监督职能分析

姓毕业设计任务书专业班级姓名下发日期2年12月20日题目山东万松纸业有限公司的会计制度设计专题公司会计制度设计主要内容及要求第一部分公司会计制度设计说明书1、公司概况2、制度设计理由第二部分公司会计制度设计一、总则二、会计岗位职责设计（一）会计岗位图（二）各岗位职责说明三、会计科目设计（一）会计科目一览表：分资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类（二）重要会计科目说明四、会计凭证设计（一）原始凭证：图示+说明（二）记账凭证：图示+说明五、会计账簿设计（一）总账：图示+说明（二）明细账：图示+说明（三）日记账：图示+说明（四）备查账：可选择六、公司成本核算流程及方法设计制造类公司需进行成本核算七、公司账务解决程序设计八、会计报告设计（一）资产负债表（表+填制规定）（二）利润表（表+填制规定）九、公司业务流程设计十、公司重要业务事项举例选择公司经营中的重要业务，进行账务分析。十一、附则规定：公司制度设计的内容需要根据实习的公司的类型及具体情况进行安排。对于制造型公司需进行成本核算设计，其他类型的公司不需设计这一项。为保证公司制度设计内容的完善，需包含上述各项制度设计规定。制度设计的内容需要图表和说明相结合。主要技术参数1、设计内容充实、有新意、有学术价值和实际应用价值；条理清楚、结构合理；笔迹清楚整洁无错别字。2、设计规定10000字以上。3、设计成果涉及选题、审题表，初稿，二稿，终稿，周记，各项成果内容必须完整。4、参考文献不小于15篇，其中外文不小于2篇。进度及完成日期2023年3月30日4月12号（2周）收集、整理资料，完毕任务书。4月13日5月3号（3周）完毕论文一稿（手写）。5月4日5月24号（3周）完毕论文二稿。5月25日6月7号（2周）完毕论文三稿。6月8日6月14号（1周）指导老师、评阅老师评阅，并给出成绩。6月15日6月19号（1周）毕业答辩并汇总成绩。系主任签字日期教研室主任签字日期指导教师签字日期指导教师评语指导教师:年月日青岛理工大学毕业设计评阅意见表设计题目评价项目评价标准（A级）满分评分ABCDE文献资料运用能力能独立地运用多种方式查阅中外文献；能对的翻译外文资料；能对的有效地运用各种规范、设计手册等。1010987≤6综合运用能力研究方案设计合理；设计方法科学；技术线路先进可行；理论分析和计算对的；动手能力强；能独立完毕设计；能综合运用所学知识发现和解决实际问题；研究结果客观真实。2019－2017－1815－1613－14≤12设计（论文）质量设计结构严谨；逻辑性强；语言文字表准确流畅；格式、图、表规范；有一定的学术水平或实际价值4037-4032-3628-3125-27≤24创新能力有较强的创新意识；所做工作有较大突破；设计有独到见解151513-1411-1210≤9工作量工作量饱满；圆满完毕了任务书所规定的各项任务。151513-1411-1210≤9总分是否批准将该设计提交答辩：是（）否（)具体评阅及修改意见：评阅人：年月日注：1.请按照A级标准，评出设计各项目的具体得分，并填写在相应项目的评分栏中；2.计算出总分。若总分<60分，“设计（论文）质量”<24分，建议不能提交论文评阅乃至答辩。该设计须限期修改合格后重新申请答辩。3.评阅意见栏不够可另附页。答辩委员会评语评定成绩周记说明书图纸答辩总评答辩委员会主席签字日期（5%）（65%）（30%）百分制等级制摘要我国改革开放以来，小公司发展迅速，在经济发展和社会生活中发挥着越来越重要的作用。随着知识经济的到来，小公司将成为我国国民经济的重要增长点。为推动小公司业务发展和管理水平的提高，根据公司经营管理需要设计规范、灵活、有效的会计制度十分必要。目前国内小公司会计核算不健全，财务管理混乱现象较为普遍，严重影响了会计管理职能的发挥。如许多小公司内部会计制度不健全，会计基础工作薄弱，致使公司账目混乱，财产账实不符，会计信息失真，甚至影响了公司的生存与发展。基于以上会计制度的重要性，本文以山东万松纸业有限公司为例，对会计制度进行了设计，本设计重要涉及两部分：第一部分是公司概况和对原会计制度里面账务解决规范性不够、会计机构权限模糊等局限性的分析；第二部分是依据本公司实际情况对会计制度进行进一步的改善。重要是从会计机构、会计科目、会计凭证、会计账簿等方面进行设立和改善。关键词：山东万松纸业有限公司；小公司；会计制度；设计ABSTRACTSincethereformandopeningupofourcountry,thesmallenterprisedevelopsquickly,andplaysanincreasinglyimportantroleintheeconomicdevelopmentandsociallife..Withthearrivaloftheknowledgeeconomy,smallbusinesswillbecomethemaingrowthpointofthenationaleconomyofourcountry..Inordertopromotethedevelopmentofsmallbusinessenterpriseandimprovethemanagementlevel,itisnecessarytodesignstandard,flexibleandeffectiveaccountingsystemaccordingtothemanagementofenterprise.Atpresent,theaccountingofsmallbusinessaccountingisnotperfect,thephenomenonoffinancialmanagementconfusioniscommon,whichseriouslyaffectsthefunctionofaccountingmanagement.Suchsmallenterprisesinternalaccountingsystemisnotperfect,accountingbasicworkisweak,resultinginbusinessaccountsareindisorder,propertyaccountsdonotagreewithreality,accountinginformationdistortion,andevenaffecttheenterprise'ssurvivalanddevelopment.Basedontheimportanceoftheaboveaccountingsystem,basedontheShandongWansongPaperCo,Ltd.,forexample,theaccountingsystemdesign,thisdesignmainlyincludestwoparts:thefirstpartisoverviewoftheenterpriseandtheoriginalaccountingsystemaccountingtreatmentnormsisnotenough,accountingauthorityfuzzyproblemsanalysis;thesecondpartisonthebasisoftheactualsituationoftheenterprisetotheaccountingsystemtofurtherimprove.Ismainlysetupandimprovedfromtheaspectsofaccountinginstitution,accounting,accountingvouchers,accountingbooksetc.KEYWORDS：ShandongWansongPapercompanylimited;smallenterprises;accountingsystem;design目录18509前言 