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文档简介
[模拟]中级经济法模拟151
单项选择题
第1题:
我国行政法规的制定主体是()0
A.全国人大及其常委会
B.国务院
C.国务院所属各部、委、行、署
D.省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委会
参考答案:B
行政法规是我国最高行政机关国务院依法制定的规范性文件。
第2题:
根据相关规章的规定,在不考虑其他因素的情况下,下列人员中,可以担任独立
董事的是()o
A.在本上市公司任职的普通员工
B.在持有本上市公司6%的股东单位中任职的普通员工
C.持有本上市公司0.5%股份的自然人刘某
D.为本上市公司担任法律顾问的律师赵某
参考答案:C
直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上的自然人股东及其直系亲属不得担
任独立董事,选项C中的刘某可以。
第3题:
某股份有限公司依照法定程序设立,该公司取得民事主体资格的日期应是
()。
A.公司成立公告发布之日
B.公司创立大会召开之日
C.公司营业执照签发之日
D.公司批准证书下达之日
参考答案:C
公司营业执照签发日期为公司成立日期。
第4题:
甲上市公司的董事会成员有10人,其中赵某和钱某为甲公司的股东乙公司派出
的董事。公司经营一段时间后,乙公司拟向甲公司销售一批原材料,下列有关甲
1
公司董事会对此交易进行表决程序的情况中,可以通过该事项的是()0
A.赵某和钱某未出席会议,也未请其他董事代为出席,其余董事中有4人出
席,4人全部通过
B.赵某和钱某未出席会议,也未请其他董事代为出席,其余董事中有6人出
席,3人通过
C.全体董事均出席会议,除赵某和钱某外的其他董事均未通过
D.赵某和钱某未出席会议,也未请其他董事代为出席,其余董事中有7人出
席,6人通过
参考答案:D
上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及企业有关联关系的,不得对该项决议
行使表决权,也不得代理其他董事代为行使表决权。该董事会会议由过半数的无
关联关系董事过半数通过。
第5题:
下列关于个人独资企业的说法中,正确的是()。
A.投资人可以家庭其他成员的财产作为个人出资
B.个人独资企业虽然不具备法人资格,但可以独立承担民事责任
C.个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任
D.个人独资企业的投资人可以劳务作为出资
参考答案:C
劳务出资方式是合伙企业特有的出资方式,个人独资企业的投资人不能以劳务作
为出资。
第6题:
甲、乙、丙约定成立某普通合伙企业。协议约定甲提供资金,但不从事管理,企
业事务由乙、丙负责,甲不承担企业的债务,但按照出资比例分配收益。该约定
()。
A.无效,合伙企业不得成立
B.有效,合伙协议属于当事人的意思自治
C.部分无效,但该无效部分不影响乙、丙成为该合伙企业的合伙人,但甲不
得成为合伙人
D.部分无效,应当由三人对企业的债务承担连带清偿责任
参考答案:D
普通合伙企业合伙人共享受益,共担风险。
第7题:
A外国投资者收购B境内企业51%的股权,使B企业变更为C中外合资经营企业。
对于B企业在被并购前既有债权债务的享有和承担,正确的表述是()o
2
A.由A外国投资者享有和承担
B.由B境内企业享有和承担
C.由C中外合资经营企业享有和承担
D.由A外国投资者按5196的比例享有和承担,B境内企业按49%的比例享有和
承担
参考答案:C
外国投资者股权并购的,并购后所设外商投资企业承继被并购境内企业的债权债
务。
第8题:
甲中学因教学要求急需幻灯设备5套,遂向乙厂发函,称:''我校愿意购贵厂幻
灯设备5套,单价8300元/套,货到付款。”第二天乙厂即向甲中学发出货物。
下列说法正确的是()。
A.甲中学发函的行为是要约邀请
B.乙厂发货的行为不构成承诺,因为承诺须以通知的方式发出
C.乙厂发货的行为构成承诺,货物到达甲中学时承诺生效
D.乙厂发货的行为构成承诺,货物发出承诺生效
参考答案:D
受要约人可以通过一定的行为作出承诺。承诺是以行为作出的,作出之时承诺生
效。
第9题:
下列规定中,符合《中外合资经营企业法》规定的是()。
A.合营企业的最高权力机构是股东会,每次会议至少过半数的股东参加方为
有效
B.最高权力机构是董事会,董事每届任期4年
C.合营各方应平均分配利润
D.合营一方转让其出资的,须经半数以上股东同意
参考答案:B
