经营业务：为境内A公司提供运送业务,取得运送收入636000元;将2艘远洋运送船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司,9月份分别收取租金250000元和520230元。该远洋运送公司9月份应纳营业税税额为（）A.23340B.42180C.55540D.575803.根据《中华人民共和国公司所得税法》关于公司所得税征收管理的规定,以下说法不对的的是（）A.公司应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴公司所得税纳税申报表,预缴税款。

B.公司应当自年度终了之日起四十五日内,向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表。C.公司应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关办理所得税汇算清缴,结清应缴应退税款。D、公司在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴。4.下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有()。A.代办电信工程B.电话机安装C.高速公路建设D.修缮工程作业5.根据《中华人民共和国公司所得税法》的规定,以下关于资产折旧的最低年限错误的是（）A.房屋、建筑物,为2023；B.林木类生产性生物资产,为2023；C.飞机、火车、轮船以外的运送工具,为5年；D.畜类生产性生物资产,为3年。6．按《营业税暂行条例实行细则》的规定,公司下列行为属于营业税的兼营行为的是()。A.运送公司销售货品并负责运送所售货品；B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框；C.建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务；D.电信公司为用户安装电话,并附设电信设备专营店销售电信设备。7.个人为单位或别人提供担保而获得的报酬，应按照个人所得税法规定的（）项目缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶尔所得D.其他所得8.某商业银行2023年第二季度吸取存款3000万元,取得贷款利息收入200万元,从事贴现业务收入15万元,从事信托贷款取得服务费10万元,办理结算业务取得手续费收入4万元,则该商业银行第二季度应纳营业税为()万元。A.10B.10.70C.11.45D.18.329.税务机关2023年8月1日在对银华公司2023年纳税情况进行税务检查时，发现银华公司有逃避纳税义务行为，并组织车辆在运送转移商品货品、从银行大量提款。经县局局长批准，2023年8月10日采用税收保全措施。该措施期限一般不得超过（）A.2023年9月10日B.2023年10月10日C.2023年11月10日D.2023年2月10日10.某设备生产公司假定2023年利润总额是520万元,其中销售收入为1500万元,广告费支出为52万元。2023年安顿了一批残疾人员,在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元,此外,2023年超标广告费90万元,假定不存在其他纳税调整事项,则2023年应缴纳的公司所得税是()万员。A.130B.102.5C.105D.125.511.周立作家指控英育杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济补偿款30000元,该补偿收入应缴纳个人所得税额()元。A.0B.3360C.4800D.520012.某生产公司2023年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,假如按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估尚有四成新,该公司转让办公楼应缴纳的土地增值税为()万元。A.14.5B.22.5C.25.5D.16.513．公司与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者公司实行其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内,进行公司所得税纳税调整。A.2B.3C.5D.1014．2023年8月,某地方税务局对快达货品运送公司的发票使用情况进行检查时,发现公司存在下列行为,则不属于未按照规定开具发票的行为（）。A.填写项目不齐全B.涂改发票C.未按规定报告发票使用情况D.自行填开发票入帐15．对同一纳税人违反现行发票管理办法的行为最高罚款限额的表述,对的的是（）。A.最高罚款限额为1000元B.最高罚款限额为50000元C.最高罚款限额为100000元D.最高罚款限额也许超过100000元16.下列不属于刑罚附加刑的是（）。A.罚款B.罚金C.剥夺政治权利D.没收财产17.根据《行政处罚法》规定,下列有权设定吊销执照行政处罚的法律文献是（）。A.行政法规B.地方性法规C.国务院部门规章D.国务院部门规定18.下列项目中准予在公司所得税税前扣除的是（）。A.母公司的管理费B.非广告性质的赞助支出C.银行内营业机构之间支付的利息D.无形资产开发形成资产的部分19．经重大税务案件审理委员会集体审理后案件,以（）名义制作《税务解决决定书》。A.审理委员会B.审理委员会办公室C.审理委员会所在机关D.稽查局20.行政补偿案件是行政案件的一种,因此法院审理行政补偿案件在程序上应合用（）。A.民事诉讼法B.刑事诉讼法C.行政诉讼法D.国家补偿法21.按（）分类,税务稽查方法分为全查法和抽查法。A.稽查的程序B.稽查的内容和范围C.稽查资料的内容D.稽查所采用的技术手段22.可以作为长期待摊费用在税前扣除的固定资产的大修理支出应符合下列（）条件。A.修理支出达成取得固定资产计税基础50%以上,修理后固定资产使用年限延长1年以上B.修理支出达成取得固定资产计税基础60%以上,修理后固定资产使用年限延长2年以上C.修理支出达成取得固定资产计税基础60%以上,修理后固定资产使用年限延长1年以上D.修理支出达成取得固定资产计税基础50%以上,修理后固定资产使用年限延长2年以上23．公司来源于中国境外的所得的抵免限额,计算应纳税额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当（）计算。A.分国（地区）分项

