财政学教学课件

・财政学

中国海洋大学经济学院

姜桂玲

・第一章财政的职能

第一节公平与效率

・一、财政的一般特征

・1,财政

・财政是一个古老的经济范畴。简单地说财政是以政府为主体的经济（分配）

活动。

・2,财政的一般特征

・（1）财政分配的主体是政府。在经济学中，政府与企业、家庭一样都是

经济主体，进行着各种消费和投资活动。但政府这个经济主体与其他主体

有明显区别。财政学主要关注和研究政府的经济行为。

•（2）财政分配的对象是社会产品。社会产品价值由三部分构成：一是生

产资料耗费的补偿价值（C）；而是劳动力再生产价值（V）；三是剩余产品

价值（M）。显然作为政府集中性分配的对象主要是剩余产品价值（M）。

・（3）财政分配的目的是满足社会公共需要。所谓社会公共需要是指社会

安全、秩序、公民基本权力和经济社会发展的社会条件等方面的需要。

,二、效率

•1,帕雷托最优（ParetoOptimum）和帕雷托改善（ParetoImprovement）

・所谓的帕雷托最优是指社会资源配置达到这样一种状态：在不使其他人境

况变坏的同时，任何人的境况都不会变好。

・帕雷托改善是指资源配置的变化至少使一个人的福利提高而没有其他人

受到损害。当资源配置状态无法进行帕雷托改善时，就是帕雷托最优。

・根据帕雷托最优准则，具体的经济效率标准有：生产效率，任何一种产品

所使用的生产要素的边际技术替代率相等；交换效率，任意消费者消费的

任何两种产品的边际替代率都相等；

・产品组合效率，任何两种商品消费的边际替代率等于生产的边际转换率。

•2,帕雷托最优实现的市场环境

・（1）所有市场是完全竞争的。

・（2）完全的信息。如果市场运行达到帕雷托最优的效率，那么买卖双方

必须对商品的所有信息完全了解。

・（3）不存在外部效应。

・（4）不存在公共物品。

・（5）资源完全自由流动。

・三、公平

・1,洛伦兹曲线和基尼系数

・为了对公平程度进行衡量，经济学家常采用罗伦兹曲线和吉尼系数指标。

・我们画一个正方形，纵轴代表社会收入的百分比，分为5等分，每等分为

20%的社会总收入。横轴也分为5等分，第一等分代表收入最低的20%的

家庭，第五等分代表收入最高的20%的

・家庭。在这个正方形中，我们将每个百分比家庭所拥有的收入的百分比累

计起来，并将相应的点画在图中，连接成一条平滑曲线，便得到了著名的

罗伦兹曲线，这条曲线能直观的表现出社会收入是如何在不同阶层的家庭

中分配的。如果总收入平均分配与所有的家庭，则罗伦兹曲线就是对角线,

称为绝对平等线。另一极端则是完全不平等的罗伦兹曲线，意味着唯一的

一个家庭拥有100%的收入，而其他家庭都一无所有。当然，现今世界上

任何一个国家的收入分配状况都处于两个极端之间。

・由绝对平等线与实际罗伦兹曲线所围成的部分面积与由绝对平等线和绝

对不平等线围成的三角形面积的比，就是吉尼系数。吉尼系数在0至1

之间变动。

・2,贫困指数

・贫困指数是指处于贫困线以下人口占总人口的比例。计算贫困指数的关键

是要确定某•收入水平为贫困线。通常是以满足基本生活所需的收入作为

标准。

・第二节财政的职能

•一、市场失灵

・1，自然垄断。

・市场效率的实现是以完全竞争为前提的，而现实的市场中许多行业由少数

儿家企业占有了大部分的市场份额，这可能缺乏强有力的竞争。但一个行

业只有少数几家企业经营并不表明是非竞争性的，如果大量潜在的国内、

国际企业随时可能进入该行业，则该市场仍是一个可竞争的市场。而且如

果某产品有相当接近的替代品，即使该产品的生产厂家很少，也无法形成

垄断。

・而现实的市场经济中，有许多因素会提高个别

・厂商影响市场的能力，从而削弱市场的竞争性。如产品之间确有差别，交

易成本，政府行为等。

・此外还有规模经济显著的行业，其成本会随着生产规模的扩大而降低，而

新进入企业由于成本较高而在竞争中失利，就会形成自然垄断。如果该行

业的规模经济来自于通用设备和资产的固定资产，竞争者相对可较容易进

出，则存在潜在竞争者，形式上的垄断市场实际上是可竞争市场。如果该

行业的规模经济来自于本行业专用的固定资产:，相当数量的投资一旦进入

就成为沉淀资本，潜在的竞争者一旦进入难退出，则该市场就成了真正的

