GB∕T 33174-2022 资产管理 管理体系 GB∕T 33173应用指南(正式版)

资产管理管理体系Guidelinesfortheapp国家市场监督管理总局国家标准化管理委员会I V V 1 1 1 1 14.1.1总则 14.1.2外部环境 1 2 2 24.2.2内部相关方 24.2.3外部相关方 24.2.4相关方的需求与期望 34.2.5与相关方的沟通 3 34.4资产管理体系 4 44.4.2战略资产管理计划 4 55.1领导力与承诺 55.1.1总则 55.1.2职责 65.1.3承诺 6 6 7 86.1应对资产管理体系风险和机遇的措施 86.1.1策划的目的和内容 86.1.2风险和机遇 86.2资产管理目标和实现目标的策划 86.2.1资产管理目标 86.2.2实现资产管理目标的策划 9 Ⅱ 7.1.3资产管理体系 7.2.2资产组合 7.2.3资产管理体系 7.3.2资产组合 7.3.3资产管理体系 7.4沟通 7.4.2沟通什么 7.5信息要求 7.5.2资产组合 7.6文件化信息 7.6.3文件化信息的控制 8.1运行的策划与控制 8.2变更管理 9绩效评价 209.1.3资产组合和资产管理过程的绩效评价 219.2内部审核 Ⅲ9.3管理评审 22 23 23 2310.2.2对与资产有关的不符合的调查 10.2.3资产管理体系不符合的调查 2410.2.4资产管理不符合的调查 24 2410.3预防措施 25 2510.3.2资产组合的预防措施 2510.3.3资产管理体系的预防措施 2510.3.4资产管理的预防措施 25 25 25 2610.4.3资产管理体系的持续改进 2610.4.4资产管理的持续改进 26 27A.2资产管理中价值概念的通用用途 27 28 29A.6寿命周期内的价值 29A.7价值生成的多准则体现 29 附录B(资料性)资产管理体系的范围 B.2设定边界条件 B.2.2职责和组织的结构 B.2.4外包安排 B.2.5针对职能和活动的决策权或治理权 B.2.6职能和活动 B.2.7地理因素 B.2.8资产组合结构与管理资产组合结构的安排之间的关系 B.2.9与其他管理体系的相互作用 B.2.11保证和验证 附录C(资料性)战略资产管理计划(SAMP) C.2战略资产管理计划的目的 C.4战略资产管理计划的内容 41附录D(资料性)资产管理决策 43D.1概述 43 43D.3决策框架 43D.4决策过程 45E.1资产管理主要条款中的风险管理 45 E.1.2资产管理 E.1.3资产管理体系 45E.1.4资产组合 E.2风险管理贯穿资产管理体系的各要素 46E.2.1组织环境 E.2.2领导力 46 46 E.2.5绩效评价和改进 46附录F(资料性)资产管理中财务与非财务职能的关系 47 F.2财务与非财务职能间的相互影响 47F.3资产管理策划的财务方面 47F.4信息要求 F.5资产管理的关键绩效指标 48F.6资产管理财务报告的管理评审 49附录G(资料性)可扩展性——小型企业的GB/T33173 附录H(资料性)有关资产管理活动的信息 VM0.1概述本文件提供了旨在阐明GB/T33173—2016中规定的各项要求的解释性文本，并提供了用于辅助资产是对组织具有潜在或实际价值的资源。通过资产组织目标的制定通常作为组织战略层面规划活动的一部分，在组织计a)资产管理方针(见5.2);b)资产管理目标(见6.2);c)战略资产管理计划(SAMP);e)支持性活动(见第7章);f)运行策划和控制(见第8章),包括在资产组合的全寿命周期内用于管理资产的过程和程序；g)绩效评价(见第9章);h)改进活动(见第10章);图1展示了资产管理体系各关键要素之间的关系及与GB/T33173—2016相关条款的关系。