深圳电子公司内部审计制度模板

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内部审计制度

第一章

总

则

第一条

为规范并保障企业内部审计监督，提升审计工作质量，实现内部审

计常常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、

提升经济效益中作用，依据《中国审计法》、《审计署相关内部审计

工作要求》、《中中国部审计准则》等法律、法规及深圳证券交易所相关要求，

结合本企业实际，特制订本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指企业内部审计机构或人员依据国家相关法

律法规和本制度要求，对本企业各内部机构、控股子企业和含有重大影响

参股企业内部控制和风险管理有效性、财务信息真实性、完整性和经营

活动效率和效果等开展一个评价活动。

第三条

本制度所称被审计对象，特指企业各内部机构、控股子企业及含有

重大影响参股企业。

第四条

本制度所称内部控制制度，是指企业董事会、监事会、高级管理人

员及其它相关人员为实现下列目标而提供合理确保过程：

（一）遵守国家法律、法规、规章及其它相关要求；

（二）提升企业经营效率和效果；

（三）保障企业资产安全；

（四）确保企业信息披露真实、正确、完整和公平。

第五条

企业董事会应对内部控制制度建立健全和有效实施负责，关键

内部控制制度应经董事会审议经过。企业董事会及其全体组员应确保内部控制相

关信息披露内容真实、正确、完整。

第二章

审计机构和人员

第六条

企业董事会设审计委员会。制订审计委员会议事规则并给予披露,2

企业审计委员会组员全部由董事组成，其中独立董事占半数以上并担任召集人，

且最少有一名独立董事为会计专业人士。

第七条

审计委员会下设审计部作为企业内部审计实施机构，审计部负责

人由董事会审计委员会提名，董事会任免,

企业应该披露审计部责任人学历、

职称、工作经历、和企业控股股东及实际控制人是否存在关联关系等，审计部负

责人必需含有中、高级专业技术职称及实际内部审计工作经验。

第八条

审计部依据国家法律、法规和政策和企业规章制度，对企业财

务信息真实性和完整性、内部控制制度建立和实施等情况进行检验监督，并

对企业经济活动进行系统内部审计监督，审计部在审计委员会指导下独立开展

审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会汇报工作。

第九条

审计部应该配置含有必需专业知识、对应业务能力、坚持标准、具

有良好职业道德、审计经验及合适地和她人进行有效沟通人际交往能力专职

审计人员从事内部审计工作，以确保有效地开展内部审计工作，且专职人员应不

少于三人。

第十条

审计人员开展内部审计工作应该保持独立性，坚持客观公正、实事

求是、廉洁奉公、保守秘密标准，企业审计部应该保持独立性，不得置于财务

部门领导之下，或和财务部门合署办公。

第十一条

内部审计人员实施岗位资格和后续教育制度，本企业应该给予支

持和保障。

第十二条

审计人员应经过职业后续教育和培训来不停更新知识，提升专业

水平和工作能力。

第十三条

内部审计人员独立行使职权、不受其它部门或个人干涉，内

部审计人员要坚持实事求是标准，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；

不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

第十四条

企业各内部机构、控股子企业和含有重大影响参股企业应该

配合内部审计部门依法推行职责，不得妨碍内部审计部门工作，内部审计人员

依据企业制度要求行使职权，被审计部门（个人）应立即向审计人员提供相关资

料，不得拒绝、阻挠、破坏或打击报复。

第十五条

内部审计人员办理审计事项，和被审计对象或审计事项有利害3

关系，应该回避。

第三章

审计机构职责和总体要求

第十六条

审计委员会在指导和监督审计部工作时，应该推行以下关键职责：

（一）指导和监督内部审计制度建立和实施；

（二）最少每三个月召开一次会议，审议审计部提交工作计划和汇报等；

（三）最少每三个月向董事会汇报一次，内容包含但不限于内部审计工作进度、

质量和发觉重大问题；

（四）协调审计部和会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间关

系。

第十七条

企业审计部应推行以下关键职责：

（一）对企业各内部机构、控股子企业及含有重大影响参股企业内部控

制制度完整性、合理性及其实施有效性进行检验和评定；

（二）对企业各内部机构、控股子企业及含有重大影响参股企业会计资

料及其它相关经济资料，和所反应财务收支及相关经济活动正当性、合

规性、真实性和完整性进行审计，包含但不限于财务汇报、业绩快报、自愿披露

估计性财务信息等；

（三）帮助企业其它部门共同建立健全反舞弊机制，确定反舞弊关键领域、

关键步骤和关键内容，并在内部审计过程中合理关注和检验可能存在舞弊行

为；

（四）最少每三个月向审计委员会汇报一次，内容包含但不限于内部审计计划