合营企业的最高权力机构是董事会,合营企业不设立股东会。合营各方是按照出
资比例分配损溢的,不是平均分配。合营一方转让其出资的,应该经过合营他方
的同意。
第10题:
下列关于委托合同的说法中,错误的是()。
A.有偿的委托合同,由于受托人的过错给委托人造成损失的,委托人可以要
求赔偿损失
B.无偿的委托合同,由于受托人的过错给委托人造成损失的,委托人可以要
3
求赔偿损失
C.委托人经受托人同意,可以在受托人之外委托第三人处理委托事务
D.两个以上的受托人共同处理委托事务的,对委托人承担连带责任
参考答案:B
无偿的委托合同,因受托人的“故意或者重大过失”给委托人造成损失的,委托
人可以要求赔偿损失。
第11题:
下列关于代位权行使的说法中,正确的是()。
A.债权人必须以债务人的名义行使代位权
B.债权人代位权的行使必须取得债务人的同意
C.代位权行使的费用必须由债权人自己承担
D.债权人代位权的行使必须通过诉讼程序,且范围以其债权为限
参考答案:D
债权人以自己的名义行使代位权。代位权之诉无需取得债务人同意。在代位权诉
讼中,债权人胜诉的,诉讼费用由次债务人负担,从实现的债权中优先支付。
第12题:
合伙企业清算时,合伙企业的财产在支付清算费用后,应首先清偿合伙企业
()o
A.所欠税款
B.所欠企业职工工资和社会保险费用、法定补偿金
C.所欠银行的贷款
D.所欠其他公司的货款
参考答案:B
合伙企业财产在支付清算费用后,应当依次支付职工工资、社会保险费用、法定
补偿金以及缴纳所欠税款、清偿债务。
第13题:
下列有关上市公司组织机构的特别规定中,说法正确的是()o
A.上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的,应当由股
东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B.上市公司可以不设独立董事
C.上市公司应当设立董事会秘书,主要职责在于对控股股东及其选任的上市
公司的董事、高级管理人员等进行监督
D.对于关联董事会议,董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举
行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
4
参考答案:D
上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30犷的,应当由股东
大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。上市公司应当
设立独立董事和董事会秘书,董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹
备、文件保管以及公司股权管理,办理信息披露事务等事宜。
第14题:
按照我国有关法律规定,有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司,经
批准也可以为其他责任形式。组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业的是
()。
A.中外合资经营企业
B.中外合作经营企业
C.外资企业
D.中外合资股份有限公司
参考答案:A
所有中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司,属于法人型企业。
第15题:
依照《证券法》,以下关于公司公开发行公司债券的条件表述中,正确的是
()。
A.有限责任公司的净资产不低于人民币3000万元
B.累积债券余额不超过公司净资产的40%
C.最近三年连续盈利
D.公开发行公司债券募集的资金,用于弥补亏损和非生产性支出
参考答案:B
有限责任公司的净资产不低于人民币6000万。最近3年平均可分配利润足以支
付公司债券1年的利息。公开发行公司债券筹集的资金,不得用于弥补亏损和非
生产性支出。
第16题:
某家电制造有限责任公司是由四位股东共同出资成立的,其注册资本为12万元。
根据法律规定,全体股东的首次出资额至少为()万元。
A.2
B.2.4
C.3
D.3.6
参考答案:C
5
公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20幅即2.4万元,也不得低于
有限责任公司注册资本的最低限额3万元。
第17题:
合伙人在合伙企业清算前私自转移或处分合伙企业财产的,合伙企业不得以此对
抗()。
A.善意第三人
B.所有第三人
C.事实上的合伙人
D.普通债权人
参考答案:A
