初级经济师经济基础教材知识点

第一局部经济学根底

第一章社会经济制度

一、物质资料生产和根本经济规律

（一）物质资料生产（人类最根本的实践活动）的三个根本要素

1.人的劳动（劳动力的支出）一一生产的最根本要素；

2.劳动资料（劳动手段）一一其中最重要的是生产工具；

•①未经加工的自然物

3.劳动对象（

（②经过加工的物质资料（原材料）

（二）社会根本矛盾运动

人人（有一定生产经验、将劳动技能和客户知识的劳动者）

1.生产力的构成工

（物（生产资料）心注:生产工具地位重要,生产工具的变革是社会生

产力开展的主要标志.

「生产匚》起决定作用=>决定分配、交换、消费的对象、方式、数量和性质

2.生产关系彳分配口桥梁和纽带,重要影响

（交换）

〈消费匚〉最终目的和动力

j私有制（奴隶、封建、资本主义）

3.经济关系是以生产资料所有制为根底<

、公有制（原始社会、社会主义、共产主义）

「生产力决定生产关系的性质、开展变化

4.生产力和生产关系的统一构成了社会生产方式彳

「生产关系反作用于生产力

5.一定社会形态中占主导地位的生产关系的总和构成其“经济根底”；

其上的政治、法律制度和社会意识形态即为“上层建筑”；

经济根底决定上层建筑，上层建筑反作用于经济根底.

6.生产力和生产关系的矛盾、经济根底和上层建筑的矛盾构成了人类社会的根本矛盾

二、社会经济制度的变革和演化

（-）社会经济制度

1.社会经济制度是一定时期占据统治地位的社会生产关系的总和，是最根本的经济根底.

2.社会经济制度是区分人类历史上不同社会形态的根本标志.

「起着决定性作用

3.在社会形态进化中，社会根本矛盾运动4

J是社会经济制度变革的根本原因

（二）社会经济制度演变的五个阶段

1.原始社会制度

2.奴隶社会制度

3.封建社会制度

4.资本主义社会制度

5.社会主义社会制度

三、自然经济与商品经济

（一）自然经济匚?最根本经济特征是“自给自足”

（二）商品经济的产生和开展

[①社会分工（一般根底）

1.前提T

、②生产资料和劳动产品属于不同的所有者,存在具有独立经济利益的经济实体

2.根本条件：生产资料和劳动产品属于不同的所有者.

四、市场与市场体系

（一）市场U〉商品经济的根本范畴

，■商品市场

（二）市场体系〈

■要素市场

1.提升资源配置效率

2.经济联系功能

3.经济利益关系调整

14.信息产生和传递

5.社会评价

第二章商品经济的根本原理

一、商品的根本属性和本质特征

（一）商品的使用价值和价值

1.使用价值：物的有用性.L＞商品的自然属性

2.价值：凝结在商品中的一般人类劳动.L7商品特有的本质属性和社会属性..

（二）具体劳动和抽象劳动

1.劳动的二重性决定了商品具有使用价值和价值两个属性.

2.具体劳动—使用价值

3.抽象劳动一c一价值

（三）商品的价值量

1.含义：凝结在商品中的一般人类劳动的量.

2.决定条件：社会必要劳动时间.

3.社会必要劳动时间引起劳动生产率的变化,从而影响价值量的变化.

I与包含在商品中的社会必要劳动量成正比

与生产该商品的劳动生产率成反比.