实施情况和内部审计工作中发觉问题。

第十八条

审计部应该在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次

十二个月度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交

年度内部审计工作汇报。

第十九条

审计部应该将审计关键对外投资、购置和出售资产、对外担保、

关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划必备内容。

第二十条

审计部应以业务步骤为基础开展审计工作，并依据企业各阶段工

作关键和企业领导布署，组织安排审计工作。审计工作应涵盖企业经营活动中4

和财务汇报和信息披露事务相关全部业务步骤，包含销货及收款、采购及付款、

存货管理、固定资产管理、资金管理、投资和融资管理、人力资源管理、信息系

统管理和信息披露事务管理等。

第二十一条

依据本企业实际情况，企业审计部具体职责以下：

（一）财务审计：包含资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益

审计等。对企业财务计划、财务预算、信贷计划实施和决算情况、和财务收支

相关经济活动及企业经济效益、财务管理内控制度实施情况等进行内部审计

监督。

（二）内控审计：包含资金、物资、采购、生产、营销等企业内部经营管理

步骤中内部控制制度实施情况。对企业内部管理控制系统及实施国家财经法规

进行内部审计监督；督促建立、健全完善企业内部控制制度，促进企业经营管

理改善和加强，保障企业连续、健康、快速地发展。

（三）协议审计：对企业大宗物资采购协议、产品销售协议、承包租赁协议

等实施立案制，并不定时检验，对存在问题和违规违章情况进行内部审计监督。

（四）离任审计：企业所属各办事处（子企业）副经理级以上人员离任或调

任，负责对其任职期间推行职责情况、经济活动和个人收入情况进行内部审

计监督。

（五）责任审计：对企业各部门负有经济责任管理人员进行责任审计，以

促进加强经营管理，提升企业经济效益。

（六）经济效益审计：对外投资及收益分配进行内部审计监督。

（七）人力资源审计：针对企业内部人力资源管理政策、制度、实施程序、

操作步骤和人力资源信息利用等方面进行稽核，评定人力资源有效性并确保其

依法行事。

（八）专题审计：对和企业经济活动相关特定事项，向企业相关单位、部

门或个人进行专题审计调查。

（九）企业监事会或董事会审计委员会交办其它审计工作，如对募集资金

使用情况进行检验等。

第二十二条

审计部关键工作范围为：

（一）对内部控制制度健全、有效及实施情况进行监督检验。5

（二）对企业会计核实工作进行监督检验。

（三）对资金、财产完整、安全，进行监督检验。

（四）对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济协议实施情况及其经

济效益进行审计监督。

（五）对会计报表、财务决算真实性、正确性和正当性进行审计并签署意

见。

（六）对股东大会决议、董事会决议实施情况进行监督审计。

（七）对信息披露事务管理制度建立及实施进行监督检验。

（八）对严重违反法规和企业规章制度或造成企业重大损失行为进行专案

审计。

（九）了解国家相关政策法规，配合国家审计机关对本企业进行审计。

（十）办理董事会审计委员会交办其它审计事项。

第二十三条

内部审计人员获取审计证据应该含有充足性、相关性和可靠

性，并应该将获取审计证据名称、起源、内容、时间等信息清楚、完整地统计

在工作底稿中。

第二十四条

内部审计人员在审计工作中应该根据相关要求编制和复核审

计工作底稿，并在审计项目完成后，时对审计工作底稿进行分类整理并归档。审

计部应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成审计档案定

期或长久保管，在每十二个月度结束后6个月内送交企业档案室归档。多种审计档案

保管期限要求为：审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计汇报保管期限5

年，其它审计工作汇报保管期限为。审计档案销毁必需经审计委员会同意并

经董事长签字后方可进行。审计档案除企业审计部工作需要、相关信息披露需

要及法律法规要求强制查阅需要之外，对非相关人员实施严格保密制度。

第四章

内部审计机构权力

第二十五条

在审计管辖范围内，审计部关键权限有：

（一）召开和审计事项相关会议；

（二）依据内部审计工作需要，要求相关部门按时报送计划、预算、报表

和相关文件资料等；6

（三）审核会计报表、账簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查

阅相关文件和资料；

（四）参与总经理办公会议和依据工作需要列席相关部门例会；

（五）对审计中相关事项向相关部门（人员）进行调查并索取证实材料；

（六）对正在进行严重违反财经法规、企业规章制度或严重渎职可能造成

重大经济损失行为，有权做出阻止决定并立即汇报董事会审计委员会；对已经

造成重大经济损失和影响行为，向董事会审计委员会提出处理提议；

