【商业银行财务管理的改革与探索探究：以中国邮政储蓄银行为例7500字（论文）】

PAGEi商业银行财务管理的改革与探索研究—以中国邮政储蓄银行为例摘要财务管理在商业银行各项管理活动中占重要地位，在商业银行的经营活动中有着举足轻重的作用。随着金融市场的逐步开放，随着同业竞争日趋加剧，商业银行利润空间日益狭窄，对商业银行的生存和发展提出了新的要求。在商业银行业务中，财务管理的作用日益凸显。近年来，我国的金融体系已经出现了一定的变革。但是，目前我国的商业银行还面临着很多问题。提高商业银行的财务管理水平，尽快适应现代金融企业的市场竞争，已迫在眉睫。本文从商业银行财务管理的概念、内容以及特点入手，以中国邮政储蓄银行财务管理改革作为研究对象，分析其中存在的问题，最后提出针对性的改进建议。关键词：商业银行；财务管理；改革目录TOC\o"1-3"\h\u26467第一章前言 11781第二章相关理论概述 330072.1财务管理的概念 364852.2商业银行财务管理的特点 324072.3商业银行财务管理的内容 326783第三章中国邮政储蓄银行财务管理改革的现状分析 338053.1中国邮政储蓄银行基本情况 366313.2中国邮政储蓄银行财务管理改革分析 3253863.2.1财务管理的基本架构图 3238553.2.2财务管理组织体制的设置 4283883.2.3财务管理核算系统的应用 430439第四章中国邮政储蓄银行财务管理改革存在的问题 3128374.1财务管理数据核算系统不健全 398634.2财务管理体制比较冗杂，需要优化 3141454.3财务管理共享机制、成本控制管理局限 3232644.4财务管理预算管理单一、内部控制滞后 420557第五章中国邮政储蓄银行财务管理改革的对策 3271615.1向“扁平化”的集中管理转变，合理配置资源 375975.2向高度集中的管理信息系统转变，实现财务共享 3293015.3向全面成本管理方式转变，提升经营效率 336525.4向全面的财务预算管理转变，实现财务管理目标 429261第六章结论 519969参考文献 622763致谢 72第一章前言随着金融制度的不断深化，金融监管的力量不断增强，商业银行要想达到先进、高效的管理水平，就必须通过强化和创新内部管理的方法，使之与国际先进的同行接轨。在现代商业银行的日常经营中，财务管理是银行经营的一项重要内容。但是，在我国的商业银行日常经营中，并没有相应地反映出这一核心管理活动。目前我国商业银行财务管理模式的状况不容乐观，主要表现为：资产管理分散、财务管理理念和手段不够先进、财务浪费严重、财务信息统计水平较低、与资本市场的对接不到位等问题；在此背景下，如何有效地提升企业的财务管理水平，成为各家商业银行亟待解决的重要课题。所以，在现阶段，如何从整体上提升银行的财务管理，实现企业财务管理的转变和提升，是当前我国银行业面临的一个重要问题。第二章相关理论概述2.1财务管理的概念财务管理是企业会计人员的一项基本工作，也是企业经营活动中的一个重要环节。它是一项经济管理的工作，依据国家制定相关的法律法规、按照财务管理的规定，为管理企业财务状况、明确财务关系的一系列活动。财务管理是对企业资金流动进行全面管理。首先，财务活动涉及多个环节，必须为管理层提供准确的信息；其次，利用获得的信息进行核实、分析和比较，以了解企业的状况，发现问题并解决问题。因此，财务管理是建立现代企业制度的最大保证，也是企业谋求利益的重要保障。2.2商业银行财务管理的特点第一，财政预算的复杂程度。商业银行资本预算的基础来源于各分支机构的资本预算，它是在各分行资本预算的基础上进行分类汇总的。面对总行下的多家分行，商业银行的整体资本预算无疑将很难适应这种变化。第二，投资管理工作的多元化。商业银行的投资业务比其他企业投资业务要复杂得多。因为商业银行的投资业务都是由专业的部门和专业人士来管理的。因此，在我国商业银行的金融机构中，主要是对产品盈利能力、部门盈利能力和资本投资管理进行财务分析，并对风险进行综合评估。第三，财务工作风险性大。商业银行的主要业务是存款业务、贷款业务和结算业务。商业银行是通过存款和贷款之间存在利率差获得利润的。办理结算业务收取一定的手续费。吸收存款，保证银行有足够的资金。通过贷款增加收入，获取利润。但是贷款是有风险。