二、货币的产生和职能

（一）货币的产生和本质

①偶然的价值形式0物物交换

②扩大的价值形式

③一般价值形式匚某一商品充当一般等价物

I④货币价值形式匚〉货币充当一般等价物

2.货币的本质：固定的充当一般等价物的商品

（二）货币的职能

1.价值尺度（根本职能）

2.流通手段（根本职能）

3.贮藏手段

4.支付手段

5.世界货币

（三）货币的流通规律

1.根本内容：

商品流通过程中需要的货币量由流通中的商品价格总额和货币流通的平均速度决定

「①待流通的商品数量

2.流通中所需的货币量取决于②商品的价格水平

（③货币流通速度

3.根本公式：

一定时期内商品流通中—格总额------------

所需的货币量同一单位货币的流通速度（次数）

4.带有支付手段和商业信用关系的公式：

商品价赊卖商品+到期支相互抵消

一定时期内商品流通中=格总额-价格总额+付总额-的支付总额

所需要的货币量同一单位货币的流通速度（次数）

三、价值规律及其应用

（一）价值规律的内容及其表现形式

1.内容：商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间来决定；

商品交换以价值量为根底,实行等价交换.

2.表现形式：价格运动.

（二）价值规律的作用

1.调节资源配置和经济活动.

2.刺激商品生产者改良技术、提升劳动生产率,有利于社会生产力的开展.

3.促使商品生产者在市场竞争中实现优胜劣汰.

第三章资本主义的开展历程和社会主义经济制度的建立

一、垄断资本主义

（一）垄断资本主义的根本经济特征

L垄断代替竞争在经济生活中占统治地位，生产和资本的高度集中，导致了经济生活中起决

定作用的垄断组织的产生.

2.银行资本和工业资本已经融合起来,形成了金融寡头.

3.资本输出成为典型的经济现象,在社会经济开展中具有特别重要的意义.

4.资本家国际垄断同盟已经形成,并在经济上瓜分世界.

5.最大资本主义大国瓜分和重新瓜分世界领土的斗争日趋剧烈.

（二）垄断资本

1.通过垄断组织实现，垄断组织拥有的资本就是垄断资本.

2.建立垄断组织实质是为了通过垄断价格实现获取垄断利润.

（三）金融寡头

L银行业以工业生产为根底垄断,工业垄断资本和银行垄断资本融合（即“金融资本”），

存款增加，银行资本向工业放贷.

2.金融寡头即掌握垄断资本的财团，通过“参与制”进行经济统治.

3.“参与制”是指金融寡头通过掌握股票限制额来层层限制企业的制度.

（四）国家垄断资本主义

1.垄断资本和国家政权融合，国家对经济活动全面干预.

①通过国家直接掌握的国有垄断资本直接参与生产过程.

②国家与私人垄断资本在企业内部结合,形成国家和私人共有的垄断资

k本.

③国家与私人垄断资本在企业外部结合.

二、社会主义经济制度的建立

（一）我国社会主义经济制度建立的途径

1.没收官僚资本.

2.改造民族资本.

第四章社会主义的本质及其初级阶段的根本经济制度

一、社会主义的本质及其根本任务和目的

（一）社会主义的根本任务是解放和开展生产力

1.解决社会主义社会的主要矛盾的客观要求.

2.建立社会主义物质根底的客观要求.

3.社会主义最终战胜资本主义的客观要求.

4.为过渡到共产主义社会创造物质条件的客观要求.

（二）社会主义的根本目的是消灭剥削，消除两极分化、实现共同富裕

二、社会主义初级阶段理论及根本经济制度

（一）根本路线

领导和团结全国各族人民，以经济建设为中央，坚持四项根本原那么，坚持改革开放，自

力更生，艰苦创业，为把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家而奋斗.

（二）根本经济制度

公有制为主体，多种所有制共同开展.

（三）收入和分配制度

按劳分配为主体,各种生产要素按奉献参与分配,多种分配方式并存.

第五章社会主义市场经济体制及其运行根底

一、社会主义经济体制改革的目标和根本模式

（一）目标

建立社会主义市场经济体制.

（二）模式

1.必须坚持公有制为主体，多种所有制共同开展的方针,建立现代企业制度.

2.建立和培育全国统一开放的市场体系,城乡和国内外市场的结合.

3.转变政府治理经济的职能，以间接手段为主,完善宏观调控.

4.建立以按劳分配为主体、多种分配方式并存的个人收入分配制度.

