浅析中小型企业的财务现状

...wd......wd......wd...浅析中小型企业的财务状况近年来，我国中小企业取得了快速开展，成为了国民经济开展中充满活力的有生力量。但由于中小企业经营规模较小、资本实力差、开展时间一般不长、受自身体制和外部环境影响大，使其财务控制方面往往存在一些薄弱环节。财务状况，作为衡量企业活动最基本的要素，是影响企业经营成功与否的重要标准。联系当前我国经济环境的大背景下中小企业的普遍情况，再对海南建筑园林工程公司进展实际的了解和研究，从中提出问题，并研究解决的方法，使中小企业能利用更好的财务措施来改变自身的财务状况。关键词：中小企业财务措施财务状况目录前言1第1章绪论3第1.1节研究背景及研究意义3第1.2节研究目的和研究方法4第1.3节国内、外研究现状5第2章中小企业的相关概念与管理现状10第2.1节中小企业的相关概念10第2.2节中小企业的现状11第2.3节企业财务相关理论13第3章海南建筑园林工程公司简介及现状16第3.1节海南建筑园林工程公司简介16第3.2节海南建筑园林工程公司现状17第4章海南建筑园林工程公司财务相关问题及对策18第4.1节海南建筑园林工程公司财务存在的问题18第4.2节海南建筑园林工程公司财务相关问题的对策20结论23附录24前言我国现在处在一个经济高速开展的阶段，虽然在2008年遭遇了全球金融海啸的影响，但国内经济一直保持着对比高速的增长。不过经济高速增长对国内企业是柄双刃剑，经济高速增长给企业带来了商机，但也给企业带来了危机。商机是经济的增长使得市场的需求增加，而危机是高速开展的经济和开展缓慢的企业管理不相符。由于需求的增加使企业规模扩大，企业的规模扩大就使得现有的管理制度跟不上，管理制度的落后就人员造成企业的资金管理不善，企业为了不让资金链断裂只好贷款，而在遭遇2008年金融海啸后银行都收紧银根，使得很多中小企业贷不到款，迫使很多中小企业向民间借贷公司贷款，但民间借贷的绝大局部都是高利贷，这样使得很多中小企业破产，对于国内的社会安定造成很大的影响。2011年6月银监会宣布已于近日向各商业银行下发一系列通知，主要内容包括：优先审核小企业金融服务市场准入事项的申请；以“差异化考核〞鼓励商业银行为小企业服务；适当提高小企业不良贷款比率容忍度等。2011年6月《关于支持商业银行进一步改良小企业金融服务的通知》要求在计算存贷比时，对于商业银行发行金融债所对应的单户500万元(含)以下的小企业贷款，可不纳入存贷比考核范围。2011年6月《关于支持商业银行进一步改良小企业金融服务的通知》国务院总理温家宝在2012年1月31日上午主持召开国务院第六次全体会议，讨论即将提请十一届全国人大五次会议审议的《政府工作报告(征求意见稿)》中提出：2011年6月《关于支持商业银行进一步改良小企业金融服务的通知》2011年6月《关于支持商业银行进一步改良小企业金融服务的通知》如今中小企业要提高自己的财务管理水平才能更好的改善自己的财务状况，增强自身的竞争力。第1章绪论第1.1节研究背景及研究意义1.1.1研究背景随着国民经济的开展，中小企业异军突发，逐步成为经济开展，国家财政收入的重要采源，而伴随着市场经济条件下的资金运动，财务危机已经成为众多中小企业开展的瓶颈。我国中小企业于90年代国有经济的调整时期迅速发现起来，21世纪进入了腾飞的新阶段。中小企业凭借其规模小、灵活性较强、代理成本少的优势，在中国经济开展和经济构造的调整中发挥着越来越重要的作用。2010年，逐步走出金融危机的我国中小企业开展速度进一步加快，截止到2010年上半年，登记注册的私营企业已达789.4万户，较2009年底增长了6.65%；个体工商户和个体私营企业分别较2009年底增长了4.1%和2.6%。根据海关总署公布的数据，2010年1至7月，中国进出口总值到达16170.5亿美元，同比增长了40.9%，其中中小企业完成进出口值3998.5亿美元，增长了50.5%，进出口规模已超过同期国有企业。2010版中小经济蓝皮书《中国中小经济开展报告NO.7(2009～2010)》2010版中小经济蓝皮书《中国中小经济开展报告NO.7(2009～2010)》我国的中小企业虽然有着良好的开展势头，但由于中小企业资金有限、管理制度落后等原因，其开展瓶颈问题日益凸显。中国内地每年新生约15万家中小企业，同时每年死亡达10万家；有60％的中小企业在5年内破产，而85％的在10年内死亡，其平均寿命只有2.9年。2010年《中国中小企业开展报告》蓝皮书而在西方兴旺国家却不是这样，如美国企业平均寿命为40年，全球500强或与之相当的跨国公司的平均寿命则在40－50年之间。中国中小企业易“2010年《中国中小企业开展报告》蓝皮书1.1.2研究意义若何树立财务风险意识，加强企业财务危机管理已成为企业开展的重中之中。文章认真分析了现阶段企业财务危机的特点，成因，并在此根基上提出相应的危机处理方案，帮助企业走出财务危机困境。第1.2节研究目的和研究方法1.2.1研究目的目前国内理论界对中国中小企业的“短寿〞问题进展了多方面的研究，组织构造、营销运作、企业文化、人才策略、财务等方面都有相关的文章，为以后的中小企业开展指点迷津。单就中小企业财务管理方面相关问题的分析也有很多，或是研究过于理论化而略显空洞，或是并没有对中小中小企业的财务管理给予流程方面详细的说明，从而对于其实际运营管理没有鲜明可视的借鉴意义。财务管理作为企业管理的重要组成局部，虽然其发迹史相对较短，但对中小企业的整体安康开展具有重要的意义。鉴于目前中小企业财务管理的研究相对欠缺标准性和实用性，本文将紧紧围绕财务管理的主要架构对这一问题进展阐述，明确指出我国中小企业中存在的问题，从外部和内部环境两方面给予中小企业在财务管理上实质性的对策建议，以促进我国中小中小企业更好开展，这正是本文的目的所在。首先介绍了中小企业对我国经济开展做出的巨大奉献和改善中小企业财务管理的重要意义，明确了研究背景和研究目的；其次，明确了研究范围，为我国中小企业财务管理存在的问题与对策，介绍了国内外关于这一问题的研究现状，给予文章相应的理论支持，并指出了现有文献研究的缺乏之处，指明了文章写作的方向。研究发现中小企业财务中存在的诸多问题并分析了各方面的原因；最后，根据存在的问题和产生的原因，详细地从企业外部和内部两方面给出了改善中小企业财务管理的建议和各种措施，使中小企业能更好地发挥财务管理的职能，促进其长远开展。1.2.2研究方法至于研究方法，本文运用了文献法和归纳和案例分析等方法进展阐述，并提出了对策建议。