全国税收执法资格模拟题库588题（含标准答案）

2020年全国税收执法资格考试题库588题［含参考答

案］

一、填空题

1.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产,经营的机构.场所与其关联企业之间的业

务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

2.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以

追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3,5）年。

3.我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

4.当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征

收，重点稽查，（强化管理）。

5.增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的

“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

6.消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

7.营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收

取的全部价款和价外费用。

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关

除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

9.2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业

统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

10.征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

11.我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

12.税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力

13.税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化

责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。

14.2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税

暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

15.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，

应当报送税务机关备案。

16.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

17.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

18.税收征收管理的主体是各级税务机关。

19.税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。

20.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。

21.房产税由产权所有人缴纳。

22.税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或

增加）的倍数。

23.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需

要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

24.对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管

辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。

25.税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处

罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。

26.（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务

行政处罚。

27.税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体

现税收生态效率的税收称为绿色税收。

28.行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规

范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

29.发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），

并开征与环境相关的税收。

30.根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入

型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。

31.国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，

贫富差距越大。

32.市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

33.法治与税收有着天然.本质和密切的联系。

34.税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人

35.税法是调整税收关系的法律规范的总称。

36.税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性

37.税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为

38.衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受

益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

39.避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。

40.国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法

人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负

担）的目的。

41.纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报

期限.如实办理纳税申报，申报内容。

42.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份

各自全额贴花。已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

43.税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停

征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

44.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受

税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。

45.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成

犯罪的，依法追究刑事责任。

46.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳

税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利

息，税务机关及时查实后应当立即退还。

47.经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的

税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

48.经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象

或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。

49.工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通

报。

50.税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法

定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

51.税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税

收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政

行为。

52.印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质

的凭证税。

53.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人

实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

54.（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现

税务行政处罚决定的执行。

55.税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的

形式予以设定。

56.听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人

的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

57.重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决

定。需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。

58.根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2）年内未被发现的就不再给予行

政处罚。

59.根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越

（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。

60.根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。

61.税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。

62.税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。

63.税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税

收征管法）.（执法）.司法等。

64.税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。

65.人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避

税。

66.目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发

达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。

67.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与

增值税.消费税.营业税同时缴纳。

68.税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法

实施有坚强的后盾。

69.坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

70.所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税

收征纳程序关系和税收监督保障关系。

71.通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。

72.税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务

关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

73.税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

74.斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

75.税收发展的里程碑是初税亩的实行。

76.土地增值税实行四级超率累进税率。

77.在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税

人。

78.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应

当依法代收代缴车船税。

79.自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船

税。

80.依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是

税收法治。

81.对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项

税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=

当期销项税额-当期进项税额

82.营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

83.税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。

84.纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。

85.税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收

行政法规和有关规范性文件。

86.税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法

体系的核心。

二、计算题

87.06+150000=

88.5

89.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认

证）。本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专

用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产

品收入

90.40+

（1+17%）X17%=

91.40（万元）进项税额=

92.一家国家重点扶持的高新技术企业，20（）8年实现税前收入总额为2000万元（包括产

品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本

费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工

福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金

支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？

答案：计算应纳税所得额的公式=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一弥补以

前年度亏损企业的应税收入总额为：2000-100=1900万该企业准予扣除项目=lOOO-

QOO-lgOO.S%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

93.中国居民企业A在某国设立一分公司B,2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额

为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25%,B公司

适用的税率为30%,假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国

交纳的企业所得税税额是多少？

答案：来自B公司的纳税所得额为：7/

（1-30%）=10万抵免限额为：10万*25%=

94.5（万元）本期递延所得税资产发生额=20X25%=5（万元）

（3）本年度所得税费用=

95.A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008

年度有关所得税会计处理的资料如下：

(1)本年度实现税前会计利润200万元；

(2)取得国债利息收入20万元；

(3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元；

(4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元；

(5)计提存货跌价准备10万元；

(6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元，使用寿命为5年,预计净残值为0,

按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计

规定相同，折旧费用全部计入当年损益.

(2008年度除上述事项外，无其他纳税调整事项)要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度

应交的所得税.

(2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.

(3)计算应计入当期损益的所得税费用，并做出相关的会计分录.