5.建立多层次的社会保证制度.

二、社会主义市场体系

根本特征

1.统一性

2.开放性

3.竞争性

4.标准性

（二）商品市场和要素市场

L商品市场：消费品市场、生产资料市场.

2.要素市场：金融市场、劳动力市场、房地产市场、技术市场、信息市场.

（三）市场规那么与秩序

进入、交易、竞争.

（四）市场中介组织

1.为商品流通提供效劳和沟通的市场中介.

例＞例如：经纪人、信息咨询等

2.主要对市场运行提供公正和进行监督的市场中介.

匚〉例妆如会计师事务所、律师事务所、仲裁机构、资信评估机构等

三、社会主义市场经济的微观根底

（一）社会主义企业的类型

1.根据企业的所有制性质

全民所有制（国有）企业、集体所有制企业、私营企业、混合所有制企业、外商投资企

业、个体工商户.

2.按企业的组织形式

公司制企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户.

（二）现代企业制度的根本特征

1.现代企业制度的根本特征

产权清楚、权责明确、政企分开、治理科学.

2.现代企业制度的财产关系

财产的所有、占有、使用、收益和处分的关系.

注：法人财产权是现代企业制度的根本特征.

3.现代企业制度的组织形式和组织结构

①有限责任公司

②股份

第六章社会主义经济的增长与开展

一、社会主义再生产

（-）实质

1.社会主义生产的实质：满足劳动者日益增长的物质文化生活需要.

2.社会主义再生产的实质：在经济开展的根底上不断提升社会全体人民的生活水平.

（二）社会主义再生产的特点一扩大再生产

二、社会主义的产业结构

（一）影响产业结构的因素

1.消费结构

2.资源结构（自然资源、经济技术资源）

3.投资结构

4.科学技术进步

5.劳动力素质

6.产业间关联方式

（二）产业结构优化目标的实现途径

1.建立适应社会主义市场经济体制的产业结构转换机制，充分发挥价值规律、市场机制、宏

观调控的作用，推动产业开展和调整.

2.选准主导产业，培育战略产业,强化根底产业.

三、社会主义国民收入的分配

（一）国民收入的初次分配和再分配

1.国民生产总值和国内生产总值

明民生产总值（CNp!w＞收入初次分配的成果，只计劳动创造的新价值.

①含义？

1国内生产总值’一」生产活动的最终成果，不计中间消耗价值，只计最终产品和劳务价值总和

r,（1）生产法：总产出减中间投入

计算方法-（2）收入法：劳动报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余

1（3）支出法：最终消费+资本形成总额+货物和效劳净出口

②区别

内容比照项主体地点和价值

,,,,,口，

国民生产总值(GNP)本国企业和本国公民在国内、外生产的

最终产品的价值总额

国内生产总值(GDP)所有企业和所有人员在本国境内生产的

(包括国内外的企业及成员)最终产品的价值总额

③联系

国民生产邙值=国内生产邙值+本国居民来自国外-支付给外国居民的

国民生产总值国内生产总值的财产和劳务收入财产和劳务收入

=国内生产总值+国外净要素收入

国内生产总值=国民生产总值-国外净要素收入

2.国民收入的初次分配

①由生产资料所有制的性质决定的.

②社会主义全民所有制企业的国民收入分为：

(1)税金或利润-----------4国家

(2)企业基金------------》企业

(3)工资-------------------职工

③社会主义城镇集体所有制企业创造的国民收入分为:

(1)税金------------------,国家

(2)合作事业基金》集资单位或主管部门

(3)企业基金---------------企业

⑷工资-----------------»职工

④农村集体所有制经济

(1)税金或利润-■国家

(2)公积金、公益金入集体

⑶工资A农民

⑤个体企业、私营企业和国家资本主义企业，他们创造的国民收入也进入初次分配.