115621第一部分山东万松纸业有限公司会计制度设计说明 225302第二部分山东万松纸业有限公司会计制度设计 323845第1章总则 3994第2章会计机构设立以及岗位责任设计 69852.1会计机构设立的依据 6183982.2会计组织机构图 637822.3岗位职责说明 69494第3章会计科目设计 9300153.1会计科目设立的依据 938143.2会计科目一览表 964603.3会计科目使用说明 1021321第4章会计凭证的设计 21156534.1会计凭证设计的依据 2135774.2原始凭证的设计 21115104.3记账凭证的设计 259602第5章会计账簿的设计 26239425.1会计账簿设计的依据 26107385.2总账 2669005.3明细分类账 27271525.4日记账 2926500第6章成本核算的设计 30315506.1设立成本核算程序的依据 30303326.2成本核算流程图 3044656.3成本核算程序说明 3019128第7章账务解决程序的设计 31122597.1设立账务解决程序的依据 31325277.2账务解决程序流程图 31164987.3账务解决程序说明 3111974第8章会计报表的设计 32202318.1会计报表设计的依据 32262678.2资产负债表 32198648.3利润表 342868第9章业务流程设计 36164089.1采购业务流程 36184189.2生产业务流程 37117119.3销售业务流程 3829052第10章重要业务事项举例 4016203第11章附则 4424955致谢 455121参考文献 46前言小公司一般是指资产规模不大，从业人员较少的公司，涉及规模在规定标准以下的法人公司和自然人公司。我国改革开放以来，小公司发展迅速，在经济发展和社会生活中发挥着越来越重要的作用。据记录：在新增就业机会中小公司占90%以上，随着知识经济的到来，小公司将成为我国国民经济的重要增长点，为推动小公司业务发展和管理水平的提高，根据公司经营管理的需要设计规范、灵活、有效的会计制度十分必要。但是目前小公司的会计制度存在许多问题，就以山东万松纸业有限公司来说，其公司会计核算不健全，财务管理混乱现象十分严重，影响了会计管理职能的发挥，并且其内部会计制度也不健全，会计基础工作十分薄弱，致使公司账目混乱，财产账实不符，会计信息失真。因此针对这些问题，对该公司进行了会计制度的设计，其中有会计机构、会计科目、会计凭证、会计账薄、成本核算、账务解决程序以及会计报表和业务流程的设计。第一部分山东万松纸业有限公司会计制度设计说明1.公司概况公司成立于2023年，公司注册资本2023万元。该公司共有500逾名员工，其中该公司管理层为董事长、总经理、副总经理、财务部、销售部、采购部、人事部、生产部等。其主导产品B级中强瓦楞原纸，该产品具有档次高，强度大等优势，国内市场需求较大。公司产品销售重要渠道为国内各城市的批发商、包装厂、纸箱厂，销售网络覆盖全省、浙江、河北、天津等省市。该公司年销售收入6000多万元，年生产能力6万吨。生产设备配置自动化限度较高，技术装备先进合理。公司拥有污水解决厂一处，负责解决本公司造纸污水，经解决后的污水可以应用到纸机上，形成水的循环运用，不必开采地下水，这样可以节约成本，又可以节约水资源。2．原制度的局限性（1）对账务解决规范性不够。重要是制度制定的不细致，账务解决随意性较大，对业务解决方面不同限度的存在模糊现象，易导致相关人员理解上的差异和操作上的无所适从或随意性。（2）对会计科目使用不恰当。从该公司现有的会计科目来看，太过于笼统，并没有根据其公司特性有针对性的选择一些适合于本公司的会计科目。（3）会计机构权限模糊。该公司虽然对会计机构的权限进行了划分，但从总体来看执行效果并不明显，经常出现职权混乱的现象。（4）记账凭证使用不规范。本来采用的是收、付、转记账凭证，但不利于账簿的登记。（5）报表没有按照规定的标准进行填制，报送不及时。（6）其他方面的局限性涉及：在钞票管理方面存在白条抵库现象；公司不重视对于固定资产等进行减值提取。第二部分山东万松纸业有限公司会计制度设计总则为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《会计法》、《小公司会计准则》、《内部会计控制规范》、财政部规定的其他相关规定以及该公司的实际情况来制定本制度。第一条公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理睬计档案等规定，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第二条除不对外筹集资金、经营规模较小的公司，以及金融保险公司以外，在中华人民共和国境内设立的公司(含公司，下同)，执行本制度。第三条公司应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本公司的具体情况，制定适合于本公司的会计核算办法。第四条公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理睬计档案等规定，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第五条会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司自身的各项生产经营活动。第六条会计核算应当以公司连续、正常的生产经营活动为前提。第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。第八条公司的会计核算以人民币为记账本位币。第九条公司的会计记账采用借贷记账法。第十条会计记录的文字应当使用中文。第十一条本公司的折旧方法采用双倍余额递减法，公司固定资产涉及建筑物，房屋，机器设备，运送工具等其他的固定资产。采用年限平均法对本公司的固定资产计提折旧。此方法以固定资产的原值减去预计净残值除以预计使用年限，求出每年的折旧费用。其中房屋及建筑物的使用年限是35年；机器设备的使用年限是2023；运送工具及其他的固定资产的使用年限是5年。预计净残值率是5%。第十二条本公司定期于每年年度终了，相应收款项进行全面检查，预计各项应收款项也许发生的坏账准备，对预计不能收回的应收款项，应当计提坏账准备。