（七）对阻挠、破坏内部审计工作和拒绝提供相关资料部门和人员，报

董事会审计委员会核准并经董事长同意可采取封存相关资料、冻结资产等必需

临时方法，并提出追究相关人员责任提议；

（八）经董事会审计委员会核准，出具审计意见书，提出改善管理、提升效

益提议，检验采纳审计意见和实施审计决定情况。

第五章

审计工作通常程序

第二十六条

审计部依据企业整体发展计划，确定内部审计工作中长久计划，

依据审计工作计划和企业年度总体计划确定内部审计工作年度计划，经审计委员

会审定后报董事长同意实施。

第二十七条

审计部应该以业务步骤为基础开展审计工作，并依据实际情况，

对和财务汇报和信息披露事务相关内部控制设计合理性和实施有效性进

行评价。

第二十八条

审计部根据审计工作计划实施审计时，应该对被审计单位进行

审前调查，确定审计人员，制订审计方案，明确审计范围、内容、方法和时间。

第二十九条

审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出审计通知，

或在实施审计时现场通知；被审计单位应该配合审计部门工作并提供必需工

作条件。

第三十条

审计部实施审计时所采取方法，能够是就地审计、报送审计、

事前审计、事中审计、事后审计等方法，也能够多个方法结合进行。

第三十一条

审计人员能够用检验、观察、问询、盘点、监盘、计算、分析

性复核等方法实施审计，及在了解内部控制情况基础上进行符合性测试和实质7

性测试，经过规范方法取得必需证据材料。

第三十二条

审计人员应对所取得相关证据进行整理、分析、研究、判定

并相互验证，评定多种证据关键性、可靠性及和审计事项相关性，依据相关

证据对具体审计事项做出审计结论。

第三十三条

审计人员可要求被审计单位或相关人员在其提供书面证据上

签章。如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。

第三十四条

实施审计过程中，审计人员应和被审计单位及相关人员进行

充足交流和沟通，充足听取被审计单位及相关人员说明、解释和意见，确保

审计结论正确、公正、客观。

第三十五条

审计部门应依据实际情况，对审计汇报所揭露问题整改落实

情况进行必需后续审计。

第三十六条

依据审计事项关键程度，后续审计可独立进行，也可作为下

次审计工作一部分。

第六章

审计工作具体实施

第三十七条

审计部应该根据相关要求实施合适审查程序，评价企业内部

控制有效性，并最少每十二个月向审计委员会提交一次内部控制评价汇报。评价汇报

应该说明审查和评价内部控制目标、范围、审查结论及对改善内部控制提议。

第三十八条

内部控制审查和评价范围应该包含和财务汇报和信息披露事务

相关内部控制制度建立和实施情况。

第三十九条

审计部应该将对外投资、购置和出售资产、对外担保、关联交

易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度完整性、合理性及

其实施有效性作为检验和评定关键。

第四十条

审计部对审查过程中发觉内部控制缺点，应该督促相关责任部

门制订整改方法和整改时间。

第四十一条

审计部应该适时安排内部控制后续审查工作，监督整改方法

落实情况，并将其纳入年度内部审计工作计划。

第四十二条

审计部在审查过程中如发觉内部控制存在重大缺点或重大风

险，应该立即向审计委员会汇报。审计委员会认为企业内部控制存在重大缺点或8

重大风险，董事会应该立即向深交所汇报并给予披露。企业应该在公告中披露

内部控制存在重大缺点或重大风险、已经或可能造成后果，和已采取或拟

采取方法。

第四十三条

审计部应该在关键对外投资事项发生后立即进行审计。在审

计对外投资事项时，应该关键关注以下内容：

（一）对外投资是否根据相关要求推行审批程序；

（二）是否根据审批内容签订协议，协议是否正常推行；

（三）是否指派专员或成立专门机构负责研究和评定重大投资项目标可行

性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目标进展情况；

（四）包含委托理财事项，关注企业是否将委托理财审批权力授予企业董

事个人或经营管理层行使，受托方诚信统计、经营情况和财务情况是否良好，是

否指派专员跟踪监督委托理财进展情况；

（五）包含证券投资事项，关注企业是否针对证券投资行为建立专门内部

控制制度，投资规模是否影响企业正常经营，资金起源是否为自有资金，投资风

险是否超出企业可承受范围，是否使用她人账户或向她人提供资金进行证券投

资，独立董事和保荐人（包含保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如

适用）。

第四十四条

审计部应该在关键购置和出售资产事项发生后立即进行审

计。在审计购置和出售资产事项时，应该关键关注以下内容：

（一）购置和出售资产是否根据相关要求推行审批程序；

（二）是否根据审批内容签订协议，协议是否正常推行；

（三）购入资产运行情况是否和预期一致；

（四）购入资产有没有设定担保、抵押、质押及其它限制转让情况，是否涉

及诉讼、仲裁及其它重大争议事项。

第四十五条