M范围8.3外包8.2变更管理8.3外包7.1资源7.2能力7.3意识7.5信息要求9.3管理评审10改进注1:为避免过于复杂，只展示主要连接点。注2:此图并非旨在重复展示资产管理与资产管理体系之间的不同，而是通过连接点视图显示作用力方向。的一致性，本文件在附录中对这些主题进行了阐述。ⅢGB/T33174—2022/ISO55002:2018——“组织目标-战略资产管理目标-战略管理目标”这一系列目标，通常被解——从组织的最高层到日常运行部门的各个层级都实现了风险管理；风险管理以上四个要素同时具备是资产管理的一个主要方面。尤其是，实现决b)确定资产管理体系的范围(附录B);c)战略资产管理计划的目标和结构(附录C);d)资产管理决策的原则(附录D);e)资产管理中的风险管理(附录E);f)资产管理中财务与非财务职能之间的关系(附录F);g)不同组织规模和复杂度的资产管理体系的可扩展性(附录G);h)资产管理活动的信息(附录H)。—可能”表示可能性或能力。1GB/T33174—2022/ISO5500本文件是与GB/T33173中的要求相统一的资产管理体系应用指南。下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文GB/T27021.5合格评定管理体系审核认证机构要求第5部分：资产管理体系审核和认证能力要求(GB/T27021.5—2018,ISO/IECGB/T33172—2016资产管理综述、原则与术语(ISO55000:2014,IDT)4组织环境b)识别出的对组织目标有潜在影响的关键驱动因素和趋势；c)组织与外部相关方的关系及外部相关方的认知和价值。23GB/T33174—2022/ISO55002:2018e)纳税人f)当地社区i)外部员工代表(例如行业机构或协会的员工)。相关方的需求与期望宜以文件化信息的形式确定并传达。这一点可通过在战略资产管理计划组织宜考虑采取相应方法，跟踪所收集的信息的最新情况。在与相关资产管理的目标之一是使组织能够满足顾客及资产使务的水平(见6.2.1),并通过对比顾客和用户的要求与期望进行分析。服务水相关方很可能会根据其认知对组织的资产管理及其资产管理的输出和结果明确资产相关决策如何制定，及确保对这一过程的理解是资产管理的重要部分。决策准则受内外部相关方需求、资产管理方针和组织针对风险的态度等因素影响(见附录D)。内外部相关方对建立决策准则的输入，对于确定优先次序和协调矛盾的要求非常重要。决策准则宜杂度相适应。决策准则宜用于评估不同的选择，以便实现资产管理目标和制重要性而异。报告的具体内容宜仅披露与接收信息的相关方有关的专有信息相关方通常宜知悉可能对其产生影响的决策，并宜获得为可能对其产生影会。如未能以适当的方式就资产管理活动进行沟通或征询可能会构成风险，因为必要(见附录F)。基于对组织环境和相关方的评审结果(见4.1和4.2),组织宜规定(或评审)资产管理体系的边界并4支持要素(按照GB/T33173-2016第7章的要求)和实施运行控制(按照GB/T33173—2016第8章的5战略资产管理计划详细描述了资产管理目标，说明资产能力和绩效及资产管理活动的输出(如资产管理计d)资产管理体系的范围，见4.3——指导资产管理计划的制定，该计划宜规定资产级别活动。在大型组织或拥在组织内部，这将对通过资产管理活动支持组织目标的实现(资产管理的纵向一致性)起到增强重要的是要传达这种一致性，以确保组织各级的外部相关方和内部相关有关战略资产管理计划的内容和创建的进一步信息见附录C。最高管理者有权在组织内授权和提供资源。如果管理体系仅覆盖组织的一部分，最高管理者则是61)为目标设定优先级；2)为实现目标分配适当的资源。78GB/T33174—2022/ISO附录E。