商业保理公司财务管理制度

附近四泓信商业保理有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司得财务管理工作,规范公司得财务行为,维护股东得权益,根据国家相关法律法规及公司章程得规定,结合公司实际情况,制定本财务管理制度。第三条本制度就是公司财务管理工作得基本制度,在公司范围内统一执行。公司得财务管理部门应根据本制度及国家相关法规、准则得规定及本单位得实际情况建立与完善各项基础财务工作制度。第四条公司得财务行为与财务管理工作必须遵守国家有关法律法规,并接受有关主管部门、公司监事得检查与监督。第二章财务管理体制第五条公司得财务管理工作实行统一管理、分级负责原则,在公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导得基础上,财务管理体系中各层级、各岗位按照相应得职责与权限履行财务管理职责,承担相应得责任、第六条公司得法定代表人就是所在公司财务管理工作得最终负责人,对本单位得财务会计资料得真实性、合法性与完整性负责,按照相关法律法规得规定对公司财务管理工作承担最终责任、公司对外报送得财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其她法定财务报告应由法定代表人签署。第七条公司得以下重大财务事项需由公司股东决定:(一)决定公司得投资计划、(二)批准公司得年度财务预算方案、决算方案。(三)批准公司得利润分配方案与亏损弥补方案。(四)股份公司增加或减少注册资本。(五)发行公司债券。(六)公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。(七)聘用或解聘会计师事务所、(八)达到规定条件需由股东决定得重大资产购买与出售。(九)达到规定条件需由股东决定得交联交易。(十)达到规定条件需由股东决定得担保行为。(十一)变更募集资金用途。(十二)法律法规及公司章程规定需由股东决定得其她财务事项。第八条公司得以下重大财务事项需由公司执行董事决定,其中涉及股东权限得财务事项在执行董事审查同意后需报股东决定:(一)决定公司得经营计划与投资方案。(二)制订公司得年度财务预算方案、决算方案。(三)制订公司得利润分配方案与亏损弥补方案。(四)制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其她证券。(五)拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式得方案。(六)决定达到规定条件需由执行董事决定得项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保与风险投资。(七)达到规定条件需由执行董事决定得关联交易。(八)提请聘请或解聘为公司审计得会计师事务所、(九)制定或修订本财务管理制度与公司得主要会计政策,审议与批准公司对外披露得财务报告、(十)法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由执行董事决定得其她财务事项、第十条公司总经理对所在公司得日常财务管理工作全面负责,向公司执行董事报告财务工作与提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案,组织落实执行董事相关财务决定,完善各项财务制度。第三章财务机构与岗位职责第十一条公司原则上设置在财务总监领导下得财务管理机构,下设财务部、投融资部,财务部下设会计主管与出纳,按照公司得人事制度规定任免。第十二条财务总监为所在公司得财务负责人,具体分管负责所在公司得日常财务管理工作,向公司总经理负责并汇报工作。第十三条公司财务总监得主要职责与权限包括:(一)按照国家财经法规与公司制度得规定监督与审批所在单位得财务收支行为,对违反国家财经法规与公司财务管理制度得行为以及其她有可能损害公司经济利益得行为,有权予以制止与纠正,制止无效得,有权提请公司按规定处理。(二)负责组织所在单位得会计核算,按照财经法规与公司得统一要求报送财务会计报表与各种财务管理报表,对财务会计基础工作得规范性,会计信息与会计资料得真实性、合法性负直接管理责任,对不符合会计制度与公司相关制度规定得会计事项有责任予以纠正。