经济法基础模拟测试试题

经济法基础模拟测试试题一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)1.龙大公司与龙二公司签订了一份买卖合同，该签订合同的法律行为属于（）。A.消极行为B.单方行为C.有偿行为(正确答案)D.违法行为答案解析：签订合同属于积极行为双方行为、有偿行为，本题案情无迹象表明该合同存在违法内容，可以推定属于合法行为。2.有关法的冲突解决原则，下列说法正确的是（）。A.不同位阶的法之间发生冲突，应当请求全国人民代表大会作出决定B.同一制定机关先后颁布的法产生冲突，优先适用旧法C.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用的，由全国人民代表大会裁决D.部门规章之间对同一事项的规定不一致，由国务院裁决(正确答案)答案解析：(1)选项A:不同位阶的法之间发生冲突，“优先适用上位法”;(2)选项B:同一制定机关先后颁布的法产生冲突时，优先适用“新法”;(3)选项C:法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用，由全国人民代表大会“常务委员会”裁决。3.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。该专业技术职务资格最低为（）。A.高级会计师B.助理会计师C.正高级会计师D.会计师(正确答案)答案解析：会计机构负责人/会计主管人员的任职条件:(1)坚持原则，廉洁奉公;(2)具备“会计师以上”专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年;(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识;(4)有较强的组织能力;(5)身体状况能够适应本职工作的要求。4.根据会计法律制度的规定，会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，情节严重但未构成犯罪的，在一定期限内不得从事会计工作。该期限最长为（）。A.3年B.5年(正确答案)C.1年D.7年答案解析：会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，情节严重但未构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。5.出纳人员龙某因工作调动须办理会计工作移交，所在公司的下列人员中，依法负责监督其办理交接手续的是（）。A.审计机构负责人张某B.人力资源部门负责人王某C.会计机构负责人李某(正确答案)D.单位负责人赵某答案解析：(1)一般会计人员办理工作交接:会计机构负责人(会计主管人员)监交;(2)会计机构负责人办理工作交接:单位负责人监交。6.下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费(正确答案)答案解析：(1)选项A:预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务;(2)选项BCD:预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。7.下列有关信用卡透支利率的表述中，正确的是（）。A.信用卡透支利率仍实行上限和下限管理B.信用卡透支利率的上限和下限管理已取消(正确答案)C.持卡人开卡后，发卡机构不得调整信用卡透支利率标准D.发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前30个自然日按照约定方式通知持卡人答案解析：(1)选项AB:信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定，“取消”信用卡透支利率上限和下限管理;(2)选项CD:发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前“45个自然日”按照约定方式通知持卡人。8.下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日(正确答案)C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D.支票的提示付款期限为自出票日起10日答案解析：(1)远期商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内;(2)是到期日起算，还是出票日起算，关键看是即期票据，还是远期票据，选项ACD均为即期票据，自出票日起算。9.下列各项中，应当按照“生活服务”计征增值税的是（）。A.银行兑换货币B.物流公司收派快件C.餐馆销售外卖食品(正确答案)D.会计师事务所提供鉴证服务答案解析：(1)选项A:属于“金融服务一直接收费金融服务";(2)选项B:属于“现代服务一物流辅助服务”;(3)选项D:属于“现代服务一鉴证咨询服务”。10.增值税一般纳税人发生的下列情形中，对应的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A.根据监管机关要求拆除的违章建筑所耗用的建筑服务B.混用于一般计税货物和免税货物生产而购进的固定资产(正确答案)C.因管理不善造成毁损的在产品所耗用原材料相关的运费D.向贷款服务提供方支付的与贷款直接相关的手续费答案解析：(1)选项AC:均为非正常损失所对应的进项税额，不得抵扣;所谓“非正常损失”，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的损失。(2)选项B:购进固定资产，混用于一般计税项目和免税项目的，对应的进项税额可以全部抵扣。(3)选项D:纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，不得抵扣进项税额。11.龙门阵公司受托加工从量定额计征消费税的应税消费品，据以计算代收代缴消费税税额的计税数量为（）。A.移送加工的数量B.委托方收回的数量(正确答案)C.税务机关核定的数量D.委托方收回后对外销售的数量答案解析：委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为计税数量。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认B.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认(正确答案)D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认答案解析：(1)选项A:租金收人，按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现;(2)选项B:股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照“被投资方作出利润分配决定的日期”确认收入的实现;(3)选项D:接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收人的实现。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得(正确答案)B.科研工作者取得的专利赔偿所得C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得答案解析：选项BCD:属于特许权使用费所得。14.