第1.3节国内、外研究现状1.3.1国内研究现状国内方面，关于中小企业的相关研究文章逐渐兴起于改革开放后，国有企业公司管理问题不断暴露的背景下；真正兴盛时期是在上世纪九十年代，彼时我国国有企业受亚洲金融危机影响全面亏损，而中小企业却对促进经济开展有了更大的推动作用，研究重点主要集中于建设现代企业制度，转变政府职能方面。进入二十一世纪，我国的经济体制逐渐成熟，财务管理的理论研究逐渐丰富，关于中小企业的研究则转变为针对公司治理、内部控制、融资状况等具体问题的探讨。吕敬忠〔2009〕认为有相当一局部中小企业无视财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。又由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。这是中小企业的通病，若何去解决这个问题就是本次研究的重点。2009年2月老区建设吕敬忠.我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策谭文玉、郭凌军〔2010〕改革开放以来．特别是进入21世纪，中小企业迅猛开展，已经成为国民经济的中坚力量．在经济繁荣、改善民生、推动创新等方面。发挥着举足轻重的作用。据国家开展委统计，截至九月份，全国工商登记中小一千四百多万户。占全国企业总数的99.8%，产品价值及服务占GDP的60%左右。税收额度占国家总额度的50%左右，并且提供了全国80%的城镇就业岗位。为建设和完善社会主义市场经济体制发挥了重要的作用。2010年商场现代化谭文玉、郭凌军.中小企业财务危机及危机管理处理方案探析张啸〔2009〕(1)财务管理目标不明确；(2)资金管理不善；(3)未配置独立的财务管理机构或人员；(4)财务管理人员素质不高。2009年中国乡镇企业会计张啸.加强中小企业财务管理改善中小企业财务状况王建华〔2010〕中小企业，因其生产规模小、经营模式灵活，对市场的反响迅速等优势。更是促进经济增长和保持社会稳定的中坚力量。但由于我国中小企业“先天缺乏、后天失调〞。就目前而言，中小企业面临诸多的制约因素。管理、人才、资金，其中资金缺乏(主要表达在融资难度大、现金流断层)仍是阻碍我国中小企业开展的最大问题所在。资金对于企业的运行来讲，就犹如血液之于人体，一旦出现流量缺乏，对于大局部中小企业来说，财务危机难以防止。财务危机的出现对大局部中小企业来说是致使命的打击，最终可导致企业的倒闭和破产。2010年南北桥王建华.中小企业财务危机的起因与对策王凌雁〔2009〕认为〔1〕中小企业经营者和所有者都是同一人；〔2〕中小企业经营靠个人能力；〔3〕中小企业初期投资少；〔4〕中小企业市场竞争大〔5〕中小企业容易受大环境的影响；〔6〕中小企业不重视财务管理工作。2009年6月经营有道王凌雁.浅谈中小企业财务管理问题柳彦彬〔2009〕认为〔1〕风险意识淡薄，企业高风险运行。主要表现在：企业之间相互担保、过度负债、短债长投；〔2〕管理模式僵化，管理观念陈旧；〔3〕投资能力较弱，缺乏科学投资；〔4〕管理根基薄弱，内部控制不严格。2009年2月现代企业教育柳彦彬.浅谈我国中小企业财务管理存在的问题与对策而袁娟〔2009〕认为〔1〕融资困难，资金严重缺乏；〔2〕投资能力弱，随意性对比大；〔3〕财务控制薄弱，管理观念陈旧；〔4〕财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够。2009年1月山东商业会计袁娟.中小企业财务管理存在的问题与对策探讨杨斌〔2008〕〔1〕会计管理方式滞后。〔2〕成本管理观念陈旧。〔3〕融资协调能力低下。〔4〕投资管理行为粗糙。〔5〕资金运营机制缺失。〔6〕分配管理行为扭曲。〔7〕财务会计信息失真。2008年金融与财务杨斌现代巾小企业财务管理行为的评价与思考陈烨〔2010〕〔1〕资金控制薄弱，缺乏科学性一是对现金管理不严，造成资金闲置或缺乏。二是应收账款周转缓慢，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重人民币不重物，资产流失浪费严重。〔2〕全面预算工作薄弱大多数企业尚未认识到全面预算的科学性，但企业财务预算管理尚存在很多认识与实务的盲区。〔3〕财务构造不合理，难以躲避财务负债的陷阱许多企业的财务构造严重的不合理，特别是资本构造不合理，债务比重和资产与负债、所有者权益之间的对称构造极不合理。在企业面临资金短缺的情况下，为维持生产经营正常进展，盲目大量借贷，背负沉重的利息负担，使得企业债务负担越加严重而造成恶性循环。此外，中小企业为到达快速扩张之目的，普遍采取负债经营策略。而过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。在过度负债的情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用有可能使企业的潜在支付危机随时爆发。〔4〕财务控制制度短期化汉语中“制〞有节制、限制的意思，“2009年2月老区建设吕敬忠.我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策2010年商场现代化谭文玉、郭凌军.中小企业财务危机及危机管理处理方案探析2009年中国乡镇企业会计张啸.加强中小企业财务管理改善中小企业财务状况2010年南北桥王建华.中小企业财务危机的起因与对策2009年6月经营有道王凌雁.浅谈中小企业财务管理问题2009年2月现代企业教育柳彦彬.浅谈我国中小企业财务管理存在的问题与对策2009年1月山东商业会计袁娟.中小企业财务管理存在的问题与对策探讨2008年金融与财务杨斌现代巾小企业财务管理行为的评价与思考2010年39期甘肃科技纵横陈烨.中小企业财务控制问题的探讨2010年南北桥王建华.中小企业财务危机的起因与对策2009年2月中国集体经济贺堃.我国中小企业财务开展策略其次，国内学者对国外中小企业财务管理的状况进展了广泛的探讨，为我国中小企业财务管理的改善提出了诸多意见。阮铮〔2008〕运用历史分析的方法考察了美国中小企业从被无视到受重视的转变历程，分析了其开展的经济环境和社会环境，并探讨了美国金融制度的演变对中小企业资本市场的影响，对我国中小企业的融资改善有借鉴意义。2008年中国金融出版社阮铮.美国中小企业金融支持研究[M].欧阳晓〔2009〕论述了欧盟中小企业治理的“英国模式〞、“德国模式〞和“意大利模式〞，分析了欧盟国家在环境改善、风险资本、制度创新、政策辅助等方面对中小企业可持续开展的支持，并提出了适合我国中小企业的“中国模式〞。2009年经济管理出版社欧阳晓，聂正安.