大数据审计技术 教案 项目五 审计数据分析

教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题项目二大数据审计的审前准备学时2教学目标知识目标1.掌握审前调查的基本内容；2.掌握审前调查常用方法；3.熟悉审计实施方案的作用及其影响因素；4.掌握审计实施方案的基本内容。技能目标1.能够运用已有的Python程序进行数据采集；2.能够利用PowerQuery做简单的数据清洗；3.掌握PowerBI文本分析的基本技能；4.能够初步撰写审计实施方案。素养目标1.具备发现、分析并解决问题的能力；2.培养细心、耐心和谨慎的工作态度；3.树立未雨绸缪的规划意识和风险意识；4.具有勇于担当、实干为要的良好品质。教学重点难点及突破教学重点：利用数据工具进行数据采集及相关分析，制定审计实施方案教学难点：Python程序进行数据采集与PowerBI文本分析教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练：大数据审计的审前准备（任务驱动教学）项目名称工作任务教学目标教学过程考核方式大数据审计的审前准备1.审前调查掌握基于数据采集与挖掘技术的审计对象背景调查与风险评估【课程思政】未雨绸缪，合理规划1.教师讲解审前调查基本内容与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务-行业资讯信息分析。知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。2.审计方案制定了解审计方案基本要素；

归纳审计方案制定要求1.教师讲解审计方案基本要素与制定要求。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务-审计方案制定。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。审前准备（一）知识准备1.审前调查的意义（1）打好制定审计实施方案的基础通过审前调查总体把握和了解被审计单位的基本情况，为制定审计实施方案打下良好的基础。（2）提高审计项目实施效率开展审前调查的目的是为制定审计实施方案提供资料，使得审计实施方案具有针对性、可行性，为审计项目实施的高效率和高效果奠定良好的基础。（3）确定审计项目开展的必要性审前调查还有一个目的，就是决定是否有必要进一步实施审计。2.审前调查的内容（1）被审计单位所处经济环境经济环境是企业营销活动的外部社会经济条件，包括消费者的收入水平、消费者支出模式和消费结构、消费者储蓄和信贷、经济发展水平、经济体制地区和行业发展状况、城市化程度等多种因素。（2）被审计单位所处行业环境行业环境又称为运营环境，是指直接影响企业实现其目标的外部力量。与企业宏观环境相比，行业环境对于企业有着更为直接、更为现实的影响。（3）被审计单位自身情况①被审计单位的所有权结构②被审计单位股权结构③被审计单位的组织结构④审计对象是指定的人员⑤被审单位运营情况、岗位设置情况、关键岗位人员职责权限、前期审计核查发现问题、外部审计报告意见、被举报的问题、财务会计资料。⑥被审计单位制度建设及执行情况⑦被审计单位经营活动及相关业务的基本情况⑧被审计单位经营风险情况⑨被审计单位内部控制情况⑩查询往年被审计单位是否存在审计建议整改事项3.审前调查方法审前调查的方法多种多样，传统的审前调查方法包括但不限于观察法、访谈法、问卷调查法、数据分析法察法等多种方法，其中数据分析法是近几年开始广泛运用的审前调查方法。（1）观察法观察是审前调查过程中常用的方法之一，是对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等进行实地察看。（2）访谈法访谈法就是审计人员通过与被审计单位或有关人员之间进行交流来获得信息的方法。主要包括结构性访谈法、非结构性访谈法、认知图法、专题座谈会法和电话访谈法。（3）问卷调查法问卷调查法是通过问卷的形式来获取审计信息的一种方法，问卷一般包括封面、指导语和问题三部分。（3）数据分析法数据分析法是指通过数据分析来了解被审计单位相关情况，审计人员通过数据分析形成的成果，可以准确了解被审计单位的经营业务活动情况以及环境变化对其造成的影响。