本公司采用备抵法来进行坏账的会计解决。第十三条公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和钞票流量。（二）公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（三）公司提供的会计信息应当可以反映公司的财务状况、经营成果和钞票流量，以满足会计信息使用者的需要。（四）公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累计影响数，以及累计影响数不能合理拟定的理由等，在会计报表附注中予以说明。（五）公司的会计核算应当按照规定的会计解决方法进行，会计指针应当口径一致、互相可比。（六）公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（七）公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清楚明了，便于理解和运用。第十四条公司的财产清查方法采用实地盘点法。第十五条公司存货在取得时，应当按照实际成本入账。购入的存货，按买价加运送费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运送途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本第十六条建立会计档案。涉及对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。规定本公司的保管期限如下：会计凭证保管期限为2023；会计账簿保管期限为：一般日记账2023；钞票和银行存款日记账为25年；明细账和总账为2023；固定资产卡片在固定资产报废清理后保存5年；辅助账簿2023。会计报表保管期限为：年度会计报表永久保管；月、季会计报表保管5年。第2章会计机构设立以及岗位责任设计2.1会计机构设立的依据为了科学、有效的组织会计工作，《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》中明文规定：“各单位应当根据会计业务的需要设立会计机构”。并且《中华人民共和国会计法》第二十二条规定了国家机关、社会团队、公司、事业单位、个体工商户和其他组织的会计机构和会计人员的职责。其中涉及：依法实行会计监督、拟定本单位办理睬计实务的具体办法、参与拟定经济计划、办理其他会计事务等。同时也根据该公司的实际情况进行制定属于其自己的会计机构。2.2会计组织机构图财务主管总账会计成本会计税务会计出纳仓管员2.3岗位职责说明1.财务主管的岗位职责：（1）审核平常费用报销单据，提交财务经理。（2）会计即日工作安排检查督促，平常负责财务所有会计凭证的审核检查。（3）每月工资表的考勤及核算等审核。（4）平常促销活动单的审核检查、促销费用及挂账的账务解决、活动的评估分析。（5）月初3号前跟进及检查结算会计的供应商成本表，负责供应商成本核算，结转收入成本涉及供应商当月销售收入、租金扣点的核对、帐务解决，指导往来会计按供应商户逐个挂应付帐款往来，跟进往来会计清查应付货款，保证往来准确。（6）月末及时指导会计进行钞票、银行存款、商务卡、电费、收据、发票的现场盘点及盘点表的贯彻。2.出纳的岗位职责：（1）办理银行存款和钞票领取。（2）负责支票、汇票、发票、收据管理。（3）做银行账和钞票账，并负责保管财务章。（4）负责报销差旅费工作。（5）员工工资的发放3.总账会计的岗位职责范围如下：（1）编制、审核会计凭证；（2）登记所有总分类账；（3）编制财务会计报表。4.税务会计的岗位职责范围如下：（1）严格按照国家税法规定对公司财务进行税务解决及申报纳税；（2）负责平常开具各种增值税发票、普通发票及其他与税务相关的票据；（3）每月10日前编制地税、国税纳税申报表，负责在规定期间内准时缴纳各种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。5.成本会计的岗位职责（1）负责生产成本核算，认真进行成本开支的事前审核；（2）严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高公司经营效益；（3）负责对生产成本进行监督管理，督导成本控制及清点存货，审查原材料的采购；（4）负责编制原材料转账传票，负责编制工厂成本转账传票；（5）随时抽查公司原材料供应情况；（6）参与存货的清查盘点工作；6.仓管员的岗位职责（1）准时巡视仓库，及时发现可疑情况；（2）认真做好仓库安全、整理工作，及时检查火灾隐患；（3）验收后的物资必须按类别放置；（4）做好月底仓库盘点工作；（5）严禁私自借用仓库物品，严禁向送货商购买物资；第3章会计科目设计3.1会计科目设立的依据根据《中华人民共和国会计法》和《小公司会计准则》对公司进行会计科目的设计，同时结合山东万松置业有限公司的实际情况，设计出如下符合该公司的会计科目。3.2会计科目一览表表3-1会计科目一览表顺序号编码会计科目名称顺序号编号会计科目名称一、资产类252241其他应付款11001库存钞票262501长期借款21002银行存款三、所有者权益31012其他货币资金273001实收资本41121应收票据283002资本公积51122应收账款293101盈余公积61123预付账款303103本年利润71132应收利息313104利润分派81221其他应收款四、成本类91231坏账准备324001生产成本101402在途物资334101制造费用111403原材料五、损益类121405库存商品345001主营业务收入131411周转材料355051其他业务收入141601固定资产365511投资收益151602累计折旧375301营业外收入161606固定资产清理385401主营业务成本171901待解决财产损益395402其他业务成本二、负债类405403营业税金及附加182023短期借款415601销售费用192201应付票据425602管理费用续表3-1顺序号编码会计科目名称顺序号编号会计科目名称202202应付账款435603财务费用212203预收账款445711营业外支出222211应付职工薪酬455801所得税费用232221应交税费242231应付利息3.3会计科目使用说明1001库存钞票核算内容：核算公司的库存钞票。（2）借贷两方反映的内容：公司收到库存钞票，借记本科目，贷记相关科目；支出钞票做相反的会计分录。（3）余额：本科目的期末余额在借方，期末借方余额反映公司所持有的库存钞票。1002银行存款（1）核算内容：本科目核算公司存入银行的各种存款。（2）借贷方反映的内容：公司将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“钞票”等有关科目；提取和支出存款时，借记“钞票”等有关科目，贷记本科目。（3）余额：本科目期末余额在借方，反映公司实际存在银行或其他金融机构的款项。1101其他货币资金（1）核算内容：核算公司除库存钞票、银行存款以外的其他各种货币资金。