垄断市场。

・2,外部效应与公共物品。

・完全竞争的市场要求成本和效益内在化，产品的生产者要承担全部成本，

全部收益也要归生产者。当出现正外部效应时，利益外溢，生产者的成本

大于收益，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本

小于效益，受损者得不到损失补偿。那么市场竞争就不可能形成理想的效

率配置。外部效应典型的例子是“公共物品”，因为大多数公共物品的效

益是外溢的。

.3,信息不充分。

・完全竞争的市场的生产者和消费者都要求有充分的信息。而在市场经济条

件下，生产者的生产、销售与消费者的购买都属于个人行为，很难掌握充

分的信息。这时就需要政府出面，向社会提供有关商品供求状况、价格趋

势及宏观经济运行和前景的预测资料。

・4,收入分配不公和经济波动。

•市场经济不可能兼顾公平；失业、通货膨胀、经济波动是市场经济固有的

缺陷。

・二、公共物品和外部效应

・1,公共产品的基本特征

・公共产品是相对私人产品而言的，是为满足社会公共需要而提供的。纯粹

的公共产品应有两个基本特征

・（1）非排他性。

・对于私人产品而言，购买者支付了价格就取得了该产品的所有权，并可轻

易地排斥他人消费这种产品；而公共产品的消费是集体进行、共同消费的,

其效用在不同消费者之间不能分割。这样将不为公共品付费的个人排除在

外，要么技术上不可能，

・要么成本高昂到不能接受。

・（2）非竞争性。

・对私人产品来说，一个人一旦消费了这产品，别人就无法再消费了；公共

产品则不同，公共产品一旦提供出来，任何消费者的消费都不影响其他消

费者的消费。

•非竞争性包含两方面：一是边际生产成本为零，这里的边际成本是指增加

一个消费者对供给者带来的边际成本，而非产量增加导致的边际成本；二

是边际拥挤成本为零，公共产品是共同消费的，不存在拥挤现象。

・最典型的纯公共产品是国防。只要国家建立了防务体系，就几乎不可能排

除任何居住在国境内的人享受该体系的保护，即使是罪犯也是如此。一个

婴儿降生或多一个移民也不会增加国防费用或妨碍他人享受该体系的保

护。

・纯粹的公共产品必须同时满足以上两个基本特征。

・2,公共物品的供给

•d）纯公共物品的供给

•公共前品的上述特征东定纯粹的公共产品不能由竞争市场提供。因为：一

方面由于具有非排除性，每个人都相信无论他付费与否，都可以享受到公

共产品，因而就不愿付费，而倾向于成为“免费搭车者”，使公共物品的

投资无法

・收回，私人企业自然不会提供这类物品。就像“三个和尚没水吃”的故事。

另一方面，公共产品的边际成本为零，按照帕雷托最优的效率条件，这些

产品必须免费提供，这也是私人企业难以接受的。

・因此公共物品必须由公共部门来提供。政府通过税收获取资金，免费提供

公共物品。

・(2)混合物品的供给

・现实社会中，纯粹的公共物品很少，大都是部分具有公共物品特征，部分

具有私人物品特征的混合物品。因此提供的方式也可有多种多样的。如游

泳池、桥梁、公园等，他们在某一消费量的约束之内，许多人共同消费，

消费质量不会受影响，但当人数超过了一定量之后就会

・发生拥挤，可通过收费来解决。还有如教育、卫生保健等，他们的利益部

分由所有者享有，部分为其他人享有，可以由政府提供，同时向受益者收

取一定的费用。

・3,外部效应。

•外部效应是指某种产品的生产或消费使生产者或消费者之外的社会成员

受益或受损而没有获得相应的补偿的经济现象。

・在现实生活当中，外部效应的表现是多种多样的。主要有：

・(1)生产的外部正效应。由生产活动产生的。如养峰场的蜜蜂会帮助邻

近果园的果树传播花粉从而提高果树的产量，而养蜂场也会因果园的存在

而增加蜂蜜产量。

・(2)消费的外部正效应。由消费活动产生的。如人们注射疫苗，使他人

减少了染上这种疾病的可能；沿街居民在阳台上养的花卉使过路人赏心悦

目。

・(3)生产的负外部效应。如工厂排放的废气或废水，会严重污染环境。

・(4)消费的负外部效应。如吸烟者给在同一场合的不吸烟者身体健康带

来的损害。

・无论是外部正效应还是负效应，如果得不到纠正都会带来效率损失。

・4,外部效应的纠正。

・(1)私人部门(市场)