（二）任务实施子任务一行业资讯信息采集对行业资讯信息的采集总体包括以下三个步骤：一是寻找采集行业资讯信息数据的网站；二是编写数据采集程序；三是运行数据采集程序完成数据采集。利用Python语言编写的从“东方财富网”（/）网站中采集“行业资讯”信息的程序。数据采集网址为：/news/s?keyword=%E9%9B%B6%E9%A3%9F。子任务二行业资讯信息情感分析根据行业资讯信息情感分析得分值的高低可以初步判断行业整体的信心度，行业资讯信息情感分析的得分值越高说明行业整体的信心度越高，行业发展越好。参照教材任务实施步骤，使用PowerBI对可获取的数据进行行业资讯信息情感分析。分析结论：PowerBIScoresentiment函数计算出来的数值越接近于1说明情感越积极，越接近于0说明情感越消极。行业资讯信息情感得分的均值为0.51，说明食品行业中的“零食”细分领域整体处于一个略偏积极的状态。任务小结制定审计实施方案（一）知识准备1.编制审计实施方案的作用（1）促进审计目标实现一是能够给审计工作的开展提供详细指导，使审计人员将工作重心集中在能够实现审计目标的重点审计任务上；二是为审计人员开展审计工作提供了对比依据，将实际工作与审计方案进行比较，及时予以改进，保证审计工作围绕审计目标开展，促进审计目标的实现。（2）降低审计风险一是减少审计人员遗忘重要审计步骤的可能性，降低未能揭示重大问题的风险；二是避免因进度延误而造成审计项目延期的风险。（3）提升审计效率将时间和精力集中于风险较大或可能存在重大问题的领域，强化对其进行检查和评价的深度和力度，减少不必要的审计工作。（4）为审计底稿、审计报告的编制提供基础能够为审计底稿的编制和审计报告的撰写提供符合逻辑的基础结构，并在内容层面提供一般性指导。2.编制审计实施方案应考虑的因素3.审计实施方案的内容（二）任务实施任务编制存货管理审计项目审计实施方案存货管理审计项目根据审计目标要求、审前调查结果、审计项目组成员胜任能力和审计项目起止时间要求编制审计实施方案（三）任务小结三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布预习下节课内容教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题可视化审计数据分析的基本原理、存货审计要点及可视化审计分析方法学时2教学目标知识目标1.能说出可视化审计数据分析的基本原理和常用可视化分析图表；2.归纳存货审计的内容及主要程序；3.归纳存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。技能目标1.够结合案例选择恰当的可视化分析方法，掌握PowerBI常用的数据可视化分析图表，能根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表教学难点：根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。本任务对存货管理的可视化分析主要从规模、结构和可变现性三个角度开展，完成本任务需要完成存货规模可视化分析、存货结构可视化分析、存货可变线性可视化分析和可视化分析报表美化四个子任务。知识准备（一）可视化审计数据分析的基本原理1.可视化分析技术可视化分析技术就是利用人眼的视觉处理能力，结合计算机、人机交互等技术实现对数据或文字的高效理解分析，其包括文本可视化技术、多维数据可视化技术、网络可视化技术、时空可视化技术等。常见的其他大数据可视化分析图例还有:柱状图、折线图、饼图、散点图、气泡图、雷达图、地区分布图、树地图、热力图等。2.可视化审计数据分析技术可视化审计数据分析技术的运用，即可视化分析工具应用于审计数据分析可以减小审计人员的工作强度，提高审计效率，具有重要的理论和应用价值。在何种情况下应该用何种可视化方法，才能够让审计数据分析达到最佳的效果是大数据可视化分析技术在审计中应用的重点。3.可视化审计数据分析的基本流程一般来说，采用可视化分析手段进行大数据分析的流程包括数据采集及预处理、图像分析、抓住关键线索、确定审计证据等四大步骤（二）存货审计要点1.存货审计的主要内容存货审计的内容主要包括：评价存货内部控制制度的健全性和有效性。审查存货变动内容的真实性及合法性。审查存货账面余额的准确性。评价存货保管工作的安全性。审查存货跌价准备计提工作的正确性。2.