，■国家集中的纯收入

⑥国民收入经过初次分配形成匕企业收入

生产劳动者的个人收入

3.国民收入的再分配

满满足文化教育、医疗卫生、国家行政等部门开展的需要并支付酬劳

增强重点建设

设立社会保证基金

、建立社会后备基金，应付各种突发事故和自然灾害V国家财政收支（收税和扩

大社会再生产）

a银行信贷

②途径｛

劳务费用的支付

〈价格体系

（二）社会主义积累基金和消费基金

1.积累基金

①定义：物质生产部门的劳动者所创造的国民收入中主要用作追加的生产资金局部，它

的物质形式是一年内增加的生产资料的总量.

「扩大生产基金（最重要/占比最大）

②构成V非生产性根本建设基金

1社会后备基金

③用途：扩大再生产、开展文教卫事业.

2.消费基金

①定义：物质生产部门的劳动者所创造的国民收入中用来满足劳动者个人消费及社会消

费的那部门资金，它的物质形式是一年内用于个人消费和社会消费的消费资料总和.

国家治理基金

尸社会消费基文教卫生基金

金社会保证基金

物质生产部门劳动者的劳动酬金

£个人消费基金V

、非物质生产部门劳动者的劳动酬金

③用途：满足劳动者的个人生活需要.

（三）社会保证制度的健全和完善

1.内容：社会保险1养老、医疗、失业、工伤、生育等）、社会救助、社会福利、社会优

抚等制度.

2.问题：

①费用全由国家和企业支付,未树立职工个人保险意识；

②社会保证覆盖面窄；

③社会保证工程中，明保少,暗保多，效果不明显；

④社会保证制度体制不完善,立法滞后.

3.改革目标：

①完善和扩大社会保证工程；

②多渠道筹集社会保证基金和扩大社会保证对象；

③增强社会保证立法；

④实行社会化的社会保证治理；

⑤建立多层次保证制度.

4.作用和意义：

①有利于保证人民根本生活和社会安定；

②有利于企业经营机制的转换；

③有利于政府精简机构；

④有利于引导合理消费和促进经济建设的开展；

四、社会主义经济增长与经济开展

（一）经济增长

1.含义：商品和劳务的总供给量和人均占有量都是增加的.

2.决定经济增长的要素：

劳动、资本、土地iL＞根本要素作为主要投入要素.粗放型经济

生产力的开展、科学技术、经济制度重要因素-作为主要投入要素?集约型经济

（二）树立科学开展观

1.内容（党的十七大提出，将十六届三中全会的“五个统筹”增为"八个统筹”）：

开展是第一要义,核心是以人为本,根本要求是全面协调可持续,根本方法是统筹兼顾.

2.十八大对其精神实质做出概括:

解放思想、实事求是、与时俱进、求真务实.

3.贯彻实施需做好以下工作：

①转变政府职能；

②建立健全财税体制、社会保证制度、政绩考核制度等方面的机制；

③改变经济增长方式，继续推动经济结构调整；

④突出社会经济工作的重点，切实解决关系广阔人民群众切身利益的实际问题.

第七章社会主义市场经济的宏观调控

一'社会主义国家的经济职能与宏观调控

（一）经济职能

1.对国民经济进行宏观调控的职能；

2.对国有资产治理和营运的职能；

3.承当社会经济根底设施和社会公共事业建设的职能.

（二）必要性

1.社会化大生产的客观要求；

2.生产资料社会主义公有制的要求；

3.社会主义市场经济合理有效运行的需要；

4.使微观经济活动符合宏观经济目标的需要.

二、宏观经济调控的目标、方式、手段

（一）目标

1.保持经济总量平衡和经济结构优化；口=＞根本目标

2.保持经济适度增长；

3.保持物价总水平的根本稳定；

4.充分就业和收入分配公平；

5.国际收支平衡.