・西方许多经济学家认为私人部门自身具有纠正外部效应的机制。

•(a)--体化。私人部门可以通过扩大企业规模，组织一个足够大的经济

实体将外部成本和收益内部化，从而纠正外部效应导致的效率损失。如前

面提到的果园与蜂场的例子，如果果园主人同时养蜂，外部收益就内部化

了。不过，只有在果园规模足够大能使所有蜜蜂只在这一果园采蜜的情况

下才有效。

・(b)科斯定理。经济学家科斯认为外部效应从根本上说是由于产权界定

不够明确或产权界定不当引起的，所以只要界定并保护产权，市场机制就

能纠正外部效应。

・只要产权明确界定并受法律的有效保护，那么市场交易的任何一方拥有产

权都能带来同样的资源最优配置的结果，这可通过双方之间的谈判自然的

实现。产权赋予不同的人只是会带来收入分配的结果不同。这就是概括的

科斯定理。科斯用一农民种庄稼与邻居的牛的例子来说明。

・科斯非常强调市场本身纠正外部效应的能力。他甚至认为即使不把公共资

源的产权赋予个人，市场也可以自动纠正外部效应。例如在一个公共湖泊

里捕鱼的渔民，可以协商一个捕鱼限量；油田的各采油公司也可协商统i

的产量。

・(c)社会约束。实际上是指习惯与道德的力量。所谓“己所不欲，勿施

于人”。

・通过上述分析可看出，市场机制中虽存在上述纠正外部效应的途径，但实

际上这些途径并不能有效地发挥作用。一体化要求企业规模足够大，这…

方面很难做到，另一方面规模过大又会导致垄断，垄断会带来效率损失；

科斯定理忽略掉交易成本等因素的限制；社会约束过于软弱。

・因此从某种意义上说，政府是纠正外部效应的最好机制。

・(2)政府

・政府可通过更有效的措施来纠正外部效应。

(a)罚款或征税。在存在外部成本的情况下，

・如果政府向有关企业或个人可以相当于它造成的外部成本的税收或罚款，

外部成本就内部化了，从而减少效率损失。

•(b)补贴。当存在外部收益时，一方面政府可以较低价格直接提供公共

产品，另一方面可给私人部门提供补贴，使外部收益内部化，纠正外部效

应。当存在外部成本时，如排污，政府也可向企业提供补贴，鼓励其投入

减污措施或设备。

・(c)公共管制。为降低某些外部负效应，政府也可采取公共管制的办法,

如对排污规定一个排放标准或对生产程序作出规定等。

・(d)法律措施。

・三、财政的职能

・1,资源配置职能。由于存在市场失灵，因而市场不能提供有效的资源配

置，需要政府承担资源配置职能。

・财政配置资源的主要内容有，调节资源在产业部门之间的配置，调节资源

在不同地区之间的配置，调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配

置。

・财政资源配置的主要手段有：

・(1)财政支出。a,政府可直接提供某些市场供给不足的产品，当然政府

提供并不一定直接由政府生产，可由私人部门生产，再由政府购买提供给

公众。b,财政补贴。对市场供给不足

的产品，政府也可以通过财政补贴的方式刺激私人部门生产，达到与政府直

接提供同样的目的。c,政府购买支出。政府对私人产品的购买可视为对该产品的

补助。

・(2)税收。政府可通过调整税率来鼓励或限制某些产品的生产。

・2,收入分配职能

・收入分配的目标是实现公平分配。包括经济

・公平和社会公平。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入与

要素收入相对称。是在公平竞争环境下由等价交换来实现的。社会公平是

指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。

•财政收入分配职能的手段主要有：

・(1)加强税收调节。税收是调节收入分配的重要手段。

・(2)通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴支出等，使每

个社会成员得以维持基本的生活水平和福利水平。

・由于公平很难有一个一致公认的标准，且公平与效率有替代关系，如果…

味的征收高额累进

・税，很可能打击边际生产力水平较高人们的积极性，甚至可能使他们带着

自己的资本与智慧迁移国外，对一国经济发展不利。因此近年来世界各国

财政政策的关注点逐步从收入等级顶端的人们的过多收入问题，转移到收

入等级

下层人们的适当收入保障问题，具体问题主要是防止贫穷，而不是限制高收入。

・3,经济稳定和发展职能

・经济稳定包含充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重内容。

・发展和增长是不同的概念。增长是指一个国家的产品和劳务的数量的增

加,通常用GNP、

・GDP及人均水平来衡量。发展比增长的含义要广得多，不仅意味着产出的

增加，还包括随着产出的增加带来的产出与收入结构的变化，及经济条件、

政治条件、和文化条件的变化。发展是--个通过物质生产的不断增长来满

足人们不断增长的基本需要的概念。

・财政实现稳定和发展职能手段

・(1)财政政策是实现稳定和发展的重要手段。在经济过热时，财政可以

实行紧缩政策，减少支出、增加税收或同时并用；在经济萧条时，财政可

以采取扩张政策，增加支出、减少税收或同时并用。针对不断变化的经济

形式灵活变动支出与税收，这种做法被称为“相机抉择”的财政政策。

・(2)自动稳定器。可以通过制度性的安排，来发挥某种“自动”稳定作