合伙人在合伙企业清算前私自转移或处分合伙企业财产的,合伙企业不得以此对
抗善意第三人。
第18题:
甲将其电脑借给乙使用,乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定,下
列关于乙、丙之间买卖电脑的合同效力的表述正确的是()o
A.无效
B.有效
C.效力待定
D.得变更或撤销
参考答案:C
乙将他人电脑转卖,属于无权处分,乙丙之间的买卖合同是效力特定的合同。
第19题:
下列货物不适用13%税率征收增值税的是()0
A.食用蔬菜
B.金属矿采选产品
C.二甲醛
D.鱼虾等水产品
参考答案:B
金属矿采选产品2009年1月1日以后按照17%税率征税。
第20题:
下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()o
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车销售公司销售汽车同时又为其他客户提供装修服务
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
6
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
参考答案:C
选项A、B是兼营行为,选项D是营业税的混合销售行为。
第21题:
某小规模纳税人2010年10月销售旧货,取得含税收入10.3万元,销售货物取
得不含税收入20万元,当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元,
10月份该小规模纳税人应纳税额为()万元。
A.0.8
B.0.9
C.1.2
D.0.7
参考答案:A
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的,应纳税额=含税销售额+
(1+3%)X2%=10.34-(1+3%)X2%=0.2(万元);销售货物应纳税额=20X3%=0.6(万
元),当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8(万元)。
第22题:
某服装生产企业2010年度销售自产服装收入2500万元,销售边角余料收入300
万元,出租房屋收入200万元,从被投资企业分回投资收益100万元,接受捐赠
收入50万元,实际发生广告费和业务宣传费是500万元,2010年度计算所得税
时,广告费和业务官传费准予扣除()万元。
A.450
B.500
C.50
D.350
参考答案:A
广告费和业务宣传费的扣除限额=(2500+300+200)X15%=450(万元),实际发生
500万元,准予扣除450万元。注意,只有营业收入才能作为计算的基数。
第23题:
某企业2010年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除),其中已扣除
的新产品开发费40万元,该企业2010年应纳所得税额是()万元。
A.10
B.15
C.20
D.25
7
参考答案:C
新产品开发费加计扣除数=40义50%=20(万元),应纳税额=(100-20)X25%=20(万
元)。
第24题:
根据《价格法》规定,基本的重要商品不包括()。
A.农药
B.棉花
C.医药
D.生猪
参考答案:C
基本的重要商品包括:粮食、食油、生猪、食糖、食盐等主副食品,化肥、农膜、
农药、成品油农资、成品油和棉花等生产和生活资料。
第25题:
下列关于外汇的资本项目管理,表述正确的是()o
A.境外机构、境外个人在境内从事有价证券或者衍生产品发行、交易,应当
遵守国家有关市场准入的规定,并按照国务院外汇管理部门的规定办理备案
B.国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测,但不对外公布外债情况
C.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外
担保的,仍应经过许可
D.银行业金融机构在批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款
参考答案:D
选项A应办理登记,选项B应定期公布外债情况,选项C不需许可。
多项选择题
第26题:
我国的宏观调控部门主要有()。
A.国家发改委
B.财政部
C.中国人民银行
D.国家工商行政管理总局
参考答案:ABC
国家工商行政管理总局主要享有市场规制权。
第27题:
8
根据公司法律制度规定,下列选项中,属于股份有限公司监事会行使的职权有
