2024年高中历史第五单元货币与赋税制度第16课中国赋税制度的演变学案部编版选择性必修1

第16课中国赋税制度的演化1．概述中国古代赋役制度的变更，分析中国古代赋役制度沿革的规律。2．概括关税在中国的发展历程，分析各时期关税制度变更的缘由。3．概括个人所得税制度在中国的发展历程，分析个人所得税制度的作用。中国古代的赋役制度1．秦汉时期（1）田赋①秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”。②汉初，田赋税率大大降低。汉高祖实行十五税一的税率，到汉景帝的时候改为三十税一。

（2）人头税①秦朝向人民征收极重的口赋。②汉朝时，分口赋、算赋，不分男女，7－14岁每人每年缴口赋20钱，汉武帝以后加征3钱，15－56岁每人每年出算赋120钱，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。

③汉朝还征收财产税，甚至农夫饲养六畜都要缴税。（3）徭役①秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种。

②更卒徭役的法定服务期限是一个月，担当修筑城垣、道路、河渠等繁重劳动。正卒役期一般是两年。戍卒役期一般是一年。2．隋唐时期（1）隋朝主要向民众征收租调役。

（2）唐朝实行租庸调制，租、调之外的役，用“庸”代替。（3）建中元年（780年），唐朝政府改行两税法，以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。

思索1：唐朝“以庸代役”有何意义？提示：保证了农业生产时间，有利于农业的发展；农夫人身依附关系有所松弛。3．宋朝（1）征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。

（2）宋朝除了征收代役金外，还常常再派发各种徭役。（3）王安石推行募役法，百姓缴纳免疫钱、助役钱，官府募人代役。

4．元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差”，按户之上下征收丝和银两。5．明朝（1）明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”。

（2）明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法。①背景：商品经济的发展与白银流通量的增加。②内容：实行赋役合并、一概折银。③地位：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。6．清朝（1）内容：1712年，康熙规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“摊丁入亩”。（2）意义：中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。思索2：结合教材第93页“《清圣祖实录》卷249‘滋生人丁，永不加赋’谕旨”插图思索：这一措施有什么影响？提示：使广阔农夫负担相对稳定；逃亡人口削减，有利于增加劳动力和促进农业生产的发展；为以后清政府实行“摊丁入亩”政策奠定了基础。关税与个人所得税制度的起源与演化1．关税制度（1）古代①中国的关税最早出现在西周时期。②存在国内关税和与国境关税并立的现象。（2）近代①鸦片斗争后，中国起先丢失关税自主权，海关大权也长期把持在列强手中。

②1927年南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。

③1928年起，国民政府通过“改订新约”的措施，但仍不能完全自主地制定税率。思索3：阅读教材第94页正文第四段，国民政府的“改订新约”运动有何意义？提示：在关税自主权上取得了进展，削减了一些帝国主义在我国长期享有的特权；增加了国家关税的收入，在客观上反映了人民的愿望和利益，具有肯定的主动意义。（3）现代①直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权。②新中国成立后不久，政务院就颁布了第一部独立的特地的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度。③1985年，国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设。④1987年，颁布《中华人民共和国海关法》，重新修订发布关税条例，进一步完善了关税的基本制度。2．个人所得税制度（1）起步：我国的个人所得税制度起步于民国时期。