（2）借贷两方反映的内容：增长的其他货币资金，借记本科目，贷记相关科目；减少的其他货币资金，做相反的会计分录。（3）余额：期末余额在借方，反映公司实际持有的其他货币资金。1121应收票据（1）核算内容：核算公司因对外销售产品、材料等而收到的商业汇票。（2）借贷两方反映的内容：公司收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额借记本科目；贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面金额。（3）余额：期末余额在借方，反映公司持有的商业汇票的票面金额。1122应收账款（1）核算内容:核算本公司因销售各类商品平常生产经营活动应收取的款项。（2）借贷两方反映的内容:借方登记应收账款的增长，贷方登记应收账款的收回及坏账损失。（3）余额:期末余额在借方，反映该公司尚未收回的应收账款。1123预付账款（1）核算内容：核算本公司按照协议规定预付的款项。涉及：根据协议规定预付的购货款、租金、工程款等。（2）借贷两方反映的内容：预付款项情况不多的公司，也可以不设立本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目借方。公司因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（3）余额：期末余额在借方，反映该公司预付的各种款项。1132应收利息（1）核算内容：本科目核算小公司债券投资应收取的利息。（2）假如实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除应收的债券利息后的金额，借记“短期投资”或“长期债券投资”科目，按照应收的债券利息，借记本科目，按照实际支付的购买价款和相关税费，贷记“银行存款”科目。（3）余额：期末余额在借方，反映公司尚未收到的利息。1121其他应收款（1）核算内容：核算本公司除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。涉及：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。（2）借贷两方反映的内容：反映公司收到的其他应收款项，贷记“银行存款”、“库存钞票”等。（3）余额：期末余额在借方，反映该公司尚未收回的其他应收款项。1231坏账准备（1）核算内容:核算应收账款的坏账准备。（2）借贷两方反映的内容:资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。（3）余额:期末余额在贷方，反映本公司已计提但尚未转销的坏账准备。1402在途物资（1）核算内容:核算本公司采用实际成本进行材料、商品等物资的平常核算，尚未到达或尚未验收入库的各种物资的实际采购成本。（2）借贷两方反映的内容:外购材料等物资，借记本科目、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照购买价款、相关税费、运送费、装卸费、保险费以及在外购物资过程发生的其他直接费用，贷记“库存钞票”、“银行存款”、“其他货币资金”、“预付账款”、“应付账款”等科目。（3）余额:期末余额在借方，反映该公司已经收到发票账单，但材料或商品尚未到达或尚未验收入库的在途材料、商品等物资的采购成本。1403原材料（1）核算内容:核算本公司库存的各种材料。涉及：原料及重要材料、辅助材料、外购半成品实际成本。（2）借贷两方反映的内容:购入并已验收入库的材料，按照实际成本，借记本科目，贷记“在途物资”、“应付账款”等科目。涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。（3）余额:期末余额在借方，反映该公司库存材料的实际成本。1405库存商品（1）核算内容：该科目核算本公司库存各种商品的实际成本。（2）借贷方反映的内容：购入的商品在到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目，按实际应付款项，贷记“应付账款”等科目。（3）余额：期末借方余额，反映本公司各种库存商品的实际成本(或进价)或售价。1411周转材料（1）核算内容：公司多次使用的包装物以及低值易耗品。（2）借贷两方反映的内容：公司在购入时，参照“原材料”科目进行解决。在领用时，借记“周转材料在用周转材料”，贷记“周转材料在库周转材料”。（3）余额：期末借方余额，反映公司在库周转材料的实际成本以及在用周转材料的摊余价值。1601固定资产（1）核算内容：核算本公司固定资产的原价。（2）借贷两方反映的内容：借方表达公司增长的固定资产的原值，贷方表达公司减少的固定资产的原值。（3）余额:期末余额在借方，反映该公司固定资产的原价。1602累计折旧（1）核算内容：公司对固定资产计提的折旧。（2）借贷两方反映的内容：公司按月计提固定资产折旧，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。（3）余额：期末余额在贷方，反映公司固定资产累计折旧额。1606固定资产清理（1）核算内容：小公司因出售、报废、毁损、对外投资等因素处置固定资产所转出的固定资产账面价值以及在清理过程中发生的费用等。（2）借贷两方反映的内容：公司因出售、报废、毁损、对外投资等因素处置固定资产，应当按照该项固定资产的账面价值，借记本科目，按照其已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照其原价，贷记“固定资产”科目。（3）余额：本科目期末借方余额，反映公司尚未清理完毕的固定资产清理净损失；本科目期末贷方余额，反映公司尚未清理完毕的固定资产清理净收益。1901待解决财产损溢（1）核算内容：公司在财产清查过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。（2）借贷两方反映的内容：盘盈的原材料、固定资产等，借记“原材料”等科目，贷记本科目；盘亏的各种材料，借记本科目，贷记“原材料”等科目。（3）余额：公司的财产损益，应查明因素，在期末结账前解决完毕，解决后本科目应无余额。2023短期借款（1）核算内容：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。（2）借贷两方反映的内容：公司从银行或其他金融机构取得短期借款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。（3）余额：到期偿还本金时，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。2201应付票据（1）核算内容：核算公司购买材料、接受劳务或与分包单位办理工程结算而开出、承兑的商业汇票，涉及商业承兑汇票和银行承兑汇票。（2）借贷两方反映的内容：贷方登记开出、承兑汇票的面值及带息票据的预提利息；借方登记支付票据的金额。