（管理流程图）账务处理流程图-会计帐务处理的完整流程

(管理流程图)账务处理流程图--会计帐务处理的完账核算形式、和多栏式日记账核算形式。流程其差别主要体里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示： 提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 过，则对记账凭证作审核标记，否则，将的凭证提交给录入人员。 小设置各个会计岗位，即分别由多个财会计专门登记材料明细账等。 账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科 由多个财会人员登记，不可避免地存在着账发生额和余额，结束账簿记录。 (7)跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。 账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。2.3计算机处理业务流程图。如图示： (1)首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息(如企业基本信息档案、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等)通过初流程相比，新增了初始设置设置，直接关系到记账凭证到计算机与手工账的接口问题；往来单位信息表和余额表直接关系到对往来单位辅助信息的核算和管理。 然增加了工作量，确是必不可少而且十分重要的，直接关系到整个账务系统数据处理的准确性。 临时凭证文件，用于保存当期审核后的临时凭证。相对于历史凭证文件而言，节省了系统查询时间。 计算机自动将凭证文件中已审核凭证进行保存在凭证文件中，共记账使用；当所有凭证都记账后，计算机自动计算出本月合计、本年累计数据。或管理水平高其必要的。节：笔业务登记总账。实际。而总账中的数额是直接将，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务 (经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以根据记账凭证登记明细账。月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入，这个折旧额是根据固定资产，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税意所得税核算方法，采用应付税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)ab要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：而盈利的利润进行分配。而现金要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。在地税报2、月末认证(进项税)；月初抄税(销项税)拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。损溢贷：营业外收入(注：无法查明原因)损溢借：其他应收款——应收现金短缺款(个人)管理费用——现金短缺(注：无法查明原因)其他应收款(代扣款项)借：主营业务税金及附加/其他业务支出金及附加借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。每日下班之前填制结报单。3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除)。作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。建账的基本程序是：姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(账户标签)，写明账户名称，以利检索。总账是根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。总账是根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。下几项： (l)总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记业应根据自身规定的会计科目名称一致。 。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，总账的格式主要有三栏式、多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。 保护总账记录的安全完整，总账一般应采订表总账可以是活页式。新公司成立应建的账：总账，用于核算所有科目。新公司成立应建的账：账，用于核算所有科目。银行日记账，用于核算银行存款。现金日记账，用于核算库存现金。账簿的会计科目。管理费用明细账，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。营业费用明细账，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。财务费用明细账设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。固定资产明细账，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。应收应付、其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。应交税费最好也单独立一本多栏明细账(销项、进项、已交税金、税金转出等)备查账是一种辅助账簿，是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。建立备查账时，一般应该注意以下事项： 理的需要设置。并不是每个企业都要设置目，如 固定的格式，与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。 方便备查账一般采用活页式账簿。与明细以防账页丢失。账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。济业务，提供有关的借助于明细账既可以会计报表提供的会计信息，又能为了解信息的形成提供具体情况和有关线索。几点： 和企业管理的需要设置。会计制度对有些照会计制度规定的方法和原则，以及企业管理的需要设置明细科目。 。明细账的格式主要有三栏式、数量金额和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 采用活页式账簿，主要是使用方便，便于，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。登入记账凭证，并送下一级审核，最终成为登记账簿的依据。员根据原始凭证，按照经济业的依据。制单方式有“单式”和“复式”两种。没有严反映资金运动的来龙去脉，也不便于检查账户记录的正确性和完整性，目前，很少有单位采用这种方法。的账户中进行记录(即作双重记录，这也是被称为“复式”的原因)；各账户之间客观上存在对应关系，在规律，能够处理和保证账现在规定使用的只有借贷法一种。计制单人在填制记账凭证时需要注意的要点：摘要清楚，业务内容真实，报销手续完备，门、项目。相关人员(包括凭证填制人员、审核人员、记账人员、会计主管人、领(缴)款人、出纳)必须在相应位置签名或盖章。在填制原始凭证时，必须做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。凭证的填制是记账的求： (1)填制原始凭证要真实。业务的实际情况，不允许歪曲或弄虚作假，也不能乱估计数字。 (2)填制原始凭证要内容齐全。务的有关业务的合法证明，也不能作为有效的会计凭证。人的收款证明。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为登记账簿的依据；一式几联的发票和收据，戳记，连同存根一同保存，不取得对方的收款收据或汇款银，必须附在记账凭证上，收回有关部门批准办理的某些特殊单独归档，应在凭证是注明批准机关名称、日期和文件字号。 (3)凭证都不得随意涂改、刮擦、挖补。将正确的数大小写一律不得更改，如果填写错误，应加盖“作废”戳记，重新填写。 (4)书写格式要规范。，属于需要套写的凭额前还应加注币值单之间，以及各金额数字之间不得留有空隙。民币符号“￥”等情况外，一汉字大写金额，一律用正楷字或行书字体书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另(或0)等字样代替，不得任意自选简化字。