存货审计的主要程序存货审计的实质性程序一般包括：（1）获取或编制存货明细表，复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合计数核对是否相符。如果发现合计数与总账不符，应查明原因，必要时向项目负责人进行咨询，做出相应的处理。（2）对存货的相关会计政策进行了解，评价其是否符合企业适用会计准则或制度，是否与以前年度保持一贯性。（3）分析程序。（4）对分类存货的数量、计价及账务处理的查验。5.存货监盘。（5）检查与关联方的购销业务是否正常，关注交易价格、交易金额的真实性和合理性，检查对合并范围内购货记录应予合并抵消的数据是否正确，对关联方交易进行统计和审计。（6）检查存货是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。（三）存货可视化审计分析方法1.存货规模可视化分析存货规模可视化分析主要从三方面开展：一是存货规模的变动情况分析；二是存货规模与销售收入或销售数量的对比分析；三是存货规模变化的比率分析。2.存货结构可视化分析对商品流通型企业来说存货结构的分析主要集中在对不同类型商品存货构成的分析，应重点关注包括以下两方面，一是随着时间推移各类型商品库存结构占比是否发生重大变化，审计可视化分析时一般采用堆积柱形图对存货库存结构进行可视化分析；二是不同类型商品的存货结构是否与商品销售收入结构保持一致，可以采用矩阵对二者构成情况进行对比分析。3.存货可变现性视化分析对存货可变现性进行审计分析时可着重关注以下两点：一是关注存货的库龄情况，审计人员应对公司存货库龄进行整体分析，确认存货库龄的分布情况，二是结合财务数据中已计提的存货跌价准备分析是否利用存货项目进行潜亏挂账的情况。任务实施子任务一存货规模可视化分析（一）存货规模变动情况分析针对存货规模变动情况将采用折线图对存货金额和存货数量变动情况进行分析审查，以找出存货规模是否存在异常变动。任务小结做分析的关键在于理清楚，要解决什么问题，要呈现什么样的结果。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容重庆财经职业学院教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题存货规模与结构可视化分析学时2教学目标知识目标技能目标1.够结合案例选择恰当的可视化分析方法，掌握PowerBI常用的数据可视化分析图表，能根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表。2.能完成存货规模与结构可视化分析，并得出结果；3.能够灵活运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：存货规模与结构可视化分析教学难点：运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。任务实施子任务一存货规模可视化分析针对本案例我们将从存货规模变动情况、存货规模与销售规模匹配度和存货财务分析指标三个角度入手进行分析和审查。（一）存货规模变动情况分析针对存货规模变动情况将采用折线图对存货金额和存货数量变动情况进行分析审查，以找出存货规模是否存在异常变动。提示：1.PowerBI会根据数据表中的日期信息自动创建日期层次结构，包含“年”、“季度”、“月份”、“日”四个时间层次。2.在步骤四将“Date”字段拖拽至“X轴”处时，会自动将日期层次结构一并拖拽至X轴处，可在日期维度上对信息进行上钻、下钻展示，以展示年度、季度、月度等维度的存货信息。（二）存货规模与销售规模匹配度分析本案例将采用折线和簇状柱形图对存货规模与销售规模的匹配度进行分析审查，关注是否存在存货规模与销售收入规模不匹配的情况。（三）存货周转情况分析存货周转天数能够直观的反应存货从取得到销售所经历的天数，对存货周转天数的分析主要关注存货周转天数是否增加，是否维持在行业均值附近。子任务二存货结构可视化分析存货结构是指各类存货的占比情况，本案例针对存货结构的分析主要从存货结构的变化情况和存货结构是否与销售收入结构保持一致开展，以判断存货是否滞销或短缺风险。（一）存货结构变动可视化分析存货结构变动分析主要是从时间维度分析各类存货构成占比进行分析，关注是否存在结构变动是否存在异常的情况（二）存货结构与销售收入结构对比分析任务小结做分析的关键在于理清楚，要解决什么问题，要呈现什么样的结果。