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文档简介
第八课财政与税收
第一框国家财政
<学习目标素养目标)
1.描述与分类:理解财政收入与财政支出.认识我国科学的财税
1.认同并支持我国当前的财政政策,(政治认同)
体制。
2.理解财政是国家治理的基础和重要支柱。(科学精
2.解释与论证:财政的作用;影响财政收入的因素
神)
3.预测与选择:如何更好地发挥财政的作用
3.J'解国家财政支出内容.关注国家发展。(公共参
4.辨析与评价:评议政府的财政政策.说明财政收入与支出对生
与)
:活、生产的影响,
”基础认知•自主学习
一、财政的含义及构成
1.国家财政的必要性:
⑴在社会生活中,不管是国家的政治活动和经济、文化建设,还是人民
群众的生活,都离不开国家财力的支撑,因而国家必须直接掌握一定的
收入。
⑵在我们社会主义国家为了履行对内对外职能国家必须占有和消费
一定的社会财富。
2.财政的含义及构成:
国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的
两个方面。
3.预算和决算:
⑴由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支方案,称
作国家预算。
(2)上一年度国家预算执行结果的会计报告,称作国型其。
中误辰提醒认为国家财政是社会初次分配的重要内容是错误的。财政是
国家为满足社会公共需要,凭借国家权力,对社会财富的价值进行分
配、再分配形成的分配活动和分配关系。
二、财政的作用
根底和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
2.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障:
通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层
次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。
3.国家财政具有促进资源合理配置的作用:
⑴如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源尤重
缺乏,影响社会经济生活的正常运行与开展。
⑵国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。
4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用:
要求经济态势财政政策措施
社会总供应经济增长滞缓、
扩张性增加经济建设支出、减少
与社会总需经济运行主要
财政政税收,刺激总需求增长,降
求保持根本受需求缺乏制
策低失业率,拉动经济增长
平衡,防止出约
现大起大落经济过热、物价
紧缩性减少财政支出、增加税收,
上涨、经济运行
财政政抑制总震求,稳定物价,给
主要受供应能
策经济"降温〃
力制约
♦党思考〃十三五〃时期我国实施的减税降费政策,累计为市场主体减
负超过7.6万亿元,激发了市场主体活力,优化了经济结构,促进了居民
消费和扩大就业。按照2021年政府工作报告部署,2021年我国要进一
步优化和落实减税政策,帮助市场主体恢复元气、增强活力。
减税降费属于哪种类型财政政策?这一做法发挥了财政的哪一作用?
提示:减税降费属于积极的财政政策。这一做法发挥了国家财政促进
国民经济平稳运行的作用。
三、财政收入与支出
1.财政收入:
⑴含义:国家通过一定的形式和渠道签集起来的资金。
⑵来源:
①根据国家筹集资金的渠道,可分为税收收入、利润收入、债务收入
以及其他收入。
②税收是国家筹集财政收入最登遍的形式,是财政收入最重要的来
源。
⑶影响因素:
①经济开展水平:
地位:对财政收入的影响是根底性的。
要求:只有经济开展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家
财政收入持续增长。
②分配政策:
前提情况措施
如果国家财政集中的财富过多,会直接减国家应当制定
少企业和个人的收入,不利于企业生产的合理的分配政
社会财茎大和个人购置力的增加,最终将对财政策,既保证国家
1昆-1—1收入的增加产生小利影响财政收入的稳
总量一如果国家财政集中的收入太少,将直接影步增长,又促进
定响醒职熊的有效发挥,尤其会降低财政企业持续开展
对经济开展的支持力度,最终也不利于企和人民生活水
业的开展和个人收入的增加平不断提高
2.财政支出:
⑴含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
⑵用途(方向):
①经济建设支出、②科学、教育、文化、卫生事业支出、③行政管
理和国防支出、④社会保障支出、⑤债务支出。
“福是菲有人认为财政赤字越多越好。你如何评价这一观点?