()0
A.检查公司财务
B.提议召开临时股东大会
C.选举和更换由股东代表出任的监事
D.决定公司内部管理机构的设置
参考答案:AB
选项C属于股东大会的职权,选项D属于董事会的职权。
第28题:
对于有限公司股东会,下列事项中必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有
()o
A.变更公司形式
B.修改公司章程
C.公司对外转投资
D.公司增加注册资本
参考答案:ABD
股东大会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、
分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
第29题:
在上市公司中,不得兼任监事的有()o
A.董事长
B.副经理
C.财务负责人
D.董事会秘书
参考答案:ABCD
董事、高级管理人员不得兼任监事。高级管理人员,是指公司的经理、副经理、
财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
第30题:
根据《合同法》规定,下列合同应当采用书面形式的有()o
A.赵某与石某之间的借款合同
B.丙公司为向丁公司租赁房屋9个月而订立的租赁合同
C.技术开发合同
D.建设工程合同
参考答案:BCD
9
借款合同应当采用书面形式,但自然人之间借款另有约定的除外。
第31题:
张某欠戴某贷款60万元,李某、赵某为保证人但未约定各自的担保范围。因张
某到期无力向戴某还款,李某承担了60万元的保证责任。关于李某承担保证责
任后的求偿权,下列表述正确的有()=
A.李某可向张某请求偿还60万元
B.李某可向赵某请求偿还60万元
C.李某只能向张某、赵某分别请求偿还30万元
D.李某最多只能向赵某请求偿还30万元
参考答案:AD
当事人对保证担保的范围没有约定的,即为连带共同保证,已经承担保证责任的
保证人有权向债务人追偿,或者要求承担保证责任的其他保证人清偿其应当承担
的份额,故李某最多只能向赵某请求偿还30万元。
第32题:
中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行收回投资的法定条件有
()。
A.双方约定在合作期满时,合作企业的全部固定财产无偿归中国合作者所有
B.税前回收投资的,应由财政税务机关依法审查批准
C.外国合作者先行回收投资的,须经财政税务机关审查同意后,报审查批准
机关审批
D.外国合作者须在合作企业的亏损弥补后,才能先行回收投资
参考答案:ABCD
本题考查外国合作者先行回收投资的情形,此考点比较重要,考生应牢记。
第33题:
四星电子有限公司为一家中美合资企业,外资方彗星公司欲转让其一部分股权给
另一美国公司。关于彗星公司的部分股权转让行为,下列选项正确的有()o
A.须经中方同意
B.不须经中方同意
C.须报审批机关批准
D.不须报审批机关批准
参考答案:AC
合营一方向第三者转让其全部或者部分股权时,须经合营他方同意,并报审批机
关批准,向登记管理机关办理变更登记手续。
10
第34题:
有限合伙人的下列行为中,不视为执行合伙事务的有()o
A.参与决定普通合伙人入伙
B.参与决定普通合伙人退伙
C.参与企业的经营管理
D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所
参考答案:ABD
有限合伙人可以对企业的经营管理提出建议,不视为参与企业的经营管理。
第35题:
根据规定,下列各项中,属于发行公司债券主体的是()。
A.股份有限公司
B.一人有限责任公司
C.甲国有企业与乙合营企业投资设立的有限责任公司
D.甲国有企业、乙国有企业与丙集体企业投资设立的有限责任公司
参考答案:ABCD
《公司法》允许所有公司作为发行公司债券的主体。
第36题:
根据《合同法》的规定,在下列合同中,有关当事人不可以随时解除合同的有
()。
A.买卖合同
B.借款合同
C.承揽合同
D.委托合同
参考答案:AB
在买卖合同中,只有约定事由或者法定解除事由成就时,当事人才可以解除合同。
在借款合同中,贷款人只有在特定情况下才可以解除合同。承揽、委托合同的当
事人可以随时解除合同。
第37题:
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定,发行下列证券实行由主承销商
保荐制度的是()o
A.股份有限公司非公开发行股票
B.上市公司发行可转换公司债券
C.上市公司公开发行新股
D.股份有限公司首次向不特定对象发行股票并上市的
11
参考答案:BCD