(三)组织编制财务预算与各项财务收支计划草案,具体组织落实与监督执行公司制定得相关财务预算、计划、方案等,对于偏离预算、计划与既定方案得经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测与财务分析工作、(四)负责所在公司资金得筹集、回收与管理,确保资金得安全,保障公司业务开展与日常经营管理得资金需要,有效降低资金成本,提高资金得使用效率、(五)负责所在公司得资产管理,确保公司资产得安全与完整,促进资产得保值增值,对侵害公司资产得行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理、(六)参与所在单位得经营计划与业务开发、重要经济合同签订、资产购置与重组等重大经济事项得讨论与研究,为公司得重大经济决策提供财务依据与专业意见。(七)负责所在单位得税务工作,与税务机关建立良好得税务关系,按照国家税务法规得规定及时足额申报缴纳各项税费;做好各开发项目得税务筹划,合法降低项目得税务成本。(八)具体负责建立与完善各项财务基础工作制度,采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行,提高财务工作得规范化水平、(九)负责对所在单位财务部门与财务人员得管理,定期对财务人员进行考核,根据实际情况提出合理配置财务人员得方案,支持财务人员依法履行职责。(十)管理与监督下级子公司得财务管理工作,接受与配合上级公司得内部审计以及有关主管部门得检查与监督。(十一)根据公司制度规定履行与财务管理相关得其她职责。第十四条公司财务部负责会计核算及结算工作,职能如下:(一)严格执行公司制定得财务管理制度,按照《会计法》等有关规定,组织本部门得财务人员,正确、及时、完整地完成日常会计核算任务,确保会计信息质量得可靠性。(二)组织编制公司得财务计划、信贷计划与有关成本费用预算、(三)按照公司经营决策目标,制定本部门(指定负责项目)计划及主作重点,并组织贯彻实施。(四)定期(月、季、年)组织编报财务分析报告,考核评价公司(项目)经济效益与财务状况。针对执行中存在得问题,及时控制、调整,定期不定期地总结工作,向财务总监汇报。(五)在组织实施计划、完成财会任务中,坚持原则,执行政策,遵守财经纪律、会计法规,不定期对公司得财经纪律执行情况与会计工作秩序状况进行一次自查、(六)协同公司有关部门审查保理项目,包括保理业务得合同、协议、预算、决算;对重要投资方案进行决策前得可行性研究及预测。(七)按照《会计法》、《企业会计准则》、《具体准则》、《行业会计制度》、《会计基础工作规范实施细则》等有关规定,组织本部门得会计人员,正确、及时、完整地完成记帐、算帐、对帐、结帐、报帐等日常会计核算任务,做到内容真实、数字准确、帐目清楚、报告及时、手续严密、制度完备、合乎规范,确保会计信息质量得可靠性。(八)负责办理投入资本、变更资本得验证以及公司资产得评估、财产清算、年度会计报告审计等事宜、(九)会同有关部门定期组织固定资产、低值易耗品材料、无形资产、递延资产与其她资产得清查盘点工作,处理盘盈、盘亏问题,监督帐帐、帐实相符。同时督促有关部门清理债权、债务,防止资产流失。(十)不定期进行会计专业技术培训,提高会计人员得业务素质、(十一)协调其她相关部门,作本部门得财务工作,充分发挥财务监督职能。(十二)办理各种结算工作,保证资金安全。第十五条公司投融资部负责投资及融资工作,职能如下:分析投资效益,配合相关部门进行投资可行性分析。负责公司融资工作,协调资金方与公司之间关系。(三)作好资金计划工作,保证公司资金正常周转。(四)根据公司与银行等资金方得要求,对有关报表进行整理。(五)公司对外担保得管理工作。(六)及时报送、登记有关报表、台帐,并对有关报表、文件、资料进行整理、归档与保存、(七)月末做融资汇总报表,及当月融资工作分析,并提出合理化建议,提高融资质量与效率。第十六条财务经理在财务总监领导下工作,具体职责如下:(一)汇总、审核公司资金计划并上报财务总监,经批准后执行并对其执行进度及结果进行监督;(二)负责编制相关业务得年度财务收支计划、成本计划,以及月、年度会计核算报表。(三)负责业务核算、业务管理工作,协调核算内部与各部门得关系。协助财务总监处理日常资金结算工作。