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出(正确答案)D.个人所得税税款答案解析：(1)选项ABD:均属于不得扣除的项目。(2)选项C:个体工商户在生产经营活动中“向金融企业”借款的利息支出,准予据实在税前扣除;“向非金融企业和个人”借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予在税前扣除。15.2023年10月，龙某购买福利彩票取得一次中奖收入40000元，将其中8000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为20%，公益性捐赠龙某选择在偶然所得中扣除。计算龙某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(40000-8000)*20%(正确答案)B.40000*20%C.40000+(1-20%)*20%D.(40000-8000)+(1-20%)*20%答案解析：(1)福利彩票一次中奖收人超过1万元的，应“全额征收”个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此，应缴纳的个人所得税=(40000-8000)*20%=6400(元)。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金(正确答案)B.国家发行的金融债券利息C.军人的转业费D.个人取得的保险赔款答案解析：选项A:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.申请人开立支票存款账户必须使用本名B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款C.现金支票可以采用委托收款方式提示付款(正确答案)D.出票人可以在支票上记载自己为收款人答案解析：选项C，支票的持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。18.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元，乙卷烟厂提供材料成本140000元；甲厂无同类烟丝销售价格，已知，烟丝消费税税率为30%,计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(140000+21000)/(1-30%)*30%=69000(元)(正确答案)B.(140000+21000+2730)*30%=49119(元)C.(140000+21000)*30%=48300(元)D.(140000+21000+2730)/(1-30%)*30%=70170(元)答案解析：本题考核委托加工环节消费品的计算。受托方甲厂无同类烟丝销售价格，应当组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）,注意题目中给出的加工费为不含增值税的金额。19.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事专利申请代理业务。2021年10月提供专利申请代理服务，取得含增值税服务费371万元、加急手续费26.5万元，另向委托方收取并代为支付专利申请费、发明专利申请审查费等行政事业性收费84.8万元。已知增值税税率为6％。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（371＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝22.5万元(正确答案)B.371×6％＝22.26万元C.（371＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝25.8万元D.（371＋26.5＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝27.3万元答案解析：加急手续费属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。20.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13％，成本利润率为10％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×113×（1＋10％）×13％＝16159元(正确答案)B.1000×113×13％＝14690元C.1000×113×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝14300元D.1000×113÷（1＋13％）×13％＝13000元答案解析：将自产货物对外无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额；无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算，应纳税额＝成本×（1＋成本利润率）×适用税率21.2021年11月甲酒厂将自产的2吨红酒用于换取生产资料。该批红酒生产成本10000元/吨。当月同类红酒不含增值税最高售价78000元/吨，平均售价75000元/吨，最低售价72000元/吨。已知消费税税率为10％。甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额为（）。A.14400元B.15000元C.15600元(正确答案)D.8000元答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额＝2×78000×10％＝15600（元）。22.甲石化公司2021年11月生产汽油6000吨，其中5000吨对外销售，20吨属于本单位车辆使用，50吨用于赞助其他单位，已知汽油1吨＝1388升，汽油消费税税率为1.52元/升，计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.6000×1388×1.52＝12658560元B.（5000＋20＋50）×1388×1.52＝10696483.2元(正确答案)C.（5000＋50）×1388×1.52＝10654288元D.（5000＋20）×1388×1.52＝10590995.2元答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。因此该企业应缴纳消费税税额＝（5000＋20＋50）×1388×1.52＝10696483.2（元）。。23.甲公司以非全日制用工形式聘用龙某担任洗碗工，每日工作3小时。下列有关说法中，不正确的是（）。A.甲公司终止用工需提前30日书面通知龙某(正确答案)B.甲公司可以按小时为单位结算龙某的劳动报酬C.甲公司不得与龙某约定试用期D.龙某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准答案解析：选项A:非全日制用工双方当事人任何一方都可以“随时通知”对方终止用工。二、多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.甲个人独资企业(正确答案)B.乙有限责任公司(正确答案)C.自然人丙(正确答案)D.智能机器人“丁丁”答案解析：法律关系的，主体限于自然人、组织和国家，机器人不属于法律关系的主体(或者，机器人不能享有法律权利、承担法律义务，不属于法律关系的主体)。2.下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的有（）。