（二）方式L）直接（行政手段）和间接（市场机制）

（三）手段

1,方案手段（国家制定指令性和指导性方案）

2.经济调控手段和经济杠杆（价格、税收、信贷、利率、汇率、工资、奖金等）

3.法律调控手段

4.行政调控手段

三、宏观经济调控政策及其综合协调

（一）财政政策

1.内容：

通过财政收支规模与结构的调整，调节国民经济收入分配的方向、规模、结构和格局.

2.财政政策体系构成：

①财政收入1匚〉由税种和税率所构成的税收政策]、曲江及

主要任务：

②财政支出iU＞政府的各项预算拨款政策j调节社会总供给和总需求的根本平衡

③预算平衡

④国家债务等

3.主要作用：

①直接参与分配，调节社会总供需平衡,促进经济稳定增长；

②通过财政收支流向的限制调节社会总供求,合理配置资源,提升经济效益；

③通过对国民收入在分配限制，调节初次分配格局，缩小收入分配差距,促进经济开展.

国家预算

②税收

4.手段彳③国债

④财政补贴

[⑤转移支付

①平衡财政政策（中性财政政策）

②盈余财政政策（紧缩性财政政策，增加税收、压缩财政支出）

③赤字财政政策（扩张性财政政策,减税、增加企业和个人的可支配收入）

t（二）货币政策

1.内容：

限制和调节货币数量、信贷估摸和利率水平及稳定币值的一种经济政策.

2.财政政策体系构成：

①信贷政策

②利率政策

③汇率政策

3.货币政策调控目标：保持币值稳定，并以此促进经济增长.

4.主要作用：

①通过调控货币供给总量调节社会总供需；

②通过调控利率和货币供给量限制通货膨胀，保持物价总体水平稳定;

③通过对利率的调节影响人民消费和储蓄倾向及比重；

④引导储蓄向投资转化,实现资源的合理配置；

⑤通过干预汇率、利用外贸等方法来调节国际收支状况.

「①存款准备金率

5.手段?②再贴现率

二③公开市场业务

「①均衡性货币政策

6.类型<②扩张性货币政策（加大货币供给量，刺激社会总需求）

二③紧缩性货币政策（减少货币供给量,抑制社会总需求）

（三）宏观调控的综合协调

1.其他调控政策：

①产业政策

②收入政策

③投资政策

④消费政策

⑤对外经济政策

2.综合协调体制的要求：

①目标统（不同手段的具体目标要效劳与实现总体目标）’

②政策协调（处理好宏观调控中重大政策和具体政策的关系）’

③功能"补（通过综合协调，是各种手段协调配合）’

④适时适度（各种手段的运用在时间上适时有序,在力度上适度协调）

第八章经济全球化与我国经济的对外开放

一、经济全球化及其开展趋势

（一）影响因素

1.科学技术进步IB=）生产力因素

2.市场经济体制的拓展和完善L＞生产关系因素

3.全球资源配置和各国经济开展不平衡D—：〉市场因素

（二）分类

贸易全球化、生产全球化和金融全球化

（三）影响及作用

1.促使了国际产业结构的调整；

2.加速了世界贸易自由化的进程；

3.使生产领域呈现全球化的趋势；

4.导致金融全球化进程加快,使资本在国际间的流动更加便利.

二、经济全球化与我国的开放型经济

（一）区别

1.外向型经济：以出口导向为主,政策性开放.

2.开放型经济：以降低关税壁垒和提升资本自由流动程度为主,制度性开放.

（二）开放型经济的意义

1.保持我国经济“又好又快”开展的内在要求；

2.是建立和完善我国社会主义经济体制的必然要求；

3.通我国实行改革开放,特别是参加WTO后对外承诺的国际义务也是一致的.

三、我国的涉外经济治理

（一）意义

1.维护国家主权,坚持平等互利原那么，保护国家利益；

2.及时调整对外经济活动的目标和政策,制定对外经济活动的战略和方案,促进涉外经济

活动的健康开展；

3.正确处理国内外两个市场的关系，实现开放型经济中社会总供给与总需求的大体平衡,

保持宏观经济稳定.