用。如累进税制度、失业救济金制度，都具有这种作用。原则上说，凡是

也已规定了的当经济现象达到某一标准就必须安排的支出和收入，都具有

一定的“自动稳定”作用。当然，这种“自动稳定”的机制究竟有多大作

用尚可存疑，尤其是发展中国家。

・三、政府失灵

・前面我们分析了市场机制在很多方面存在缺陷，因此需要政府介入进

行干预。市场虽然有时不尽如意，但也并不说明政府就会做得更好。事实

上政府也有失灵问题。

•1,政府失灵的表现

•(1)有限信息。信息不充分是市场失灵的表现之一，但现实生活相当复

杂，许多行为结果难以预料，私人部门难以掌握完全的信息，事实上政府

也很难做到这一点。

・(2)对私人市场反应的控制能力有限。政府采取某种政策后，他对私人

市场可能的反应和对策往往无能为力。

・(3)官僚主义。政府与官僚主义历来是密切联系在一起的，政府做出一

项决策要比私人部门决策慢得多。且由于政策制定者和执行者一般不是同

一个政府机构，因此政策实施情况和最初政策意图常会不一致。

・(4)政治决策程序的局限性。政治决策程序

・本身的局限性也是政府不可克服的缺陷之一。政府决策会影响很多人，但

真正做出决策的只是少数人，不管这少数人是由选举产生的还是由其他方

式指定的，他们在决策是总会自觉或

不自觉的倾向自己所代表的阶层或集团的利益，而一旦既得利益集团形成，

这种格局就很难打破。

・另外政府干预本身也是有成本的。只有在市场失灵导致的效率损失大于干

预成本的情况下才需要政府干预。在一些竞争性领域尤其不应出现政府投

资与私人部门交叉竞争的现象。因为这些领域公共经营效率低下，政府与

私人部门

・竞争难免要依赖其固有的行政垄断力量，这也会破坏市场机制的作用。

・2,公共选择理论

・关于政府失灵的原因及其表现公共选择理论进行了深入系统的研究。公共

选择理论是以新古典经济学的基本假设、原理和方法作为分析工具，研究

政治市场上的行为主体的行为和政治市场的运行。可以说是经济学在政治

学中的应用。

・公共选择理论认为人类社会主要由两大市场组成：经济市场和政治市场。

经济市场上的行为主体是消费者和企业，政治市场上的行为主体是选民、

利益集团和政治家、官员。

・在经济市场上人们通过货币选票来选择，在政治市场上人们通过政治选票

来选择。问题是

人们投票选举出来的政治家组成的政府，其活动能否矫正市场失灵？公共选择理

论认为，政府活动未必能矫正市场失灵，甚至可能造成更大的资源浪费。主要原

因是：

・(1)政府决策的无效率

・a,投票规则的缺陷导致政府决策无效率。

・投票规则有两类：一是一致同意规则，二是多数票规则。一致同意规则实

质上是一票否决制，按此规则做出的决策可以满足所有投票人的偏好，不

会使任何人的利益受损。因此可以达到帕累托最优状态。但在现实生活中

一致同意规则很难实施。

・在现实社会生活中，常用的投票规则是多数票规则。多数票规则又有简单

多数票和比例多数票规则。

・简单多数票规则是指只要赞成票超过半数就通过。比例多数票规则是指赞

成票必须高于半数以上的一定比例时才能通过，如初多数、3/S多数或

奶多数等。

・其实多数票规则不一定是决策的有效方法。因为；一在政策提案超过两个

以上时会出现循环投票而使没有一个提案能获得多数票，投票最终无果。

二为了消除循环投票现象，可以规定投票程序。但确定投票程序的权力

・往往就是决定投票结果的权力，因此谁能操纵投票程序谁就能控制投票结

果。三多数票规则不能反映个人的偏好强度。在政治市场上无论一个人对

某种议案的偏好有多么强烈，只能投一票。因此有多数票通过的政策可能

会无视少数人的利益。四多数票规则必然会产生再分配效应。既然一项政

策议案不是由全体一致通过的，就必然会导致一些人受损失，从而使福利

在多数人与少数人间再分配。因而会产生投票交易与投票联盟，出现少数

人操纵投票过程及投票结果循环的情况。

・b,政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率。

・公共选择理论认为，政府只是一个抽象的概念，现实中政府是由政治家和

官员组成的。作为理性人个人参与政治活动的目的也是追求个人利益最大

化。当政治家追求个人目标时未必符合公共利益或社会目标。

・虽然选民也是追求个人利益的最大化，但由于每个选民的偏好不尽一致，

也没有实力去获取有关政策议案的详情，因此很难有效的运用其投票权来

制约政治家的行为。

・C,利益集团的存在导致政府决策的无效率。

・利益集团也称压力集团，通常指那些有某种共同的目标并试图对公共政策

施加影响的有组织的个人实体。在许多情况下，政府政策就是在许多强大

利益集团的相互作用下做出的。这些利益集团特别是可能拥有不正当政治

权势的利益集团，通过竞选捐款、直接贿赂等手段，对政治家产生影响，

使政府做出不利于公众的决策。更糟的是利益集团的行为可能导致整个社

会的经济效率、人均水平下降，经济增长率降低。

・(2)政府机构运转的无效率

・公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要是缺乏竞争、缺乏激

励。

・a,缺乏竞争导致的无效率。

・在政府工作人员中，除了少数政治家和主要官员是民选的之外，大部分官

员和一般工作人员是逐级任命和招聘的。一旦就位，就没有竞争的压力去

高效率的工作。对政府官员的评价一般只能从其错误中识别，因此“避免