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容重庆财经职业学院教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题存货可变现性可视化分析学时2教学目标知识目标技能目标1.够结合案例选择恰当的可视化分析方法，掌握PowerBI常用的数据可视化分析图表，能根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表。2.能完成存存货可变现性可视化分析，并得出结果；3.能够灵活运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：存货可变现性可视化分析教学难点：运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。任务实施子任务三存货可变现性可视化分析存货可变现性是指对存货可变现金额开展的分析和计算，意在对存货价值进行评估。本案例主要从存货库龄、存货跌价准备计提是否合理两方面进行分析。审计项目组成员在审计过程中了解到该公司于每月1日根据采购计划完成各类产品采购，采购商品的生产日期一般在采购日前10日以内。（一）存货库龄分析库龄分析站在2022年12月31日的时间节点上，通过对已获取的“库龄信息表”中各库龄阶段的存货金额进行可视化分析以达到分析存货库龄的目的（二）存货跌价准备计提分析本案例对库存商品可变现净值的计算主要考虑存货库龄是否超过商品质保期的二分之一，以商品原单价的五折作为库龄超过质保期二分之一商品的预估售价。任务小结1.在导入“库龄信息表”、“存货跌价准备计算表”之后，PowerBI会自动建立这两个数据表与其他已经存在数据表之间的关联关系，容易出现关联关系不可用的情况（在“模型视图”中以虚线呈现），造成“存货跌价准备计算表”与“商品信息表”不可用的原因是该关系将造成“存货跌价准备计算表”和“销售订单明细表”之间的多义性。接下来以“存货跌价准备计算表”为例讲解解决方案：首先将“存货跌价准备计算”与其他表的关联关系全部删除，然后再以“商品编码”为关键字创建“存货跌价准备计算”与“商品信息表”之间的关联关系。2.需要创建较多度量值时，可通过创建一个单独的表来存放创建的度量值。3.在利用IF函数计算“库龄大于质保期二分之一库存数量”和“库龄大于质保期二分之一库存金额”时，应充分理解其DAX表达式所代表的含义，以及为什么只对库存天数是否等于90天这一项条件进行判断。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容重庆财经职业学院教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题存货可视化分析报表美化学时2教学目标知识目标技能目标1.够结合案例选择恰当的可视化分析方法，掌握PowerBI常用的数据可视化分析图表，能根据可视化分析需求选择恰当的可视化图表。2.能完成存货可视化分析报表美化；3.能够灵活运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：存货可视化分析报表美化教学难点：运用大数据审计技术进行存货审计并举一反三教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。任务实施任务小结子任务四存货可视化分析报表美化一个好的可视化报表能够准确、清晰、快捷、高效的反馈信息，为了使可视化分析报表能够更清晰、更高效向报表阅读者传递信息，在完成可视化分析报表后应对报表进行美化，增强报表的可读性。本任务以“存货规模可视化分析”报表为例进行美化，包括报表整体美化和单个图表美化两方面。（一）报表整体美化报表整体美化是从报表颜色搭配、标题设置、整体布局等方面对报表进行的调整和设置，可考虑使用PowerBI报表主题进行美化。（二）单个图表美化由于在整体美化的过程中使用了主题，颜色配置、字体设置等自动套用主题中的设置，所以单个图表美化主要从图表标题、坐标轴、文本大小设置三方面开展。本任务以库存金额和库存数量折线图为例进行讲解。本堂课最后30分钟，随机抽取3组汇报完成情况。