A.银行存款余额调节表B.总账(正确答案)C.会计档案保管清册D.记账凭证(正确答案)答案解析：(1)选项A:最低保管期限为10年;(2)选项C:应当永久保管。3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，应由在银行开立账户的存款人出票的有（）。A.银行汇票B.商业汇票(正确答案)C.支票(正确答案)D.本票答案解析：选项AD:银行汇票和银行本票的出票人均为银行。4.龙门阵旅行社2023年10月收取含增值税的旅游团费226万元，从中支付给其他单位的参团游客住宿费80万元、签证费6万元，支付本社导游人员工资5万元、交通车司机工资及油费18万元。计算龙门阵旅行社销售旅游服务的增值税销售额时准予扣除的有（）。A.参团游客住宿费80万元(正确答案)B.参团游客签证费6万元(正确答案)C.导游人员工资5万元D.交通车司机工资及油费18万元答案解析：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。除前述列明可以扣除的项目外，其他项目不得扣除。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠收入，按照合同约定的受赠人接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现(正确答案)C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)答案解析：选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现6.白酒生产企业收取的下列款项中，应计入销售额作为消费税计税依据的有（）。A.向购货方收取的增值税税款B.销售白酒收取的包装物押金(正确答案)C.向购货方收取的延期付款利息(正确答案)D.向商业销售单位收取的“品牌使用费”(正确答案)答案解析：(1)选项A:消费税的计税价格不含增值税;(2)选项B:啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，应在收取时价税分离后并入销售额;(3)选项C:属于价外费用，应价税分离后并人销售额;(4)选项D:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A.接受捐赠取得的无形资产(正确答案)B.通过债务重组取得的无形资产(正确答案)C.自行开发的无形资产D.接受投资取得的无形资产(正确答案)答案解析：(1)通过捐赠(选项A)、投资(选项D)、非货币性资产交换、债务重组(选项B)等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;(2)自行开发的无形资产(选项C)，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。8.2021年李某设立的个体工商户在生产经营活动中发生下列支出：向金融企业借款利息支出12000元，非广告性的赞助支出80000元，李某本人的工资薪金支出270000元，为员工购买劳保用品支出40000元。在计算李某2021年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）。A.李某本人的工资薪金支出270000元B.非广告性的赞助支出80000元C.向金融企业借款利息支出12000元(正确答案)D.购买劳保用品支出40000元(正确答案)答案解析：个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款；②税收滞纳金；③罚金、罚款和被没收财物的损失；④不符合扣除规定的捐赠支出；⑤赞助支出；⑥用于个人和家庭的支出；⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；⑧个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款；⑨国家税务总局规定不准扣除的支出。9.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按偶然所得项目缴纳个人所得税的有（）。A.为孙某提供担保获得收入3000元(正确答案)B.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副(正确答案)C.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部(正确答案)D.取得房屋转租收入10000元答案解析：选项D，属于财产租赁所得项目。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.社会保险(正确答案)B.劳动报酬(正确答案)C.服务期D.劳动合同期限(正确答案)答案解析：(1)选项A:必备条款中的“社会保险”特指基本社会保险，补充保险属于可备条款;(2)选项C:试用期、服务期、保密与竞业限制均为可备条款。三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)1.在我国，最高人民法院的指导案例也是法的形式之一。（）A.√B.×(正确答案)答案解析：我国不实行判例制度，最高人民法院所作的判决书、指导案例只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。2.代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（）A.√(正确答案)B.×答案解析：代理记账机构可以接受委托办理下列业务:(1)根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;(2)对外提供财务会计报告;(3)向税务机关提供税务资料;(4)委托人委托的其他会计业务。3.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。（）A.√(正确答案)B.×答案解析：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准，未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。4.进口货物的增值税、消费税由海关代征,因出口产品退还的增值税、消费税由海关负责办理。（）A.√B.×(正确答案)答案解析：进口货物的增值税、消费税由海关代征，因出口产品退还的增值税、消费税由“税务机关”负责办理。5.委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。（）A.√(正确答案)B.×6.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。（）A.√(正确答案)B.×7.外籍人员露西(境内无住所)2022年8月6日受邀来中国工作，2023年2月6日结束在中国的工作回国。根据个人所得税法律制度的规定，露西2022年度属于我国个人所得税居民个人。（）A.√B.×(正确答案)答案解析：(1)2022纳税年度和2023纳税年度应当分别考虑。(2)2023纳税年度，露西在华居住明显未满183天，为非居民个人;而2022纳税年度，露西自8月6日起在华居住，至年度终了亦未满183天，为非居民个人。8.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，可以在计算企业所得税前进行扣除。（）A.√(正确答案)B.