错误或失误”成为政府官员的行为准则。在政府部门中，不仅工作人员之

间缺乏竞争，各部门之间更缺乏竞争。由于政府各部门提供都是特定的服

务，不仅无法直接评估政府各部门内部的行为效率，也不能评价各

・部门间的运行效率,更难以设计出促使各部门展开竞争、提高效率的机制。

各部门由于没有竞争的压力，也就没有提高效率的动力。

・b,缺乏降低成本的激励导致的无效率。

・从客观上看，由于政府部门的活动大多不记成本，即使计算成本，也很难

做到准确，加上政府部门具有内在的不断扩张的冲动，往往出现公共物品

的过渡提供，造成社会资源的浪费。从主观上看，政府各部门对其所提供

的服务一般具有绝对的垄断性，正由于有这种垄断地位，也就没有提高服

务质量的激励机制。此外由于政府部门提供的服务比较复杂，它们可以利

用所处的垄断地位隐瞒其活动的真实成本信息，无法评价其运行效率，难

以进行充分的监督和制约。

・(3)政府干预的无效率。

•有些政府干预形式如许可证、配额、特许经营证等，为寻租行为创造了条

件。因为在这种制度安排下，政府人为地创造出一种稀缺，这种稀缺就会

产生潜在的租金，必然出现寻租行为。寻租行为的结果是社会资源的巨大

浪费。

・总之，单纯的市场机制或单纯的政府机制都不可取，在现代经济运行中，

市场与政府的合理分工、政府活动的科学界定级政府活动的公平与效率的

权衡，正是现代财政学的研究主题。

・案例1安徽霍邱县6亿奖励一家民企奖金来自政府财政

・霍邱县政府日前作出决定，出资6亿元人民币奖励一家民营企业。这项决

定，已经得到霍邱县人大常委会的批准。

•而霍邱县2008年财政收入为7.05亿元。2009年7月10日，霍邱县

第十五届人民代表大会常务委员会第21次会议听取并审议了《霍邱县人

民政府关于提请批准给予安徽大昌矿业集团有限公司奖励及有关事宜的

报告》，会议通过决议：同意奖励安徽大昌矿业集团有限公司6亿人民币。

・霍邱属国家级贫困县，矿产资源十分丰富，目前探明的铁矿储量16.5

亿吨，远景储量20亿吨以上，名列全国第五、华东第一。

・今年6月10日，安徽大昌矿业集团董事长吉立昌和霍邱县人民政府县长

刘胜签订协议，上马年产100万吨球墨铸造项目

・这一项目需要投资20多亿元，建设期18个月，建成后年产值66.7亿元、

税收5.89亿元，可解决2500人就业。

・作为国家重点扶持的贫困县，一年财政收入只有7亿元。县政府拿出6

亿元奖励一家民营企业，自然受到多方关注。据了解，全国不少地方政府

在招商引资过程中，都采取了巨资奖励企业的做法，但一直存在争议。

・这6亿元资金的奖励依据，是当初招商引资时协议确定的奖励政策。

“霍邱的招商政策十分优惠，按照土地、税收等方面的‘三减两免'标准,

我们获得的优惠应当有4.7亿元。”一位项目负责人说，当地政府为了支

持企业的发展，把原本应该在今后给予的优惠资金，集中到一起，再加上

一部分奖励，在现在提前兑付了。奖金全部用于项目的建设。

•对这件事你的看法如何？

•案例2兰州牛肉面限价风波

・2007年6月26日，兰州市物价局联合市工商局、兰州牛肉拉面行业协会

等五个部门，对兰州市780余家牛肉面馆进行分等定级，并对每个级别限

定最高价产。其中规定普通级牛肉面馆大碗牛肉面不得超过2.50元，小

碗为2.3元。

・政府针对牛肉面的限价令引起了一场前所未有的、围绕牛肉面的争论。兰

州市物价局副局长李发庭:今年兰州市食品的价格，上涨指数达到了6.7%,

面对着这样一个价格形势，如果不对牛肉面的价格进行监管，势必造成全

市的其它食品的涨价。

・马俊礼（经营者）对近两年牛肉面原料的涨价情况进行了这样的描述：牛

肉由原来的6.8元一斤涨到了现在的10元，面粉由原来的每袋75元涨到

了现在的81元，拉面工的工资则有原来的1000元，涨到了现在的1300

元，每年的税收也有976元涨到了每年的1445元。据了解，兰州全市上

半年物价指数上涨了3.7%,而食品行业则上涨了6.7%。兰州做牛肉面的

老板们告诉记者，牛肉面看着很简单，实际上用的原料还挺复杂的。而现

在原料价格都在上涨，如果牛肉面再不涨价，他们的生意就做不下去了。

・牛肉面价格究竟是该政府管？还是让市场说了算？兰州的牛肉面经营者

和当地物价部门之间，可以说是针锋相对。物价部门认为，牛肉面涨价背

后有经营者联手串通的嫌疑，违反物价法规。而经营者认为，涨价是否合

理最后还得看消费者的态度，物价部门管的有点太宽了。到底哪一方的说

法更有道理呢？

・第二章财政支出的规模与结构

第一节财政支出的分类

■一、按支出的具体用途分类

・1,基本建设支出。指国家财政用于基本建设投资的支出。这项支出构成

固定资产投资的主要部分，用于满足固定资产的新建、扩建、改建等工程

项目的需要。在我国很长的一段时间内，此项支出经常居于财政支出的首

位。

■2,企业挖潜改造支出。指国家财政用于企业挖潜、革新、改造方面的支

出。目的是支持企业对原有设备进行技术的更新改造，提高生产率。

■3,地质勘探费支出。指财政用于地质勘探机构的勘探工作费用。

-4,科技三项费支出。指国家用于新产品试制费、中间试验费、重要科学

研究经费等三项费用支出。

-5,流动资金支出。指财政用于核工业和航空航天工业企业的流动资金的

支出。

-6,物资储备支出。指财政专门用于国家物资储备部门建立物资储备的支

出。

■7,支援农业支出。

■8,科教文卫事业费支出。

■9,国防支出，行政管理费支出。