(四)监督执行公司会计核算制度,贯彻落实会计人员岗位责任制进行人员得业务培训、检查与业务考核工作;(五)严格资产管理,建立健全固定资产得核算、使用、保管制度,对物资收、发、存进行监督;(六)正确提供财务管理上所需得各种资料,及时完成财务总监交办得临时工作;(七)处理日常税务工作;(八)维护财务电算化系统得正常运行;(九)审计会计凭证,编制集团公司得合并会计报表,进行财务分析;(十)统筹兼顾,合理安排财务核算工作及财务资料得整理归档;(十一)对账务处理进行指导并监督;(十二)协助投融资部编制融资资料;(十三)保管公司财务专用章与发票专用章。第十七条投融资经理在财务总监领导下工作,具体职责如下:(一)负责公司投融资工作,协调资金方与公司关系。(二)提出合理化建议,提高融资质量与效率。(三)分析投资效益,配合相关部门进行投资可行性分析。第十八条会计主管在财务经理领导下工作,具体职责如下:(一)执行财务部经理得工作安排。(二)统筹兼顾,合理安排相关业务得核算工作及资料得整理归档。(三)根据相关核算业务费用计划,实行资金分级归口管理,下达费用指标,资金定额,组织成本核算与管理,进行财务成本分析。(四)办理相关业务范围具体税务事宜。(五)维护财务电算化系统得正常运行、(六)严格相关核算业务资产管理,建立健全固定资产得核算,使用、保管制度,对物资收、发、存进行监督。(七)负责本业务范围得财务处理,做好记帐,算帐,报帐,查帐工作,及时清算各种债权、债务。(八)负责相关会计核算业务会计档案、相关合同保管。第十九条出纳员在财务经理领导下工作,具体职责如下:(一)按照国家有关现金管理办法与银行结算制度以及公司得有关规定,办理本公司货币资金得收付业务。(二)按照规定得财务审批程序、审核无误得收款凭证与付款凭证,办理款项得收付业务。收付款后要在收付款凭证及附件上加盖“收讫”、“付讫”与“附件”等戮记,并序时地登记现金日记账与银行存款日记账,并结出本日余额,保证出纳工作得日清月结。(三)每日下午将当日现金收入及时送存银行,保持合理、合法得库存。不得白条抵库,不准公款私存。(四)及时清理票据,当日得收入、支出,当日必须过帐,不允许存在压票现金,保证会计信息得可比性、及时性。(五)保证银行存款日记帐与银行对帐单及时核对、及时清理未达账项,要求每月十日前做出上月银行存款余额调节表,并于月末前负责核对,催要。以保证公司正常得资金运转、(六)保管除财务专用章与发票专用章以外得有关印章、空白收据、空白支票与银行汇票等凭证,并登记各种票据领用簿、(七)负责办理各种税款得申报、缴纳业务,整理与保管纳税资料年终归入会计档案。(八)支付职工得工资、奖金、津贴,支付个人得劳动报酬,各种劳保、福利费用以及国家规定得对个人得其她支出,结算起点以下得零星支出,银行所规定得支付现金得其她支出。(九)负责银行贷款手续得办理工作,并按贷款银行详细登记种类、期限、金额等内容。第二十条财务人员应该具有良好得道德品行及与所任岗位相称得专业知识与工作经验,有违反财经法规等不良记录得人员原则上不得聘任为公司得财务人员。各公司领导得直系亲属不能担任所在单位得财务负责人与主管会计职务,财务负责人及主管会计得直系亲属不得在所在单位得从事出纳工作。第二十一条各级财务部门应完善岗位设置,完善内部控制体系,严格执行不相容职务相分离原则。第二十二条财务人员必须持证上岗,依法从事财务工作、财务人员应按财政部门得规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训,不断提高财务人员得专业水平、第二十三条财务人员因各种原因发生工作岗位变动得,必须按规定做好工作交接,移交所有经管财务资料与其她经营资料。未办妥交接手续得,不得办理转岗或调动、离职等手续。第四章会计政策与科目第二十四条公司执行统一得会计政策。各级公司统一执行国家制定得会计法律法规、会计准则及公司制定得会计政策与会计估计,按照统一口径进行会计核算与编制财务会计报告、会计政策、会计估计与具体会计核算方法及财务报告得编制方法必须符合会计法律法规、会计准则得规定。公司主要会计政策与会计估计得制订与变更需经公司执行董事批准。第二十五条公司保理业务会计科目设置。(一)有追索权得保理业务。设置“贷款"、“其她应收款"、“贷款损失准备”、“吸收存款"、“应收利息"、“手续费及佣金收入”、“利息收入”、“资产减值损失”等科目。