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题审计数据挖掘技术与舞弊审计要点学时2教学目标知识目标1.能说出审计数据挖掘技术的基本原理和审计数据挖掘分析算法；2.归纳务必审计的内容及主要程序；3.归纳归纳审计数据挖掘分析算法。技能目标1.掌握审计数据挖掘分析的基本模型，能运用对应模型进行数据挖掘分析。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：审计数据挖掘分析的基本模型教学难点：运用对应模型进行数据挖掘分析教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍舞弊案例分享为什么要进行舞弊审计？舞弊案例分享为什么要进行舞弊审计？舞弊是指被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为，由于其隐蔽性、故意性等特点，常规审计手段很难发现舞弊。被审计单位管理层发现公司差旅费报销存在异常，但无法确定差旅费报销异常人员范围，在开展深入审计调查之前，需确定差旅费报销的高风险人群。知识准备（一）审计数据挖掘技术基础1.数据挖掘技术概述数据挖掘技术就是一种通过特定的算法在可接受的计算效率限制内生成特定模式从大量的数据中通过算法搜索隐藏于其中信息步骤型技术，其运用就是一个从数据准备到结果分析的完整过程，在该过程中从大量数据中挖掘先前未知的、有效的、可使用的信息，并使用这些信息做出决策或丰富知识。2.数据挖掘技术在审计中的重要意义通过数据挖掘技术可以从被审计单位错综复杂的业务环境和海量的数据中，在极短的时间里进行数据分析，协助审计人员更加高效发现异常信息，在一定程度上降低了审计风险，提高了审计效率，更加有效地节省人力资源成本。数据挖掘技术通过对数据的全面的、深层次的、系统的分析，能够有效消除抽样审计风险，达到审计的全覆盖。（二）审计数据挖掘分析算法1.聚类算法在审计数据分析的实践中，通常采用聚类算法对被审计单位的财务数据以及业务数据进行分组。通常说来，被审计单位的财务数据及重要业务数据的分布具有一定规律。如果某些数据经过聚类算法处理后处于稀疏区域，则可以说明该数据表现异常，相关人员需要关注。通过分析该区域其他记录的特征，能够发现审计人员需要查证的问题所具有的特征。例如对于银行的信贷业务进行审计时，可以对各种信贷业务进行聚类，划分为低风险、中风险、高风险三类，并且可以细分为不同的风险等级。采用聚类算法，我们把分好的类别与被审计单位往年数据进行比较，从而分析出被审计单位数据的真实性与准确性。2.关联规则算法关联规则算法是数据挖掘中的一类重要算法。关联规则就是支持度和信任度分别满足用户给定阈值的规则。在工程招投标审计中，审查投标单位是否利用内部关联对工程项目围标操作，通过分析项目投标记录事件，发现投标单位间关联程度，当多个单位在多次投标中都同时出现时，我们视为非偶然事件，通过计算这些事件在总样本中的概率，把高概率事件作为审计关注重点；医保审计结伴刷卡住院，通过分析医保刷卡记录，寻找多个患者多次同时住院刷医保卡，将这种非偶然事件作为审计重点关注，审计是否存在医院办理假住院，集中刷医保卡骗取医保现象；还有在财政惠农补贴审计中，可分析惠农补贴卡结伴刷卡取款现象，通过寻找多张不同用户卡多次同时取款的非偶然行为，推断惠农银行卡可能集中在某一个人手中，进而发现涉嫌侵占惠农补贴的问题；商业银行可以利用Apriori算法在信贷审计中识别挖掘潜在的关键变量和关联规则，进而快速锁定疑点客户、提前预判客户违约情况、发现信贷流程漏洞等，从而达到提高审计效率、加强信用风险预警、完善信贷工作规范的目的。（三）舞弊审计的要点1.舞弊审计的主要内容一般来讲，舞弊审计的内容应该包括以下四个方面：（1）审查评估被审计单位的内部控制的建立及执行情况；（2）通过审计会计资料中“假、乱、错”等现象，发现异常和漏洞，揭露财务舞弊行为；（3）促进会计核算工作的规范化建设，提高会计核算的准确性、规范性、严密性和公允性，提高财会组织管理工作水平；（4）充分发挥审计监督的查案职能。根据已有线索和资料，有针对性地对被审计单位或有关人员进行详细审查，对有关疑点和问题展开内查外调，有利于对大案、要案的发现和查处。以小组案例分享为主，课前任务-举例说明舞弊审计的方法及成效（每个小组方法不同）2.