9GB/T33174—2022/ISO GB/T33174—2022/ISO55002:20187支持7.1资源b)资产管理体系；c)源自战略资产管理计划和资产管理计划的资产管理活动；d)组织目标和资产管理目标；组织宜建立从其可用资源到策划活动所需资源的映射，以确定是否存b)按资产管理计划确定的资产保全损耗；a)资产管理活动的交付GB/T33174—2022/ISOGB/T33174—2022/ISOGB/T33174—2022/ISO c)重要性GB/T33174—2022/ISO55002:2018d)与外包的服务提供商共享信息；g)对数据和信息进行优先排序的需要；c)资产管理方针和目标在场所中心位置的直观显示；组织宜控制符合GB/T33173—2016所需的文件化信息虽然GB/T33173—2016明确规定了有关文件化信息控制的要求(与其他管理体系国际标准相一致),但并未规定以文件化信息的形式进行描述的内容。这体现了其希望避免限没有成本效益或无用的文件化信息的意愿。在实践中，有意愿符合GB/T33173—2016要求的组织宜GB/T33174—2022/ISO GB/T33174—2022/ISO1)策划和实施纠正措施所需的时间；1)开始进一步分析；2)确定分析行动的类型；3)评估纠正措施的紧迫性；4)确定何时结束分析操作。1)管理资产的能力；2)符合适用要求(包括法律法规要求);目标);GB/T33174—2022/ISO 3)改进对风险和机遇的控制；4)交付资产管理活动的创新方法；8)利用与不符合无关的改进机会；1)资源的质量和可用性；3)意识和沟通；4)任务和人为误差率；1)提高过程的有效性和效率；3)输出的质量；1)检测故障或不符合；2)提高诊断的准确性；3)制定监视策略和计划。GB/T33174—2022/ISO55002实现GB/T33172—2016的2.4.2定义的原则的风险。组织宜制定控制不符合及其相关后果的计划和c)确定预防未来发生不符合的方法。纠正措施是为找出已识别的不符合或事件的根本原因所采取的 能性的和实物的)和事件的过程和(适用时)程序。这些过程和(适用时)程序宜确定不符合或事件调查的决策准则及必要的职责和权限(见GB/T33173—2016的10.1)。此类过程、(适用时)程序和活动宜忽和风险树(MORT)、事件原因分析方法(IC人为错误和风险分析领域包含了大多数适用于管理和决策的方法，包括法，如认知事件树(COGENT)、推理模型、人为错误率预测方法(THERP)和人为错误分析(NASA采取的任何纠正措施及实施纠正措施的时机宜与所遭遇的风险相适应。如纠GB/T33174—2022/ISO序。这些过程和程序宜确定持续改进的决策准则及必要的职责和权限(见GB/T33173—2016的GB/T33174—2022/ISO55002:2018组织宜主动寻求和获取有关与新的资产管理相关的技术和实践的知识对绩效监视(见第9章)及资源(见第7章)的有效性具有高度依赖性。进。这些措施对信息资源管理(见第7章)和对沟通和信息的监视(见第9章)具有高度依赖性。资产管理的持续改进措施是领导力和文化的长期变化值获取、有效性和效率。这些措施对资源管理(见第7章)的人力因素方面和对组第9章)具有高度依赖性。(资料性)A.1概述资产及其可实现的能力在确定组织价值时只起到部分作用，尤其是对于价值受市场作用力和商业战略驱动的私人组织或公开交易组织(对于后者，价值通常以股价形式呈现)。政府机关和作为不受组织价值(作为可出售实体)或股票价值驱动的其他组织或贬值方面),以及股息方面(对于权益所有人)或利息和债务偿还方面(对于贷款人)的价值生可以关注货币度量(价格),但也会获得通常为非货币形式的(如安全间通常无直接关系。这些服务不一而同，从地方政府或地方议会提供由地方税收或税率资助GB/T33174—2022/ISO55002:2018a)对协调资产管理目标与组织目标的方式进行明确的描述；b)使用寿命周期管理的方法实现资产的价值；c)建立反映相关方需求并确定价值的决策过程。”