谈企业财务数字化转型中存在的问题及完善方法

摘要：财务方面的技术革新有利于降低企业管理及决策成本，提高企业运行效率。因此，现代企业应将财务创新与变革作为发展核心，结合企业自身实际情况，探索财务数字化转型。打造标准化、流程化的數字化平台，通过集中化的财务数据管理，深层次地挖掘财务数据内在价值，为推动企业战略发展提供便捷、准确的数据资源。借此为企业适应数字化经济环境、在市场竞争中赢得一席之地提供有力支持。由此，本文从财务数字化的本质特征入手，分析企业实施财务数字化转型的必要性。并从当下企业财务数字化转型过程中存在的问题以及财务数字化转型的完善方法两个方面为企业引入数字化管理提供理论支持。助力企业通过数字化转型，更好地开展业务，强化财务与业务之间的协作，提升竞争力、创新能力及治理水平。关键词：数字化转型;财务转型;业财融合随着数字技术多方演变，财务管理与数字技术不断交融渗透，形成了更具影响力的新型管理模式，进一步拓宽了企业的经济管理形态。大量新兴数字化管理手段被应用到财务领域，促使企业财务流程不断优化、财务运营效率不断提升。然而目前我国企业针对数字化财务转型的研究仍然不够完善，企业需要在推动财务数字化转型时针对现有难题做出有效应对，结合转型实际情况总结经验教训。借此完善数字化转型途径，推动财务转型升级，助力企业提质增效。一、企业财务数字化的本质特征财务数字化是指运用数字化技术构建全新的财务管理模式，实现组织变革、流程梳理及管理优化，助力企业创造价值。财务数字化转型是将财务信息转变为可度量的数据，通过信息系统进行统一处理，完成信息采集、信息转化、数据存储、数据应用的过程，实现财务职能从线下向线上的转换。财务数字化转型的本质特征在于自动、实时地数据采集，促进财务管理效率提升，加强对企业内外部信息地获取、转化、存储。二、企业实施财务数字化转型的必要性（一）把握发展机遇，应对市场挑战当下企业发展已进入全新的时代，客户需求愈发多样、市场竞争愈发激烈。在此背景下，引入数字化管理逐步成为推进企业发展、满足企业管理需要的重要手段。以往的财务管理模式已然不再适应当下的市场环境，企业必须借助数字化转型，推动管理水平提升，应对市场挑战。未来的市场发展将淘汰管理低下、管理粗放的企业。因此企业实施财务数字化管理转型势在必行。深度应用数字技术，优化财务管理模式，将助力企业赢得竞争优势，把握发展机遇。（二）引入新兴技术，优化管理流程企业管理水平的高低以及在行业中竞争力的优劣，均受到财务管理水平的影响。因此，在数字化经济时代，企业财务管理要进一步引入新兴技术，充分利用数字技术的管理优势，优化管理流程、挖掘数据价值、实现管理创新。企业要通过财务数据化转型为提高管理水平、优化管理流程提供技术保障，促进财务领域的转型与变革。（三）挖掘人才潜力，处理海量数据企业财务数字化转型不仅要从创新驱动、技术驱动的角度进行，更重要的是要与企业人才发展结合起来。数字技术的应用，对于企业财务人员的综合能力提出了更高的要求，同时也能够深入挖掘财务人才潜力。一方面，财务数字化转型，能够实现系统化的财务管理，实时监控企业运营状况，将财务人员从重复性工作中解放出来，使其集中于管理、控制和分析；另一方面，财务数字化转型能够发挥更大的信息集成处理作用，深入挖掘数据价值，使财务人员在快速处理海量数据的同时，运用财务数据提升企业决策科学性。三、企业财务数字化转型中存在的问题（一）数据碎片度高难以有效整合许多企业在实施财务数字化转型时，基础信息化建设不足，各个系统之间的关联性较低，致使不同系统之间难以有效整合，基础数据不准确、编码体系各不相同，存在大量的数据碎片，给企业实施财务数据化转型带来了阻碍。数字化转型不仅要实现数据的整合，更重要的是实现不同软件的连接，保证企业财务流程的统一化、标准化。然而目前高度碎片化的财务数据，无法实现管理统一，导致部分管理流程仍然需要依赖人工处理。企业难以实现完整的数据挖掘与分析，财务信息质量难以保障。（二）欠缺动态化的管理流程考量目前，企业实施的数字化管理流程主要集中于各个财务管理环节，停留在计划性的财务管理阶段，不能够根据市场变化、供应链变化、企业内部变化，及时调整管理流程、协调各部门的互动关系、实现良好的业财融合。