（3）余额：期末余额在贷方，反映公司尚未到期的商业汇票的票面金额和应计未付的利息。2202应付账款（1）核算内容:核算公司应当支付的货款。（2）借贷两方反映的内容:借方登记已偿还的款项，贷方登记采购材料但没有及时承付的款项。（3）余额:期末余额在贷方，反映尚未偿还的债款。2203预收账款（1）核算内容：本科目核算小公司按照协议规定预收的款项。涉及：预收的购货款、工程款等。预收账款情况不多的，也可以不设立本科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目贷方。（2）借贷两方反映的内容：小公司向购货单位预收的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；销售收入实现时，按照实现的收入金额，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的账务解决。（3）余额：本科目期末贷方余额，反映小公司预收的款项；期末如为借方余额，反映小公司尚未转销的款项。2211应付职工薪酬（1）核算内容：核算公司根据规定应支付给公司职工的工资或福利。（2）借贷两方反映的内容:公司按规定应支付给职工的工资、福利、奖金等。借记本科目，贷记“银行存款”或“库存钞票”等。（3）余额:期末余额在贷方，反映公司支付给职工的工资结余。2221应交税费（1）核算内容：核算公司应当缴纳的各种税费。涉及：增值税、消费税、所得税等。（2）借贷两方反映的内容：公司按规定计算应缴纳的各种税费，按着不同的性质，借记相关科目，贷记本科目；实际缴纳各种税费时，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存钞票”等科目。（3）余额：期末余额在借方，反映公司尚未缴纳的税费；余额在贷方的反映公司多缴纳或者少抵扣的。2231应付利息（1）核算内容：核算公司按照协议约定应支付的利息费用。（2）借贷两方反映的内容：在应付利息日，公司应当按照协议利率计算拟定的利息费用，借记“财务费用”、“在建工程”等科目，贷记本科目。实际支付的利息，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（3）余额：期末余额在贷方，反映公司应付未付的利息费用。2241其他应付款（1）核算内容：核算本公司除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润等以外的其他各项应付款，如应付租入固定资产和包装物的租金等。（2）借贷两方放映的内容：发生的其他各种应付款项，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。（3）余额：期末余额在贷方，反映该公司应付未付的其他应付款。2501长期借款（1）核算内容：公司向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。（2）借贷两方反映的内容：公司借入长期借款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（3）余额：期末贷方余额，反映公司尚未偿还的长期借款的摊余成本。3001实收资本（1）核算内容：核算公司接受投资者投入公司的实收资本。（2）借贷两方反映的内容：公司收到投资者投入的资本，借记“银行存款”“固定资产”等科目，按其在注册资本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积资本溢价”。（3）余额：期末余额在贷方，反映公司实收资本总额。3101盈余公积（1）核算内容：核算公司公积金的提取及使用的情况。（2）借贷两方反映的内容：借方登记盈余公积的使用数，贷方登记盈余公积的提取数。（3）余额：期末余额在贷方，反映提取盈余公积的结余数。3103本年利润（1）核算内容：核算本公司当期实现的净利润（或发生的净亏损）。（2）借贷两方反映的内容：年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分派”科目，借记本科目，贷记“利润分派——未分派利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。（3）余额:转后本科目应无余额。3104利润分派（1）核算内容：本科目核算小公司利润的分派（或亏损的填补）和历年分派（或填补）后的余额。本科目应按照“应付利润”、“未分派利润”等进行明细核算。（2）借贷两方反映的内容：小公司根据有关规定分派给投资者的利润，借记本科目（应付利润），贷记“应付利润”科目；用盈余公积填补亏损，借记“盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积补亏）。年度终了，小公司应当将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分派利润）；为净亏损的，做相反的会计分录。同时，将“利润分派”科目所属明细科目（应付利润、盈余公积补亏）的余额转入本科目明细科目（未分派利润）。结转后，本科目除“未分派利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。（3）余额：本科目年末余额，反映本公司的未分派利润（或未填补亏损）。4001生产成本（1）核算内容：核算本公司进行生产发生的各项生产成本。（2）借贷两方反映的内容:发生的各项直接生产成本，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“原材料”、“库存钞票”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。各生产车间应承担的制造费用，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“制造费用”科目。（3）余额:期末余额在借方，反映该公司尚未加工完毕的在产品成本。4101制造费用（1）核算内容:核算本公司生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。（2）借贷两方反映的内容:借方核算生产过程中发生的各项费用，贷方分派转入应当承担的费用。（3）余额:本科目期末应无余额。5001主营业务收入（1）核算内容：核算本公司确认的销售各类商品业务的收入。（2）借贷两方反映的内容：贷方登记公司实现的销售收入，借方登记“银行存款”或“应收账款”等账户。（3）余额：月末，可将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5051其他业务收入（1）核算内容：核算本公司确认的除主营业务活动以外的其他平常生产经营活动实现的收入。（2）借贷两方反映的内容：确认的其他业务收入，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的账务解决。