GB/T33173—2016表述为：——GB/T33173—2016的6.2.2表述：目标和资产管理目标的完成情况测量实现的价值。图A.1显示了它们之间的关系。(需求)来确定价值GB/T33174—2022/ISO55002组织及其相关方均有价值观(无论其是否为文件化信息的形式)。这些组织可考虑将证实其行为符合道德的能力来创造价值，这一响应可转资产的价值生成源自其运行或使用的收益。资产的价务收益(价值生成)的能力，组织就可能无法实现其财务收益的绩效指标。这从资产和资产系统中获得的价值随着资产寿命的改变而改变。支持当置的人员寻求为满足短期资本成本或项目管理绩效指标而牺牲资产的未来价值生成能力时，可通过构建相关方及其影响力、期望和需求矩阵体现相关方的价值。这GB/T33174—2022/ISO55002:2018GB/T33173—2016的3.3.1识别了平衡价值生成过程中的成本、风险和绩效的组织将不具有财务可行性；这与对客户的价值无关。维持财务的可行性是本还是价值生成的时移性都能在管理财务可行性方面发挥重要作用，且权益对于风险，降低某种威胁的可能性或影响(或增加某种机遇的可能性或影响)可将绩效当作衡量是否成功生成价值或满足资产管理目标的指标。在最效可通过稳定或有效运行促进价值生成。虽然资产绩效指标与组织(资料性)B.1.1资产管理体系的范围促使资产管理体系的设计、职能、活动及其他因素满足GB/T33173的要B.1.2组织资产管理体系的边界和适用性包含在范围表述中，范围表述是战略资产管信息的一部分。范围声明宜与相关方(内部相关方及外部相关方)适当地沟通，宜以文件化信息的形式规定如何(及由谁负责)管理资产管理体系程序。有些可以在资产管理体系架构内持有和管理，其他的可由内部或外部服务部服务提供商提供，则体系边界条件(如合同范围内)构成范围的一部分，c)相关协议。定义);GB/T33174—2022/ISO55002:2018边界确定的客户组织与服务提供商之间的关系将表明服务提供商或客户组织是否可以证实其各自满足GB/T33173的全部要求。客户组织作为“购买资源”(如服务型合同的单位费率或费用)的一种关系意味着没有对资产管理体系的职能和活动采取策划、行使决策权或进行治理，这样服务提供商很可能就不能证实其满足服务提供组织有其自己的组织目标和管理目标、价值生成和风险管理需要客户组织客户组织(CO)3目标资产管理(AM)目标客户组织(CO)2自己的资产管理体系框架下的统一方法，并在考虑相关服务提供商针对资产的职责期可能与资产所有者或客户组织不同。客户组期始于对资产购置的策划，结束于持有或运行资产责任的终止。服务提供同得到从资产中获取价值的机会，也可以通过终止合同弃用从资产中获取价值的机会(见图B.2)。运行运行处置配配置处置配置处置处置配置处置昝置置SAMP战略资产管理计划。GB/T33174—2022/ISO55002:2018AMP服务提供商场所场所2场所3AMPAMeAMP无B.2.6职能和活动将职能和活动与可识别的资产、资产类型或资产组联系起来对组织而言是一项重要的任务。达到其所需的寿命。只要客户的资产寿命目标得以实现，合同保障服务提供商可资产服务提供者(SP)业务单元(BU)或 说明：F&.A——职能和活动；注：是否需要资产管理体系取决于合同的范围(就服务提供者而言)或指责分配及组织架构的性质(就业务单元而言)。体系体系图B.5综合资产类型管理模式示例B.2.8资产组合结构与管理资产组合结构的安排之间的关系施),而服务提供商管理其中的特定资产(见图B.6)。