答案：

(1)本年应交所得税=(税前会计利润200—国债利息收入20一交易性金融资产公允价值

增加额30+存货跌价准备10+固定资产折旧

(100/5-100/10))X25%=

96.39(元)企业所得税部分

97.5递延所得税资产5贷：递延所得税负债20应交税费一一应

交所得税

98.某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。2008年7月发生下列业务：

(1)承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运

输公司承运，支付其承运费20000元。

(2)承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方

提供，公司收取装饰费用40000元。

(3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期

2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元•增值税102000元；运抵租用企业

的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金

5万元。

(4)销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳

税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为

180000元，适用成本利润率为10%。

(5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000

7Co

（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应

纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。解

答：

（1）该公司应纳交通运输业营业税：

（50000-20000）X3%=900（元）

（2）应纳建筑业营业税：

（150000+40000）X3%=5700（元）

（3）设备租赁成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业

[50000-

（7520004-24-12）]X5%=

99.20=

100.20（万元）应纳税额=

101.40万元（含税）。计算该企业本月纳增值税。计算如下：销项税额=17+

102.某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票

（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为

三、单选题

103.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事

宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。

A.日常检查

B.专项稽查

C.专案稽查

D.专项整治

104.企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时

（B）扣除。

A全额

B加计

C减半

D加倍

105.根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应

当在知道作出具体行政行为之日起（D）内提起，法律另有规定的除外

A.15日

B.30日

C.2个月

D.3个月

106.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

107.在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异

议。

A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式

B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式

C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式

D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司

法解释规定，（B）。

A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序

中曾经提出申请的证据材料

B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体

行政行为成立并合法有效

D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

108.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

109.税务行政法律的客体不包括（B）

A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品

B：纳税人厂房所拥有的阳光

C：行为

B：财物

110.复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D必须被申请人在重新作出具体行政行为

111.税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。

A.税收职能

B.税收财政职能

C.税收宏观调控职能

D.税收监督职能

112.被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。

A建议其在一定期限内履行

B决定其在一定期限内履行

C决定其履行，但不明确期限

D判决其违法

113.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A.税制

B.税收结构

C.税收征管模式

D.分税制

114.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经

营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务

登记。

A.15

B.30

C.10

D.7

115.申请人申请行政复议（A）

A可以书面申请，也可以口头申请

B应当书面申请

C必须书面申请

D应当口头申请

116.企业所得税法从（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

117.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担

保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令

缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

118.公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行

政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。

A部门规章

B省政府规章

C规范性文件

D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审

查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决

定。

A集体讨论通过

B集体讨论

C集体研究

D召集有关人员研究后

119.专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。

A.个别

B.单一

C.某类

D.某个

120.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受

理行政许可申请，统一送达行政许可决定。

A.本级行政机关

B.下级行政机关

C.一个机构

D.一级组织

121.《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。

A.处罚的直接原因

B.处罚的依据

C.处罚的决定

D.告知书面提请听证权

122.将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）

为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请

B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解

D.以税务机关的地位高低

123.关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）.

A.行政行为的内容应当合法.适当

B.行政行为的主体应当合

法

C.只要行政行为的主体内容合法即可

D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施

124.以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。

A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务

B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限

C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为

D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为

125.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

126.税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应

当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可变更力

D.执行力

127.最终决定法的因素是（A）

A.物质生活条件

B.政治力量对比

C.国家权力性质

D.阶级力量对比

128.法律条文与法律规范的关系是（D）

A.法律规范是法律条文的载体

B.一个法律规范就等于一个法律条文

C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中

D.一个法律条文可以包括几个法律规范

129.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些

权利属于（B）

A.对人权利

B.绝对权利

C.相对权利

D.道德权利

130.亚当•斯密的税收四原则是（C）

A公平.效率.适度.法治

B财政.公平.效率.法治

C平等.确实.便利.节约

D平等.明确.有度.节约

131.下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）

A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效

132.下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）

A应当在5日内审查是否受理

B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行

政复议机关。

C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。

D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料

发送被申请人。

133.中华人民共和国企业所得税法是（B）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

134.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。

A.3日

B.5日

C.10B

D.15日

135.下列选项中，不属于书证的是（D）。

A.账簿

B.合同

C.法定代表人身份证

D.发票鉴定结论

136.对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）

A国务院

B国家税务总局

C财政部

D全国人大常委会

137.被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法

采取（C）措施。

A.纳税担保

B.税收保全

C.税收强制执行

D.司法强制执行

138.税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）

A.强调税收程序要素均须经法律加以规定

B.强调征纳双方均须依法定程序行事

C.强调征收机关要依法行政

D.强调纳税人要依法纳税

139.工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业

是（

C）。

A.高空行业

B.高温行业

C.采掘业

D.保险业

140.下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A）

A.不满14周岁的人；

B.已满14周岁未满16周岁的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

141.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得

工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（

D）。

A.收入来源地

B.个人户籍所在地

C.税务局指定地

D.选择其中一地

142.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（

B.）»