（3）余额：月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5301营业外收入（1）核算内容:用来反映与公司生产经营无直接关系的各项收入。（2）借贷两方反映的内容:贷方登记各项营业外收入，借方登记“银行存款”等。（3）余额：期末无余额。5401主营业务成本（1）核算内容:核算本公司确认销售商品等主营业务收入应结转的成本。（2）借贷两方反映的内容:借方登记公司销售成本，贷方登记本科目。（3）余额：月末，可将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5402其他业务成本（1）核算内容：核算本公司确认的除主营业务活动以外的其他平常生产经营活动所发生的支出。（2）借贷两方反映的内容：发生的其他业务成本，借记本科目，贷记“原材料”、“累计折旧”、“银行存款”等科目。（3）余额：月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5403营业税金及附加（1）核算内容：核算营业税、城市维护建设税、土地增值税、印花税等相关税费。（2）借贷两方反映的内容：按照规定计算拟定的与其平常生产经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。（3）余额：月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5601销售费用（1）核算内容：核算本公司在销售商品过程中发生的各种费用。涉及：销售人员的职工薪酬、装卸费、包装费、保险费、广告费和业务宣传费等费用。（2）借贷两方反映的内容：销售商品或提供劳务过程中发生的销售人员的职工薪酬、运送费、装卸费、包装费、保险费、广告费、业务宣传费等费用，借记本科目，贷记“库存钞票”、“银行存款”等科目。（2）余额：月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5602管理费用（1）核算内容：核算本公司为组织和管理生产经营发生的其他费用。涉及：在筹建期间内发生的开办费、行政管理部门发生的费用（涉及：固定资产折旧费、修理费、办公费、水电费、差旅费、管理人员的职工薪酬等）、业务招待费等费用。（2）借贷两方反映的内容：公司在筹建期间内发生的开办费，在实际发生时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。行政管理部门计提的固定资产折旧费和发生的修理费，借记本科目，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。公司发生的业务招待费、财产保险费、聘请中介机构费、诉讼费等，借记本科目，贷记“银行存款”、“长期待摊费用”等科目。（3）余额：月末，可将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5603财务费用（1）核算内容：公司为筹集生产经营资金而发生的筹资费用。（2）借贷两方反映的内容：公司发生的财务费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；发生应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额等，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。（3）余额：期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5711营业外支出（1）核算内容：公司发生的各项营业外支出。涉及：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，长期债券投资损失，自然灾害等不可抗力因素导致的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。（2）借贷两方反映的内容：支付的税收滞纳金、罚金、罚款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。确认被没收财物的损失、捐赠支出、赞助支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（3）余额：月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。5801所得税费用（1）核算内容：本科目核算本公司根据公司所得税法拟定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（2）借贷两方反映的内容：年度终了，公司按照公司所得税法规定计算拟定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交公司所得税”科目。（3）余额：年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。第4章会计凭证的设计4.1会计凭证设计的依据为了全面、真实的反映各种经济业务的实际发生情况，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》明确提出的“对公司发生的经济业务需要填制凭证”的规定，并根据该公司的实际情况对会计凭证进行设计。4.2原始凭证的设计原始凭证格式设计原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，作为业务办理手续、证明业务发生情况、明确经办人员责任的原始依据，是具有法律效力的书面文献。表4-1借款单资金性质：年月日借款单位：借款理由：借款数额：人民币（大写)人民币本单位负责人意见借款人（签章）领导批示：会计主管人员核批：付款记录：年月日以第号钞票支出凭单付给表4-2钞票盘点报告表单位名称年月日账存金额实存金额盘盈盘亏盈亏因素表4-3限额领料单材料类别：领料部门：发料仓库：用途：年月日编号：材料编号材料名称规格计量单位领用限额实际领用备注数量单价金额日期请领实发退回限额结余数量负责人数量发料人领料人数量收料人退料人表4-4销货单购货单位或个人销字第号发货仓库货号名称规格计量单位数量单价金额备注合计主管会计提货人表4-5钞票收据年月日交款单位或个人名称收款事由金额（大写）单位签署出纳审核交款人表4-6工资发放表序号姓名应发工资代扣款项实发金额署名基本工资加班工资津贴绩效考核小计个人所得税1234合计编制单位：所属月份：表4-7费用报销单部门：报销日期：年月日序号月日内容张数金额备注合计￥附件张报销费用金额（大写）：万仟佰拾元角分总经理：财务审核：部门经理：报销人：表4-8出库单出库单位：用途：仓库材料编号材料名称及规格计量单位领用限额实际领用数量单价金额日期请领实领退库限额结余月日数量出库单位责人签章数量发货人鉴章领货人鉴章收货人鉴章数量退货人鉴章合计表4-9入库单年月日编号：品名型号单位数量生产日期批号检查单号备注表4-10产品成本计算表竣工产品数量：单位：元项目直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本本月发生产品生产成本本月所有生产费用减：月末在产品成本本月竣工产品总成本竣工产品单位成本2.