舞弊审计的常用方法以小组案例分享为主，课前任务-举例说明舞弊审计的方法及成效（每个小组方法不同）分析性复核法；实质分析法；期后事项分析法；税项分析法；资产质量分析法任务实施从审计署查阅跟舞弊审计有关的案例，分析其审计的关键点及方法。任务小结三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容重庆财经职业学院教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题舞弊信号审计追踪学时2教学目标知识目标技能目标1.掌握审计数据挖掘分析的基本模型，能运用对应模型进行数据挖掘分析；2.完成PowerBI与R的协同、舞弊信号审计追踪；3.能够灵活运用大数据审计技术进行舞弊审计并举一反三。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：舞弊信号审计追踪教学难点：舞弊信号审计追踪教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。舞弊是指被审计单位管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为，由于其隐蔽性、故意性等特点，常规审计手段很难发现舞弊。被审计单位管理层发现公司差旅费报销存在异常，但无法确定差旅费报销异常人员范围，在开展深入审计调查之前，需确定差旅费报销的高风险人群。任务实施子任务一PowerBI与R的协同（一）R的下载与安装（二）配置运行R脚本子任务二舞弊信号审计追踪由于舞弊具备隐蔽性等特点，在进行舞弊审计的过程中，可以通过聚类分析算法将人员或事件划分为不同类别，包括高风险、中风险、低风险等，发现舞弊信号，为进一步审计分析提供审计线索。本任务使用PowerBI按人员对差旅费进行聚类分析，以报销金额和报销次数作为分析维度，通过DBSCAN聚类分析算法将人员分进行分类，并据此发现审计线索。在开始分析前应通过GitHub官网（/microsoft/PowerBI-visuals-DBSCAN)获取DBSCAN聚类分析视觉对象及源代码。使用聚类分析图对差旅报销明细进行分析。任务小结1.下载R软件时应注意电脑系统位数，选择与电脑位数相同的R软件版本，避免出现无法安装或安装后无法使用的情况。2.在使用DBSCAN聚类分析图对报销人员进行聚类分析时，只能将数据列拖拽至Value处，所以在进行聚类分析之前需要在销售人员信息表中创建“报销金额”和“报销次数”数据列，同时要注意保证人员信息表中人员不能重复。3.聚类分析图不能识别中文标签，所以在设置标签类别时设置的是“核算人员编码”，在确认具体人员的风险类别时注意将人员编码与人员姓名核对，避免出现错误。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题审计数据预测分析技术基础、预测分析算法及应收账款审计的要点学时2教学目标知识目标1.能说出审计数据预测分析技术的基本原理和预测分析算法；2.归纳应收账款审计的内容及主要程序；技能目标1.熟练使用基础的数据预测分析模型，能根据数据预测要求选择恰当的分析模型进行数据预测分析。。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：审计数据预测分析技术的基本原理和预测分析算法教学难点：审计数据预测分析算法教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。随着销售业务规模的扩大，HSXY有限公司形成的应收账款也呈现出逐步上升的趋势，随之而来的应收账款逾期也持续增多，管理层意识到长此以往，应收账款极有可能成为一颗影响公司未来发展的定时炸弹，故此特别重视公司应收账款的审计工作，要求审计过程中特别关注应收账款和逾期账款的管理及增长变动情况。知识准备一、审计数据预测分析技术基础（一）审计数据预测分析概述数据仓库与数据挖掘技术和方法常被用于审计数据预测型分析中，以揭示数据间的相关关系，发现一些倾向性问题。（二）审计数据预测分析的应用审计数据预测分析在审计过程中具有重要作用，比如在企业并购、项目投资等专项审计中经常需要对被审计对象的业务发展趋势、未来收入、现金流量变化等进行相应的预测分析；在获取数据的过程中，经常需要对大量类别的审计数据，如PDF版的会议纪要、Word版的方案、网上的各种通知等进行分析。