欧盟中小企业公司治理及国际对比[M].苏杭〔2008〕则运用理论与实证分析的方法，通过与美国中小企业政策特点和实施效果的比照，论述了日本中小企业开展历程和政策演变的成效及问题，在案例分析的根基上对知识经济时代中小企业的理论与政策制定提出了建设性的意见。2008年2008年中国金融出版社阮铮.美国中小企业金融支持研究[M].2009年经济管理出版社欧阳晓，聂正安.欧盟中小企业公司治理及国际对比[M].2008年中国社会科学出版社苏杭.日本中小企业开展与中小企业政策[M].1.3.2国外研究现状国外最早关于中小企业财务管理的学术刊物于1952年诞生在德国，这是中小企业相关问题研究的里程碑，此后，西方各国相继创立了这一方面的学术期刊。伴随着中小企业进一步的开展壮大，美国的Bobson会议、瑞士的小企业周和国际小企业世界年会理事会等国际学术会议相继涌现，为中小企业财务管理的研究做出了重要奉献。当今针对中小企业财务管理的研究主要集中在日本和欧美国家。日本著名实业家稻盛和夫〔2010〕根据自己企业经营的实际经历编写了关于中小企业管理的系列丛书《创造高收益》，这一丛书分为三本，第一本论述了企业存在的意义，探讨高收益终究指的是若何的利润率水平，并从创立高收益体制、企业多元化经营、建设劳资双方共同的企业文化、具备人才意识等方面论述了中小企业获取高收益的具体措施，涉及到财务管理改良的相关建议。第二本关注要素资本，论述人力资本的重要性，提出中小企业要建设企业文化、提高员工满足感、培养共同经营者等建议，并指出了领导者的十项职责，对中小中小企业的财务管理具有借鉴意义。第三本则关注中小企业的实际经营，采用问答的方式，以京瓷公司的实际案例为依托，论述了中小企业财务管理相关的各种经营话题，针对性强，适合中小企业的领导者进展案例学习。2010年东方出版社稻盛和夫〔日〕著，喻海翔译.企业高收益[M].2010年东方出版社稻盛和夫〔日〕著，喻海翔译.企业高收益[M].德国管理学家汉斯•克里斯蒂安•波弗尔〔2008〕所著的《中小企业管理》侧重于欧洲中小企业财务管理的相关内容，并从物流管理的角度进展了论述，提出了中小企业财务管理的新方向，对我国中小中小企业经济理论和管理方法的研究具有重要意义。2009年北京出版社汉斯-克里斯蒂安•波弗尔〔德〕著，沈欣译.中小企业财务管理[M].德国著名学者西蒙〔2009〕则另辟蹊径，关注鲜为人知的“隐形冠军〞，著作《21世纪的隐形冠军:中小企业国际市场领袖的成功策略》提出了隐形冠军的概念，并从多方面论述了中小企业开展为隐形冠军的方法措施，成为中小企业有效管理经典之作。2009年北京出版社汉斯-克里斯蒂安•波弗尔〔德〕著，沈欣译.中小企业财务管理[M].2009年中信出版股份赫尔曼.西蒙，张非冰译.21世纪的隐形冠军:中小企业国际市场领袖的成功策略[M].虽然学者们的研究详细具体、对中小企业财务管理有很大的借鉴意义，但是在笔者看来仍存在着缺乏。最基本的就是以上研究并没有给予中小企业明确的财务管理内容范围的界定，在相关研究中，应该紧紧围绕筹资、投资、营运资金管理和分配这四个主要方面，全面且深入地论述，给出一个鲜明的流程说明，使中小企业的管理者们对财务管理有一个真正的概念框架，并据此提出改善治理的意见，这样才能更好地推动财务管理理念在中小企业中的普及和应用，促进中小企业更好地开展，这也是本文力求做到的地方。第2章中小企业的相关概念与管理现状第2.1节中小企业的相关概念中小企业的界定不同国家、不同经济开展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽一样，且随着经济的开展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进展定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标较质的指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量的标准进展划分，如美国国会2001年出台的《美国小企业法》对中小企业的界定标准为雇员人数不超过500人，英国、欧盟等在采取量的指标的同时，也以质的指标作为辅助。但其基本核心本质是离不开企业二字，是一种从事生产、流通、服务等经济活动，以此来满足社会需求，依法设立、自主经营、独立核算的盈利性经济组织，这与大企业没有区别，其存在具有合理性和必要性。不同国家对中小企业的划分标准不同，我国一般以独立核算的基层生产单位为对象，随着经济的开展做过数次调整。2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家开展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业开展的假设干意见》〔国发[2009]36号〕，制定本规定，同时由原国家经贸委、原国家计委、财政部和国家统计局2003年公布的《中小企业标准暂行规定》废止，各行各业的标准都有不同。第2.2节中小企业的现状2.2.1中小企业的经营现状目前中小企业，财务目标不明确，设置工作开展的非常缺乏，大局部中小企业不知道财务目标的用处，或设置的目标基本不适合本企业的实际情况。资金短缺是中小企业最头痛的事。主要原因是由于管理不善，致使资金循环不良。不少小企业的财务管理人员搞“小金库〞，多头开户，造成资金循环混乱，不仅影响了企业正常的资金周转，也为产生较大的资金漏洞提供了温床。应收账款太多，只注重将产品销售，却不重视资金的回收，给企业生产经营带来严重困难。另外材料采购大量采用现金交易，业务人员随意支取现金长期不结算，上级随意调动资金，“坐支〞资金现象非常严重。不少中小企业基本未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员分配不合理，主要负责对外提供财务与纳税报表。有些会计平时不到企业中去，月底或月初企业经营者把资料交给他们，他们根据取得的资料做账。由于取得的资料不完整，往往造成存货、资金、往来费用等不准确，账务处理简单化，不是根据经营业务逐笔登记记账凭证，而是采取汇总登记，也不按照要求设置二级明细科目。中小规模企业在开展初期，人与人的关系基于血缘关系的现象非常普遍。特别在财务这一敏感部门，“忠诚度〞成为用人的重要标准。所以，在小规模、低层次的私营企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，甚至一些简单的会计和财务管理常识都不了解，难以为管理高层提供有效的财务信息。