・10,社会保障支出。

■此外，还有债务支出、城市维护费支出、补贴支出等等。

■我国国家预算的支出科目就是按照这种分类方法设置的，共有29类支出。

・二、按国家职能分类

-1,经济建设支出。包括上述的基本建设支出、企业挖潜改造支出、地质

勘探费支出、科技三项费支出、流动资金支出、物资储备支出、支援农业

支出、公交商部门的事业费支出、城市维护费支出、社会保障支出等等。

-2,社会文教费支出。包括政府用于科教文卫、出版、通信、文物、体育、

地政、海洋、计划生育等方面的经费、研究费、补助费等。

■3,国防费支出。包括武器和军事设备支出、军事人员给养支出、军事科

研支出、对外军事援助支出、民兵事业费支出、实行兵役制的公安、边防、

武警部队及消防队伍的各种经费等。

・4,行政管理费支出。包括国家行政机关、事业单位、公检法机关、驻外

机构的各种经费、业务费等。

■5,其他支出。如债务支出等。

■这种分类，可以揭示政府职能的侧重及不同时期政府职能的变化。

・三、按经济性质分类

■1，购买性支出。指政府购买商品和劳务的支出。既包括政府日常政务活

动所需商品与劳务，乂包括政府投资所需的商品和劳务。这类支出的特点

是，财政一手付出了资金，另一手购得了相应的商品和劳务。政府与其他

经济主体一样，按市场等价交换的原则进行。

-2,转移性支出。指政府单方面、无偿的资金支出。这类支出主要有补助

支出、捐赠支出、债务利息支出。这类支出的特点是，财政付出了资金，

却无任何所得。

■这种分类有较强的经济意义：

■(1)购买性支出的作用是通过支出使政府掌握的资金与市场上的商品和

劳务交换，政府直接以购买者的身份出现在市场上，因而对社会的生产和

就业有直接的影响。当然也影响到分配，但是间接影响的。转移性支出的

作用是通过支出使政府手中的资金转移到领受着的手中，是资金使用权的

转移，因而这类支出直接影响收入分配。对生产和就业的影响则是间接的。

・(2)在安排购买性支出时，政府必须遵循

■等价交换的原则，因此对政府的财政活动体现出较强的效益约束。在安排

转移性支出时，其规模及结构在很大程度上只能根据政府与微观经济主

体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，因此对政府财政活动的效益约

束是软的。

■(3)在购买性支出过程中，微观经济主体同政府之间发生联系也要遵循

等价交换的原则，他们的收益取决于市场供求及成本，所以对微观主体的

预算约束是硬的。在转移性支出的过程中，微观经济主体可获得的收入在

很大程度上并不取决于自己的经营能力，而取决于同政府讨价还价的能

力，所以对微观经济主体的预算约束是软的。

■由上述分析我们可以得出这样的结论：在财政支出总额中，购买性支出所

占比重大，财政活动对生产和就业的直接影响就大些；转移性支出所占比

重大，财政活动对收入分配的直接影响就大些。

■四、按支出产生效益的时间分类

・1,经常性支出。是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的

支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。这种支出的特点是,

它的消耗会使社会直接受益或当期收益，如行政管理费的消耗会形成为当

期服务的公共物品。可见，经常性支出直接构成当期

■公共物品的成本，按照公平原则当期公共物品收益应与本期公共物品的成

本相对应。理论上说，经常性支出的补偿方式应为税收。

・2,资本性支出。是用于购买或生产耐久品的支出。这类支出的特点是耗

费的结果将形成长期使用的固定资产。资本性支出的成果一部分是当期收

益，更多的是在以后的较长时间内受益。资本性支出的补偿方式有两种：

一是税收，二是国债。

・第二节财政支出规模

■一、衡量财政支出规模的指标

■1,绝对量指标

■2,相对量指标

■二、发达国家财政支出规模的发展趋势

・1,趋势。财政支出增长是经济发达国家的发展趋势。

■在资本主义早期，财政支出占GDP的比重是比较小的。那时主张国家放

任政策，国家的职能基本上限于维护社会秩序、保障国家安全，在经济文

化社会方面很少有作为。随着资本主义的发展，为了维持经济发展，克服

经济危机，国家加强了对经济的干预。

■同时为了防止社会动荡，不得不提供社会保障，因而使财政支出不断增加。

加之，GDP的增长，筹措

财政收入的措施的加强、手段的增多，从财源方面支持了财政支出的

膨胀。

-2,财政支出增长趋势的理论

■（1）瓦格纳法则。

■19世纪德国经济学家阿道富瓦格纳（AdolfWagner）对财政支出不断增长

进行了研究，其研究成果被称为瓦格纳法则，可以表述为：随着人均收入

的提高，财政支出的规模也随之提高。

■瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活

动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓

政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场和市场中的当事人之间

的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，

并要求建立司法组织执行这些法律，这样就需要把更多的资源用于提供治