（二）根本原那么

1.必须有利于拉动国民经济持续稳定增长，从整体上提升我国的综合国力；

2.必须有利于促进国际收支的总体平衡,为我国实现社会商品总供给和总需求的均衡创造

有利条件；

3.必须有利于带动国内经济结构的合理调整和升级,提升科技含量,发挥我国的比拟较优

势和增强国际竞争力；

4.必须有利于提升国民经济的抗风险水平,保证国家经济平安；

5.必须有利于实现国民经济的可持续开展目标,重视资源的合理利用和环境保护；

6.必须有利于扩大就业和缓解国内结构性矛盾,维护城乡社会稳定.

第二局部财政

第九章公共物品与财政职能

一、公共物品定义及其融资与生产

（一）定义和特征

1.定义：

增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品.

2.纯公共物品特征：

消费上的非竞争性和非排他性.

（二）需求显示D—＞通过政治机制实现

（三）公共物品的融资与生产

1.融资：公共物品的资金来源,即谁为公共物品付费，以何种方式付费.

政府融资（强制融资）

分类私人融资（资源融资）

U联合融资

2.生产：谁负责、如何将公共物品的投入要素转化为公共物品的产出.

分为政府生产和合同外包两种方式.

（四）公共物品供给的制度结构

决策制度、融资制度、生产制度、收益分配制度.

二、市场效率市场失灵

（一）市场和市场效率

1.市场就是商品的交易场所.

2.无数个买卖双方相互作用形成有效率的商品交易机制.

3.市场机制的根本规律就是供求规律：即供大于求、价格下降、库存增加、生产低供小于求、

迷，

价格上涨,库存减少,生产增长；最终趋于供需平衡.

（二）市场失灵的表现

1.自然垄断

2.信息不充分和不对称

3.外部效应和公共物品

4.收入分配不公和经济波动

三、财政的根本特征和根本职能

（-）根本特征

1.弥补市场失效

2.提供公平效劳

3.非市场营利性

4.法制化财政

（二）根本职能

①根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的根本范围.

②优化财政支出结构.

③为公共工程提供必要的资金保证.

④通过政府直接投资等方式,引导和调节社会投资方向.

⑤通过实行部门预算制度等机制提升财政自身治理和运营效率

r①根据市场和政府的责任分工，明确市场和政府的范围和界限.

（②增强税收调节.

2.收入分配职能

③发挥财政转移支付的作用.

【④发挥公共支出的作用.

①①通过财政政策和货币政策配合,实现充分就业和国际收支平衡.

②通过税收、财政贴息等调节社会有效供给水平.

3.经济稳定和开展职能？

③通过税收等调节个人消费水平和结构.

I④财政加大节能环保投入,实现经济和社会协调开展.

四、建立现代财政制度

（一）建立完整、标准、透明、高效的现代政府预算治理制度.

（二）建设有利于科学开展、社会公平、市场统一的税收制度体系.

（三）健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制

第十章财政支出

一、财政支出及其分类

（一）如何理解财政支出数据

1.看财政支出规模

2.看财政支出结构

3.看财政支出的经济性质

（二）分类方法

1.使用与编制政府预算的统计分类

①财政支出功能分类政府的钱到底被拿来做了什么事

②财政支出经济分类111政府的钱是怎样花出去的

2.根据交易的经济性质分类

①购置性支出（或消耗性支出）—>政府从私人部门采购物品或劳务

②转移性支出田=）政府充当中介拨付资金,但不获得物品和劳务

二、财政支出规模的衡量标准

（一）财政支出规模定义

一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额.

（二）财政支出规模的衡量标准

1.绝对指标:一国货币单位表示的、预算年度内政府实际安排和使用的财政资金的数量总额.

2.相对指标：预算年度内政府实际安排和使用的财政资金的数量占相关经济总量指标（通

常是GDP）的比率.

（三）财政支出增长的衡量指标

1.财政支出的增长率：当年比上年同期（同财政支出增长的百分比.