从存款的角度来看，国有商业银行一般不会出现储户挤兑，如果缺乏资金，是可以向其他银行和人民银行拆借的。况且银行本身就要足够的资金，加之银监会又有监管，所以不会出现问题。2.3商业银行财务管理的内容商业银行的财务管理与其他企业的财务管理有相同之处。也有不同之处，商业银行经营的商品是钱。通过存款与贷款之间的利率差获取利润。商业银行在经营和管理的内容上与一般的企业所有不同决定了商业银行的财务管理与其他企业财务管理内容不同。它包括以下几方面内容：第一，商业银行筹资管理。商业银行筹资方式包括：发行股票、发行债券、吸收存款等。银行募集资金的目的是为了满足各种资金的需要，比如，为了发展，需要资金，增强资金流动性需要资金等。银行根据自身的情况，决定什么时间、以什么样的方式筹资、筹集多少资金等。在筹资过程中要支付各种费用等。这些都是银行筹资管理。第二部分是对商业银行资产与债务的经营。商业银行的资产经营，其核心内容有：营运资本管理、资产负债指数分析与评估、现金管理与应收账款管理、贷款管理、固定资产管理等。商业银行的投资活动不仅仅是发放贷款，还有许多其他投资活动，不管是什么形式的投资。银行都需要通过事先做好计划，选择适当的投资方式来获取最大的经济效益。第三，商业银行的财务内部控制管理。商业银行财务内部控制管理主要是要建立、健全会计制度，并在实践中完善的会计制度，通过制度的执行对财会人员以及其他部门进行监督。商业银行在经营活动中要产生各种费用，商业银行在经营活动中的利息支出费用和各种消耗费用，构成了商业银行的日常经营成本。财会人员要通过执行会计制度来控制费用，达到降低成本的目的。第四，商业银行的信息报告与披露。为了维护存款人和其他客户的合法权益。商业银行必须定期进行信息披露。商业银行的信息披露主要包括财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理情况、年度重大事项等。其中财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表所有者权益变动表。第三章中国邮政储蓄银行财务管理改革的现状分析3.1中国邮政储蓄银行基本情况中国邮政储蓄银行是我国目前第六大国有商业银行，创立于1919年，至今已有近百年的发展历程，最初的业务为邮政储蓄，2007年3月，中国邮政储蓄银行在改制后，正式挂牌成立。中国邮政储蓄银行于2012年1月完成了股份制改造。中国邮政储蓄银行于2016年九月在香港证券交易所挂牌。公司于2019年12月10日在上海股票交易所挂牌。作为全国第六大国有商业银行，中国邮政储蓄银行的主要目标是服务于社区、服务中小企业、服务“三农”，与中国邮政储蓄银行的定位十分吻合。到2021年，中国邮政储蓄银行的网络优势日益显现，达到32570个，比农行、工商银行加起来还要多。3.2中国邮政储蓄银行财务管理改革分析3.2.1财务管理的基本架构图作为国内排名第六的国有商业银行，中国邮政储蓄银行在适应市场和外部环境的不断调整和创新后，也在不断地进行着各种改革和优化，提升了企业的盈利能力和管理能力。在金融管理的方法和机制上，特别是在金融管理上，与其他发达的商业银行相比，还有很大的差距。因此，这次提案中提出了对现行的金融监管制度进行改革，当然，具体的改革方案还有待于进一步的探讨和制订。在上述分析的基础上，未来的一项工作就是参考目前国际上的利率基准利率监管模型，进一步明确监管机构的审慎监管功能和行为监管功能，从而使监管机构更加集中。图中国邮政储蓄银行财务管理现行模式结构图3.2.2财务管理组织体制的设置中国邮政储蓄银行的组织机构和内部结构与《公司法》的要求是一致的。在各省建立一级分行，采取了传统的分权管理制度，即北京市是总行，省级行是一级分行，地级市是二级分行，县级分行和县城分行设立了专门的财务管理部门，使财务管理基本上走上了规范化、制度化的管理轨道。另外，中国邮储银行还从优化预算管理、加强财务集中化、主动推动财政体制改革等方面，有力地巩固了企业的财务管理和效益，为此，由财务分析、会计统计等有关人员，负责对财务进行修改，并对本部门进行会计核算，并设立相应的明细表，划分各个层次的职责，形成一个完整的会计链条，各个部门的财务人员，都有自己的职责，不能有任何的松懈。同时，强化对公司财务的监管与管理，并将其设在下属的三级公司，使其财务控制达到全面覆盖。