记账实操-会计月末计提费用的账务处理分录_第1页
记账实操-会计月末计提费用的账务处理分录_第2页
记账实操-会计月末计提费用的账务处理分录_第3页
记账实操-会计月末计提费用的账务处理分录_第4页
记账实操-会计月末计提费用的账务处理分录_第5页
已阅读5页，还剩3页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库1/8记账实操-会计月末计提费用的账务处理分录计提就是“计算”和“提取”，用通俗的方式来讲就是把一些即将要发生却没有实际发生、没有实际支付出现的一部分，先将它计算出来，再进行提取，计入相关的费用和成本，这样操作后，可以更利于我们了解企业的真实利润。

根据企业会计准则，现在大部分的企业都会要求实行权责发生制。而在权责发生制的前提下，会预先发生某些费用，但实际上并未支付。比如企业发工资，一般都是下个月才会发这个月的工资。这时，在进行当月会计账务处理的时候，就需要将这笔在期间内发生的费用计提出来，后续资金到位的时候，再结转。

怎么理解和运用计提1.

计提工资：当公司每个月发放工资的时候，我们要在当月计提工资。同时，我们也要考虑到个人所得税的问题，在计算个人所得税时，计提的工资需要作为应税所得额进行扣除。

2.计提坏账准备金：企业在经营过程中可能会发生一些不能收回的款项，这就是我们所说的坏账。为了保证企业财务的稳健性，企业需要按照一定的比例计提坏账准备金。计提有哪些好处计提对于我们的财务数据来说有很多好处，主要有以下几个方面：

1.使财务数据更加准确和可靠。通过计提，我们可以将一些不确定的因素考虑进去，使得财务数据更加接近实际情况。

2.有利于合理控制成本和费用。通过计提，我们可以更好地把握每一项成本和费用的实际发生情况，有利于我们及时进行成本控制和费用管理。

3.有利于优化财务结构。通过计提，我们可以了解企业的财务状况，及时调整企业的资产结构和负债结构，优化企业的财务结构。

常用的计提结转会计分录1、计提工资：

借：管理费用一工资销售费用—工资等

贷：应付职工薪酬—工资

【管理层工资进管理费用，销售人员工资进销售费用】

2、个税代扣代缴：

借：应付职工薪酬—工资

贷：应交税费—个税

3、计提社保：

借：管理费用—社保

贷：应付职工薪酬—社保

4、固定资产计提折旧：

借：管理费用一折旧费等

贷：累计折旧

5、无形资产摊销：

借：管理费用/制造费用等

贷：累计摊销—财务软件

6、长期待摊费用摊销：

借：管理费用—租赁费

贷：长期待摊费用—租赁费

7、计提当月附加税：

借：税金及附加—城市维护建设税

税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

8、计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

9、计提借款利息：

借：财务费用-利息支出

贷：应付利息

10、期末收入、利得类科目的结转：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷：本年利润

11、费用、损失类科目的结转：

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本营业外支出

管理费用销售费用财务费用税金及附加

12、年末结转利润分配：

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润、或者反分录

13、年末计提盈余公积：

借：利润分配—提取法定盈余公积

利润分配—提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

14、结转利润分配：

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

利润分配—提取任意盈余公积

做会计的，

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论