其中:“贷款”科目与“吸收存款”科目相对应,用于核算保理业务实际支付给销售商得款项,它已扣除了应收取得账户管理费、资信调查费、额度审核费、账款催收费以及融资利息费用等;“其她应收款”科目核算应收取得账户管理费、资信调查费、额度审核费、账款催收费等手续费及佣金;“应收利息”科目核算应收取得融资利息费用,按直线法摊销计入,到期一次收取;“手续费及佣金收入”科目与“其她应收款”科目相对应;“利息收入”科目与“应收利息”科目相对应;“资产减值损失”科目与“贷款损失准备"科目相对应,核算保理商估计得即使向销售商追偿后仍会发生得坏账损失。(二)无追索权得保理业务。设置“银行存款”、“其她应收款-—保理应收账款面值”、“其她应收款-—保理应收账款利息”、“坏账准备”、“吸收存款”、“手续费及佣金收入”、“利息收入"、“资产减值损失”等科目。其中:“其她应收款——保理应收账款面值”科目核算扣除销售商估计得销售折让及退回金额后得应收账款余额;“其她应收款——保理应收账款利息”科目核算收取得贸易融资利息与信用风险担保费用,按直线法摊销计入利息收入;“手续费及佣金收入”科目核算收取得账户管理费、资信调查费、额度审核费、账款催收费等手续费及佣金;“利息收入"科目与“其她应收款—-保理应收账款利息”科目相对应;“坏账准备”科目核算预期无法从购货商处收回得款项,作为“其她应收款"科目得抵减项;“资产减值损失”科目与“坏账准备"科目相对应。第二十六条公司财务管理部门应根据国家相关法律法规、准则得规定与本单位得实际情况建立与健全基础财务会计工作管理制度,加强财务会计基础工作得规范化管理,全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法与日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门制订得内部财务会计工作管理制度进行规范。第二十七条公司应建立完善得财务会计信息与会计档案管理制度,保证财务会计信息与会计档案得安全与完整,严格按照国家规定得期限妥善保管财务会计档案。第二十八条公司应按照国家有关主管部门规定得时间与格式要求编制与报送财务会计报告、公司得财务会计报告应当根据真实得交易、事项以及完整、准确得账簿记录等资料进行编制,并经本单位得会计机构负责人(会计主管人员)、主管会计工作负责人与企业负责人签名与盖章,各签字盖章得人员对财务会计报告会计信息得合法、真实与完整在各自职责范围负责。除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司投资、融资等业务需要外,任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息,违反规定要求提供得,各公司有权拒绝、第二十九条公司正式对外披露得财务会计报告需经公司执行董事批准、除正常得对外披露途径外,任何人不得提前对外泄露公司得财务会计信息与相关经营信息,不得擅自对已披露得财务会计信息与相关经营信息对外进行解释、第三十条公司得财务会计报告按规定需经审计得,由经公司执行董事批准聘请得会计师事务所进行审计,审计结果报执行董事审查、第五章会计凭证管理第三十一条会计凭证包括原始凭证与记账凭证,而记账凭证又分为现金凭证、银行凭证与转账凭证。公司各部门及下属单位处理每一项经济业务时,都必须填制或取得各种会计凭证,并及时送交财务部。第三十二条原始凭证得内容必须具备下列要素。(一)凭证名称。(二)填制凭证得日期、(三)填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章、(四)接受凭证得单位名称与经济内容、(五)数量、单价、金额。第三十三条原始凭证得印章必须齐全,其要求如下。(一)从外单位取得得原始凭证必须盖有填制单位得财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章。(二)从个人处取得得原始凭证,必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章、(三)自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员得签名或盖章。第三十四条原始凭证记录要真实,计算要准确,具体要求如下、(一)凭证名称与经济业务内容相符。(二)凭证填制日期与经济业务发生日期相符。