A.不纳税

B.按工资.薪金所得项目，按月计算纳税

C.按劳务报酬所得按次纳税

D.按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次

143.当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人

民法院强制执行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申请行政复议

C.逾期不履行又不向人民法院起诉

D.逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行

144.我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.3个月

145.伪造.变造的发票属于（A）。

A.物证

B.书证

C.鉴定结论

D.非证据

146.在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案

件的事实真相。

A.鉴定结论

B.证人证言

C.视听材料

D.现场检查笔录

147.股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

148.企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报

表，预缴税款。

A10

B15

C7

D5

149.政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）

A税收负担能力的可能性

B税收收入形式的规范性

C税收收入比例的稳定性

D税收制度的相对稳定性

150.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）

A2008年1月I日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

151.（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。

A：强制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

152.信赖保护原则起源于（C）行政法

A：中国B：美国C：德国D：法国

153.国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定（D）设定一定的

行政处罚

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.规章

154.公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受

理的，（A）应当责令其受理。

A上级税务机关

B上一级税务机关

C同级人民政府

D同级监察部门

155.被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法

采取（B）措施。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全

D.司法强制执行

156.下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。

A股息.红利等权益性投资收益

B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D财政拨款

157.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务

行政处罚的追溯时效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

158.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（A）确定收入额。

A公允价值

B重置价值

C历史价值

D原始价值

159.下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（C）。

A.纳税人未按照规定设置.保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.纳税人.扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

D.未按规定开具发票的行为

160.税务行政处罚听证的范围是（B）。

A.吊销税务登记

B.罚款

C.没收非法财物

D.停售发票

161.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收

据。

A.财政部

B.国家税务总局

C.物价部门

D.省级财政部门

答：D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

162.下列表述中，符合个人所得税规定的是（B）。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得不再缴纳个人所得税

C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

163.在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（C）

的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A法律

B.行政法规

C.规章

D.地方性法规

164.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行

政许可，并给予（C）。

A.罚款

B.行政拘留

C.警告

D.罚金

165.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日

内作出行政许可决定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

166.行政许可由行政机关在法定职权范围内行使。（C）

A.具有管理公共事务职能的

B.具有行政管理权的

C.具有行政许可权的

D.各级人民政府的

167.行政机关在其法定职权范围内，依照法律.法规.规章的规定，可以委托—实施行政许

可：（A）

A.其他行政机关

B.其他国家机关

C.有关企业.事业组织

D.具有管理公共事务职能的社会团体

168.关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）

A.行政机关应当将法律.法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录

和申请书示范文本等在办公场所公示

B.行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明.解释，提供准确.可靠的信息

C.行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D.行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料