比）

AG：当年比上年财政支出的增［减）额；

G：当年财政支出n

G

AG（%）=-=——，一口一〕G.：上年财政支出11r

GG

n-1n-1

2.财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率与国内生产总值增长率之比.

口AG（%）白：财政支出增长的弹性系数；

E=7\-；；；；■"AGDP（%）：国内生产总值增长率；

cAGDPiQA1

AGDP：当年比上年国内生产总值的增（减）额.

其中AGDP（%）=贯GDPn-GDPn

n-1

-GDP-"

3.财政支出增长的边际倾向：国内生产总值每增加一个单位时,财政支出增加多少.

AG

MGP=

AGDP

三、影响财政支出的主要因素

（一）经济开展因素

（二）政治因素

1.战争和自然灾害会扩大财政支出；

2.政府工作效率高,那么开支相对较低.

（三）经济体制制度因素

（四）社会因素

四、购置性支出和转移性支出

（一）含义和特点

1.购置性支出：

含义：政府为了履行职能,从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金的费用.

特点：有偿性和等价性.

2.转移性支出

含义：政府依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品与劳务.

特点：无偿性和非等价性.

（二）功能

1.对生产与就业影响的方式不同：购置性支出直接影响,转移性支出间接影响.

2.对政府支出效益约束的强度不同：购置性支出影响强,转移性支出影响弱.

3.表达财政的不同职能：购置性支出表达资源配置职能，转移性支出表达收入分配职能.

第十一章财政收入

一、财政收入形式与分类

（一）含义

政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与效劳需要而筹集的一切资金的总和.

（二）形式

1.税收=强制性、无偿性、固定性

2.国有资产收益

3.政府收费：特许使用权或直接效劳的收费

4.专项收入：教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等

5.其他收入：罚没、利息、捐赠、外事效劳收入等，

6.特殊收入：专用基金收入和政府债务收入

二、影响财政收入规模的主要因素

（一）财政收入规模的衡量指标

1.绝对量指标：一定时期内财政收入的实际数量.

2.相对量指标：一定时期内财政收入与有关经济指标（通常是GDP）的比率.

（二）影响财政收入规模的主要因素

1.经济开展水平

2.生产技术水平

3.经济结构

4.分配制度和分配政策

5.价格

（三）财政收入规模确实定

通过看是否兼顾了效率与公平

全国财政收入占国内生产总的比重

“两个比重〃反响是否兼顾，

中央财政收入占全国财政收入的比重

三、政府债务收入

（-）含义和特征

1.含义：政府以债务人的身份，依据信用取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性

的财政收入.

2.特征：有偿性、自愿性、灵活性.

（二）经济影响

1.弥补财政赤字

2.筹集政府投资资金

3.调节经济

（三）政府债务收入规模的衡量指标

1.国债依存度：国债发行规模与当年财政支出的比率关系.

2.国债负担率：到当期为止，政府历年发行公债尚未归还的累计余额与当年国内生产总值

（GDP）的比例关系.

3.国债偿债率：当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例.

四、我国政府债务治理制度

（一）中央政府债务治理制度

中央实行余额治理.

-----L-JJJL-JJJ

（二）地方政府致癌物治理制度

1.建立标准的地方政府举债融资机制

2.地方政府举债规模报全国人大或其常委会批准

3.对地方政府债务实行规模限制和分类治理

4.严格限定政府举债程序和资金用途

5.建立致债务风险预警化解机制

6.建立考核问责机制

第十二章税收根本制度

一、税收的特征

强制性、无偿性、固定性

二'税制要素与税收分类

(一)税制要素

1.纳税人/负税人

纳税人是依法享有权利并履行义务的单位或个人,负税人是最终负担税款的单位和个人.

纳税人和负税人可以是统一的(所得税、财产税等)也可以别离(增值税、消费税等).

2.课税对象

就是征收对象,是税法规定课税的目的物,是区别税种的主要标志.