在很多的中小企业中，中层干部以上都是各种亲戚关系的现象非常普遍，特别是在所谓的财务部门，这种情况最为严重，造成了财务管理其实变成了一种家庭管理，平时的财务管理工作开展起来十分困难。2.2.2中小企业经营特点〔1〕“小〞、“灵〞、“快〞与大型企业相对比,中小企业的首要特征之一,即在于企业规模小、经营决策权高度集中,特别是小企业，基本上都是一家一户自主经营,使资本追求利润的动力完全表达在经营者的积极性上。由于经营者对千变万化的市场反响灵敏,实行所有权与经营管理权合一,既可以节约所有者的监视成本,又有利于企业快速作出决策。其次,中小企业员工人数较少,组织构造简单,个人在企业中的奉献容易被识别,因而便于对员工进展有效的鼓励,不像大企业那样在庞大的阶层化组织内容易产生怠惰与无效率的情况。可见,中小企业在经营决策和人员鼓励上与大企业相比具有更大的弹性和灵活性,因而能对不断变化的市场作出迅速反响。所谓企业小、动力大、机制灵活且有效率。当有些大公司和跨国企业在世界经济不景气的情况下不得不压缩生产规模的时候,中小企业却在不断调整经营方向和产品构造,从中获得新的开展。〔2〕“小而专〞和“小而精〞中小企业由于自身规模小,人、财、物等资源相对有限,既无力经营多种产品以分散风险,也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争,因而,往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场,专注于某一细小产品的经营上来不断改良产品质量,提高生产效率,以求在市场竞争中站稳脚跟,进而获得更大的开展。从世界各国的类似成功经历来看,通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进展专业化经营,走以专补缺、以小补大,专精致胜的成长之路,这是众多中小企业在剧烈竞争中获得存在与开展的最有效途径之一。此外,随着社会生产的专业化、协作化开展,越来越多的企业摆脱了“大而全〞、“小而全〞的组织形式。中小企业通过专业化生产同大型企业建设起密切的协作关系,不仅在客观上有力地支持和促进了大企业开展,同时也为自身的存在与开展提供了可靠的根基。〔3〕小批量、多样化一般来讲,大批量、单一化的产品生产才能充分发挥巨额投资的装备技术优势,但大批量的单一品种只能满足社会生产和人们日常生活中一些主要方面的需求,当出现某些小批量的个性化需求时,大企业往往难以满足。因此,面对当今时代人们越来越突出个性的消费需求,消费品生产已从大批量、单一化转向小批量、多样化。虽然中小企业作为个体普遍存在经营品种单一、生产能力较低的缺点,但从整体上看,由于量大、点多、且行业和地域分布面广,它们又具有贴近市场、靠近顾客和机制灵活、反响快捷的经营优势,因此,利于适应多姿多态、千变万化的消费需求;特别是在零售商业领域,居民日常零星的、多种多样的消费需求都可以通过千家万户中小企业灵活的服务方式得到满足。〔4〕以开发新型小产品为起点,中小企业是成长最快的科技创新力量现代科技在工业技术装备和产品开展方向上有着两方面的影响,一方面是向着大型化、集中化的方向开展;另一方面又向着小型化、分散化方向开展。产品的小型化、分散化生产为中小企业的开展提供了有利条件。特别是在新技术革命条件下,许多中小企业的创始人往往是大企业和研究所的科技人员、或者大学教授,他们常常集管理者、所有者和创造者于一身,对新的技术创造创造可以立即付诸实践。第2.3节企业财务相关理论企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所表达的经济利益关系。就是财务活动和财务关系。企业财务管理是通过价值形态对企业资金运动进展决策、方案和控制的综合性管理。财务不同于其他部门，本身并不能创造什么价值。但由于企业财务管理是直接向管理层提供第一手的信息，所以企业财务管理实际上是一个隐性的管理部门。我国的企业财务管理体系是随着市场经济体制建设，符合企业经营机制的转变，逐步建设起来的，而且还具有具体的表现形式。理论上的依据普遍认为，著名财务学者托马斯·格林纳于1897年出版的《公司财务》是财务管理学科诞生的标志，将财务管理作为一门独立的学科从经济学中别离出来；1972年，法玛和米勒出版了《财务管理》一书，标志着西方财务管理理论开展成熟。经过几十年的努力，财务管理逐渐开展出了筹资、投资、营运资金管理和分配四大方面，围绕着四个方面，学者们提出了诸多理论，对比成熟的有：1958年莫迪利安尼和米勒提出的MM理论，奠定了资本构造理论的研究基石；1952年马科维茨创立的现代资产组合理论与夏普等人的资本资产定价模型，论证了资产与收益的关联性；1973年斯科尔斯提出期权定价理论；法玛奉献了有效市场假说理论；詹森和麦科林开创了代理理论、信息不对称理论等。首先是资本构造理论，其中包括净收益理论、净营业收益理论、MM理论、代理理论和融资优序理论等。净收益理论认为由于负债的资金成本较低，利用负债可以降低企业的综合资本成本，同时发挥财务杠杆的作用，到达企业价值最大化，因此主张100%负债；经营业收入理论则认为，虽然债务资本的成本较低，但是过多的债务增加了企业的风险，权益资本成本上升，从而企业总的资本成本不变，财务杠杆不起作用，因此不存在最优的资本构造；MM理论综合分析认为，在无税假设下，企业的价值与资本构造无关；而在有税情况下，由于税盾的存在，负债越多，企业的价值越高，股东也可以获利；代理理论认为企业的资本构造会影响经理人的行为选择，最终影响企业未来的现金流和企业价值，债权筹资可以作为一种监视机制，减少内部人控制的代理成本问题，降低股权代理成本，但是过多的负债则可能导致债权代理成本问题的产生，因此最优资本构造存在于股权代理成本和债权代理成本到达平衡时；融资优序理论则认为由于非对称信息和逆向选择行为的存在，企业应该首先选择内部筹资，然后依次是债务融资和股权融资，以此到达最优的资本构造。综上看出，企业在确定资本构造时，要降低加权平均资本成本〔WACC〕，保持适宜的流动性，追求企业价值最大化。其次是资本资产定价理论。资本资产定价理论来源于马科维茨的资产组合理论，它开创了对投资进展整体管理的理论先河，标志着现在投资分析理论的诞生。上世纪60年代，根据马科维茨的资产组合理论，夏普和莫辛分别提出了资本资产定价模型，在资产组合管理中起到重大的作用，迅速被实业界应用。资本资产定价理论认为资产或投资组合的收益率受三个因素的影响，即无风险收益率、风险价格和风险系数，投资报酬率等于无风险收益率加上风险溢价。资本资产定价模型建设了资产收益与风险的关系，区分了系统风险和非系统风险，对于企业的投资分析和风险控制具有重要的意义。