169.行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：（C）

A.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并

告知申请人向有关行政机关申请

B.申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理

D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补

正的全部内容

170.公民.法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（D）

A.行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可

B.行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可

C.法律.法规规定依照法定条件和程序可以转让

D.行政机关可以随

时撤销

171.对于（B）,行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。

A.要式行政行为

B.行政终局裁决行为

C.自由裁量行政行为

D.依职权的行政行为

172.下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）

A：依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：违反法定程序

作出的准予许可决定。C：行政机关工作人员滥用职权.玩忽职守作出准予行政许可决定的

D：对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

173.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（A）可以撤回；撤回行政

复议申请的，行政复议终止。

A经说明理由

B经复议机关批准

C无须说明理由

D经复议机关所在地人民法院批准

174.大陆法系国家通常把法律划分为（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

175.关于行政许可审查，下列说法错误的是：（B）

A.申请人提交的申请材料齐全.符合法定形式，能够当场决定的，行政机关应当当场作出书

面的行政许可决定

B.行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，不应当告知该利害关系人

C.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当

在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关

D.根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名

以上工作人员进行核查

176.下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.强制性

C.效力恒定性

D.法律的执行性

177.公民.法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（A）

A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议

B直接向上级税务机关申请复议

C直接向本级税务机关申请复议

D直接本级人民政府申请复议

178.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全国人大

B.全国人大常委会

C.国务院

D.全国人大及其常委会

179.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

180.法律离不开国家，从属于国家是因为（D）

A.国家的基本制度需要法律来确认

B.国家形式和国家机构需要法律来确认

C.法律是实现国家职能的手段

D.法律的创制实施依赖于国家

181.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）

A.都有联邦法和州法之分

B.都实行成文宪法制

C.最高法院有违宪审查权

D.都有普通法和衡平法之分

182.自始不发生法律效力的行政行为是（B）。

A.可撤销的行政行为

B.无效的行政行为

C.不作为的行政行为

D.废止的行政行为

以转委托6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（C）

A.在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听证

B.行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行

C.行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会

公告，并举行听证。

D.申请人.利害关系人提出听证申请的，由申请人.利害关系人承担适当的听证费用

183.依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A：是否可以反复适用

B：适用的范围

C：是否可以由行政主体进行选择

D：是否主动实施行政行为为标准

184.行政主体实施行政行为，只要是法律.法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，

而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。

A.从属法律性

B.效力先定性

C.单方意志性

D.强制性

185.税务机关停止办理出口退税的行为属于（C）行政行为。

A.内部

B.双方

C.具体

D.依申请的

186.下列选项中属于行政行为的是（A）。

A.税务机关征税行为

B.全国人大制定法律行为

C.选举人大代表的行为

D.法院审理行政案件

187.下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。

A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力

C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标.任务，可由有权国家机关作出撤销决定

188.某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。

A.行政给付

B.行政奖励

C.行政补偿

D.不是行政行为

189.稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押.查封时，对有产权证件的动产或者不动

产，稽查局（B）。

A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C.可以同意有关机关在扣押.查封期间办理该动产或者不动产的过户手续

D.在扣押.查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

190.一般情况下，税务机关应当向（。的人民法院申请强制执行。

A.最初作出处罚决定的税务机关所在地

B.指定

C.被申请人住所地

D.提出申请的税务机关所在地

191.下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。

A.纳税保证

B.纳税留置

C.纳税抵押

D.纳税质押

192.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻

止其出境。

A.未结清税款

B.未结清税款.滞纳金

C.未结清税款.滞纳金和罚款

D.未结清税款.滞纳金，又不提供担保

193.税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（B）当场送达给行政相对

人，由行政相对人签收。

A.收据

B.税务行政处罚决定书

C.发票

D.听证通知

194.税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（A）批准，填写《调取帐

簿资料通知书》.《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。

A.经县以上税务局（分局）局长；3个月

B.经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月

C.经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D.经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长

至6个月；

195.逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A.10%以上并且数额较大的；

B.5%以上并且数额在3万以上的；

C.10%以上并且数额在1万元以上的；

D.55%以上并且数额在2万元以上的。

196.行政复议机关应当审查行政行为的

（D）

A合法性

B真实性

C适当性

D合法性和适当性

197.一般情况下，公民.法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知

道该具体行政行为之日起（B）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

198.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，

可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过（C）

AIO日

B15日

C30日

D60II

199.重大税务案件审理是税务局对（B）的案件进行审核和作出处理决定。

A.调查前的.符合一定标准

B.调查终结的.符合一定标准

C.调查中的.符合一定标准

D.符合一定标准

200.根据税收征管法的规定纳税人同税务机关在纳税发生争议时，必须先缴纳税款或提供

担保，然后才可以申请复议，对复议不服的才可以提起诉讼，这属于（A）

A.行政复议前置；

B选择复议；

C行政复议终局裁决；

D.复议选择兼终局。

201.税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（D）以上税务机关工作人员进行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

202.下列不属于便民措施的有（D）

A：“一个窗口”对外B：相对集中行政许可权C：统一办理.联合办理.集中办理D：上门

服务

203.如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（A）以上，组

织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。

A.20007C

B.3000元

C.500元

D.5000元

204.国务院可以通过制定行政法规，设定除（B）以外的行政处罚。

A.吊销企业营业执照

B.限制人身自由

C.罚款

D.没收违法所得和没收非法财物

205.根据《税收征管法实施细则》的规定，（C）专司偷税.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的