多数情况下，业务与财务是相互割裂的，针对数字化的财务管理流程改进，只能停留在局部的管理环节上，并不能依据企业价值链，实现动态化的管理流程考量。这种情况下，即使拥有完善的数字化管理平台，这一平台也不能够完成有凝聚力的财务管理。企业需要梳理业财流程，实现流程再造，才能达成数字化转型的目标。（三）系统不确定性产生安全隐患财务数字化转型所构建的数字化系统，更注重信息共享。在信息转化为数字存储数据方面具有更大的优势。但在高度共享化下，系统的不确定性增加，容易出现系统漏洞，产生安全隐患。一方面，随着财务数字化转型，企业需要调整系统权限，规划系统功能，匹配相应的组织结构及管理流程。一旦其中出现人员权限不清、密码保护不到位等问题，将极大地增加企业信息泄露的风险。另一方面，网络环境使企业信息数据处于相对开放的空间中。企业需要优化数据管理模式，购买数据管理服务，实现信息公开透明率与安全防护的平衡，才能够避免数据安全问题。一旦信息系统设计不当、系统整合度不足或后续扩展力不够，都有可能导致信息系统出现漏洞，引起财务数据泄露。（四）数字化平台功能定位不准确目前许多企业的前期准备工作不充分，对于数字化平台的功能需求定位并不准确。例如缺乏供应链的整合管理、缺乏专业的资金管理功能协同财务管理、缺乏可靠的业财管理功能助力价值创造等。数字平台功能定位不准确，难以保住数字化平台立足于企业管理全局考虑财务管理需要，重要功能的缺失，对企业实施财务数字化转型造成了一定的阻碍。（五）财务人员实践水平制约转型企业员工的固有工作行为习惯难以改变，会对财务数字化转型的推进造成了阻碍。一方面，财务人员从信息记录者、核算者转变为价值创造者，需要通过数字化平台，深入企业各项业务，实现风险管控、价值创造。在这一过程中，财务人员的专业技能要求以及实践能力标准发生了变化。财务人员的实践能力极有可能不再适应转型的需要。另一方面，财务数据化转型依赖于数字化技术操作。财务人员的信息化水平将会影响数字化转型战略的实施。数字化时间能力差，也会制约企业财务信息化转型。四、企业财务数字化转型的完善方法（一）强化技术加持，重视基础技术保障企业实施财务数字化转型的技术保障，主要包括三个部分。一是自动化流程的打造。企业要梳理财务管理流程，将其与数字化系统操作流程衔接起来，借此提升财务工作的处理速率。例如，运用数字化系统，监控资金池金额，自动实施资金归集、完成付款审核。自动化的财务流程能够极大地提高财务管理效率，并通过流程的衔接让财务系统与其他系统关联起来。如在监控资金，实施自动付款的同时，系统自动关联供应商管理系统或客户系统。在自动收付款后，关联相应记账模板，完成对应的账务处理。二是智能化的业务处理。针对企业基础信息化建设不足、各系统关联度低、数据碎片度高的问题，企业应遵循自身业务规律，打造智能化的业务处理模式，引入专业的数字化流程软件，辅助完成业务流程处理中的智能识别。统一各个系统的数据标准及编码体系，借此收集各业务项目涉及的财务数据。并按照业务规律投入相应的资源。有效提升对业务的监控，减少在规律化业务流程中的管理成本投入，同时提升资源分配效率。三是数字化的信息管理。将数字化的信息转换作为企业实施财务数字化转型的基础，引入光学识别技术等，将大量财务数据转化为数字字符进行传输。在数字化信息处理的过程中，统一各个系统的编码程序，在提高数字化水平的同时，避免数据遗漏、整合数据碎片，最大化的保证数据可利用性和标准度。（二）落实流程再造，业财融合动态管理企业要建立协同发展的财务数字化平台，落实流程再造，实施业财融合动态管理。一是流程再造。企业要实施财务管理流程再造，构筑标准化的管理流程，打通各个管理环节，形成各部门良好的互动，实现动态化的管理流程考量。首先，基于资深业务建立价值评估体系，由此确定高价值、高收益的业务，明确企业内部的价值链。借此明确企业财务管理的核心流程，去除流程冗余。其次，企业要对所有环节进行分类，既要明确财务管理的关键性环节，同时也要注重环节之间的衔接、注重业务与财务的关联。财务流程要遵循计划、执行、核查、处理、反馈的过程，形成管理循环，不断提高财务管理质量。