《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014版)》修订解读

企业所得税年度纳税申报表

（A类，2014版）修订解读

2015年3月一、修订背景及思路二、组织结构三、申报表填写纳税人：减少纳税风险，履行如实申报义务的要求税务机关：新形势下风险管理、后续管理及税收分析的要求一、修订背景AddYourTitleAddYourTitleAddYourTitle以纳税人为主体，财税差异以纳税调整方式计算应纳税所得额；以重要性、普遍性为原则，设定多架构、多层次的申报体系

以信息化为支撑，以风险管理为手段，精准申报涉税信息

修订思路一级附表二级附表三级附表6类15张主表基础信息表4类22张

2张二、组织结构：一主多附，多层架构突出重点，便于管理。体系合理，填报便捷。

考虑主体，繁简适度

相对稳定，重点分类主要特点企业所得税纳税申报表表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。

1.第1位为字母，表示申报表类型。其中，“A”代表查账征收方式，“B”代表核定征收方式。

2.第2、3位为数字，表示一级表。其中，“00”代表基础信息表，“10”代表年度纳税申报表，“20”代表季度纳税申报表。

3.第4，5位为数字，表示二级表。按照10,20,30……的顺序排列。

4.第6、7位为数字，表示三、四级表。按照10，11,12……的顺序排列。

5.一级表无附表的，最后五位为“00000”；二级表无附表的，最后三位为“000”。报表编号规则

企业所得税纳税申报表（A类2014版）报表体系企业所得税纳税申报表（A类2014版）——1级附表15张

A101010一般企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A102020

金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表（有附表）A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（有附表）A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表（有附表）A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表（有附表）A109000

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（有附表）（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）——2级附表22张纳税调整类12张A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030投资收益纳税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050职工薪酬纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（有附表）A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表（有附表）A105100企业重组纳税调整明细表A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120特殊行业准备金纳税调整明细表（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）——2级附表22张税收优惠类6张、境外抵免3张、汇总纳税1张A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表A107014研发费用加计扣除优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108020境外分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表企业所得税纳税申报表（A类2014版）——3级附表2张纳税调整类2张A105081固定资产加速折旧、扣除明细表A105091

资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表填报要求仅填报发生项目（如优惠、纳税调整）——资产损失、资产折旧除外；系统只显示勾选附表通过填报表单选择填报——基础信息表、主表为必填表，其他为选择填报通过附表生成主表——大部分主表信息由附表直接生成通过网络申报系统填报——同时上传财务报告、年度关联业务往来报告表、受控外国企业信息报告表三、申报表填写企业所得税纳税申报表（A类2014版）（一）封面（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）封面2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）封面2-2（二）企业所得税年度纳税申报表填报表单（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）企业所得税年度纳税申报表填报表单2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）企业所得税年度纳税申报表填报表单2-2（三）A000000企业基础信息表（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A000000企业基础信息表2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A000000企业基础信息表2-2（四）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

4-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

4-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

4-3（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

4-4（五）A101010一般企业收入明细表

（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A101010一般企业收入明细表

2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A101010一般企业收入明细表

2-2（六）A102010一般企业成本支出明细表（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A102010一般企业成本支出明细表

2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A102010一般企业成本支出明细表

2-2（七）A104000期间费用明细表（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A104000期间费用明细表

2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A104000期间费用明细表

2-2（八）A105000纳税调整项目明细表（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105000纳税调整项目明细表

5-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105000纳税调整项目明细表

5-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105000纳税调整项目明细表

5-3（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105000纳税调整项目明细表

5-4（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105000纳税调整项目明细表

5-5（九）A105050职工薪酬纳税调整明细表（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105050职工薪酬纳税调整明细表

2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105050职工薪酬纳税调整明细表

2-2（十）A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

1-1（十一）A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

2-2（十二）A107040减免所得税优惠明细表（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）A107040减免所