再次是公司治理理论。公司治理以现代公司为主要对象，以监视和鼓励为核心内容，着重于改善企业的治理状况，提高决策科学性，维护利益相关者利益。公司治理构造最早由美国学者贝利和米恩斯提出，现在逐渐开展为超产权理论、两权别离理论、委托代理理论和利益相关者理论。超产权理论认为企业单纯优化自己的产权构造并不能起到基本性的作用，应健全和完善市场体系，引入竞争机制，才能有效改善公司治理状况，维护各方利益；贝利和米恩斯1932年出版的《现代公司与私有产权》研究发现，随着股份制的产生，现代公司产生了“所有与控制的别离〞，公司实际由职业经理组成的“控制者集团〞控制，两权分立理论由此诞生；委托代理理论是在两权别离的根基上产生的，研究失去控制权的所有者若何鼓励和监视掌握控制权的经营者，解决代理风险的问题；利益相关者理论则认为公司不能局限于追求股东价值最大化，应该维护包括股东、债权人、员工、顾客、供给商等全部利益相关者的利益，以此来实现企业价值最大化的目标。以上所述理论为财务管理领域对比核心的理论，涉及到企业的筹资、投资、营运资金管理、分配等各方面，为本文中小企业财务管理状况的分析和改善提供了依据。第3章海南建筑园林工程公司简介及现状第3.1节海南建筑园林工程公司简介海南建筑园林工程公司始建于1989年〔原名琼山市园林工程开发公司〕，是一家以承当大、中型园林绿化工程、土木建筑工程、市政道路工程建设为主的综合园林及建筑施工企业，现已获得多项工程施工资质：城市园林绿化工程总承包壹级、房屋建筑工程施工总承包一级、市政公用工程总承包二级、建筑装修装饰工程专业承包二级、城市及道路归吸工程专业承包叁级。本公司技术力量雄厚，施工设备精良，施工经历丰富。承当过多项大型园林、民用建筑、市政公路工程建设，是一支技术过硬、老实守信的工程公司。公司注册资金为2091.5万元，共有员工258人，长期工173人，临时工85人，有职称人员39人，其中工程类34人，会计类2人，经济类2人统计类1人〔见附录表一〕，主要的施工机械有：挖掘机、高空作业车、超重吊车、洒水车、喷药车、打坑机等专用机械设备59台，同时拥有近100亩的树木花卉苗圃培育基地，是目前我省园林绿化企业中装备最好的企业之一。为海口市被评为“全国十佳城市〞、“旅游达标城市〞和园林城市“做出了应有的奉献，曾两度受到海口市人民政府的嘉奖。得到了有关部门和专家的好评，曾两度受到海口市人民政府的嘉奖。获第三届中国国际园林花卉博览会组委会三个景点科技奖、一个景点银奖。随着公司规模的不断开展和壮大，公司在广西和贵州设立了分公司，我们将秉着敬业、执着、创新的精神为壮乡和绿城南宁的开展奉献一份力量。公司执业理念：思维如园林追求精巧，设计比绿色讲究和谐。公司创业精神：严格管理，严明纪律；质量第一，信誉第一。本公司始终以“艰辛创业、努力开拓、信守合同、保证质量、确保安全、勇于奉献〞的宗旨，全心全意为社会各界服务，为我们的社会，为我们的家园和生活增添一份“绿〞和“美〞。第3.2节海南建筑园林工程公司现状3.2.1主要经营工程全国和国外承包各种规模及类型城市园林绿化工程施工、房屋建筑工程施工、市政公用施工、建筑装修装饰工程、城市及道路照明工程、环卫保洁服务、公路货运。3.2.2公司经营现状从1989年公司成立以来，公司主要完成工程工程如下：一、公园、庭院、广场绿化工程：燕泰国际大酒店的院内、金夜广场、海南政法职业学院绿化、海口市海甸小区、省委大院、南大桥西侧、花光滨海国际大酒店、甸昆小区、海口东湖、海钢行政中心、海口市市政府大院一号楼区、海口市滨海立交桥、新世界花园第一、第二期、海口市美舍河公园、华海公园、万绿园、金牛岭公园等工程。二、道路绿化及高速路绿化工程：南海大道、海榆中线、南大桥底、海府路、金龙路、新大洲高速路立交桥绿地改造、海景路、海口市迎宾大道、秀英大道、火山口绿色长廊、三亚湾路、工业大道、国兴大道等工程。三、房屋建筑工程：海南建筑园林工程公司住宅楼、昌达四季花园、昌达公寓楼、风华海月、椰林海岸旅游度假公寓、祥瑞豪庭、海口市琼山区政府宿舍楼、国贸大厦C座、广电大厦等。四、市政道路工程：一环路〔K0+860至K0+930段〕道路改造工程、松山湖中心区公园市政道路工程、万绿园滨海西边防潮堤工程等。海南建筑园林工程公司2010年度和2011年度的资产负债表中可以看出企业的货币资金对比多，在应收账款中能收回的对比少，企业没有负债，说明企业的经营方式安康，资本的构造对比单一，当然这受公司的制度的影响。〔见附录表二到表五〕第4章海南建筑园林工程公司财务相关问题及对策第4.1节海南建筑园林工程公司财务存在的问题4.1.1海南建筑园林工程公司资金管理和运用方面的问题第一，对资金管理不到位。企业2010年期末数有6561350.64的货币资金，而到2011年期末数是8162313.73，这可以在一定程度上说明存量现金没有盘活，大大降低了企业的收益，这里可以看出企业的资金使用缺少方案安排，对资金没有合理的规划或是较少去规划〔见附录表二和表四〕。出现这样的问题很大程度上是企业的编制现金收支方案不够完善造成的，而且企业对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变就很难使现金快速周转。公司无视营运资金管理，欠缺财务意识。公司之所以营运资金管理混乱、效率低下，基本的原因在于公司对其无视营运资金管理。由于公司缺乏相关的财务知识，因此就不能引起其对营运资金管理的重视第二，应收账款回收缓慢。应收账款占了流动资产很大的比重，2010年度期末数16710211.66和2011年度期末数14089245.57差距较小，这样就在一定程度上说明了期末能收回的数目相对较少〔见附录表二和表四〕。造成这样的原因可能是企业业务不断开展的同时，信用销售变越来越多，并且企业整体的应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策这样一整套的应收账款的管理制度，并无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀。这样会使企业资金周转不灵，容易隐含着较大的坏帐风险。第三，利润管理缺乏。企业并没有合理的利用利润，这点无论是短期投资还是长期投资上的数目是零〔见附录表二到表五〕，这样就在一定程度上使得企业的的收入单一，而且也显示出利润管理能力缺乏，没有真正理解营业收入增长并不一定获利的道理、欠缺适宜的利润管理机制。第四，成本费用管理水平低。