安和法律的设施。

■所谓经济因素是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集

化，由此将产生拥挤等外部性问题，需要政府进行管理和调节。

・（2）梯度渐进增长论（内外因素论）

■英国经济学家批考克（Peacock）与怀斯曼（Wiseman）根据他们的研究

提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明

公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

■在正常条件下，经济发展，收入水平上升，按不变的税率征收的所得税也

会上升，

・于是政府支出上升与GDP上升呈线性关系。这是内在因素作用的结果。

但一旦发生了外部冲突，如战争，政府就会被迫提高税率，而公众在危机

使企业会接受提高了的税率，这就是所谓的“替代效应”，即在危急口寸期

公共支出会替代私人支出，公共支出的比重会增加。但在危急时期过去后,

公共支出并不会退回到先前的水平。-一般情况下，一个国家在战争结束之

后，总有大量的国债，公共支出会持续很高。

■（3）经济发展阶段论

■美国经济学家马斯格雷夫（R.A.Musgrave）和罗斯托（W.W.Rostow）用经

济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。

■他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的

比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境

卫生系统、法律与秩序、健康与教育及其他用于人力资本的投资等等。

■在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这使其政府投资只是对私人投

资的补充。

・一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教

育、保健、福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支

出的增长，也会快于GDP的增长速度。

■三、我国财政支出规模的变化趋势

■在经济体制改革以前，我国财政支出占GDP的比重是比较高的。这是由

当时的经济体制决定的。

■一方面，当时实行的是低工资、高就业的政策，在GDP的初次分配中，

个人所占的比重较小，同时许多个人生活必需品都由国家低价甚至无偿供

给；另一方面，国有企业的利润及折旧基金全部上缴国家，他们的固定资

产和流动资金投资，及更新改造投资由国家拨付。实行的是统收统支制度,

财政支出占GDP的比重就必然较高。

■经济体制改革以后，情况发生了变化。改革的核心是要调动微观经济主体

的积极性，因此实行放权让利政策。所以在改革之初就经历一个向国有企

业放权让利和提高人们收入水平的阶段，许多财政支出减少或缩小，甚至

消失。财政支出占GDP的比重自然出现下降的趋势。但从实际来看，下

降的幅度过大，从1978年至1985年18年间下降了近20个百分点，平均

每年下降1个百分点。

■我国财政支出占GDP的比重

年份则.政文出GDP

19781121.13624.130.96

19801228.84517.827.2

19811138.44862.423.4

19831409.55934.523.8

19852004.38964.422.4

19872262.211962.518.9

19903083.618547.916.6

19913386.621617.815.7

19923742.226638.114.1

年份财政文川GDP比重

19934642.334634.413.4

19945792.646579.412.4

19956823.758478.111.7

19967937.5567884.611.7

19979233.674462.612.4

199810798.278345.213.8

199913187.781910.916.1

200015886.589403.617.8

200118902.698592.919.2

200222053.2107897.620.4

200324650121511.420.3

■从上表中可以看到，我国财政支出占GDP的比重不算很高。今后我国财

政支出比率还会提高，因为：1,我国正处在社会主义初级阶段，政府不

仅要在基础设施上加大投入，而且要再保健、文化、教育等方面增加支出；

2,上表中的财政支出比率未包括公债利息支出，随着公债发行规模的增

大，利息支出也会增加；3,随着我国社会保障制度的全面建立，社会保

障支出会增加。

■

■第三节财政支出结构

■一、财政支出的职能结构

■财政支出结构与政府职能有紧密的对应关系。从下表中可看出我国财政支

出职能结构的变化：

・1,经济建设支出是最大支出项目。1985年以前，绝大部分年份的经济建设

支出比重都高于55%。这主要是经济体制原因。改革开放后，随着经济体

制改革，经济建设支出在财政支出中的比重逐渐下降，现在已降到40%

以下。这说明随着市场经济体制的建立，政府职能已发生了很大转变。

经济建社会文国防史行政竹R他支

午为改文出敦文出III理支出!l.