主要分为流转额、所得额、财产额、其他四类.eC....

3.税率

(1)按税率的表现形式分为绝对量表示的税率和用百分比表示的税率.

①比例税率：一般适用于商品劳务的课税,效率高,最普遍.

②累进税率：适用于所得税和财产税,分为全额累进税率和超额累进税率.

I③累退税率：实践中并无此税率

(2)边际税率和平均税率

边际税率：在超额累进的情况下，对计税基数各级次的增加局部所使用的税率,或者说是

最后一个单位的税基所适用的税率.

平均税率：全部税额与收入之间的比率,也叫做平均负担率.

比拟这两方的差额,可以分析税率设计是否合理、税制结构是否科学.

(3)名义税率和实际税率

名义税率：税法规定的税率.

实际税率：税收的实际负担率.

(4)零税率和负税率

零税率：免税的形式,负有纳税义务但无需缴纳税款.

负税率：对实际收入低于一定标准的家庭或个人按一定比例付给的所得税.

4.纳税环节

5.纳税期限

6.加成和减免

（1）附加和加成：附加税是地方财政收入的来源，加成是对特定纳税人的一种加税举措,

每加一成为加征正税税额的10%.

（2）减免税：一般为支持鼓励某些行业开展时可减免税款.

（3）起征点和免征额：均为免税的形式

起征点：税法规定对课税对象开始征税时应到达一定数额,未到达不征税.

免征额：对课税对象全部数额中免于征税的数额.

[4）出口退税：对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税.

7.违章处理（罚那么）：违反税法的处分举措.

（二）税收处理

世界多数国家分为商品和劳务税类、所得税类、社会保证税类、财产税类、关税类和其他

税类.我国分为：

1.按课税对象：

①流转税类（商品和劳务税类），一般采用比例税率，包括增值税、消费税、营业税等，比

重约为60%,是主体税类.

②所得税类，以纯收益为征税对象，包括企业所得税、个人所得税，比重不断增加.

③财产税类,包括房产税、车船税、城镇土地使用税等.

2.按计税依据：

①从价税，以价格或价值为计税依据，多采用比例税率或累进税率.

②从量税，以重量、数量、面积、体积、件数等为计税依据，多采用定额税率.

3.按税收治理权限

①中央税②地方税③中央地方共享税

4.按税负能否转嫁

①直接税②间接税

5.按征收机关

①工商税收②关税

三、流转税类

（一）主要特点

1.课征普遍.

2.以商品和劳务的流转额为计税依据.

3.除少数税种或税目实行定额税率外,流转税普遍实行比例税率.

（二）增值税

1.含义：对在我国境内销售货物或者提供劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货

物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额计税,并实行税款抵扣制.

C①消费型，允许扣除购入固定资产中所含的税款（目前全面实行

/的）.

②收入型,允许扣除固定资产折旧中的所含税款.

③生产型,不允许扣除固定资产中所含的税款（存在重复计税现象）.

、3.征收范围

原只涉及生产、批发、零售和进口四个环节,2021.5.1营改增后扩

大到销售效劳、无形资产或不动产，覆盖一二三产业.

4.税率与征收率

①根本税率有四挡：

17%（纳税人销售或者进口除列举的外的货物，提供有形动产租赁效劳，提供加工、修理

修派劳务和应税效劳，除适用低税率范围外）.

11%（纳税人销售或进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、

食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化

肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，提供交通运输、邮政、基

础电信、建筑、不动产租赁效劳、销售不动产、转让土地使用权）

6%（提供增值电信效劳、金融效劳、生活效劳以及除不动产租赁以外的现代效劳、除转

让土地使用权之外的销售无形资产）

0%（纳税人出口货物为零税率，国务院另有规定的除外；符合规定的境内单位和个人跨

境销售效劳、无形资产行为也为零税率）

②小规模纳税人适用统一的3%的征税率.

③销售自行开发、取得、自建