环境下的资产客户组织“B00T”图B.6垂直一体化模式示例 信息”GB/T33174—2022/ISO55002:2018在考虑了资产管理方针、组织目标、相关方的期望及影响组织及其资产管理体系(见4.1和6.2.1) 源制约型资产管理计划时，采用通用的方法或战略确保在实现整体战略资产管理(条数5.2战略资产管理计划(SAMP):针对资产组合的计划战略资产管理目标(条款4.1、6.21)制定资产管理计划的方法(条款6.2.2)针对资产组合的计划(条款6.2.2)所需的能力资产管理策划(条款6.2)战略资产管理计划改进计划9.1、第10章)韬动类型1产标产标样图C.1战略资产管理计划概念图C.4战略资产管理计划的内容战略资产管理计划宜为执行层面的文件化信息，说明组织管理其资产组合及开发资产管理能力的原因和内容，以实现组织目标；战略资产管理计划也可作为其他文件化信息的参考，提供详细信息和宜根据GB/T33173—2016的7.5和7.6的要求确定对文件化信息的需求，该文件化信息提供作为组织资产管理体系的一部分制定战略资产管理计划的原则、方式、过程、程序和方法。组织宜确定需针对的领域和战略资产管理计划的详细程度以满足其特定需求。为达到附录A中提到的目的，建议战略资产管理计划所涉及的关键领域如下(需在GB/T33173—2016中解决的领域以括号标注):a)为最高管理层和其他主要相关方提供了战略资产管理计划关键事项、原则和重点的执行摘要；b)对组织背景的概述，即内外部因素(见GB/T33173—2016的4.1)、相关方的需求和期望(见GB/T33174-2022/ISO55002:2018GB/T33173—2016的4.2)以及组织计c)资产管理体系在实现资产管理目标及组织目标中扮演的角色，描述为(见GB/T33173-20161)资产如何促进组织的活动，例如，向客户交付产品或服务；2)资产管理活动如何从资产中实现价值以达到组织目标；d)对当前的资产组合的构成及其整体能力、绩效、挑战、风险和机遇的高度概括，同时考虑到未来目标转化为战略资产管理目标的方法(见GB/T33173—2016的4.1和6.2.1);g)在制定资产管理计划和建立资产管理体系时实施资产管理方针，以及适用时实施资产管理原则(见GB/T33172—2016的2.4.2)的方法；h)决策准则(见附录D和GB/T33173—2016的4.2);i)资产管理体系的范围(见附录B和GB/T33173—2016的4.3);j)在资产组合层面共同实现战略资产管理目标以实现组织目标的方法；1)针对某一资产类型或覆盖全寿命周期活动(如建造和购置、使用和维护、更新或弃置)的一2)制定资产管理计划(宜单独的文件化信息),使其结构和相互关系能够实现(较低层面的)资产管理目标(见图C.1);1)实现战略资产管理目标的资产组合层面的计划和相关的财务计划；通过迭代的从上至下或从下至上的过程汇总和平衡各种资产管理计划；n)建立或改进资产管理体系以实现资产管理目标(见GB/T33173—2016的4.4)的计划；o)参照以文件化信息详细规定的作为资产管理体系一部分的绩效监视框架(见GB/T33173—2016的9.1),监视实施战略资产管理计划的进展和实现战略资产管理目标的有效性的方法；p)在实现战略资产管理计划过程中的风险、机遇、假设、因素和依赖关系；风险和机遇可能来自外部环境变化、关键资源的缺乏、成本和时间的增加或减少等；q)创建、更新和实施战略资产管理计划的角色和职责(见GB/T33173—2016的5.3),当单独的文件化信息中尚无表述时；评审战略资产管理计划的有效性及更新战略资产管理计划的起始时间或周期。GB/T33174—2022/ISO55002:2018(资料性)D.1概述a)将基于风险的方法纳入其中(见附录E);d)考虑决策的成本效益。