提示:财政赤字过多,意味着财政支出要靠借债来维持,有可能引发通
货膨胀,不利于经济开展。但在通货紧缩的条件下,通过增发国债,扩大
财政赤字搞建设,一定程度上有利于促进经济增长。
f能力形成•议题导学
议题一能否认为财政在促进资源合理配置中起决定作用
■议题诱思
"十三五〃时期,中央财政设立了水、大气、土壤污染防治等专项
资金,有力支撑了打好污染防治攻坚战。"十四五”期间,为促进生态文
明建设,深入打好污染防治攻坚战,做好碳达峰和碳中和等工作,中央
财政继续加大在相关领域的投入力度。2021年,中央财政将继续坚持
资金投入同污染防治攻坚任务相匹配。在资金安排上,大气、水、土
壤三个专项资金安排将继续增长。其中,大气污染防治资金安排275
亿元,增长10%;水污染防治资金安排217亿元,增长10.2%;土壤污染防
治专项资金安排44亿元,增长10%。
国家财政设立专项资金用于污染防治有什么意义?(政治认同、科学精
神)
提示:国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过持续加大资金投
入,打好污染防治攻坚战,实现绿色开展。
•归纳•释疑..
1.促进社会公平、改善人民生活:
渠道目标地位
国民收缩小收入分配差距;促进教育公平;建立多层
入再分次社会保障体系。保障和提高人民的生活水物质保障
酉己平,促进社会稳定和谐
2.促进资源合理配置:
⑴确定财政收入占GDP的合理比例,实现资源配置总体效率。
⑵提高资源配置效率。优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支
出。
⑶合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设。
⑷通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、
吸引外资和对外贸易才是高经济增长率。
3.促进国民经济平稳运行:
⑴经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡,防止出
现大起大落。
⑵在社会总供应和社会总需求失衡的情况下,政府制定财政政策对经
济实行"逆向〃调节,即财政政策的调控方向与经济形势相反,使社会
总供应和社会总需求到达根本平衡。
♦知•拓展理解财政政策调控的传导路径
,「
刺
加
增
「
扩
张
激
政
财
社会
财
性
总
出
经济支
政
政
总
供
需
少
增长实内减旦
策
给
求
与
收
滞缓施容税的
总
一
、
需
经
求
济
平
衡
形
,
经
济
势
(减少
抑
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紧
平
稳
经
济
政
财
制
财
慢
运
行
长
喑
出
实治
总
政内
政旦
热
过
加
宵
需
施策容的
收
税
求
一
)」
,
」
J典例•示范K
(2021・全国I卷)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业开展的作用,
中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2021年年
底,农业保险累计支付赔款2400多亿元,效劳农户数从4981万户次增
至1.8亿户次才是供的风险保障从1126亿元增加到3.6万亿元。农业
保险保费补贴政策发挥作用的路径是()
①获得财政补贴降低本钱支出
②增加生产投入,促进产业开展
③购置农业保险,支付保险费用
④转移灾害风险,稳定收入预期
A.①玲③〉④玲②B.①②玲④
C.③玲①玲④玲②D.③>①玲②玲④
农户首先必须购买农
业保险,支付保险费用;
国家给予农户农业保
农业保险保险保费财政补贴,以
费补贴政策降低成本支出;如果
发挥作用的制审设问c发生符合农业保险合
路径者同内容的农业灾害,
可以获得损害赔偿,
就I「I转移灾害风险,稳定
中央财政实7收入预期;保障农户
施农业保险
收入,才能增加生产投
保费补贴政也I审材料)
入,促进农业产业的发
策,支农惠
展,最终落脚点是支农
农、促进农
惠农、促进农业发展。
业发展
故正确的传导路径是
【解析】选C。此题综合考查商业保险和财政的作用。解答此题的题
眼是"农业保险保费补贴政策发挥作用的路径〃。要享受农业保险保
费补贴政策,农户首先必须购置农业保险,支付保险费用;国家给予农
户农业保险保费财政补贴,以降低本钱支出;如果发生符合农业保险合
同内容的农业灾害,可以获得损害赔偿,转移灾害风险,稳定收入预期;
保障农户收入,才能增加生产投入,促进农业产业的开展,最终落脚点
是支农惠农、促进农业开展。正确的传导路径是③①玲④玲②,C符
合题意,A、B、D传导错误。
议题二财政收支与经济总量是不是正相关关系
■议题诱思,.