壹仟叁佰贰拾圆零伍角陆分，或人民币壹仟叁佰贰拾圆伍角陆分。原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有： (1)内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊。 (2)单位台头不是本单位。 (3)数量、单价与金额不符。 (4)无收款单位签章。 (5)开具阴阳发票，进行贪污作弊。 (6)在整理和粘贴原始凭证过程中进行作弊。理时，采用移花接木的汇或少汇，达到贪污其差额的目的。 (7)模仿领导笔迹签字冒领。 (8)涂改原始凭证上的时间、数量、单价、金额，或添加内容和金额。记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有： (1)会计账户运用错误。 (2)合计金额计算错误。 (3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。 (4)在汇总凭证中进行作弊。额大于所附原始凭证的合计金额，以达到贪污其差额的目的。又如，在汇总若干张收款原始凭证时，故意少汇总，使收款凭证上的金额小于所附原始凭证的实际金额，以达到贪污其差额的目的。 、记账时书写文字和数码字要符合规范。不要用怪体字、错别字，不要潦草。1.必须根据审核无误原会计凭证进行登记。2.记账必须用蓝黑墨水的钢笔或者炭素墨水的铅字书写，不得用铅笔或圆珠笔记账。3.记账时应按账户页次顺序逐页登记，不得隔行跳页。4.除了结账、改错和销账簿记录外，不得用红色墨水。5.记账时，每一笔账都要记明日期、凭证号数、摘要和金额。记账以后，应该在记账凭证上注明所记账簿的页数，并划勾表示已经登记入账，避免重复记账或漏记账。6.记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字都要端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹。7.凡需结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。对或银行存款日记账必须做到日清月结，每日结出余额。8.各账户在一张账页记满时，要在该账页的最末一行加计发生额合计数和结出余额(余额合计栏:合计行对应的余额列,填的是最后一笔业务发生后的余额即本户的最终余额)，并在该数和余额填列到下一页的第一9.订本式的账簿，都编有账页的顺序号，不得任意撕毁。活页式账簿也不得随便抽换账页。10.记账时书写文字和数码字要符合规范。不要用怪体字、错别字，不要潦草。细账，也可用于过账媒介。责填写。现金日记现金收栏式的栏式的现金日记账。计方法与现金日记账基本存款付出日记账”和“银据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。殊记账使用红字。下列情况，可以用红字记账：殊记账使用红字。下列情况，可以用红字记账：1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；4.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。在这几种情况下使用红字记账是会计工作中的惯例。另外还有在“应交税费——应交增值额；销项税额”专栏中用红字登记用红字登记出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款。对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容准确对应一个摘要，不能笼统使用同一个摘要。统一一要的是能够充分发挥计算机查询系统中“模糊查询”板块的功能。所以，对日常收支业务采用“主语＋谓语＋宾语”统一措辞虽然在执行初期目了然。充分体现会计电算化方便、高效、快捷的优越性。二、摘要的编写要“简”而“明”算机设定要字数内，抓住重点，将经济内容尽可能全面地表述出来。5000元。摘要为赵永发借购资料款，而不能为赵永借款，更不能为借款。使用同况下的多借多贷的记账凭证。目前被广泛使用的会计电算化软件，一般都具有“修改摘要”的功能，为准确编写记账凭证摘要提供了条件。报会务费；周斌报资料费；周斌还借差旅、摘要，用起账来令人匪夷所思。对此工作银行存款科目的摘要，必须反映收款单位名称，便于银行存款账同银行对账单的核对。根据《河北省行政事业单位会计基础工作规范》的要求，对记账后的记账凭证，发现错误，表示该凭证已被修改完毕。必要的数字保险金、个人所得税等；提取某季度学生活动费、困难补助、奖学金等；提取职工福利费、重记的可能，而且便于单位间的账务查询。月份经费。门统计相关数据，编制要使用查询系统“科目查询”板块，所需数据跃然屏幕，起到事半功倍的效果。的陈旧固定资产也很门随时的“动态”对账，在摘要中要注明资产的数量。镜两台，通过银行汇款台理的进程中发挥着极其重要的作用。将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。(1)制造余额差错。即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购平时，乘机制造余额差错，为年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。(2)擅自提现。擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。(4)公款私存。即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。其主要手法有：转汇到个人银行账户。交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。(5)出借转账支票。即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。(6)转账套现。指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能的账面上表现为“应收单位套取现金，从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行时，作如下分录：提取现金时作分录：付现金给外单位时作如下分录：金的事实，有些单位不作上述账户处理，而是直接入账，分录为：(7)涂改银行对账单。涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。(8)支票套物。是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。(9)从银行提现不记现金账。指会计人员利用工作上的便利条件，在由现金支票提出现金时，金占为己有。实际工作中，由对照检查，这种手法极难被发现。(10)截留银行存款收入。指会计人员利用业务上的漏洞和可乘之机，故意漏记银行存款收入款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。(11)重复登记银行存款支出款项。指会计人员利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。位有关人员与外单位人员相互勾结，借用本单位银行账户转移资金或本单位账户上套取现金或转入其他单位账户。这样收付相抵，不记银行存款日记账。(13)涂改转账支票日期。会计人员将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报入账并将现金占为己有。这种计分录为：(14)套取利息。会计人员利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己算利息时，如果只再支出利息部分款，该项利息也就被贪污了。这种手法，在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现。(15)涂改银行存款进账单日期。会计人员利用工作上的便利条件，将以前年度会计档案中的侵吞现金。在这种手法下，根据涂改后的进账单作如下会计分录：入账的手法掩饰真相，使银行存款日记账与银行对账单自动平衡。(16)其他一些错弊。主要包括：①未将超过库存限额的现金全部、及时地送存开户银行。②通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账。③违反国家规定进行预牧货款业务。⑤签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失。⑥银行存款账单不符。后，计算并记录各种账簿的本期发生额和期末余额，进行试算平衡，并结转下期或下年度账簿的一种账务处理方法。所谓结账，就是把一定时期(