197060.58.022.44.94.2

197558.712.618.42.06.3

198058.216.215.86.13.7

198556.320.49.68.55.2

199044.423.99.413.48.9

199541.925.79.314.68.5

199640.726.29.114.99.1

199739.526.78.814.710.3

199838.727.18.714.810.7

199938.427.68.215.310.5

200036.227.67.617.411.2

200134.227.67.618.612

200230.326.97.718.616.5

-2,社会文教支出是财政支出中的重要项目。改革开放后，社会文教支出

在财政支出中的比重有了较大提高。今后随着公共财政体制的建立，政府

将越来越重视公共支出，因此社会文教支出将呈现上升势头。

■3,国防支出受国际国内政治经济形势变化的影响较大，其支出呈现出不

同历史时期特点。从根本上说，国防支出受制于国家经济发展水平和财力

水平，但在特定情况下会出现出现较大变化。在战争时期增长较快，在和

平时期呈下降趋势。

■4,行政管理支出在财政支出中占有相当的比重。从我国行政管理支出的

发展趋势来看，进入20世纪80年代以后，行政管理支出占财政支出的比

重在不断增长,其直接原因是人员和机构的急剧膨胀。因此改革财政体制,

控制行政管理支出是一项紧迫而又艰巨的任务。

・二、财政支出的经济性质结构

■购买性支出和转移性支出占总支出中的比重，各个国家有所不同。一般地

说，经济发达国家，由于政府较少直接参与生产活动，财政职能侧重于收

入分配和经济稳定，因而财政支出中转移性支出占的比重较大，往往与购

买性支出相差无儿。发展中国家，由于政府较多的直接参与生产活动，购

买性支出所占比重较大。

类别发达n家发展中国家

因买性支出45.261.5

其中：经常性支

出34.950.1

赁木支出10.311.4

活移性支出41.022.5

K'l)＞公假利息

补助金5.65.5

35.417.0

其他13.816

・中国作为一个发展中国家，财政支出结构具有发展中国家的一般特征。

■经济体制改革以来，随着国民经济的迅速增长，情况开始发生变化。在全

部财政支出中，购买性支出占的比重有所下降，转移性支出占的比重有所

上升。但在转移性支出中，社会保障支出的比重较小。

■第四节财政支出效益分析

・一、成本-收益分析法

■成本-收益分析法就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现目标的方

案，详列各种方案的全部预期成本和预期收益，通过分析比较，选择出最

佳的政府投资项目。

■1,成本和收益的确定。财政投资项目的收益和成本很复杂，包括有直接

成本收益和间接成本收益、内部成本收益和外部成本收益、有形成本收益

和无形成本收益。与微观经济主体的支出相比，财政支出的成本收益包含

了更多的内容。除了计算微观经济主体计算的之外，还要计算与本支出项

目无直接关联的一切可用货币计量的成本收益和与本支出项目直接间接

关联的一切不可用货币计量的成本收益。

■(1)非货币化的成本和收益的衡量。许多政府项目的成本和收益没有市

场价格。经济学家为此发展了系统评估这些价值的程序。如对实践和生命

价值的估计。

■(a)时间价值。交通系统的改进会导致使人们节约时间而带来收益。对

这种收益的估价典型的方法是确定使用这些交通系统的人的工资率。在某

些理想条件下，工资可以作为人们衡量时间价值的尺度。在简单经济模型

中，人们在工作和闲暇之间进行选择，一个人放弃一个小时的闲暇进行工

作，他将获得相当于他一个小时工资价值的消费品。在均衡状态下，人们

对于一小时闲暇和一小时工作的评价是一样的，这样工资率就可以用来进

行时间价值的货币衡量。我们把计算出每个人节约的时间价值加总，就可

以得到节约的时间的总价值。

■对这种估计时间价值的方法也有不同意见。因为它可能高估或低估

了时间价值。

■(b)生命价值。估计生命价值的方法有两种。一是推断法。估计一个人

如果继续活着(直到正常死亡年龄)他可以赚多少钱。这种方法没有区分

生命价值与活着的价值。二是间接法。可以用人们所要求的风险补偿来估

计生命的价值。不同的职业人们面临的可预知的死亡风险不同。从事危险

职业的人们一般会要求一定