为了增强有关部门对金融工作的责任心，中国邮政总行采取了一系列措施，对各分支机构进行绩效评价、不定期开展业务和技术培训，以确保其财务控制的质量。但由于历史原因，我国现行的银行经营体制仍然是“五级”（即总行—一级分支机构—二级分支机构—一级分支机构—网点）。会计信息链条较长，会计细节复杂，易造成会计效率低下，会计数据不准确，难以控制漏洞，从而成为新的风险触发点。比如县分行，比如光山县分行，县里只有一个会计和一个收银员，负责县分行的日常工作，他们只负责统计，不负责分析，不能提供准确的数据，所以也不可能找到问题，更不可能做出相应的反应。3.2.3财务管理核算系统的应用中国邮政储蓄银行在日常的财务报表和其他事项的处理中，为了更好的记录自己的业务，必须要有足够的数据来满足内部控制的需要。这就导致了很多工作效率低下，因为各个部门都有自己的工作，所以，在数据收集的过程中，每个部门都有自己的任务，这样的话，数据收集的工作就会变得很麻烦，因为每一个部门都有自己的职责，所以，有时候，数据收集的人不但要做重复的工作，还要做很多没有意义的事情。在这个例子中，如果把所有的数据都集中到一个表格里，那么最终的数据表格所涵盖的信息就非常巨大。同时，随着资料来源的增多，数据的处理方式也越来越复杂，数据的处理也越来越困难。这样的工作效率并不高，数据的准确度也很低，经常会有一些错误的数据。中国邮政储蓄银行是一个复杂的组织，因为不同的业务需要，所以分行遍布全国，网点也非常的分散，从某种意义上来说，邮政储蓄银行的财务管理非常的重要，因为它横跨了整个国家，涉及到了很多的层面，所以在日常的管理上，肯定会遇到各种各样的困难和阻碍。这其中的一个问题就是，在收集数据的时候，会遇到一些问题，因为邮政储蓄的各个分支机构都有自己的业务部门，但是财务人员的能力却是参差不齐的，他们的财务管理体系并不是很发达，所以财务数据的准确性、可靠性、时效、全面性都是一个问题，所以在收集数据的时候，往往都是一件非常困难的事情。比如，银行的纸质文件很多，每个部门的申请都是一个季度才能领取一次，平时的时候，所有的文件都是按照流程来的，但是，如果是在平时的时候，遇到了大量的订单，没有及时的更新，那么，就会因为信息数量太少而影响到正常的业务。这就是对一家银行的财务资源管理体系的完善程度了，它能否将这些数据转化为财务数据，从而做出相应的应对措施。第四章中国邮政储蓄银行财务管理改革存在的问题4.1财务管理数据核算系统不健全在控制费用、预算数据、资产等方面，都需要依靠信息技术的支撑。邮政储蓄银行在信息化方面的投资相对较低，其设备的建设周期也较短。在某些数据统计方面，目前只有前台所采用的系统与现行的信息系统相匹配。其它方面的统计还没有达到统计的时效性。这样一来，他们就无法及时了解到最新的发展情况，也正因为如此，行业的技术和技术都比较落后，导致了相关的数据无法与新的信息系统进行有效的对接。不同的系统的使用也很混乱，相关的资料并不能真正的共享，各个部门的应用系统都存在着大量的重复信息。4.2财务管理体制比较冗杂，需要优化其目标定位不明确，主要是因为商业银行在经营上的发展需要，经常要深入到县、乡，各个分支机构的经营重心也会有差异。但在没有根据地区经济发展的不同阶段，结合企业的经营特点，进行财务管理的统一，缺乏针对性。从管理层的角度来看，存在着两个原因：一是因为国企自身的历史原因，二是因为中国邮政储蓄银行的总公司和分支机构管理体系不够健全，或者过于集中、过于松散，或者权力分割不清，职责不明，使得邮政储蓄银行的财务管理没有得到最好的发挥，反而会造成管理资源的浪费，无法使财务管理的效益最大化。同时，由于以上管理制度的繁琐，使得企业的财务管理模型不能很好的展现给管理者，从而影响到最终的财务管理效果。4.3财务管理共享机制、成本控制管理局限中国邮政储蓄银行的财务管理工作，目前还处于一个比较简单的阶段，即财务数据的统计，在此阶段，有关的管理工作很难进行。其次，是财务管理的基本资料的采集、整理，这是建立财务信息体系的根本，由于银行内部的信息共享机制还没有建立起来，导致了银行的日常生产、运营、信息更新的不及时、数据的完整性、数据的准确性等问题，导致了银行的具体财务管理工作缺乏时效性和针对性。因此，加强各级、各部门、各系统的财政管理工作，具有十分重要的意义。财务信息系统的建设，必须进一步加强对财务信息的集中管理，逐步形成财务结算、财务核算、财务运行监控、财务信息分析、信息共享和信息管理。