B.不分国（地区）分项

C.分国（地区）不分项

D.不分国（地区）不分项24.税务行政处罚《听证告知书》应当于听证会的（）日前送达当事人。A.3B.5C.7D.1525.有税收违法行为的当事人,应当在收到《税务行政处罚决定书》之日起（）日内缴纳罚款。A.5B.10C.15D.3026.应纳印花税的凭证应当于（）时贴花。

A.年终

B.履行完毕

C.书立或领受

D.开始履行

27.土地增值税的纳税人应当自转让房地产协议签订之日起（）内向房产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.七日B.十五日C.一个月D.三个月28.某纳税人因计算错误,少缴2023年8月份税款10万元,税务机关可以在()年内追征税款和滞纳金。 A.1B.3C.5D.1029.公司提取坏账准备金,是依据()原则。A.权责发生制B.配比C.谨慎性D.重要性30.城建税的计税依据是（）。A.纳税人当期应纳的“三税”B.纳税人当期实纳的“三税”C.纳税人被处罚的“三税”税额D.纳税人“三税”加收的滞纳金31.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产价格的,按照（）计算征收。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.房地产评估价格D.最高一档税率加倍32.资产负债表中资产项目排列顺序对的的是（）。A.流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产B.流动资产、无形资产、固定资产、长期投资及其他长期资产C.固定资产、流动资产、无形资产、长期投资及其他长期资产D.固定资产、长期投资、无形资产、流动资产及其他长期资产33．纳税人有两种或者两者以上违法行为的,税务机关的对的处罚应是（）。A.只处罚一种B.根据情节分别进行处罚C.按构成犯罪进行处罚D.按其中最重的一种进行处罚34.城乡土地使用税的税率采用（）。

A.累进税率

B.差别税率

C.单一固定税额

D.有幅度的差别税额35.“请示”应当一文一事一般只写一个主送机关,需要同时送其他机关的,应当用抄送形式,但不得抄送其（）。Ａ.下级机关Ｂ.平级机关Ｃ.相从属机关Ｄ.不相从属机关36.税务机关查封商品、货品或者其他财产时,下列说法对的的是()。A.必须开付收据和清单B.必须开付清单C.必须开付收据D.必须开付证明37.某广告经营公司2023年6月份取得广告业务收入30万元,广告代理收入15万元,支付给某加工厂广告牌制作费10万元,支付给电视台广告发布费7万元,收取广告赞助费2万元,该公司当月应纳营业税为()万元。A.1.35B.1.75C.1.85D.238.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无合法理由的,主管税务机关核定组成计税价格（）。

A.计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B.计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C.实际营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

D.实际营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）39.某县城一运送公司2023年取得货品运送收入180万元、装卸劳务收入20万元,该公司2023年缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.0.18B.0.29C.0.25D.0.3040.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生产厂家