发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责:首次公
开发行股票并上市;上市公司发行新股、可转换公司债券。
第38题:
下列合同中,属于可撤销合同的是()=
A.损害社会公共利益的合同
B.以合法形式掩盖非法目的的合同
C.显失公平的合同
D.存在重大误解的合同
参考答案:CD
选项A、B属于无效合同。
第39题:
下列在移送环节应缴纳消费税的有()o
A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
B.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛
C.制药厂将自制酒精移送生产药膏
D.烟厂将自制卷烟发给职工
参考答案:BCD
选项A属于连续生产应税消费品,在低度酒出厂环节纳税。选项B、D,属于将
自产的应税消费品不用于连续生产而用于其他方面的,应缴纳消费税;选项C,
属于连续生产非应税消费品,在酒精移送时缴纳酒精的消费税。
第40题:
下列支付的运费中,一般不允许计算扣除进项税额的有()。
A.销售原材料支付的运输费用
B.外构机器设备支付的运输费用
C.外购非增值税应税项目的运输费用
D.销售免税货物发生的运费
参考答案:CD
外购非增值税应税项目和销售免税货物不能抵扣进项税额,所以其支付的运输费
用也不能抵扣。
第41题:
下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的有
()o
12
A.以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进己税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
参考答案:AD
本题考核已纳消费税的抵扣规定。外购酒精和溶剂油中的消费税不允许扣除。
第42题:
下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
A.未投入使用的房屋
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.与经营活动无关的固定资产
D.以经营租赁方式租出的固定资产
参考答案:BC
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、以
融资租赁方式租出的固定资产不得计算折扣扣除。
第43题:
依据企业所得税的相关规定,下列表述正确的有()。
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权
时确认
参考答案:CD
商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;现金折扣应当
按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
第44题:
经营者定价的基本依据为()o
A.价值规律
B.供求规律
C.生产经营成本
D.市场供求状况
参考答案:CD
根据价格法的规定,经营者定价的基本依据是生产经营成本和市场供求状况。
13
第45题:
根据有关规定,国有独资企业的下列事项中,应当由企业负责人集体讨论决定的
有()。
A.发行债券
B.进行大额捐赠
C.与其他企业合并
D.为他人提供大额担保
参考答案:BD
选项A、C所述事项,由履行出资人职责的机构决定。
判断题
第46题:
甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立普通合伙企业,经营一段时间后,甲自然死
亡,甲的儿子作为唯一继承人,可以继承甲在合伙企业中的财产份额。甲的儿子
作为该企业新的合伙人,无须乙、丙同意。且甲的儿子入伙后,对入伙前合伙企
业的债务免除责任。()
A.正确
B.错误
参考答案:B
甲的儿子入伙必须按照合伙协议约定或者经其他合伙人一致同意,且对其入伙前
合伙企业的债务承担连带责任。
第47题:
甲、乙、丙于2006年1月分别出资50万元、30万元、20万元设立一家有限责
任公司,2009年12月丙将其部分出资额依法转让给丁。2010年4月查实甲在出
资时将仅值20万元的机器设备虚报为50万元。根据规定,除甲应补交其差额外,
只有乙和丙应对其承担连带责任。()
A.正确
B.错误
参考答案:A
有限责任公司股东出资不实,应当由交付出资的股东补交其差额,公司设立时的
其他股东对其承担连带责任。
第48题:
外资企业的外国投资者以机器设备作价出资时,对作价出资的机器设备,应列出