4.4财务管理预算管理单一、内部控制滞后一方面，公司的内部控制体系没有及时的更新，在实际应用中，公司的发展速度并不能与公司的实际情况相适应。目前，中国邮政储蓄银行的各项业务发展势头很好，但发展速度很快，内部的规章制度并没有得到及时的更新，也没有对现实进行适当的调整，这就造成了公司的内控与外界的联系。也有的商业银行内部控制风险控制与风险控制系统较为完备，但在实际操作上表现得较差，“执行力”不高，许多制度难以有效运行，有的甚至走过场。另一方面，就是内部控制的人手不够。邮政储蓄银行的内部控制工作重点是根据业务和管理的各个环节，找出风险点，将责任划分成不同的部门，这样才能发挥出最大的作用，但随着业务种类的不断增加，员工的流动也越来越频繁，风险也越来越大，比如我们平时的业务，现有的人力资源根本无法满足系统的要求，这不仅会增加运营风险，还会降低运营效率。就拿许多商业银行来说，虽然设立了风险管理委员会来进行风险管理和预防，但却没有把风险管理与内部控制制度的建立联系起来，从而使其在风险管理中的作用受到限制。第五章中国邮政储蓄银行财务管理改革的对策5.1向“扁平化”的集中管理转变，合理配置资源在实际生产、经营中，借鉴国外同行的成功经验，并根据中国邮政储蓄银行的实际情况，制定并执行“扁平化”的管理制度，等制度完善了，就可以将现有的资源进行共享，从而为银行带来更大的利益。在管理权限方面，可以根据下属单位的风险防范程度，以及上级机关对其掌控的程度，来确定授权的大小。每年都会有一份授权书，不过县银行是没有这个权力的，只是市里有一定的权力，所以，在银行里，银行的财务管理权限要大得多，风险也要控制好，然后才能制定出一套完整的财务管理制度，然后才能根据具体的情况，建立一个预算和绩效考核体系。各部门主管对财务预算的执行不能马虎，必须严格按照公司的财务管理办法，加强对资金的使用和对风险的控制。5.2向高度集中的管理信息系统转变，实现财务共享这是一种全新的金融管理方式，但却难以满足以前的需要，现代的信息技术已经成为了一种重要的工具，它可以通过先进的技术来优化企业的运作，从而达到财务管理的目的。其次，可以建立并完善银行内部的新的财务管理制度，让银行与其他的部门相互结合，利用电子会计的特性，对业务流程进行优化、简化，提高效率，并对数据进行分析，为企业的财务决策提供支持。财务管理体系应具有以下三种功能：一是能动态追踪、管理财务信息、进行财务分析的动态管理。二是为了确保数据的安全，需要进行数据的管理。三是要增强对信息的掌握。财务管理能力、财务监督能力、学习能力以及对公司发展的把握。5.3向全面成本管理方式转变，提升经营效率中国邮政储蓄银行的成本管理模式，比较传统，应该将全面成本管理与企业的日常运作结合起来，利用新的管理理念，根据不同层次、类别的不同，在此基础上，去实施全方面的协调。要实行综合成本管理体系，首先要选择合适的会计主体。然后，根据客户、产品和区域的差异，根据金融管理需要进行分析。在运营模式方面，目前有三种模式：自主经营、委托经营和合作经营，但要根据实际情况来选择。随着网络经济的飞速发展，银行业和其他行业也在发生着翻天覆地的变化，除了传统的金融服务之外，还有一些衍生产品和在线服务，这些新的业务都是银行发展的必然产物，比如“极速贷”，虽然拓宽了银行的业务渠道，但也让原本就很高的成本，变得更加沉重。目前，邮政储蓄银行迫切地需要对已有的商品进行区分，将其归类，并将其与其所带来的利益进行对比，并将其定为低收益的产品，并将其停止销售。5.4向全面的财务预算管理转变，实现财务管理目标预算是每个行业都要做的事情，其中最重要的就是预算的考核、预算的编制、预算的执行和控制，预算要有战略眼光，要有理有据，要符合行内的发展方向。在预算执行的过程中，出现了一些问题，所有的人都要努力的执行，管理层要加强内部的管理，提升员工的自控力，这样才能更好的发挥出预期的效果，同时，财务部门的人员也将组建一个预算管理小组，对预算进行严格的控制。财务部的一项重要工作是进行经常性的审计和非经常性的预算检查和维修。在预算管理和日常运作中存在的诸多问题的基础上，我们可以对这些问题进行有效的处理，统计各个部门的预算，最后完成预算的审核。图5-1银行预算编制流程图3第六章结论中国邮政储蓄银行作为一家国有商业银行，其自身的经营模式具有独特的特点，受到“自营+代理”的影响，整体发展面临着机遇与挑战，中国邮政储