（2）演化①1914年，北洋政府制定所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。

②1936年，国民政府起先征收个人所得税。③在安排经济体制下，新中国没有征收个人所得税。

④1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。⑤此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际。（3）作用：对调整个人收入和实现社会稳定发挥了主动作用。思索4：阅读教材第96页“材料阅读”，中国实行个人所得税制度有何意义？提示：是深化改革、促进可持续发展、构建和谐社会的客观要求；调整国民个人收入，有利于缓解人们对财宝两极分化的不满心情；有利于缓解社会冲突，实现社会的稳定。中国赋役制度的演化历程【材料实证】材料一唐代租庸调制，务使大家有田地，自可向国家完粮；抽出余暇，为国家义务服役；农业社会里的家庭工业，最重要的是织丝织麻，国家征收他一部分的赢余，也不为病。租庸调项目分明，有田始有租，有身始有庸，有家始有调。此制的最高用意，在为民制产，在使有身者同时必有田有家，于是对政府征收此稍微的税额，将会觉得易于负担，不感苦痛。——摘编自钱穆《中国历代政治得失》材料二在我国古代，关税征收的动身点和最终目标都是满意皇室财政的须要，具有很大的随意性，无论是税率的制定，还是租税范围的划定，都随统治者的意志而定……19世纪下半叶中国爱护关税思想的出现，则是迫于关税自主权丢失的外部压力，当时的中国沦为半殖民地半封建社会，在对外贸易中，清政府已无任何主动权可言。于是，资产阶级改良主义起先学习西方先进的关税思想，提出了轻出口、重进口的爱护关税政策，以反抗西方列强对中国市场的摧残，爱护民族工商业，变更中国在国际贸易中的不同等地位。——摘编自栗小芳《中西关税思想的演进与比较分析》问题：（1）依据材料一，分别说明“租”“庸”“调”的内容，并评价租庸调制。（2）依据材料二，概括中国古代至近代关税政策的变更，并分析这种变更对近代的影响。提示：（1）内容：“租”即缴纳粮食，“庸”即义务服役，“调”即征收丝麻等。评价：赋役制度项目明确详细，适应农业社会的社会经济状况；“为民制产”的用意，肯定程度上减轻人民的赋役压力，符合儒家的思想主见。（2）变更：古代时期，具有随意性；19世纪下半叶以后，学习西方的关税思想，实行爱护关税政策。影响：肯定程度上爱护了民族工业，提高了政府税收，反抗了列强的经济侵略。【拓展】（历史说明）1．中国古代赋税制度分类（1）以征税标准为依据①以人丁为主要征税依据：“人头税”，即丁税。如明朝及以前的赋税制度。②以土地和财产（田亩）为主要征税依据：土地税，即田租。如初税亩、唐两税法以后的赋税制度。③以户为依据的财产税，即“户税”（调）。如北魏至唐朝的“调”。另外，还有以成年男子为依据的徭役和兵役，以及其他杂税。（2）以征收形式为依据①征收实物税的赋税制度：明朝一条鞭法之前的赋税制度。②征收货币的赋税制度：北宋募役法、明一条鞭法、清摊丁入亩。2．中国古代赋税制度沿革的趋势（1）征税标准由以人丁为主逐步向以土地财产为主转变（以两税法为标记），直至取消人头税（以摊丁入亩为标记），反映了封建国家对农夫的人身限制渐渐松弛。（2）赋税形式由实物为主到货币为主转变（以一条鞭法为标记），反映了封建社会商品经济的发展。（3）征税时间由不定时渐渐发展为基本定时（以两税法为标记）。（4）税种由繁杂渐渐演化为简化（以一条鞭法为标记）。（5）农夫由必需服徭役渐渐发展为纳绢代役（以“庸”为标记）。（6）国家重农抑商，对商品征收重税。3．中国古代赋税制度变革的缘由（1）生产力和社会经济的发展。（2）土地兼并严峻，社会冲突激化。（3）稳定国家财政，调整政策。4．中国古代赋税制度变革的影响（1）赋税制度是调整国家、地主和农夫的利益，有助于缓解社会冲突，稳定社会秩序。（2）赋税制度的宗旨是保证国家财政，维护政治统治。（3）赋税制度的变革影响社会经济的发展。1．西汉王朝建立不久，朝廷将田赋从秦时“泰半之赋”减至十五税一，之后又减至三十税一，甚至一度“除田之租税”。汉初实行轻徭薄赋政策的主观缘由是 （D）A．农夫生活极贫困 B．汉初财政较富裕C．统治者开明政策 D．鉴于秦灭亡教训【解析】材料所述为汉初实行轻徭薄赋，以缓和阶级冲突，巩固统治，结合所学学问可知，其主观缘由在于吸取秦朝暴政而亡的教训，D项符合题意；A项与主要缘由的要求不符；B项与史实不符；C项与主要缘由的要求不符。