详细的作价出资清单,作为设立外资企业申请书的附件一并报审批机关。
14
A.正确
B.错误
参考答案:A
本题考核外资企业外国投资者以机器设备作价出资的要求。
第49题:
根据《合同法》规定,保证合同也可以单独转让。()
A.正确
B.错误
参考答案:B
保证合同相对于债权债务合同而言,是从合同,不能单独转让。
第50题:
某企业依法纳税的行为,属于市场对策行为中的纵向对策行为。()
A.正确
B.错误
参考答案:A
依法纳税是对国家调制行为的遵从、合作行为,属于纵向对策行为。
第51题:
预先核准的公司名称保留期为3个月,该预先核准的公司名称在保留期内,不得
从事生产经营活动,也不能转让。()
A.正确
B.错误
参考答案:B
预先核准的公司名称保留期为6个月。
第52题:
中外合资经营企业中有可以先行回收投资的制度。()
A.正确
B.错误
参考答案:B
中外合资经营企业不允许有先行回收投资制度。中外合作经营企业经财政税务机
15
关批准,在特定条件下可以先行回收投资。
第53题:
证券公司不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件的行为,属于欺诈客户
的行为。()
A.正确
B.错误
参考答案:A
本题考核欺诈客户行为的表现形式。
第54题:
受托人需要转委托的,应当经委托人同意,委托人可以就委托事务直接指示转委
托的第三人,受托人仅就第三人的选择及其对第三人的指示承担责任。()
A.正确
B.错误
参考答案:A
本题考核受托人转委托的相关规定。
第55题:
增值税纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以
选择销售发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。()
A.正确
B.错误
参考答案:A
本题考核销售额的外汇折价。
简答题
第56题:
2010年1月1日,甲公司委托乙公司为其加工一批油泵配件,向乙公司支付了5
万元定金。甲公司提供主要材料,乙公司提供辅助材料,双方约定2010年4月
1日交货,验货合格后10日内甲公司支付15万元加工费。2月1日,乙公司得
知甲公司经营状况严重恶化,已丧失履行债务能力,遂停止为其生产配件,并与
甲公司交涉,要求其在一个月内提供担保,否则无法继续履行合同。3月25日,
甲公司向乙公司提供了相应担保,并且双方协议将合同履行期延长至2010年6
月1日,2010年5月1日,甲公司由于生产经营发生重大变化不再需要该批油
泵配件,于是通知乙公司合同解除。
要求:根据以上事实和相关法律的规定,回答下列问题:
16
(1)甲公司与乙公司签订的合同属于什么性质的合同?
(2)乙公司支付定金的数额是否符合法律规定?并说明理由。
(3)乙公司单方中止履行合同并要求甲公司提供担保的行为是否合法?并说明理
由0
(4)甲单方解除合同的行为是否合法?并说明理由。
参考答案:
(1)甲公司与乙公司签订的合同属于承揽合同。(2)乙公司支付定金的数额
不符合法律规定。根据《合同法》的规定,定金的数额不得超过主合同标的额的
20%0本题中定金数额已经超过合同标的额的20%o(3)乙公司单方中止履行合
同并要求甲公司提供担保的行为合法。根据《合同法》的规定,应当先履行债务
的当事人,有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形,可以
中止履行合同。(4)甲公司单方解除合同的行为合法。根据《合同法》的规定,
定作人可以随时解除合同,造成承揽人损失的,应当赔偿损失。
详细解答:
第57题:
某市地板厂2010年9月发生下列业务:
(1)向某木材厂购入原木2000立方米,取得增值税专用发票上注明的价款为
200000元,验收后由甲运输公司将这批原木运回地板厂,支付运输费用1000元,
并取得运输公司开具的运输发票。
(2)外购生产用油漆一批,取得增值税专用发票上注明的价款为15000元,
增值税金额为2550元,将其中的10%用于本企业的办公楼的建设。
(3)通过某些渠道,企业购入一批低价的生产用粘胶,取得增值税专用发票
上注明的价款为10000元,增值税为1700元,将其中的20%赠送给购买本企业
实木地板的客户。
(4)由于管理不善造成外购的原木毁损,原木的账面成本是23860元(含运费
1860元)。
(5)本月销售自产的实木地板不含收入450000元。
生产用粘胶适用的成本利润率为10%,实木地板适用的消费税税率是5肌
要求:根据上述材料回答下列问题:
(1)计算该企业应转出的进项税额。
(2)计算该企业当期应缴纳的增值税。