财务人员的缺乏在一定程度上造成了企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，很多时候在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反响、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。4.1.2海南建筑园林工程公司企业管理方面的问题财务管理目标不明确。公司在南宁设立的分公司是属于一种类似合作店的模式，但和正规的合作店不同的是，总公司没有给分公司提供任何的帮助，而分公司只用给总公司佣金，这样的形式虽然用很小的风险换取了更大的利益，但这样不利于公司开展，毕竟总公司不参与分公司的管理，总公司又要为分公司做的事负责，从这点可以看出公司只是一味的追求利润的最大化，而没有更加明确的目标。企业财务管理目标是企业经营目标在财务上的集中和概括，是企业一切理财活动的出发点和归宿。制定财务管理目标是现代企业财务管理成功的前提，对企业的财务管理工作具有指导作用。因此，企业应根据自身的实际情况和市场经济体制对企业财务管理的要求，科学合理地选择、确定财务管理目标。但是海南建筑园林工程公司，财务管理目标的设置工作开展的非常缺乏，设置的财务管理目标不明确。管理模式僵化，管理观念陈旧，企业的财务管理根基较弱。没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。财务管理方法灵活多样，但先进的财务管理技术和方法往往得不到应用。企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，容易造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有建设内部审计部门。管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。4.1.3海南建筑园林工程公司财务制度和人员方面的问题财务制度不够完善，现金的管理、核算等方面的规定不够具体，财务分析不到位，财务制度不够细致弹性大，造成的原因很大程度上是因为公司领导不够重视。这就在一定程度上说明了公司里的财务人较少的原因，而且没有高级会计师或更高职称的人员，这样在一定程度上说明公司对财务方面的重视程度不够〔见附录表一〕。并且导致内部职责分下不清，责任不明，缺乏相瓦约束与相瓦制衡的管理机制。管理内容单一，会计职能无法发挥。这点上与大型企业相比，务管理活动涉及的时空范围相对狭窄。公司的会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而控制、监视、管理、预测、决策、检查和分析等职能则很难得到发挥。会计管理机制不全，会计管理根基薄弱。企业的财务组织规模相对较小，组织机构设置相对简单，内部会计管理力量相对薄弱。第4.2节海南建筑园林工程公司财务相关问题的对策4.2.1海南建筑园林工程公司的资金管理和运用的对策第一，企业自身要提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出奉献。第二，要加强对应收账款的管理。加强应收账款管理，应力求加强对赊销客户的信用调研评定，工程类的公司都是根据合同规定的工程完工进度来收取款项，这样就很容易造成大量的应收账款，所以应该根据客户的具体情况来制定合同的款项内容，定期函询核对已形成的应收账款，制定完善的还款期限与方法,严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进展妥善的会计处理。第三，合理利用利润，将企业的收入用在最需要的地方，也就是工程的投入上，使工程按时完工，防止因为资金问题的误工，进而对企业造成损失。并将得到利润用于一定的投资工程上，这样可以有效的躲避风险。第四，加强企业的成本控制。为了搞好成本控制，具体包括以下方面：建设健全财务会计人员岗位责任制；建设健全账务处理程序制度；建设健全原始记录管理制度；建设健全计量验收制度;建设健全财产清查制度；建设健全财务收支审批制度等。综合以上四点的做法是为了让公司更好的管理资金和运用资金，帮助公司建设一套相对完整的应收账款制度，这样做就在一定程度上加强了应收账款的收回，防止坏账大量出现，使得公司的利益不受到过大的损失。4.2.2海南建筑园林工程公司的企业管理的对策第一，建设明确的经营目标，企业在制定财务管理目标时应该有个更具体的方向，企业的经营目标就是盈利，但应该更细，或者说更长久，应该是若何运用最少的资源来赚取最大的利益，有时候今天的亏损是为了明天的盈利，也就是说短暂的亏损是可以的，公司在扩展业务时要亲自参与经营，应该对分公司全面的控制，扩展业务时应该优先考虑市场占有率。第二，建设健全的机构设置和合理分配人员，加强内控机制。内控制度是企业一项综合的管理活动，涉及到企业的人、财、物等各个方面，可以有效监控企业的运行、防范风险。但是公司财务人员缺少，造成了一人身兼数职，缺乏制度约束，不利于经济业务的正常开展，导致营运资金管理的效率低下切且部舞弊行为严重，反而极大损害了公司自身的利益。那么提高公司的营运效率对于企业来说是至关重要的。综合以上两点的做法，公司通过市场占有率来有效的控制市场，从而得到更多的利益。拥有明确经营目标就是帮助公司提高市场占有率的有效前提，这样做有利于公司未来的开展，并可以提高企业的价值，目前公司的状况应该以企业价值最大化为经营目标。4.2.3海南建筑园林工程公司的财务制度和人员方面方面的对策财务制度的完善要从两个方面着手：第一，财务分析方面，建设标准的财务报表体系，首先编制流程，财务报表信息的生成过程是标准的会计核算程序及其最终成果，即：证到账到表。按照一般的财务报表编制流程，公司应该首先编制总公司的财务报表，然后对纳入合并范围的子公司进展合并抵销，从而生成合并报表；再到合并报表，合并报表是以投资关系为主线抵销公司内部的投资、往来、交易等事项编制而成，分部报告是以分部信息为主线抵销分部内的事项而编制的，编制的关键是若何取得总公司和子公司间、分部间的内部抵销数据，以用来获取公司内局部、子公司间的抵销数据，并设计了合并抵销根基数据表，以取得分部抵销数据。同时，在两张表之间建设了勾稽关系，以确保抵销数据的准确性；然后是报表合并流程，按照上面的编制流程的设计思想，对于每一个财务报表编制主体，都需要遵循统一的财务报表合并流程，公司的合并财务报表流程要按照财政部《合并财务报表暂行规定》的要求来设计；最后是系统实现，以上如此复杂的财务报表体系的实现必须依靠一套完善的财务信息和专业的会计人员来完成。