审计部应该在关键对外担保事项发生后立即进行审计。在审

计对外担保事项时，应该关键关注以下内容：

（一）对外担保是否根据相关要求推行审批程序；

（二）担保风险是否超出企业可承受范围，被担保方诚信统计、经营情况

和财务情况是否良好；9

（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否含有可实施性；

（四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；

（五）是否指派专员连续关注被担保方经营情况和财务情况。

第四十六条

审计部应该在关键关联交易事项发生后立即进行审计。在审

计关联交易事项时，应该关键关注以下内容：

（一）是否确定关联方名单，并立即给予更新；

（二）关联交易是否根据相关要求推行审批程序，审议关联交易时关联股东

或关联董事是否回避表决；

（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适

用）；

（四）关联交易是否签署书面协议，交易双方权利义务及法律责任是否明

确；

（五）交易标有没有设定担保、抵押、质押及其它限制转让情况，是否涉

及诉讼、仲裁及其它重大争议事项；

（六）交易对方诚信统计、经营情况和财务情况是否良好；

（七）关联交易定价是否公允，是否已根据相关要求对交易标进行审计或

评定，关联交易是否会侵占上市企业利益。

第四十七条

审计部应该最少每三个月对募集资金存放和使用情况进行一次

审计，并对募集资金使用真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况

时，应该关键关注以下内容：

（一）募集资金是否存放于董事会决定专题账户集中管理，企业是否和

存放募集资金商业银行、保荐人签署三方监管协议；

（二）是否根据发行申请文件中承诺募集资金投资计划使用募集资金，

募集资金项目投资进度是否符累计划进度，投资收益是否和预期相符；

（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其它变相改变募集资金用途

投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；

（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目标自有资金、用闲置

募集资金临时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否根据相关要求履

行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否根据相关要求发表10

意见（如适用）。

第四十八条

审计部应该在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在

审计业绩快报时，应该关键关注以下内容：

（一）是否遵守《企业会计准则》及相关要求；

（二）会计政策和会计估量是否合理，是否发生变更；

（三）是否存在重大异常事项；

（四）是否满足连续经营假设；

（五）和财务汇报相关内部控制是否存在重大缺点或重大风险。

第四十九条

审计部在审查和评价信息披露事务管理制度建立和实施情况

时，应该关键关注以下内容：

（一）企业是否已根据相关要求制订信息披露事务管理制度及相关制度，包

括各内部机构、控股子企业和含有重大影响参股企业信息披露事务管理和

汇报制度；

（二）是否明确要求重大信息范围和内容，和重大信息传输、审核、

披露步骤；

（三）是否制订未公开重大信息保密方法，明确内幕信息知情人范围和

保密责任；

（四）是否明确要求企业及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制

人等相关信息披露义务人在信息披露事务中权利和义务；

（五）企业、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项，企业是否指派专

人跟踪承诺推行情况；

（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

第七章

信息披露

第五十条

审计委员会应该依据审计部出具评价汇报及相关资料，对和财

务汇报和信息披露事务相关内部控制制度建立和实施情况出具年度内部控

制自我评价汇报。内部控制自我评价汇报最少应该包含以下内容：

（一）内部控制制度是否建立健全和有效实施；

（二）内部控制存在缺点和异常事项及其处理情况（如适用）；11

（三）改善和完善内部控制制度建立及其实施相关方法；

（四）上十二个月度内部控制存在缺点和异常事项改善情况（如适用）；

（五）本年度内部控制审查和评价工作完成情况说明。

企业董事会应该在审议年度汇报同时，对内部控制自我评价汇报形成决

议。监事会和独立董事应该对内部控制自我评价汇报发表意见，保荐人应该对内

部控制自我评价汇报进行核查，并出具核查意见。

第五十一条

企业在聘用会计师事务所进行年度审计同时，应该最少每两

年要求会计师事务所对企业和财务汇报相关内部控制有效性出具一次内部控

制鉴证汇报。

第五十二条

如会计