C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人

得分评卷人二、多项选择题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是对的的。请将对的答案符号填在括号内,多选、少选或错选均不得分。每小题0.5分,共20分）1.下列行为属于未按规定开具发票行为的有（）。A.应开具而未开具发票B.填写项目不齐全C.涂改发票D.未按规定设立发票登记簿2.下列业务不按“转让无形资产”征收营业税的有:（）。A.土地所有者出让土地使用权B.土地租赁C.转让无所有权技术D.转让著作权3.在检查时发现下列项目计提了折旧,就必须调增应纳税所的额的是（）。A.不需用厂房B.土地C.未使用机器设备D.在用的运送车辆4.下列（）项目应按“工资、薪金”所得征收个人所得税。A.公司职工取得的用于购买公司国有股权的劳动分红。B.受医疗机构临时聘请坐堂门珍人员取得的收入。C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包,出租车驾驶员从事客货运取得的收入。D．任职、受雇于某单位的报刊记者,因在本单位报刊上发表作品取得的所得。5、公司所得税法实行条例规定：公司发生非货币性资产互换,以及将货品、财产、劳务用于（）等用途的,应当视同销售货品、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。A.在建工程B.捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利C.利润分派D.管理部门6．在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除()。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.公司所得税税款C.税收滞纳金D.经核定的准备金支出7．某税务局在对纳税人周某递交的纳税申报材料审核中发现周某有一笔50000元的税款没有申报,于是认定为偷税,并处以罚款,在未告知当事人的情况下直接从其银行账户内划账缴纳。问这一执法行为侵犯了纳税人的（）权利。A.知情权B.陈述权和申辩权C.听证权D.复议权和诉讼权8.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关解决的，税务机关（BC）。A.可以收回其税务登记证B.可以收缴其发票C.可以停止向其发售发票D.应当收缴其发票或者停止向其发售发票9.下列劳务应按交通运送业征收营业税的有()。A.装卸搬运B.陆路运送C.航空运送D.管道运送10.关于税务检查下列说法对的的是()。A.严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数,避免反复检查。B.选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确,并互相分离、互相制约C.税务检查工作的具体办法由国家税务总局制定D.税务检查由稽查局专职负责11..从轻或减轻税务行政处罚的情形有（）。A.积极消除或者减轻违法行为危害后果的B.违法行为轻微并及时纠正的C.受别人胁迫有违法行为的D.配合税务机关查处违法行为有立功表现的12.实行稽查前不必事先告知被核对象的情形涉及（）。A.公民举报有税收违法行为的B.稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C.预先告知有碍稽查的D.稽查机关认为不必事先告知的13.某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款告知后帮助其转移存款,导致税款流失,税务机关应()。A.对开户银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款 B.对直接负责的主管人员处一千元以上一万元以下的罚款C.对其他直接负责人员处一千元以上一万元以下的罚款 D.对该银行处十万元以上五十万元以下的罚款 14.在材料采购环节和有关材料账户借方发生的查获额需要在（）环节进行分派。A.库存材料B.库存商品C.主营业务成本D.生产成本15.下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A.商品房销售协议B.土地使用权转让协议

C.专利申请权转让协议D.个人无偿赠与不动产登记表

16.建筑公司自建两层综合楼,下列解决方法对的的是（）。A.自用不缴纳营业税B.自用按建筑业缴纳营业税C.出售按建筑业和销售不动产缴纳营业税D.出售按销售不动产缴纳营业税17.根据《行政处罚法》的规定,当场作出行政处罚决定,有（）情形之一的,执法人员可以当场收缴罚款。A.依法给予二十元以下罚款的B.不妥场收缴事后难以执行的C.公民处以五十元以下罚款的D.法人或者其他组织处以一千元以下罚款的18.下列收入总额中为不征税收入的是()。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国家税务总局规定的其他不征税收入D.国债收入19．某公司因偷税被税务机关处以20230元罚款,该公司逾期未申请行政复议,也未向人民法院起诉,又不履行处罚决定。对此税务机关()。A.每日按罚款额加处3%的罚款B.申请人民法院强制执行C.依法告知开户银行扣缴罚款D.查封、依法拍卖公司价值相称于罚款的财产抵缴罚款20.下列各账户中,需要在年末将余额过入下一年开设的新账中的是()。A.管理费用B.银行存款C.固定资产D.生产成本21.对包装物采用一次摊销法的会计解决中,下列说法对的的有()。A.对于没收的出租包装物的押金,公司将其计入营业外收入B.随同商品出售且单独计价的包装物,应将其实际成本计入其他业务成本C.出借包装物不能使用而报废时,将包装物的成本计入营业费用D．公司在第一次领用出借的新包装物时,应将其实际成本计入营业费用22.根据《税收征管法》规定的权限,下列行政处罚中可由税务所作出的有()。A.对个体工商户处以1000元以下罚款B.对取得营业执照从事经营的单位处以2023元以下罚款C.对未取得营业执照从事经营的单位处以3000元以下罚款D.对扣缴义务人处以2023元以下罚款23.下列()属于纳税人采用的会导致偷税后果的手段。A.公司销售材料、逾期不作账务解决B.将营业收入挂应付款,结转下年后转出C.因计算错误,少缴税款D.公司实现经营收入100万元申报80万元24.我国个人所得税的征收采用了（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.全额累进税率25.按照公司所得税法和实行条例的规定,下列收入应作为其他收入的有（）。A.汇兑收益B.逾期未退包装物押金收入C.债务重组收入D.已作坏账损失解决后又收回的应收款项26.下列关于税务机关采用税收强制执行措施的叙述对的的有()。A.合用于纳税担保人B.执行对象涉及税款、滞纳金、罚款C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前27.下列属于加速折旧方法的是（）。A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法28.依据营业税的有关规定,下列说法中对的的有().A.出纳长款收入不征收营业税B.存款或购入金融商品,不征收营业税C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税D.证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的,可按折扣后的佣金额征收营业税29.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有()。A.搬家公司为居民提供搬家服务B.某杂志社运用杂志为客户作广告C.民政部门发行社会福利彩票D.建设设计院进行工程设计30.下列各项中,当年超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有()。