查处。

A.市以下税务局的稽查局

B.县以下税务局的稽查局

C.省以下税务局的稽查局

D.税务机关

206.税务行政处罚的管辖不包括（C）：

A.地域管辖

B.级别管辖

C.协商管辖

D.指定管辖

207.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是

（B）

A.国务院

B.全国人大常委会

C.最高人民法院

D.最高人民检察院

208.企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

209.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）

A国有企业

B私营企业

C合伙企业

D外商投资企业

210.下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。

A国有企业

B外商投资企业

C私营有限责任公司

D私营合伙企业

211.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照

（D）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60

B100

C240

D20

212.下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是（C）。

A.家庭清洁卫生服务

B.养老服务

C.出租车接送学生服务

D.婴幼儿教育服务

213.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计

算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。

A公平交易原则

B独立交易原则

C方便管理原则

D节约成本原则

214.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳

税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控价格法

B再销售价格法

C成本加成法

D交易净利润法

215.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）

A.部门规章的效力等同于行政法规

B.部门规章的效力低于行政法规

C.国务院总理签署公布部门规章

D.部门规章的效力高于地方性法规

216.下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）

D单独估价作为固定资产入账的土地

217.下列表述不正确的是（

C）o

A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

218.税收弹性系数的合理区间是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-I.2

219.量能课税就是要求税收实现（B）

A.横向公平

B.纵向公平

C.征税公平

D.绝对公平

220.税收效率原则不包括（A）

A.资源配置效率

B.行政效率

C.经济效率

D.生态效率

221.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

222.下列表述符合个人所得税法规定的是（

A.）«

A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策

B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年

度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

D.2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的，由扣缴

义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣.应收未收税款30%以上

3倍以下的罚款

223.《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一

次离境不超过的天数是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

224.下列项目中，可以免征个人所得税的有（B）。

A.民间借贷利息

B.个人举报.协查各种违法犯罪行为而获得的

奖金

C.在商店获得的中奖收入

D.本单位自行规定发给的补贴.津贴

225.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000

元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为

（B）。

A.728

B.784

C.812

D.868

226.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（C）。

A.邮政储蓄存款利息500元

B.个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）

C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元

D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元

227.企事业单位的承包.承租经营所得必要费用的扣除是指（C）。

A.生产.经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣除2000元

D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%

228.税务稽查的客体是（D）。

A.涉税犯罪嫌疑人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税人.扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

229.稽查人员在税务检查时采取（C）时，不须经县以上税务局长批准。

A.冻结纳税人存款

B.调取以前年度账簿

C.询问纳税人涉税问题

D.检查纳税人银行存款账户

230.在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C）。

A.托运的应纳税商品

B.托运的应纳税商品及有关单据

C.托运应纳税商品的有关单据

D.托运应纳税商品的样品

231.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（C）。

A.调控能力

B.操作权力

C.管理权力

232.欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A.3万元以上

B.5万元

C.5万元以上

D.10万元

233.划分部门法的首要标准是（B）

A法律调整的机制

B法律调整社会关系的种类

C法律调整的主观性

D法律调整的客观性

234.（D）是按照法的历史传统和渊源.法在形式上和结构上的特征.法律实践的特点.法律意

识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型

B法律体系C立法体制

D法系

235.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）

A.公权利和私权利

B.对人权和对世权

C.专属权和可转让权

D.实体权利和程序权利

236.法的规范作用与社会作用是（A）

A.手段和目的关系

B.理论和实践的关系

C.目的和本质的关系

D.理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C）

A授权性规范.命令性规范.强制性规范

B授权性规范.强制性规范.禁止性规范

C强制性规范.任意性规范.

D授权性规范.命令性规范.任意性规范

237.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现

纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B）。

A.从“自律”向“他律”转变

B.从“他律”向“自律”转变

C.从“他律”向“他律”转变

D.从“自律”向“自律”转变

238.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴

的税款.滞纳金，并处（D）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下

D.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下

239.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征

收所得税的是（C）。

A国债利息收入

B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

240.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确

的是（B）«

A居民企业适用税率为25%

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D未在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

241.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A）%的部

分，准予扣除。

A15

B20

C40

D60

242.中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（A）

A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业.非居民企业和其他

取得收入的组织

B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业

C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业.非居民企业.个人独

资企业.合伙企业

243.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省.自治区.直辖市国家税务局.地方税

务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

244.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款.滞纳金，并处（C）百分之

五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.应缴税款

B.不缴或者少缴的税款.滞纳金

C.不缴或者少缴的税款

D.A与C

245.纳税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（D）的罚

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

246.扣缴义务人应扣未扣.应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义

务人处（C）的罚款。

A.应扣未扣.应收未收税款百分之五十以上三倍以下

B.应扣未扣.应收未收税款百分之五十以上五倍以下

C.应扣未扣.应收未收税款1倍以上三倍以下

D.应扣未扣.应收未收税款1倍以上五倍以下

247.（C）是发票的主管机关，负责发票的印制.领购.开具.取得.保管.缴销和监督。

A.国务院

B.财政机关

C.税务机关

D.金融部门

248.税收的首要原则是（A）

A财政原则

B公平原则

C效率原则

D法治原则

249.（A）是税收征管的核心。

A.税款征收

B.税源监控

C.税务管理

D.税务检查

四、判断题

250.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额.

（X）

251.汽车的最低折旧年限为4年。（J）

252.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（X）

253.除国务院财政.税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工

资薪金总额

254.私有财产不可侵犯.契约自由.法律面前人人平等是资产阶级的法制原则

（对）资产阶级法律首先确认的这些原则，并将它们作为资产阶级法治的主要原则。

255.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入

的实现，其收入额按照市场价格确定。（V）

256.企业受托加工制造大型机械设备.船舶.飞机等，以及从事建筑.安装.装配工程业务或者

提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认