2．汉文帝时，算赋（汉代对成年人所征的丁口税）由每人每年120钱减至每人每年40钱，徭役则减至每3年服役一次。景帝时，把秦时17岁傅籍（秦汉时适龄男子必需在特地的名册登记，并起先服徭役、兵役）的制度改为20岁始傅。上述措施 （C）A．抑制了民间工商业的发展B．拓宽了农夫的收入来源C．利于农业经济的复原发展D．推动征税标准重大变革【解析】依据材料并结合所学可知，汉文帝、景帝时期减轻徭役和赋税，减轻了人民的负担，有利于农业经济的复原和发展，因此C选项正确。A选项错误，汉初实行的轻徭薄赋政策有利于农业的发展，农业的发展有利于工商业的发展；B选项错误，材料体现的是减轻赋税，并非扩宽农夫的收入来源；D选项错误，材料体现的是减轻赋税，并未涉及征税标准的变革。3．唐初征收赋税时，钱币与绢布、粮食并收，财政收入以贯、匹、石等为单位计算；到南宋时，赋税征收以钱币为主体，以“贯”为单位计算。这表明南宋 （A）A．商品经济快速发展B．农业手工业地位下降C．重农抑商政策松弛D．经济限制逐步加强【解析】对历史事务的理解实力，从唐朝到宋代赋税形式的变更，从实物赋税到货币赋税，反映了商品经济的发展，故选A项。材料没有涉及农业和手工业的发展状况，解除B项。中国古代始终没有放弃重农抑商，赋税的形式的变更无法体现政策的变更，解除C项。材料没有体现经济限制内容，解除D项。4．唐朝实行租庸调制，要求成年男子：向官府缴纳定量的谷物、定量的绢和布、不去服徭役的纳绢和布代役。1581年，明朝张居正改革：将原来的田赋、徭役、杂税，“并为一条”，折成银两，把从前按户、丁征收的役银，分摊在田亩上，按人丁和田亩的多寡来分担。雍正帝时，则实行“摊丁入亩”，把丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银。这反映了 （C）A．纳税个体的扩大 B．人民负担的减轻C．征税依据的变更 D．商品经济的发展【解析】依据材料可知，唐朝时期实行租庸调制，缴纳的赋役种类有租、庸、调三种；明朝时期实行“一条鞭法”，按人丁和田亩收税；清朝时期实行“摊丁入亩”，仅依据土地田亩数量征税。这一变更体现的正是征税依据的变更，因此C选项正确。依据材料“明朝张居正改革把从前按户、丁征收的役银，分摊在田亩上”“雍正帝时把丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银”及所学学问可知，中国古代赋役征收标准从以人丁为主渐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占比例越来越少，按田亩纳税，使无地农夫在法律上不再纳税，纳税个体规模减小，因此A选项错误；B选项错误，依据材料无法得出人民负担的减轻的结论；D选项内容并非材料主旨，错误。5．《剑桥中国晚清史》载：19世纪90年头初期，清中心政府年收入田赋25088000库平银，关税21989000库平银，关税成为仅次于田赋的其次大收入来源。这表明当时中国 （B）A．工业文明已成主流 B．渐渐卷入世界市场C．告辞小农经济时代 D．贸易逆差得以扭转【解析】依据题干材料关键信息“19世纪90年头初期”“关税成为仅次于田赋的其次大收入来源”等，可知题干所示时期，中国渐渐被卷入了资本主义世界市场，A项不能够体现题干“当时中国”；C项明显不符合史实；D项属于无关项，解除。6．据美国历史学家费正清统计，1753年清政府国库收入的74%来自田赋，而1908年田赋只占35%。同时期国内贸易的税收和关税收入占比大幅度提升。税收结构的变更反映了，晚清 （A）A．自然经济趋向解体 B．民族工业成就巨大C．持续重农抑商政策 D．逐步复原关税主权【解析】依据材料“1753年清政府国库收入的74%来自田赋，而1908年田赋只占35%。同时期国内贸易的税收和关税收入占比大幅度提升”结合所学学问可知，由于晚清时期商品经济发展，导致商业税在政府财政收入中的比重上升，这同时也说明自然经济起先走向解体，A选项符合题意。19世纪末20世纪初，民族资本主义初步发展，B选项解除。甲午战后，清政府放宽对民间设厂的限制，C选项解除。D项不符合材料主旨，D选项解除。7．南京国民政府关税自主谈判后，中国关税收入和关税收入在中心财政总收入中的比重有了明显增加。这表明关税自主 （A）A．有助于南京国民政府稳定财政B．是中国人民捍卫经济主权的终结C．阻碍了民族资本主义经济发展D．摆脱了西方资本主义的经济侵略【解析】依据材料可知，南京国民政府和外国进行关