商务管理系税法知识竞赛试题

商务管理系税法知识竞赛试题一、单项选择题（共20道，合计20分）1.从税收分类角度看，下列说法正确的是（）。A.增值税是流转税、价外税、共享税(正确答案)B.消费税是流转税、价内税、直接祝C.营业税是流转税、价外税、间接税D.房产税是资源税、从量税、共享税2.下列各项中，属于按征税对象分类的是（）。A.价外税B.行为税(正确答案)C.中央税D.从价税3.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。A.购进原材料用于生产免征增值税的产品B.购进原材料用于生产应征增值税的产品(正确答案)C.外购原材料发生非正常损失D.购进货物用于非增值税项目4.大鸣食品厂(一般纳税人)2019年8月批发销售秋香月饼取得不含税收入4000元，直接销售给消费者秋香汤圆取得含税收入1130元;则该当月增值税销项税额为（）。A.650元(正确答案)B.878.9元C.580元D.680元5.某酱菜厂(一般纳税大)2020年3月销售八宝豆豉取得含税销售额226万元，同时收取包装物租金5650元，则该厂当月增值税销项税额为（）。A.294450元(正确答案)B.340000元C.340994.5元D.345850元6.根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者销售应税项目B.提供营业税应税劳务C.销售报关出口的货物D.将货物销售给下游企业(正确答案)7.某青年礼品店为增值税小规模纳税人，2019年3月取得销售收入(含增值税)95000元，收取包装费400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元，该企业3月应缴纳的增值税税额为（）。A.3540元B.5400元C.5724元D.2778.64元(正确答案)8.按照增值税条例规定，下列不属于增值税征税范围的是（）。A.销售飞机B.销售电力C.销售自用水D.销售不动产(正确答案)9.下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。A.装修业务B.加工修理业务(正确答案)C.建筑业务D.修缮业务10.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A.提供不动产租赁服务B.提供金融服务C.提供物流服务(正确答案)D.提供旅游服务11.消费税实行的纳税环节是（）。A.单一环节(正确答案)B.多环节C.双环节D.生产环节12.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应当（）。A.根据成套消费品的销售额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税(正确答案)B.根据成套消费品的销售额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税C.根据成套消费品的销售额按应税消费品适用平均税率征税D.根据成套消费品的销售额按应税消费品适用边际税率征税13.下列关于消费税的纳税人说法正确的是（）。A.甲公司是零售化妆品的大型超市，则甲公司是消费税的纳税人B.乙公司是一家从事国产品牌海车销售的4S.店，则乙公司是消费税的纳税人C.丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业，则丙公司是消费税的纳税人D.丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人(正确答案)14．采用超额累进税率征收的税种是（）。A．土地增值税B．增值税C．个人所得税(正确答案)D．资源税15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.中轻型商用客车(正确答案)B.高档西服C.进口音响D.平板电脑16、下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人（）。A.怀特2015.1.1入境，12月31日离境，中间三次离境，每次20天B.汤姆2015.2.1入境，次年3.1离境(正确答案)C.海明威2015.1.1入境，12.31离境D.麦克2015.1.1入境，12.31离境，中间离开25天17、甲地板厂为增值税一般纳税人，2015年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.111.15÷（1+13%）×5%=4.92（万元）(正确答案)B.111.15÷（1-5%）×5%=5.85（万元）C.111.15×5%=5.5575（万元）D.111.15÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5.18（万元）18、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的(正确答案)D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款(正确答案)20、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.印花税B.车船税C.城镇土地使用税D.允许抵扣的增值税(正确答案)二、多选题（共10道，合计20分）1.下列关于增值税的说法正确的是（）。A.增值税是对在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务以及税(正确答案)服务的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额以及货物进口金额作计税依据而征收的一种流转税B.电力、热力和气体不属于有形动产，因此销售此类产品不征收增值税C.增值税的征税范围逐渐扩大(正确答案)D.房屋属于不动产，销售房屋不征收增值税(正确答案)2.下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。A.房屋租赁业务B.设备经营租赁业务(正确答案)C.设备融资租赁业务(正确答案)D.土地租赁业务3.下列关于增值税出口退税的表述正确的是（）。A.纳税人出口货物实行零税率，实际是指货物出口时整体税负为零(正确答案)B.出口退税可使本国产品以不含税的价格进入国际市场，增强竞争能力(正确答案)C.增值税的退税率与增值税税率不相同(正确答案)D.出口退税包括“免、抵、退”和“先征后退”两种计算方法(正确答案)4.下列不得抵扣进项税额的是（）。A.某一般纳税人购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票B.某超市将购进的商品(已取得增值税专用发票)奖励优秀员工(正确答案)C.某企业进口一台设备，款项未付，已取得海关完税证D.某外贸企业从境内购进货物，取得增值税专用发票，出口销售(正确答案)5.某生产企业2014年5月取得如下收入:(1)生产销售小汽车取得收入1500万元;(2)附设饭店取得收入20万元;(3)附设搬家公司取得收入0.8万元;(4)修理汽车取得收入7万元。该企业哪些业务应缴纳增值税（）。A（1）(正确答案)B（2）(正确答案)C（3）D（4）(正确答案)6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）。A.采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，为办安托收手续的当天B.采用赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天(正确答案)C.采用预收货款方式销售货物，为货物发出的当天(正确答案)D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天(正确答案)7．下列适用13%税率计算增值税的项目有（）。A．商店销售食用油(正确答案)B．超市销售粮食(正确答案)C．农机厂销售农机整机(正确答案)D．农机厂销售农机零件8、根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有独资公司(正确答案)B.合伙企业C.个人独资企业D.一人有限责任公司(正确答案)9、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.印花税(正确答案)B.消费税(正确答案)C.土地增值税(正确答案)D.资源税(正确答案)10、根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（）。A.向客户支付的合同违约金(正确答案)B.向税务机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期利息(正确答案)D.向公安部门缴纳的交通违章罚款三、判断题（共10道，合计10分）1.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。（）A.对(正确答案)B.错2.所有货物及劳务收入均应缴纳增值税。（

）

A.对B.错(正确答案)3.我国增值税税率包括13%、9%、6%及适用于出口货物或服务的零税率。（）A对(正确答案)B错4.纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高从价适用税率。（）A.对B.错(正确答案)5.应交增值税的产品在出厂销售时，还要缴纳消费税。（）A.对B.错(正确答案)6.甲市A企业委托乙市B企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由B企业向乙市税务机关解缴。（）A.对(正确答案)B.错7、不经常发生增值税应税行为的企业也可以认定为一般纳税人（）。A.对B.错(正确答案)8、合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人（）。A.对(正确答案)B.错9、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税（）。A.对B.错(正确答案)10、某畅销书再版，则其再版稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计征个人所得税（）。A.对B.错(正确答案)四、简答题（共6道，前五道每道8分，最后一道10分，合计50分）1、以课税对象为标准我国税种分几类？分别包括那些税种？_________________________________2、小微企业符合的条件？及适合的企业所得税税率？_________________________________3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年4月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元；薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。已知白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该企业当月应纳消费税税额。_________________________________4、居民个人李先生2019