编审规定（1）根据业务管理和会计核算规定，拟定原始凭证的种类和内容中小公司经济业务内容、中小公司内部管理需要以及与此相适应的会计核算规定，是决定设计原始凭证的前提规定，凭证设计中必须全面、完整地反映业务内容，符合各方管理的规定，适应会计核算的需要。（2）规定原始凭证的传递程序原始凭证的传递程序是指从填制和取得原始凭证开始，到最后归档为止的整个流转过程。在设计中，应明确凭证由什么部门填制，一式几联，凭证的传递途径与业务的流程如何保持同步一致，并最终如何归档等内容。（3）试用、修改与定稿原始凭证设计后应合用一段时间，在使用过程中，听取各方意见，并检查是否符合经济业务管理和核算的规定，表达的设计是否有效、合理，根据试行情况作出修改、完善，最后定稿、复印，拟定为正式的原始凭证。4.3记账凭证的设计记账凭证格式设计表4-11记账凭证年月日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分合计：（附件张）会计主管审核制证记账2.记账凭证编审规定（1）记账凭证各项内容必须完整、记账凭证应连续编号、书写应清楚，规范（2）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制一张记账凭证。（3）除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其余记账凭证必须附原始凭证。（4）填制原始凭证若发生错误，应当重新填制。（5）记账凭证填制完毕经纪业务事项后，若有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。第5章会计账簿的设计5.1会计账簿设计的依据设立会计账簿，是会计核算工作的中心环节。因此，科学合理地设计会计账簿，建立健全会计账簿体系，是会计制度设计的重要内容。根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》并结合公司业务的需要，设计的会计账簿，重要涉及:总账、明细账和日记账。5.2总账1.总账格式图表5-1总账年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日2．总分类账的登记方法总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，当公司业务量较多时，可以五天或十天登记一次，该公司每五天登记一次。月终，在所有经济业务登记入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。5.3明细分类账明细分类账图表5-2数量金额式明细账账户名称：年凭证编号摘要单价收入支出结存月日数量金额数量金额数量金额数量金额式明细账的登记规定：（1）数量金额式明细账设有收入、支出和结存数量及金额栏，用来登记既要反映金额，又要反映实物数量的经济业务，合用于财产物资的明细核算。根据原始凭证、记账凭证登记明细账，既要登记数量又要登记金额。（2）月末结计本月发生额。（3）数量金额是明细账合用于既需要反映金额，又需要反映数量的经济业务，如原材料、库存商品等科目的明细核算。表5-3三栏式明细账年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日三栏式明细账的登记规定：（1）三栏式明细分类账设有借、贷、余三个金额栏。这种明细账只登记金额，合用于应收、应付账款等的明细核算。根据记账凭证登记明细账。（2）月终，结计本期借方发生额、贷方发生额和月末余额。（3）三栏式明细帐的帐页只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式合用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收帐款"、"应付帐款"等债权债务结算科目的明细分类核算。表5-4多栏式明细账账户名称：年凭证编号摘要借方贷方余额月日直接材料直接人工制造费用合计多栏式明细账的登记规定：（1）多栏式明细账又称“分栏式明细账”。它是在一张账页内分设若干专栏，用来登记明细项目较多、借贷方向单一的经济业务。根据原始凭证、记账凭证登记明细账。（2）月终，结计借方发生额、贷方发生额和月末余额。（3）多栏式明细帐的帐页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。这种格式合用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。5.4日记账表5-5钞票日记账年凭证对方科目摘要借方金额贷方金额余额月日字号表5-6银行存款日记账年凭证对方科目摘要借方金额贷方金额余额月日结算方式字号登记规定：根据复核无误的收、付款记账凭证记账。所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。文字和数字必须整洁清楚，准确无误。每一账页记完后，必须按规定转页。钞票日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账。钞票日记账不得出现贷方余额（或红字余额）。记录发生错误时，必须按规定方法更正。第6章成本核算的设计6.1设立成本核算程序的依据成本核算是指从生产费用发生开始，到算出竣工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的环节。根据《小公司会计准则》、《中华人民共和国会计法》以及该公司的实际情况进行设计。6.2成本核算流程图辅助生产成本明细账及分派表 辅助生产成本明细账及分派表③制造费用明细账及分派表在产品成本完全生产成本各类产品成本明细账其他费用分派表人工费用分派表材料费用分派表③制造费用明细账及分派表在产品成本完全生产成本各类产品成本明细账其他费用分派表人工费用分派表材料费用分派表③①③①②②V2V2①①①图6-1品种法成本核算流程图①6.3成本核算程序说明①按产品品种设立成本明细账，根据各项费用的原始凭证及相关资料编制有关记账凭证并登记有关明细账（辅助生产成本明细账、制造费用明细账），并编制各种费用分派表。②根据上述各种费用分派表和其他有关资料，登记各类产品生产成本的明细账。③月末汇总生产成本，分别计算出竣工产品和在产品成本。第7章账务解决程序的设计7.1设立账务解决程序的依据账务解决程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，减少会计信息成本，提高会计核算的工作效率。要能对的、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。因此根据《中华人民共各国会计法》和《会计基础工作规范》、《小公司会计准则》结合本公司的业务特点本公司采用科目汇总账务解决程序。