财政部数据显示,2021年一季度,全国一般公共预算收入57115亿
元,同比增长24.2%,与2021年同期相比增长6.4%,两年平均增长3.2%,
实现恢复性增长,符合预期;地方一般公共预算本级收入30213亿元,
同比增长全国税收收入亿元,同比增长非税收
21.7%O4872324.8%;
入8392亿元,同比增长20.7%。
有人认为,财政收入越多越好。你是如何看待这一观点的?(科学精神、
政治认同)
提示:财政收入增加,有利于增强国家的宏观调控能力,充分发挥财政
的作用。但财政收入受分配政策的影响,在社会财富总量一定的前提
下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不
利于企业生产的扩大和个人购置力的增加,最终将对财政收入的增加
产生不利影响。
。归纳•释疑.
1.财政收入的来源:
来源范围
税收收入在财政收入中占主导地位,征收面最广、最稳定可靠
主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的局
利润收入
部,国家从参股企业中取得的分红收入等
债务收入国家通过借贷的方式,从国内外取得的收入
泛指税、利、债以外的收入,主要包括收费、罚款和公
其他收入
用事业收入中上缴国家的局部
2.财政收入的影响因素:
因素表现应对措施
不断提高经济开展水平,增加
经济开根底性的,二者是根与叶、源
社会财富,保证国家财政收入
展水平与流的关系
搦赠区
在社会财富总量一定的前提
下,国家财政集中的财富过
多,不利于企业生产的扩大
国家应当制定合理的分配政
和个人购置力的增加,最终
策,既保证国家财政收入的稳
分配政将对财政收入的增加产生不
步增长,又促进企业的持续开
策利影响;国家财政集中的收
展和人民生活水平的不断提
入太少,将直接影响国家职
高
能的有效发挥,尤其会降低
财政对经济开展的支持力
度,最终也不利于企业的开
展和个人收入的增加
3.财政支出的用途:
用途主要范围
经济建设主要包括根本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探
支出费用、支援农村生产支出等
科教文卫主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及
事业支出公务费用支出
行政管理
国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、
和
国防建设等方面的支出
国防支出
社会保障国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种
支出费用
债务支出国家用于归还各种债务本息的支出
4.财政收入与支出的关系:
⑴财政盈余:当年的财政收入大于财政支出的局部。
(2)财政赤字:当年的财政支出大于财政收入的局部。
⑶财政收支平衡:当年的财政收入大于财政支出略有盈余,或支出大于
收入略有赤字。(受多种因素的影响,财政收支完全相等的情况几乎不
存在。)
教师专用◎[易错易混J适度的财政赤字可以增加社会总供应,扩大居民
消费
提示:适度的财政赤字可以扩大社会总需求,拉动经济增长。
一典例•示范”
(2021・天津高考)税收是国家财政收入的最主要来源。2021年我国政府
推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近
2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府
可采取的措施有()
C.压减公务招待等“三公〃经费支出
D.标准金融市场秩序,扩大股票发行规模
♦星筵建模I
[政府推出的减税和降费措施,导致
国家财政收入会大幅下降。为弥补
财政缺口,政府可压减公务招待等
“三公”经费支出,减少财政支出,
C正确
弥补财政缺口,政府应增加国债发
行量,A错误。
B的做法会影响企业扩大再生产,
不符合题意。
扩大股票发行规模是企业行为,
〔D的做法与题看东府
【解析】选C。此题考查财政的有关知识。政府推出的减税和降费措
施,导致国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可压减公务
招待等"三公〃经费支出,减少财政支出,C正确;A说法错误,弥补财政
缺口,政府应增加国债发行量;B的做法不可取,会影响企业的扩大再生
产厂扩大股票发行规模〃属于企业行为,D中的说法与题意不符。
一课堂•回眸.