(3)计算该企业当期应缴纳的消费税。
参考答案:
(1)转出的进项税额=(23860-1860)*13%+1860/(1-7%)义7%=3000(元)⑵该
企业当期的进项税=200000*13%+1000X7%+2550X(1-10%)+1700=30065(元)
该企业当期的销项税额=10000X(1+10%)X20%X17%+450000X
17%=374+76500=76874(元)该企业当期应缴纳的增值税
=76874-30065+3000=49809(元)(3)该企业当期应缴纳的消费税=450000X
17
5%=22500(元)
详细解答:
第58题:
某机械制造企业2010年产品销售收入3000万元,销售成本1500万元,销售税
金及附加12万元,销售费用200万元(含广告费100万元),管理费用500万元(含
业务招待费20万元,存货跌价准备2万元),投资收益25万元(含国债利息6
万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15
万元),营业外支出10.5万元,系违反购销合同被供货方收取的违约罚款。
其他补充资料:企业所得税税率为25虬
企业自己计算应纳所得税税额时计算过程如下:
应纳税所得额=3000+25T500T2-200-500T0.5=802.5(万元)
应纳税额=802.5X25%=200.63(万元)
要求:
(1)根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报
所得税汇算清缴时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
(2)列出正确的应纳所得税额计算过程。
参考答案:
(1)该企业财务人员申报所得税时存在下列问题:①业务招待费和存货
跌价准备处理有问题,需要调整应纳税所得额。业务招待费限额之一:20
X60%=12(万元)业务招待费限额之二:3000X5%°=15(万元)管理费用
调增所得额=20-12+2=10(万元)根据税法规定,企业发生的与生产经营活动
有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营
业)收入的5%。。存货跌价准备属于没有发生的支出,只是企业计提的准备,不
得税前扣除。②投资收益处理有问题,需要调整应纳税所得额。投资收益
调减应纳税所得额为25万元。根据税法规定,国债利息收入免缴企业所得
税;居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入;不认可权益法
计算的投资损失15万元。(2)应纳税所得额=802.5+10-25=787.5(万元)应
纳税额=787.5X25%=196.88(万元)
详细解答:
综合题
第59题:
2004年,赵某、石某和孙某经过协商,准备注册成立甲有限责任公司(以下简称
甲公司)。赵某等三人初步拟定的公司章程要点包括:(1)甲公司注册资金为500
万元。(2)赵某以专利权作价出资200万元、石某以房产作价出资180万元、孙
某以现金出资120万元。(3)注册资金分期缴纳,以孙某的现金120万元作为首
批出资。(4)鉴于公司规模较小,公司不设股东会、董事会和监事会。(5)由赵某
担任执行董事和监事。(6)股东所持股份3年内不得转让。
18
甲公司设立后经过一段时间经营后在2007年7月发行公司债券,按照募集
办法的约定,公司债券为1年期,发行额为1000万元,在2008年12月31日时
支付一半的本金和利息,2008年8月时还本并支付剩余利息,甲公司截至2007
年6月30日的净资产额为12000万元,尚有以前年度已发行但尚未到期的公司
债券1000万元。公司债券依法如期募足,但在2008年8月时未按照约定支付债
券持有人本息,该本息在2009年3月1日才予以支付。甲公司准备在2009年4
月1日再次发行公司债券。2010年1月1日,甲公司依法变更为股份有限公司,
同时申请首次公开发行股票并上市,经国务院批准采取募集设立方式发行,甲公
司委托乙证券公司担任股票发行的保荐人,委托丙证券公司担任股票上市的保荐
人,最终经过证监会确定主承销商和保荐人为乙证券公司,乙证券公司自行制定
了询价具体方案以确定股票发行价格。
要求:结合公司法律制度和证券法律制度的规定回答下列问题:
(1)甲公司设立时注册资本是否合法?并说明理由。
(2)甲公司设立时货币出资的数额是否符合规定?并说明理由。
(3)甲公司
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