D.2参考GB/T33173和本文件GB/T33173—2016的6.2规定了组织目标、决策准则、绩效评价(见GB/T33173—2016第9章)和持续改进(见GB/T33173—2016第10章)有助于组织D.3决策框架e)通过适当的绩效指标进行有效性和适宜性评价；指标的确定宜确保垂直(贯穿组织各个层级)的水平的风险影响力和合规性制约因素。决策框架宜适应组织的需要。各决策层级(纵向一致持一致，以促进组织不同层面(如运行层面和企业层面)间的信息聚合。这任何对决策框架或其元素的偏差宜通过变更管理进行管理(见8.2)。决策的信息要求宜以文件化信息准确地确定，以确保适当的使用决策框架。决策方法和准则宜以价值价值4.2相关方/社会期望声誉SAMP附录C附录D合规性管理风险管理4.1环境/业务环境风险和机遇诚实——所需的信息b)清晰描述信息要求；d)就如何评估决策的寿命周期对价值最大化的影响提供指导；e)考虑实现资产管理目标的风险和机遇；g)考虑要求。决策过程的输出宜为对最佳选择的确定。组织宜确保决策得到实施(见第8章)且决策的有效性得到监控(见第9章)。GB/T33174—2022/ISO财务与非财务职能的紧密合作有助于组织及其相关方实现组织目标(见GB/T33173—2016的 GB/T33174—2022/ISO55002:2018a)通过改进的培训或优化的轮班安排提高资产利用率；战略资产管理计划宜确定资产管理体系范围内每个资产数据应输入到财务资产登记表，财务资产登记表宜构成组织会计科目表的一部分。虽然组织中的会计职能宜主要由满足适用的会计和报告标准要求驱动，但用于会计核算的数据与用于资产管理组织的非财务职能往往需要比财务职能所需数据更为详细的资产数据。然而，这些更详细的数据贯穿整个组织的财务与非财务数据和信息要求(见7.5)的一致性和可追溯性对于提供保证和实现通技术(ICT)系统，导致潜在的损失或数据的不准确性。保持财务与非财务数据一致性并处理数据保目的是采取独特的方式识别每项资产。基于这些共同属性，组织可在每一个数据库中将有关资产的信财务和非财务职能是否按预期参与资产管理体系的程度可通过关键绩效指标(KPI)进行衡量。此KPI的一个示例是财务可持续性比率。对于基础设施管理组织，这样的比率是资产计划中提供的资金与资产管理计划中为此类更新确定的支出之间的比率。其他比率包括(但不仅限于)对财务报告信息的分析可使管理者评估资产管理目标是否能够实现。通过这一分(资料性)可扩展性小型企业的GB/T33173小型企业在全球企业中占比最大，全球企业中超过95%为中小企业，许多国家通过中小企业(SME)为经济增长和就业提供动力。因此，GB/T33172、GB/T33173及相关的资产管理标准需像支撑跨国企业、政府和社会管理一样支持中小企业。特别是，使用(实物和非实物)资产的中小企业宜能够分享这些标准在效率和效力方面所提供的成果。这些标准可供大型、小型企业同时使用，公共部门和私a)就风险而言，规模可能不是决定性的标准；例如，相比世界上最大的锯木厂，小型的制药厂或化工厂对实施资产管理的需求可能更大。b)复杂度需被视为一项风险动因，且因其对资产、过程、产品、体系等有不同的视角，每一视角都c)可能有外部要求规定了资产管理活动，这些活动妨碍了扩展能力。GB/T33173中的要求较为抽象，并未直接将要求转化为小型企业或复杂度较低的企业的日常活组织的复杂度可以按照交付产品和/或提供服务的任务及其资产组合的差异来衡量。由于有许多复杂度相对较低的不同规模和类型的组织，且GB/T33173中有近200条要求需要满足，要解决所有这些组合问题，超出了本附录的范围。针对GB/T33173中的许多条款，小型组织满足要求的方式很简单，因为其结构相对简单、相关角色清晰；但是，满足其他条款则需要付出像大型公司那样的努力(例如，核设施的风险管理、危险废物的技术规范或实物资产全寿命周期的战略资产管理计划对特定的组织、情况和资产组合降低要求，需要有