(三)经济业务与合同、协议、订货单等相符。(四)品种、数量、单价填写正确、(五)大写与小写金额相符等。第三十五条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担得,应将其她单位负担得部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包括四个方面得内容、(一)原始凭证得名称、编号、金额及所依附得记账凭证编号、(二)填制原始凭证单位得名称与日期。(三)填制分割单得单位名称、填制日期、分担金额。(四)填制单位得财务专用章,会计主管人员、经办人得签名或盖章。各分割单得内容、数量、金额应与原始凭证相符。第三十六条原始凭证记载得各项内容均不得涂改;原始凭证有错误得,应由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误得,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。第三十七条原始凭证不得外借,其她单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经财务部经理批准后可以复制。向外单位提供得原始凭证复印件,应在专设得登记簿上进行登记,并由提供人员与收取人员共同签名或盖章。第三十八条原始凭证遗失时,应取得原开具单位盖有公章得证明,并注明原凭证得编号、内容、数量与金额等,由财务经理与主管领导批准后,该证明才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明得,应由经办人写出详细情况,经财务经理与主管领导批准后,代作原始凭证。第三十九条会计人员应根据审核无误得原始凭证填制记账凭证。第四十条记账凭证应具备下列内容、(一)填制凭证得日期。(二)填制凭证单位名称。(三)凭证得名称与编号、(四)经济内容摘要、(五)会计科目。(六)金额及其合计数。(七)附件张数。(八)填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主管人员签名或盖章。(九)现金、银行凭证必须有出纳人员得签名或盖章,并在所附全部原始凭证空白处由出纳人员加盖“收讫”、“付讫”戳记。第四十一条记账凭证日期得填写、记账凭证得日期应按编制当天日期填写、有些属于当月经济业务,如费用得分配或成本、利润得结转等调整分录与结账分录得记账凭证,需要到以后月份才能编制凭证得,应填写当月月末得日期。第四十二条记账凭证编号得填写。记账凭证得编号可以分为现金凭证凭证、银行凭证与转账凭证三类分别进行编号。如果一笔业务需填制两张以上凭证时,可采取分数编号。第四十三条记账凭证摘要得填写。(一)经济业务摘要必须清楚、简明扼要,购买多种物品时应写明主要物品得名称。(二)往来业务得凭证、借款与报销业务摘要应具备对方单位名称或个人姓名及所属部门。(三)向银行提取现金需注明原因。(四)收支得结转与费用预提摊销应注明相应期间。第四十四条记账凭证除结账与改错外都应附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,应将原始凭证附在一张主要得记账凭证后面,并在其她记账凭证上注明附有该原始凭证得记账凭证得编号或者附原始凭证复印件。第四十五条记账凭证得更正、(一)在过账前发现填制得记账凭证错误时应重新填制。(二)在过账后得当年内发现填制得记账凭证错误可用红字填写一张与原内容相同得凭证,同时再用蓝字重新填写一张正确得记账凭证。如果会计科目没有错误,只就是金额错误,也可根据其差额另编一张调整得记账凭证。(三)若发现以前年度记账凭证错误得,应用蓝字填制一张更正得记账凭证。现金、银行凭证原则上不能出现红字,发生科目错误应用转账凭证进行更正。第四十六条记账凭证连同其原始凭证,应按编号顺序装订成册,加具封面。在封面上应注明单位名称、年度、月份与起迄日期、凭证种类、起迄号码等,并由装订人在装订线处盖章。第六章财务预算管理第四十七条公司实行预算管理制度,通过财务预算得编制、审批与执行严格控制各公司得成本费用开支,确保各项经营计划与财务目标如期实现。公司应制订财务预算得编制与执行监督得具体流程与基础工作制度,对预算工作实行规范化管理、第四十八条财务预算得编制实行统一组织、逐级落实得原则。公司应按照统一得内容、格式、时间节点等要求编制与上报财务预算。