第二，资金管理制度方面，编制货币资金预算，根据公司的经营开展规划、经营方案因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从单位基层开场编制资金预算，逐级上报审查，经过单位内部各有关部门的认真研究，会计主管部门审核，最后由单位的最高管理层批准后执行。从而建设起一套符合公司现状并完善的财务制度，工作的流程应该细致，让公司职员清楚明白自己的工作，在现金管理上的收和取时要责任要明确到每个人，而且出现问题后的责任要明确。公司的领导带头抓管理，加强对企业管理知识的学习、教育，在公司中进展普法教育，提高全员法律意识，增强法制观念。人员方面，公司要加强财会队伍建设，提高全员素质目前，由于公司财务根基薄弱，会计人员素质不高，导致企业会计账目不清、信息失真、财务管理混乱。所以，公司应加强财会队伍建设，首先要做的就是吸收有经历的会计人才，其中务必有一个或两个有经营并且是有高级会计师职称的人，之后再要对现有的财会人员进展专业培训和政治思想教育，特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育，全面提高会计人员素质和会计工作水平，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。同时，要对全员进展素质教育，普遍提高公司员工的素质。公司在吸收不到更加有经营的人才时，可以将利润表、所有者权益表和资产负债表外包给资质好的会计师事务所，让专业的会计人员帮制表并且分析公司目前财务上的问题。综合以上两点，建设完善细致的财务制度可以有效的提高财务方面的办事效率，这样就在一定程度上提高了公司的效率，可以防止货币资金缺乏和过剩的现象发生，有利于提高单位资金的使用效率，防范金融风险和提高企公司适应市场经济的应变能力。加强财会队伍的建设让公司能更加标准的实行财务制度，有专业的财务人员的专业分析，这样就可以让企业制定符合自身情况的开展目标。结论随着改革开放以来，再到我国参加WTO，中小企业经济迎来了迅速的开展的时机，并且经济全球化潮流的涌动，中小企业迎来了难得的成长契机，当然也经过金融危机，可以说现在是时机与风险并存，我国处于并将长期处于市场经济轻成熟阶段，面对复杂多变的国际和国内经济环境，中小企业只有具备国际化的战略眼光，抓住时机，积极进展企业管理的改革和创新，走科学化的财务管理道路，才能在鼓励的竞争中做强做大。在当前世界经济尚未从金融危机的阴影中完全走出来的情况下，做好企业的财务管理是企业管理的重中之重。海南建筑园林工程公司的财务管理还存在着诸多问题，这固然有外部不利因素的影响，但更多还在于企业自身。本文详细论述了中小企业财务中存在的问题，并就此分析了各自的原因，构造紧凑、表述清晰。本文对企业的财务状况分析较透彻，但仍存在些许缺乏。首先本文仍处于书面分析阶段，未经过实践的充分检验，个别方面存在偏颇。其次，本文的主要目的是给企业的财务中出现的问题提供对策建议，分析较为浅显，使用范围有限。最后，本文是针对海南建筑园林工程公司这一整体的财务状况进展的分析，建议只适合此次研究的企业。附录海南建筑园林工程公司是一家民营企业从1989年开展至今，已经是一家可以承当大、中型园林绿化工程、土木建筑工程、市政道路工程建设为主的综合园林及建筑施工企业。为了深入了解公司的状况，作者对相关人员进展了访问。访谈一访问者：郑被访问者：吴职务：副总经理1．问：吴经理您好！非常感谢您能在百忙之中抽出时间来承受我的访问。首先可以请您简单介绍一下海南建筑园林工程公司吗答：可以的，公司是1989年成立的，至今已有12年，初主要以园林绿化工程、园林设计、管理、技术咨询、苗木供给为主要业务的集体企业。随着资金、技术的有方案投入和经营业务范围和房屋建筑工程施工总承包〔贰级〕、房屋装饰装修工程施工的多功能企业。2．问：公司的承包过哪些工程答：要业务是在省内先后承建了海口市的海秀路、龙昆路、沿江五路、滨海大道、大同路、人民桥东侧、和平桥、东湖三角公园、龙华路等道路和10多处临街园林的建设及管理，同时还建设了燕泰国际大酒店的院内、江边的园林绿化工程和海口市金牛岭公园等工程，近三年主要完成有：三亚湾路绿化工程、华海公园、金马广场、海口广电大厦和生活区环境工程、京豪酒店至疏港大道40米绿化带工程、美舍河带状公园及附属设施工程、国兴大道绿化工程、工业大道海榆中线至公路接口处绿化工程、海府路绿化改造工程、白龙路与海府路接口处绿化工程、海口新世界花园第一期室外园景及绿化工程等，总产值约1亿元人民币。3.问：公司获得哪些方面的嘉奖答：得到了有关部门和专家的好评，曾两度受到海口市人民政府的嘉奖。获第三届中国国际园林花卉博览会组委会三个景点科技奖和一个景点银奖。为海口市被评为“全国十佳城市〞、“旅游达标城市〞和“园林城市〞作出了应有的奉献，4．问：公司的服务宗旨是什么答：公司始终以“艰辛创业、努力开拓、信守合同、保证质量、确保安全、勇于奉献〞的宗旨，全心全意为社会各界服务，为我们的社会，为我们的家园和生活增添一份“绿〞和“美〞。5．问：我们公司的在职员工有多少人呢岗位设置又是若何的呢答：公司目前从业人员年末人数258人，其中长期职工173人，临时职工85人，有职称人39人，其中外聘人员9人。6．问：公司有哪些施工设备答：挖掘机、高空作业车、超重吊车、洒水车、喷药车、打坑机等专用机械设备59台，同时拥有近100亩的树木花卉苗圃培育基地，是目前我省园林绿化企业中装备最好的企业之一。7．问：您觉得公司当前的形势若何呢答：我认为现在的还是挺好的，海南是个旅游城市，政府对城市的绿化非常的重视，尤其是提出国际旅游岛的的建设后，房地产和城市的绿化建设要求更高，这样能承包的工程就变多了。8．问：在政府提出建设国际旅游岛的口号后对公司的机遇多，还是冲击大答：当然是机遇多。9．问：您能说一下为什么吗答：国际旅游岛的提出，就代表省政府会加大绿化的建设，当然不止政府，地产商也会来海南投资，这样工程量就会大大增加，有可能承包的工程就多。10.问：工程增加，就可能吸引省外的工程公司来海南竞标，这对公司是不是一种挑战呢答：是的，而且这是这几年才有的，之前就有了，只是在提出国际旅游岛后边的更多了。11.问：您能说一下为什么吗答：首先说说公司的资质，我们是国家一级建筑公司，这在全国也就30多家到达这样的水平，而在海南就两家这样的公司，大局部工程是要看资质的，没到达要求的是连招标资格都没有的，还有一点，我们是本地的公司，对海南的了解更深入。12．问：您对公司的资金管理有了解过吗答：没有。13．问：那您对财务目标有了解过吗答：有一定的了解。14．问：那您能说一说吗答：可以的，就是获得更多的利润。15．问：您能不能更细的说明一下答：公司这几年不止在海南承包工程，还在身外设立分公司，这样扩展业务可以帮助公司获得更多的利润。