在审计中可以运用到的预测分析方法包括定量变量的多元回归、人工神经网络等算法，也包括对定性变量分类，如决策树、贝叶斯网络、logistic回归算法等数据挖掘算法，还包括常用于无监督学习的聚类分析、用于数据分布规律分析的班福法则等。二、审计数据预测分析算法（一）线性回归模型一元线性回归是分析只有一个自变量x和一个因变量y的线性相关关系的方法。其模型一般表示如式5-3所示。y=a+bx（式5-多元线性回归模型的一般形式如式5-4所示（式5-4）其中，为解释变量的数目，称为回归系数。建立多元线性回归模型时，为了确保回归模型有优秀的预测效果，并对现实情况有较强的解释能力，审计人员选择自变量时要满足以下四个前提假设：一是要求自变量和因变量之间有显著的线性关系；二是自变量与因变量之间的线性相关必须是真实的，而不是形式上的；三是自变量之间不相关，否则就存在共线性问题，容易导致预测结果不准确；四是自变量应具有相对完整的训练样本，并且期望预测值容易确定。（二）时间序列预测分析1.时间序列预测的含义2.时间序列预测方法的选择3.时间序列预测方法预测分析方法按是否存在季节成分分为平滑法预测、季节性预测、趋势性预测，其中平滑法预测包括简单平均预测、移动平均预测、指数平滑预测；季节性预测方法包括指数模型预测、时间序列分解预测；趋势性预测包括线性趋势预测、非线性趋势预测、自回归模型预测等。移动平均预测①简单移动平均预测②加权移动平均预测（2）指数平滑预测（3）季节模型预测根据不同的假设，分析模型通常分为两种：加法模型和乘法模型。设时间序列为Y，长期趋势为T，循环变动为C，季节变动为S，不规则变动为I，则两种模型分别表示如下：①加法模型假设四种组成成分是相互独立的，时间序列便是各成分相加的和，其分解模型如式5-9。Y=T+C+S+I（式5-9）根据上述关系式，为测定某种成分的影响，只需从时间序列数值中减去其余成分即可。②乘法模型假设四种组成成分是相互交错影响的，时间序列便是各成分的乘积，其分解模型如式5-10。Y=T×C×S×I（式5-10）三、应收账款审计的要点（一）应收账款审计的主要内容应收账款管理是销售与收款循环业务中重要的环节，其审计的主要内容包括：1.确定被审计单位的应收账款是否真实。2.确定应收账款的余额是否正确。3.确定应收账款是否归被审计单位所拥有。4.确定应收账款的可回收性。5.确定应收账款和预收账款的分类是否恰当。6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。（二）应收账款审计的主要程序1.取得或编制应收账款明细表，复核加计正确，与报表数、总账数和明细账数核对相符。2.分析应收账款账龄。3.向债务人函证应收账款。4.请被审计单位协助，在应收账款明细表中标出至审计时已收回的应收账款金额。5.检查未经函证应收账款。6.审查坏账的确认和处理。7.检查有无不属于结算业务的债权。8.检查应收账款是否已用于融资，并根据融资合同判定其属质押还是出售，其会计处理是否正确。9.检查外币应收账款的折算。10.分析应收账款明细账余额。11.确定应收账款在资产负债中是否已恰当披露。任务实施1.应收账款的内涵，明确应收账款存在的意义2.应收账款的账务处理3.应收账款的管理者政策制度及管理办法任务小结做分析的关键在于理清楚，要解决什么问题，要呈现什么样的结果。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容重庆财经职业学院教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题应收账款管理状况分析学时2教学目标知识目标技能目标1.1.熟练使用基础的数据预测分析模型，能根据数据预测要求选择恰当的分析模型进行数据预测分析。2.能完成应收账款管理状况分析，并得出结果；3.能够灵活运用大数据审计技术进行应收账款审计并举一反三。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：应收账款管理状况分析教学难点：应收账款管理状况分析，找到问题所在教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动学习存货结构与规模、存量变化、安全管理等各方面的可视化分析方法与图表。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于挖掘技术的舞弊审计1.