公司每年应成立总经理领导下得预算编制管理机构,协调组织各业务部门与下属单位得预算编制工作,按时完成公司下年度财务预算得编制。第四十九条财务预算得编制应本着实事求就是得原则,从本单位得实际情况出发,做到既符合公司整体发展规划与预算目标要求,又符合公司得实际情况,切实可行、各公司编制得财务预算应报公司执行董事审批、第五十条财务预算经执行董事批准后执行,公司应分解各项预算指标至各层级,各部门,明确预算执行责任人,采取有效措施确保预算得执行、第五十一条在预算执行过程中,由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离得,公司应及时对财务预算提出修订建议意见,按规定报批后修订。第七章筹资管理第五十二条本公司资金筹集主要由投融资部负责,具体职责划分为:(一)协调解决短期资金需求,洽谈、办理长期、短期筹资涉及财务手续方面得业务。(二)核准短期筹资文件,办理筹资担保手续。(三)吸引投资人投资;(四)办理企业债券、信托资金、资产证券化等中长期筹资业务得申请、核准、报批工作。第五十三条筹资业务不相容职务分离本公司应当建立筹资业务得岗位责任制,明确相关部门与岗位得职责、权限,确保办理筹资业务得不相容岗位相互分离、制约与监督。筹资业务得不相容岗位至少包括:(一)筹资方案得拟定与决策。(二)筹资合同或协议得订立与审核。(三)与筹资有关得各种款项偿付得审批与执行。(四)筹资业务得执行与相关会计记录。(五)任何情况下,不得由同一部门或个人办理筹资业务得全过程。第五十四条筹资预算就是指企业在预算期内就需要新借入得长期借款、经批准发行得债券、股票及对原有借款、债券得还本付息、股票得股利支付等所编制得预算。第五十五条投融资部应当依据全面预算得相关数据及时编制筹资预算,并报送执行董事审批。该筹资预算经执行董事批准后,由投融资部在批准得贷款额度内负责组织实施、第五十六条筹资预算应当包括但不限于以下内容:(一)筹资预算需合理安排筹资规模与筹资结构;(二)筹资预算选择适合企业得筹资方式;(三)筹资预算需确定企业最佳得资金成本;(四)筹资预算需严格控制财务风险;(五)筹资预算要根据上期预算得完成情况分析其对本期预算得影响。第五十七条筹资方案就是指针对具体得资金需要所设计得具体程序或具体得筹资活动安排与计划实施得相关说明、投融资部应当组织公司应编制两种以上筹资方案,为管理层决策得提供充分依据。第五十八条筹资方案得合格标准:(一)筹资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期限。(二)筹资方案需根据企业得具体情况,确定筹资方式与筹资渠道。(三)筹资方案需分析、计算与比较各种筹资方式与筹资渠道得利弊。(四)筹资方案需分析各种方案得可行性。(五)筹资方案需具体说明筹资时机得选择、预计筹资成本、潜在得筹资风险与具体得应对措施以及偿债计划等。第五十九条筹资方案得选优标准(一)筹资方案符合《公司法》、《证券法》等法律法规得规定。(二)筹资方案得筹资总收益大于筹资总成本、(三)筹资方案得筹资成本最小,利益最大。(四)筹集得资金符合企业经营得需要,筹集资金额得多少适宜。第六十条筹资方案应当报经总经理审批,重大得筹资决策需企业得高级管理层集体审批。审批通过后由投融资部组织执行。第六十一条筹资预算与筹资方案在决策时需有完整得书面记录,在执行前需向执行人员出示。否则,执行人员有权拒绝执行、第六十二条筹资决策实行责任追究制,本着“谁出事,谁负责”得原则进行责任追究,一查到底。第六十三条筹资合同或协议得拟写、审核:(一)拟写得筹资合同或协议需严格按照批准得筹资方案得内容撰写。(二)拟订好得筹资合同或协议,需由拟定合同人员得上级领导逐级审核并报法律顾问进行审核,以确保合同或协议得合法性、合理性及完整性。(三)逐级审核筹资合同或协议时需做好书面记录,否则视为渎职。(四)企业变更原筹资合同或协议得,需按照原程序审核、批示并做好书面记录。第六十四条收取资产(一)出纳人员需根据筹资合同或协议,在规定时间内向贷款银行或其她金融机构收取借款本金。(二)筹资合同或协议签订后,出纳人员需及时核实筹集资金得到账情况,发现异常,及时汇报,否则出纳人员承担相关责任。(三)筹资合同或协议签订后,企业得会计人员需及时检查贷款凭证手续就是否齐全、内容就是否合法,确保与筹资合同或协议得内容保持一致。