f素养发展•热点探究
财政如何实现"最美逆行〃
•热点•解读,
改革开放40多年来,我国针对不同时期的经济开展情况实行了不
同的财政政策。
1979年至1982年,经济出现了过热的现象:财政赤字严重、物价
持续上涨。政府果断采取了"调整、改革、整顿、提高〃的方针,起
到了积极的作用;因1979年开始的财政政策导致经济增长率从1980
年的7.8%降至I」1981年的5.2%。1982年至1987年,我国一直维持着较
为宽松的财政政策。1988年至1992年,又开始实施"紧缩财政,紧缩信
贷〃的政策。在扩大内需取得积极成效的同时,我国经济开展过程中
又出现投资膨胀,贷款规模不断扩大等问题,通货膨胀进一步显现。党
和国家进一步加强了对经济的宏观调控:减少国债的发行;有保有控,
进行结构性调整。并且一直延续到现在。
试对改革开放以来我国所实行的财政政策进行分类。(科学精神)
提示:1979年至1982年,1988年到1992年实行紧缩性财政政策;1982
年至1987年,1992年至今实行扩张性财政政策。
丁思维•辨析.
阐释我国财政政策在促进国民经济平稳运行中的逆向调节作用。(政
治认同、科学精神)
提示:经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡,防止
出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时,
政府可以采取扩张性财政政策,增加经济建设支出、减少税收,刺激总
需求增长,降低失业率,拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济
运行主要受供应能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策减少财政
支出、增加税收加制总需求,稳定物价,给经济"降温〃。
,生活•调研
面对新冠肺炎疫情的影响,贯彻国务院要求,某地政府优化财政支
出结构。根本民生支出只增不减,重点领域支出要切实保障,一般性支
出要坚决压减,严禁新建楼堂馆所,严禁铺张浪费,真正过紧日子,各项
支出务必精打细算,一定要把每一笔钱都用在刀刃上、紧要处,让市场
主体和人民群众有真真切切的感受。对于违反上述规定的行为,欢送
社会各界举报。
请你结合生活调查,说明我们可以通过哪些合法方式举报违规使用财
政资金的行为。(至少说明三点)(公共参与)
提示口)通过举报。⑵给有关部门写信。⑶通过新闻媒体。
-------------学情诊断•课堂测评
1.2021-2021年我国GDP、财政收入和财政支出的增速如图:
2016-2020年我国GDP、财政收入和财政支出增速
一GDP增速(%)—财政收入增速(%)一财政支出增速(%)
从图中可得出的正确结论有()
【解析】选co由图可知,2021-2021年我国GDP、财政收入和财政支
出增速的变化是不同步的,A表述错误。根据图示不能得出我国经济呈
现下行趋势的结论,而且图示中没有阐述货币政策的相关知识,B排
除。图示中,从2021年到2021年,财政收入的增速与GDP增速大概一
致,这说明了财政收入增加以经济总量增加为根底,C正确。财政收支
增速总体呈现下降趋势,但这并不意味着财政实际收支额下降,D错
误。
E第H【补偿训练】
"在财力紧张情况下,持续加大民生投入,提高保障和改善民生水
平。〃以下可直接改善民生的财政举措是()
①全面实施企业"营业税改增值税〃的结构性减税政策
②设立国家专项基金,引导社会资本投向公共效劳领域
③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支
④整合居民根本医保制度提高居民医保财政补助标准
A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】选C。题干指向直接改善民生的财政举措,②④反映了财政对
公共效劳和社会医疗保障的支持,符合题意;①③均与"直接改善民
生〃的指向不符。
2.在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时,政府可以采取扩
张性财政政策,通过增加经济建设支出,减少税收,刺激总需求增长,降
低失业率,拉动经济增长。这突出表达了财政具有()
【解析】选D。
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