师生互动学习审计数据挖掘分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。基于数据预测技术的应收账款审计1.师生互动学习审计数据预测分析技术基础与分析算法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。项目背景与任务要求介绍课前发布项目背景情况与任务要求，教师教学管理平台发布问题了解学生掌握情况，根据情况确定是否需要讲解。随着销售业务规模的扩大，HSXY有限公司形成的应收账款也呈现出逐步上升的趋势，随之而来的应收账款逾期也持续增多，管理层意识到长此以往，应收账款极有可能成为一颗影响公司未来发展的定时炸弹，故此特别重视公司应收账款的审计工作，要求审计过程中特别关注应收账款和逾期账款的管理及增长变动情况。任务实施应收账款管理状况分析应收账款现状分析是对应收账款整体管理情况的审计分析，主要包括两方面的内容通过对应收账款余额规模情况，应收账款账龄情况，应收账款逾期及客户管信用理等进行审计分析，查明公司应收账款的管理情况。（一）应收账款余额规模分析与资产负债表中应收账款不同的是本任务在进行分析时采用的是应收账款余额，是没有考虑坏账准备的金额，能够更加真实的反应企业的应收账款情况。本任务主要采用卡片图和折线图对应收账款余额进行分析展示。（二）应收账款账龄分析应收账款账龄是指从销售实现、产生应收账款之日起，至资产负债表日止经历的时间间隔。简言之，就是应收账款的账面上未收回的时间。通过对应收账款账龄长短的分析可以对应收账款的收回情况进行评估，并采取对应的管理措施，防止坏账的产生，通常而言应收账款账龄越长其发生坏账损失的可能性越大。本任务对应收账款账龄的分析主要从应收账款账龄和各账龄区间应收账款金额两方面进行分析。（三）应收账款逾期分析逾期一般是指超过约定时间未履行相应义务或者责任，比如贷款后在约定还款周期内未还款或者未还清、未在规定的截止日期前足额缴纳税费等。在本任务中是指客户未能在还款日之内还清所有欠款。本任务对应收账款逾期的分析主要从逾期金额、平均逾期天数、逾期客户、逾期责任人四个维度进行分析。任务小结1.在计算应收账款余额时应注意理解DAX表达式“应收账款余额='应收账款审计'[开票金额累计值]-'应收账款审计'[收款金额累计值]”所代表的含义，以及为什么利用该DAX表达式可以计算出应收账款余额。2.注意理解计算应收账款账龄、账龄类型、是否逾期、逾期天数时DAX表达式的内在逻辑，特别是要理解逻辑函数IF函数发挥的作用。三、发布任务教师将实训任务发布到教学管理平台，学生完成任务后提交任务。四、学生完成工作任务学生在教学管理平台完成相关实验。五、教师对学生完成情况进行总结教师通过教学管理平台及时了解本节课教学目标的达成情况。六、预习任务发布在线课程学习，预习下节课内容重庆财经职业学院教案首页课程名称：《大数据审计技术》授课班级授课日期课题应收账款规模预测分析学时2教学目标知识目标技能目标1.1.熟练使用基础的数据预测分析模型，能根据数据预测要求选择恰当的分析模型进行数据预测分析。2.能完成应收账款规模预测分析，并得出结果；3.能够灵活运用大数据审计技术进行应收账款审计并举一反三。素养目标1.养成分析问题、解决问题职业素养；2.提升职业道德水平及综合职业素质；3.培养数据分析思维和辩证逻辑思维；4.提升数据安全意识和网络安全意识。教学重点难点及突破教学重点：应收账款规模预测分析教学难点：应收账款规模预测分析，找到问题所在教学资源教材、案例、在线开放课程、PowerBI官方文档等教学环节安排1.课程回顾2.新课讲解与演练3.教师布置工作任务4.学生完成工作任务5.教师总结6.复习与预习任务发布教学后记重庆财经职业学院教案教学步骤与内容教学随记一、上节内容回顾1.上节课程内容的总结回顾；2.上节课程目标达成情况（学生学习成果）的反馈，课前测试；二、新课讲授与演练项目认知：审计数据分析（任务驱动教学）项目名称工作任务教学过程考核方式审计数据分析基于多源审计数据分析技术的运费审计1.师生互动学习多源审计数据查询分析基本审计原理与方法。2.学生在教师引导下完成课堂实操任务。【课程思政】严守秘密，谨言慎行知识考核：教学管理APP知识测试；技能与素养考核：教学管理APP考勤、讨论、PBL分组任务。基于可视化分析技术的存货管理审计1.师生互动