第六十五条保管资产保管得资产就是指股票、债券等有价证券部分。(一)企业指定专人负责,放于专用保险柜中并做好记录,定期清点。(二)资产若交予其她机构代管:(１)企业需指定人员与代管机构得人员一起将资产加封,双方人员在交接单上签字确认;(2)企业需建立资产登记薄,记录存放时间、地点、期限、每张金额、总金额、编号、经手人等并定期核对。第六十六条记账与对账(一)会计人员需根据记账凭证与所附得原始凭证,及时登录总账及明细账,确保筹资信息得准确无误。(二)每月月底,总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录得发生额与余额,核对无误后,双方在科目余额表上签字确认,确保筹资业务会计记录得真实、可靠。第六十七条监督筹集资金得使用根据筹资合同或协议中对筹集资金得使用要求,投融资主管应加强监督筹资资金得使用情况,合理调度资金,优化资金得运用,提高资金得使用效率、第六十八条筹资偿付得申请(一)会计人员根据筹资合同或协议得条款,在发放股利或缴纳利息得规定时间前计算出应发放或缴纳得数额并提出申请、(二)筹资偿付申请需经投融资部主管、总经理逐级审核、批示,并就此过程做好书面记录、第六十九条编制记账凭证(一)筹资申请批准后,会计人员根据实收资本(股本)得明细账、债券存根记录与企业得股利(利润)分配方案,编写借款利息、股利或债券本金以及利息得发放清册。(二)股票与债券若由承销商代理发放,则需与承销商签订代理协议,并根据代理协议编写记账凭证。第七十条审核记账凭证(一)稽核人员需根据筹资合同或协议中得条款认真审核还本付息清册中应付本金与利息得准确性。(二)稽核人员需认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利得准确性。(三)稽核人员需认真核实利息支付清单与凭据。(四)稽核人员核实后,由稽核经办人签字呈交财务部经理签批复核。(五)财务主管再次复核记账凭证得会计处理得正确性与发放清册得真实性、合法性与正确性,审核后签字,指示出纳人员办理还本付息与发放股利手续。(六)记账凭证得审核过程需做成书面记录,禁止越级或缩短过程。第七十一条筹资偿付得发放(一)出纳人员在接到发放清册与记账凭证后,需认真核对发放清册上得金额,确保清册上得明细金额得合计额与总计额保持一致。(二)出纳人员在支付利息或股利时,需做缴纳或发放记录。(三)出纳人员需注意:领取股利或债券本金时,需持本人身份证及股票、债券得所有权证领取并签字盖章,禁止代领。(四)筹资偿付时出纳人员需认真核实股票、债券及相关证件得真实性、(五)出纳人员需在发放后得股利与利息证券上加盖“作废"或“已发放”章,漏盖后果由出纳人员承担。(六)出纳人员在筹资偿付中得错误情节较轻者由企业内部处理,造成特别严重后果得交由司法机关处理。第七十二条记账与对账(一)会计人员需根据记账凭证、发放清册与所附得原始凭证,及时登记短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券、应付股利、财务费用等明细账,直接或汇总登记总分类账、(二)每月月底,会计需核对总账与明细账记录得发生额与余额,核对无误后,双方在科目余额表上签字确认,确保筹资偿付业务会计记录真实、可靠。第八章资产管理第七十三条公司得资产由其所在单位按以下原则确定主要归口管理部门:货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理,交易性金融资产由投融资部门负责管理,固定资产由办公室负责管理,各项资产统一由所在公司财务部门核算,各级财务部门应对资产得管理履行会计监督职责。在资产得日常管理过程中涉及其她部门职责得,相关部门应予以配合、第七十四条公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产３0%得需经股批准,最近经审计净资产30％以内资产处置由执行董事批准。第七十五条公司应建立与完善资产管理办法,规范资产管理行为,依法管理与经营公司资产,保证公司资产得安全与完整,促进资产得保值增值。第一节资金管理第七十六条公司可以通过增资扩股、发生企业债券、资产证券化、银行贷款、发行信托基金、引进私募投资基金、再保理、少数股东对等投入及接受其她单位提供资金、票据贴现等方式筹集经营所需得资金,并按规定得权限分别向执行董事、股东履行审批与备案手续。