访谈二访问者：郑在宙被访问者：蔡昌运职务：财务管理部门主管1．问：蔡主管您好！非常感谢您能在百忙之中抽出时间来承受我的访问。首先可以请您介绍一下您的工作职责吗答：好的。我在工作中的职责主要是负责保费、利润、费用预算的编制和执行，分支机构费用管理体系的建设和监控执行。2．问：今年的财务状况又若何呢答：财务状况总体来说，还是不错的，今年公司的净利润还是不错的，总体盈利能力显著增强。3．问：在金融危机的大背景下，对公司的工程量会不会有影响答：影响是有，但不大，毕竟这是实体经济。4．问：公司的主要利润来源是答：从去年的数据来看，公司的主要业务是来自政府的公共绿化的建设为主。5．问：您觉得公司当前的形势若何呢答：就整个行业还说还是不错的，当然公司也不会差的，毕竟现在中国的经济还在腾飞。6．问：国家的房地产调控对公司有影响吗答：影响是有的，但不大。7．问：您能说说有哪些影响吗答：公司一直以来的业务都是政府工程较多，主要是道路的绿化带建设、公园的建设等，而房地产的绿化面积不大。8．问：您若何对待公司的经营方式答：公司现在还是对比传统经营方式，经营机制陈旧，产品构造单一。9．问：在政府提出建设国际旅游岛的口号后对公司的机遇多，还是冲击大答：机遇更多些，海南主要靠的就是旅游业，旅游就是看风景，享受生活，有很多自然风景都要经过一些修饰，而去修饰的人就是我们这些园林工程公司了，这样工程多了，能承包的工程自然就多了。10．问：您认为公司的财务管理工作应该若何进展答：我想对于公司财务管理，首先要有个明确的财务目标，之后就是按着目标来管理公司的财务。11．问：您觉得公司的资金管理若何答：并不好，作为工程类公司，很多都有这样一些问题，首先是工程前期大局部的工程款都要公司先垫着，这样公司在合同里规定预付款比例是多少就很重要了，但很多时候公司为了得到工程，在这方面都是有让步的，所以就变成货币资金里和应收账款里的金额数目很大。12．问：您觉得公司应该若何做才能防止这样的事呢答：这是很难做的一件事，在谈工程时出资方更多时候是考虑若何用更少的人民币来完成这项工程，这样公司就非常的被动，所以在这点上需要别的部门的配合，尤其在工程时要尽量减少公司在工程前期工程投入的资金。13．问：您会不会觉得财务部的人员太少呢答：是的。14．问：那为什么不招新人呢答：这个问题我有向领导提过的，但领导并不想因为这个增加成本，而且不放心外人管理账目。15．问：分公司的账目总公司有看过吗答：没有。访谈三访问者：郑在宙被访问者：周亨球职务：副总经理1．问：周经理您好！耽误您珍贵的时间承受我的采访，您能不能说说海南建筑园林工程公司是个什么样的公司答：可以的，公司是1989年成立的，至今已有12年，刚开场主要以园林绿化工程、园林设计、管理、技术咨询、苗木供给为主要业务的集体企业。慢慢的公司资金多了，就开场不断扩展业务了。2．问：公司的业务扩展到什么程度了呢答：公司现在不止承包工程还买建材和树苗，而且公司还在南宁和贵州开设分公司。3．问：公司为什么不先在省内开分公司而要在省外开答：省内的话开车很快就可以到，海口去一趟三亚也就三个半小时，没必要在开设分公司，而省外的分公司并不是公司要开的，而是有人花人民币租借公司的资质和名字的。4．问：那这样总公司是不是对分公司不进展管理了呢答：可以这样说，总公司每年只收一定的费用，并不参与分公司的管理。5．问：您能不能说一下为什么要这样做呢答：这样做主要是为了收入稳定，毕竟省外的事情我们不了解，贸然开设分公司风险很高，而且很多地方存在保护主义，这样对公司很不利的。6．问：您认为公司财务人员素质若何样答：总体还说还是可以的，相对中小企业来说算是可以的了，不过和大企业是没法比的。7．问：公司打不打算招些素质更高的财务人员呢答：这个就目前来说是不会的，毕竟以公司现在的业务来说，这些人够了。8．问：公司跟同行相比，竞争的优势在哪里答：公司的资质，还有对海南的了解，当然这仅限在海南的工程而言。9．问：您若何对待自身从事的工程园林行业答：工程园林行业有其自身的魅力和生命力，很多国家的工程园林行业已经拥有很长远的开展历史，而工程园林行业在中国这样的一个经济环境里是很有开展前途的。10．问：在政府提出建设国际旅游岛的口号后对公司的机遇多，还是冲击大答：机遇多些，海南是以第三产业为主的省份，而旅游就是在其中，而大家旅游的目的就是为了享受生活，这对环境的要求就很高，要想环境好，那绿化就要好，这样对于一个有着长期园林绿化经历的公司来说，肯定是机遇多些。11．问：您觉得公司的资金管理若何答：并不好，只要是做工程这一行的，都会有这样的问题，首先是工程前期大局部的工程款都要公司先垫着，这样公司在合同里规定预付款比例是多少就很重要了，但很多时候公司为了得到工程，在这方面都是有让步的，所以就变成货币资金里和应收账款里的金额数目很大。12．问：您觉得公司应该若何做才能防止这样的事呢答：这是很难做的一件事，在谈工程时出资方更多时候是考虑若何用更少的人民币来完成这项工程，这样公司就非常的被动，不过以公司现在的实力，在谈判中还是对比有主动权的。13.问：在金融危机的大背景下，对公司的利润会不会有影响答：影响是有，不过海南现在开展的还是对比快的，公共绿化的建设还是对比多的。14．问：您觉得公司当前的形势若何呢答：前景还是很好的，公司的资质好，经历多，并且跟大局部企业有长期合作关系，收入对比的稳定。15.问：您若何对待公司的经营方式答：公司现在还是对比传统经营方式，管理机制陈旧，虽然公司一直在扩展业务，但主要收入还是对比的单一。表一海南建筑园林工程公司基本情况劳动就业情况从业人员年末人数258人，其中：长期职工173人，临时职工85人从业人员平均人数175人，管理人员45人，三级以上技工69人有本科以上学历25人，大专学历11人，中专学历3人有职称人39人，其中：外聘人员9人，中级以上人员20人有职称人员占年平均人数23%，三级以上技工占年平均人数40%有职称人员工程系列34人会计系列2人经济系列2人统计系列1人级工程师程11专业技术工种人员绿化工30人，其中三级以上10人瓦工10人，其中三级以上4人花卉工20人，其中三级以上9人木工5人，其中三级以上2人草坪工30人，其中三级以上10人假山工7人，其中三级以上3人苗圃工20人，其中三级以上8人石雕工4人，其中三级以上2人养护工12人，其中三级以上5人水景工5人，其中三级以上2人花街工15人，其中三级以上6人木雕工3人，其中三级以上1人焊工5人，其中三级以上4人钳工6人，其中三级以上3人表二海南建筑园林工程公司2010年度资产负债表资产行次年初数期末数流动资产货币资金15001