最后，针对企业内部不同的业务线，企业要集中管理，统一财务运作流程。减少财务流程的繁杂性。一方面要统一以企业总体口径，实施财务管理工作。实现集中化的预算管理及资金管理。另一方面，要在财务日常业务中，突出战略财务的作用。强化数据的分析和预测，扩展财务管理职能，实现财务工作流程的全面变革。二是业财融合。实施数字化转型后，企业要确保财务管理能够针对市场变化、供应链变化、企业内部变化，及时调整管理流程。因此要强化财务与业务线的整合。一方面，对于归属于数字化范畴的数据采集处理应用工作，要强化业务系统的数据反馈，以业务系统为核心，向财务系统汇总数据。保证财务系统的数据调阅权限。同时强化业务系统整合，避免同一数据在不同业务系统中重复录入；另一方面，对于归属于财务管理范畴的数据分析工作。企业要落实财务管理授权。确保财务人员能够发起授权申请，从不同的系统中获取财务工作所需的分析数据。同步建立业财沟通渠道，增加沟通交流，增强各部门整体战略意识，提高全员决策分析能力、团结协作能力。（三）完善安全保障，规避信息安全风险随着数字化时代的到来，企业管理层要认识到信息安全保護的重要性，提供更为完善的信息安全保障方案。一是建立规范化的内部控制体系，明确信息安全管理制度。各业务步骤、各项操作行为，都要遵循标准化的管控制度，严格执行系统安全监控，保障信息系统所处的数字环境安全、可靠。二是在系统运行层面，要设定严格的访问权限及数据保密机制。例如采用备份策略、渠道加密工具、故障分析与容错机制等，提升系统安全体系的可靠性，保证系统安全稳定运行。三是采用全面的加密技术，避免敏感信息泄露。除支持财务数据加密存储以外，对连接的各业务系统也要支持标准化的防恶意篡改程序，向企业全系统提供高水平的安全管理，从而保障企业信息的安全。（四）优化系统功能，满足财务管理需要在打造数字化平台前，企业要首先基于自身业务特点以及财务管理功能需求，实施功能定位，设计系统功能及管理模式。数字化系统的一般化模式，在系统功能模块方面要满足信息发布需求、人员沟通需求、精准管理需求、功能布局需求、数据跟踪需求、风险监控需求等。在深入分析系统功能需求后，企业要切实拓宽财务数字化管理的覆盖面，完善系统对接、优化系统功能。一是优化供应链管理功能。在系统功能设计层面，满足企业采购前端的成本控制需求、交易对象的信用管理需求、物料收发的在途监控需求、与银行等金融渠道的对接需求等。企业在打造供应链管理功能模块时，可由以下几方面入手。其一，注重采购前端管理，对原材料价格、采购量占比、期货指数等进行前期监控，防范采购风险；二是注重采购前端与生产建设的关联。将订单信息、供应商交易情况、信用度、采购计划等与项目规划、建设周期等形成数据联动，减少采购成本、控制存货。三是建立与金融机构的资金渠道管理接口。形成集融资支付、衍生金融工具等多功能供应商金融管理系统。例如开发供应链金融系统，洽谈银行融资授信，按银行风控要求完善系统功能，实现银企直连，提供融资服务。二是优化资金管理功能。在原有资金管理基础上，进一步完善现金管理功能、资产负债管理功能、金融机构关系维护功能、决策支持功能、价值创造职能、资金风险防范功能。打造集项目、资金、人员三方面的企业资金协同管理模式，数字化规划资金运营，强化集中管理。借此清理冗余账户，提高账户核对、数据分析的速率。三是优化业财融合管理功能。一方面通过数字化系统的打造，实现业务范围的拓展，将战略、专业人才配置、财务管理、供应链管理等融入到统一的业财平台中，推动业务范围的拓展；另一方面，通过功能模块的整合，建立通用化的管理组件，强化业务与财务的协同。例如提供建模分析服务、可视化展示功能、知识管理功能、信息沟通功能等，为业财融合提供一站式的系统功能服务。（五）培養专业人才，提升财务人员素质财务人员的实践水平高低，会影响企业财务数字化转型的成败。因此，企业要转变员工的固有思维，助推财务人员实现记录者、核算者向价值创造者的转变。一是打造良性的组织文化，注重人才的发展。一方面强化人力资源管理与文化的融合，让员工意识到数字化转型的重要性。另一方面，注重拓宽财务管理人才的视野，强化其在概念认知、理论结合、