×答案解析：本题考核企业缴纳保险费的扣除。企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。9.社会保险经办机构向个人免费提供查询社会保险缴费服务，向用人单位收费提供核对社会保险缴费服务。（）A.√B.×(正确答案)答案解析：社会保险经办机构“免费”向用人单位和个人提供查询核对社会保险缴费和享受社会保险待遇记录、社会保险咨询等相关服务。10.职工非因工负伤享受医疗期待遇的，公休、假日和法定节日不包括在病休期间之内。（）A.√B.×(正确答案)答案解析：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少与规相应分值，多选、错选、不选均不得分。)（一）2020年9月3日，龙某到甲公司工作，9月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定:合同期限2年(试用期除外)，试用期2个月;试用期月工资2200元，试用期满月工资3000元;试用期内龙某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2021年7月，甲公司派龙某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定:公司支付培训费用100000元，龙某的服务期为6年，违反服务期约定的违约金为100000元，培训结束后月工资提高至6000元。龙某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。2022年5月11日，甲公司得知龙某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求龙某解除与乙公司的劳动关系，龙某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。已知:甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.龙某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（）。A.2020年9月3日(正确答案)B.2020年9月10日C.2020年11月3日D.2020年11月10日答案解析：用人单位自“用工之日起期互劳动者建立劳动关系。2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是（）。A.试用期2个月(正确答案)B.试用期内龙某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同(正确答案)C.试用期月工资2200元D.试用期不包含在劳动合同期限内答案解析：(1)选项A:劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(≤2个月)。(2)选项B:劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同。(3)选项C:劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;在本题中，龙某的试用期工资低于试用期满月工资的80%(2400元)。(4)选项D:试用期包含在劳动合同期限内。3.双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是（）。A.龙某的服务期为6年(正确答案)B.违反服务期约定的违约金100000元(正确答案)C.甲公司支付培训费用100000元(正确答案)D.龙某月工资提高至6000元(正确答案)答案解析：(1)选项AC:服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定;(2)选项B:约定的违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用;(3)选项D:用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。4.下列关于龙某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是（）。A.甲公司无须向龙某支付经济补偿金(正确答案)B.甲公司无权要求龙某支付违约金C.甲公司无权要求龙某支付经济补偿金(正确答案)D.甲公司有权要求金某支付违约金(正确答案)答案解析：(1)选项A:龙某在甲公司任职期间与其他单位(乙公司)建立劳动关系，经甲公司提出，拒不改正，甲公司有权单方通知龙某解除劳动合同，且无须向龙某支付经济补偿金;(2)选项C:经济补偿金应由用人单位(甲公司)向劳动者(龙某)支付，而非由龙某向甲公司支付:(3)选项BD:因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。（二）博龙公司为增值税一般的税人，主要从事涂料的生产和销售，2023年10月，有关经营业务如下:(1)将涂料销售给一般纳税人取得含增值税销售额904万元，销售给小规模纳税人取得含增值税销售额339万元。(2)将400升涂料赠送关联企业、将600升涂料赠送儿童福利院用于装修，当月不含增值税平均销售价100元/升，不含增值税最高销售价110元/升。(3)委托Y公司加工一批涂料，博龙公司提供的材料成本99.2万元，Y公司开具的增值税专用发票注明加工费40万元、增值税5.2万元。Y公司无同类产品出售。(4)将位于本市的一处门面房出租给W公司，一次性预收3个月的不含增值税租金12万元。该门面房于2015年购人，博龙公司选择适用简易计税方法。己知:涂料的增值税税率为13%、消费税税率为4%;出租不动产的增值税征收率为5%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.有关博龙公司销售涂料的税务处理，下列说法正确的是（）。A.应确认的销项税额=904÷(1+13%)*13%B.应确认的销项税额=(904+339)+(1+13%)13%(正确答案)C.应纳消费税=(904+339)+(1+13%)4%(正确答案)D.应纳消费税=(904+339)+(1+13%)÷(1-4%)*4%答案解析：(1)选项AB:不论销售给一般纳税人，还是销售给小规模纳税人，对博龙公司而言，均为销售业务，均应依法确认销项税额;题目给出的“904万元”“339万元”均为含税销售额，应作价税分离处理。(2)选项CD:“904万元”“339万元”是销售价，剔除增值税后就是不含增值税但含消费税的价格了，不必再“+(1-4%)”重复计人消费税了。2.有关博龙公司赠送涂料的税务处理，下列说法正确的是（）。A.赠送关联企业应当视同销售涂料，应确认的销项税额=100*400*13%(正确答案)B.赠送儿童福利院属于用于公益事业，不视同销售涂料，不缴纳增值税C.赠送关联企业、儿童福利院均应视同销售涂料，应纳消费税=100*(400+600)*4%(正确答案)D.赠送关联企业、儿童福利院均应视同销售涂料，应纳消费税=110*(400+600)*4%解析:(1)选项AB:不论是否用于公益事业，将自产的货物用于赠送，增值税均应视同销售货物处理,因此,博龙公司赠送涂料应确认的销项税额=100*(400+600)*13%;(2)选项CD:赠送关联企业、儿童福利院，均为自产自用于连续生产应税消费品以外的其他方面，移送时应当缴纳消费税，且使用“平均价”为计税依据即可(消费税只有“换投抵”业务使用最高价，本题是“送”)。3.计算博龙公司委托Y公司加工涂料应当被代收代缴的消费税的下列算式中，正确的是（）。A.99.2+(1-4%)*4%B.(99.2