7.2账务解决程序流程图 ③日记账转账凭证付款凭证收款凭证转账凭证付款凭证收款凭证⑥会计报表⑤④②①明细分类账总分类账汇总原始凭证原始凭证⑥会计报表⑤④②①明细分类账总分类账汇总原始凭证原始凭证图7-1记账凭证账务解决程序图7.3账务解决程序说明该公司采用记账凭证账务解决程序，期一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证。②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记钞票日记账和银行存款日记账。④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。⑤根据记账凭证登记逐笔登记总分类账。⑥期末，根据总分类帐和明细分类账的记录，编辑会计报表。第8章会计报表的设计8.1会计报表设计的依据科学合理的设计会计报表，对于加强公司经营管理、满足与公司相关的各利益相关方的需要、充足发挥会计在国民经济发展中的作用，都具有十分重要的意义。根据《小公司会计准则》有关规定，结合本公司经营范围和经营状况及财务状况，为更好地满足信息使用者的需求，设计如下资产负债表和利润表。8.2资产负债表1.资产负债表表8-1资产负债表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款应收利息预收账款预付账款应付职工薪酬应收股利应交税费应收利息应付利息其他应收款应付利润存货其他应付款其中：原材料其他流动负债在产品流动负债合计库存商品非流动负债：周转材料长期借款其他流动资产长期应付款续表8-1资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产合计递延收益非流动资产：其他非流动负债固定资产原价非流动负债合计减：累计折旧负债合计固定资产账面价值所有者权益（或股东权益）：在建工程实收资本（或股本）固定资产清理资本公积无形资产盈余公积长期待摊费用未分派利润非流动资产合计所有者权益合计资产合计负债所有者权益合计2.资产负债表的编制说明本表“年初余额”栏内各项数字根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。资产负债表各个项目的数字应根据公司或会计主体在期末总分类账户和明细分类账户期末余额直接填列或进行分析加工后填列。方法如下：（1）直接根据总账余额填列：大多数项目都是根据对用账户的总账余额填列的，如“应收票据”、“短期借款”、“应付职工薪酬”等。（2）根据若干个总账账户余额的合计数计算填列：“货币资金”就是根据“库存钞票”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户的合计数填列的；“存货”是“原材料”、“生产成本”、“库存商品”等若干账户余额合计后减去存货跌价准备后的净额填列的。（3）根据明细账账户的余额填列：“应收账款”就是根据“应收账款”明细账的借方余额合计数减去坏账准备填列的。类似的尚有“应付账款”。（4）根据总账和明细账账户余额分析计算填列：如“长期借款”。（5）根据相关账户余额相减后填列：期末持有的相应资产的实际价值，应按减去相应资产的减值准备后的净额填列。如“固定资产”等资产项目。8.3利润表1.利润表表8-2利润表项目本年累计金额本月金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加其中：消费税营业税城市维护建设税资源税土地增值税城乡土地使用税、房产税、车船税、印花税教育费附加、矿产资源补偿费、排污费销售费用其中：商品维修费广告费和业务宣传费管理费用其中：开办费业务招待费研究费用财务费用其中：利息费用（收入以“-”号填列）加：投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入其中：政府补贴减：营业外支出其中：坏账损失无法收回的长期债券投资损失无法收回的长期股权投资损失税收滞纳金三、利润总额（亏损以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）3（1）利润表中形成营业利润的各项目的填列：1）“营业收入”项目，反映经营重要业务和其他业务所确认的收入总额，根据“主营业务收入”和“其他业务收入”账户的发生额分析填列。2）“营业成本”项目，反映经营重要业务和其他业务发生的实际成本总额，根据“主营业务成本”和“其他业务成本”账户的发生额分析填列。3）“营业税金及附加”项目，反映公司经营业务应承担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。4）其他项目根据“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“投资收益”等各账户的发生额分析填列。（2）利润表中组成利润总额各项目的填列：应分别根据“营业外收入”、“营业外支出”账户的发生额填列。（3）利润表中形成净利润项目得填列：“净利润”根据利润总额减去所得税费用计算填列。其中“所得税费用”项目，反映本公司根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，根据“所得税费用”账户得发生额分析填列。（4）利润表中“营业利润”和“利润总额”、“净利润”项目填列。利润表中“营业利润”和“利润总额”、“净利润”发生额填列。第9章业务流程设计9.1采购业务流程1.采购业务流程图示计划采购木材、废纸等原材料计划采购木材、废纸等原材料①选择供应商选择供应商 ② 签订购货协议签订购货协议③将木材等进行质量检测将木材等进行质量检测 ④通过 付款 ⑤未通过付款其他解决其他解决⑤采购入库采购入库图9-1采购业务流程图2.采购业务流程说明①根据需要采购的木材、废纸等选择供货商。②与供货商签订协议。③订单跟踪，采购实行。④货到质检。⑤采购入库或者做其他解决。采购部门应配合财务部门来结帐付款，计算出物料的采购成本，并及时督促供应商发票，结清采购订单。对该次采购进行总结，为下次采购做准备。9.2生产业务流程1.生产业务流程图示接受生产瓦楞纸订单①↓车间领用生产用木材和废纸②↓分类加工③↓质量检测④↓分类验收⑤↓产品入仓库图9-2生产业务流程图2.生产业务流程说明①公司接受生产瓦楞纸订单。②生产车间到仓库领取木材和废纸等原材料。③车间工人根据订单，生产加工B级中强瓦楞原纸。④车间生产B级中强瓦楞原纸后，进入质量检测环节。⑤质量检测完毕后，产品进入仓库，等待销售。9.3销售业务流程1.销售业务流程图示销售瓦楞纸计划销售瓦楞纸计划①、②客户开发与信用管理客户开发与信用管理③对瓦楞纸定价对瓦楞纸定价销售谈判销售谈判④销售审批和协议订立销售审批和协议订立 ⑤ ⑤提供服务组织发货提供服务组织发货收款⑥收款客户服务客户服务 销售折让或退回①会计系统控制会计 ⑦销售折让或退回会计系统控制图9-3销售业务流程图2.销售业务流程说明①制定销售瓦楞纸计划。②开发客户，定位市场。③与客户商定价格等。④和客