A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B.当年超支的职工福利费

C.业务招待费超过税法规定标准的部分

D.广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

31.可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算的情形有()。

A.将资产用于生产加工另一产品

B.将资产用于职工奖励

C.将资产用于股息分派

D.将资产在总机构及其分支机构之间转移

32.下列项目中,应计入应纳税所得额的有()。

A.非金融公司让渡资金使用权的收入

B.因债权人因素拟定无法支付的应付款项

C.公司资产溢余收入

D.将外购货品用于职工福利

33.根据公司所得税法的规定,公司所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则()。

A.拟定性原则

B.相关性原则

C.合理性原则

D.配比性原则

34.根据公司所得税法的规定,下列关于固定资产计税基础的说法中对的的有()。

A.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达成预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产,以租赁协议约定的付款总额和相关费用为计税基础35.下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有()。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人因专利权被侵害获得的经济补偿所得

C.私营公司的个人投资者以公司资金为本人购买的汽车

D.个人独资公司的个人投资者以公司资金为本人购买的住房

36.在计算个体工商户生产经营所得时,不得税前扣除的项目有()。

A.分派给投资者的股利

B.从业人员工资支出

C.汇兑损失

D.计提的准备金支出

37.以下对于合作公司的税务解决的表述中,对的的有()。

A.计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除

B.投资者兴办两个或两个以上公司的,公司的年度经营亏损可以跨公司填补

C.以每个合作人为纳税人计算缴纳个人所得税D.2023年发生的亏损可以用合作公司2023年的所得填补

38.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有()。

A.参与公司集资取得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.职工个人以股份形式取得的公司量化资产参与公司分派获得的利息39.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。

A.从两处或两处以上取得工资所得

B.取得应税所得，没有扣缴义务人的

C.从中国境外取得所得的

D.年税额12万元以上的

40.市区某制药厂为一般纳税人，2023年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法对的的是().A.本月应缴纳城建税9.1万元B.本月应缴纳城建税9.28万元C.本月应补缴城建税3.91万元D.转让药剂生产技术免交营业税得分评卷人三、判断正误并改错（对的的划“√”,错误的划“×”。每小题1分,共20分）1.指定公司印制发票是一项税务行政许可,取得该项许可的有关条件和程序等应通过各种方式予以公布,使需要办理该项许可的当事人知悉,否则有关的规定不得作为许可实行依据。（）2.公司的不征税收入用于支出所形成的费用,不得扣除或者计算相应的折旧、摊销。（）3.公司固定资产采用缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%；采用加速折旧方法的,可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。（）4.对于应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由公司在所得发生地缴纳。公司未依法缴纳的,税务机关只能从该公司下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款。（）5.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，涉及稿酬的所得。（）6.财产租赁所得,允许扣除修缮费用,以每次800元,一次扣除不完,可以在下次继续扣除。（）7.销售建筑物时,连同建筑物所占土地使用权一并转让的,对其销售的建筑物按销售不动产征营业税,对此土地使用权按转让无形资产征收营业税。（）8.新建建筑物安装的中央空调设备,已计算在房产原值中的,应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备,不征收房产税。（）9.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。（）10.对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额,未分别核算增值额的,对其建造的普通标准住宅不合用《土地增值税暂行条例》中规定的有关免税条款。（）11.由受托方代收代缴消费税的,应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的合用税率计算。（）12.纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经县以上税务机关核准,可以延期申报。但应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。（

）13.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的。可以向税务机关规定退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。（

）14.税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,不通过当事人的批准,不得记录、录音、录像、照相和复制。（）15.规定听证的当事人,应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后5日内向税务机关书面提出听证规定,逾期不提出的,视为放弃听证权利。(

)16.公司受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，连续时间超过12个月的，按照纳税年度内竣工进度或者完毕的工作量确认