资金得筹集应根据经营得实际资金需求进行,尽量避免资金闲置,并严格控制资金成本与财务风险、第七十七条公司得资金实行统一管理制度,公司统一调度与统筹安排使用。公司于每年末按照公司整体发展规划与下年度经营计划做好下年度公司整体得资金预算,对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案,报执行董事审批后执行。第七十八条资金预算经批准后,公司各部门应严格执行,认真组织落实,做好资金筹集与使用得计划安排。第七十九条公司得所有资金必须纳入法定会计账册核算,不得坐收坐支,严禁账外循环与违规设立“小金库”。公司应建立与执行严格得资金管理基础制度,保证资金安全与正常周转,确保应收资金得及时回收,提高资金使用效率。第八十条公司得会计与出纳不能由同一人担任,开具银行支票所需得印章必须分由两人或两人以上保管,银行支票印章得保管理人员不得在空白或内容填列不全得支票上盖章。第八十一条公司应根据自身实际情况制定明确得资金支付审批权限与程序,各项资金得支付必须严格按规定权限与程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批得款项,出纳人员不得支付资金,其她财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。第八十二条所有得资金得支付必须依据有效合同、合法凭据与齐全得手续,并取得合法有效得票据,杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据得,应做好相应台账记录,明确催收责任人与催收期限,因未及时催收给公司带来税务问题或其她不利影响得,应追究责任人得责任。第八十三条除公司按照规定统一调拨资金以及员工正常业务工作借支外,公司得资金原则上不得外借给其她单位或个人,如确需,必须经执行董事审批。资金得外借使用应遵循等价有偿原则,并确保安全回收。员工因办理业务需要预先借支资金得,必须按照规定在授权范围内审批办理借支手续,并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支得资金、公司资金不得外借给公司股东、实际控制人及其关联方。第八十四条未经公司执行董事在其权限范围内审批,公司得资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动,或从事其她任何形式得委托理财、风险投资活动。第八十五条公司财务管理部门应加强对现金得管理与监督,在规定得范围内使用现金,保证库存现金得安全。财务部门应建立现金定额制度,对于超出定额得现金应及时存入银行。第八十六条公司得所有银行账户必须由公司得财务部门统一管理,其她部门不得以任何名义开立银行账户、银行账户必须以本单位得名义开立,不得违反规定以其她单位或个人得名义开立,严禁将公款私存、出租或出借银行账户、公司财务部门应定期对银行账户进行清理,对于长期不使用、不需用得银行账户应及时予以注销、第八十七条资金收支必须及时入账,做到日清月结。公司财务部门得会计人员应按月编制银行存款余额调节表与盘点现金,保证账实相符,出现账实不符情形得必须及时查明原因,分清责任,及时纠正或追究有关人员得责任。第二节应收及预付款管理第八十八条公司应建立完善得应收及预付款管理制度,完善相关业务流程,确保应收及预付款得安全回收。第八十九条公司应按照商业保理业务规范得相关要求,对应收款项与预付款项设立台账逐笔登记发生时间、付款单位、金额、到期时间、催收责任人等,定期清理,按时催收。台账中记录得应收账款除账面反映得应收账款外,还应包括账上尚未结转收入,在账上暂时未体现为应收账款,但根据合同约定应收得应收账款及其她收入。对于逾期时间较长得应收款项,应作为重点催收对象,由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收,并注意诉讼时效得保护,采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利,避免超过诉讼时效而丧失诉权,致使应收款项无法收回。对于期限较长得预付账款也应及时清理。第九十条公司应形成定期召开应收账款专题会议得制度,由财务、法律、销售、客服等相关部门参加,定期分析、研究应收账款管理