财经法规与职业道德：税收法律制度真题

财经法规与职业道德：税收法律制度真题

1、单选万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万

元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。

发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175

万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万

元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出

100万元,均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。

已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

根据《企业所得税法》规定，万胜公司2010年度的收入总额为（）。

A.1600万元

B.1800万元

C.350万元

D.550万元

答案：B

2、判断题按征收管理的分工体系，税收可分为工商税类、关税类和

农业税类。（）

答案：对

3、多选下列属于共享税的有（）。

A.增值税

B.关税

C.资源税

D.消费税

答案：A.C

解析：共享税亦称"中央地方共享税"，是由中央和地方政府按一定方

式分享收入的一类税收。我国的共享税有增值税、资源税和证券交易

税。

4、多选根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下

列支出不得扣除的有（）o

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出

D.在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出

答案：A,B.C

解析：《企业所得税法》第10条规定，在计算应纳税所得额时，下

列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本

法第9条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；

与取得收入无关的其他支出。该法第9条规定，企业发生的公益性捐

赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额

时扣除。

5、单选下列各项中，表述正确的是()o

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

答案：B

解析：征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对

象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主

体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的

自然人、法人或其他组织。税目，亦称"课税品目"或"征税品目"，是

课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率

是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否

的重要标志。

6、判断题增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单

位和个人不得擅自变更。()

答案：对

7、金选某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2012年6月，该企

业销售商品收入(含增值税)61800元。则该企业当月应缴纳的增值

税为()元。

A.1248

B.1854

C.1766.04

D.1800

答案：D

解析：本题考核增值税应纳税蚓的计算。该企业应缴纳的增值税税额

=618004-(1+3%)x3%=1800(元)。

8、判断题税务登记是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征

收管理工作的目的和归宿。()

答案：错

解析：本题考点是税款征收的有关规定。税款征收是税收征收管理工

作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。

9、多选纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费

税纳税义务发生时间为()o

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者

无书面合同的，为发出应税消费品的当天

C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取

销售款凭据的当天

答案：A,B,C

解析：根据《消费税暂行条例实施细则》第8条规定，纳税人销售应

税消费品的，其消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别

为：⑴采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期

的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税

消费品的当天；⑵采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当

天；⑶采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办

妥托收手续的当天；⑷采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得

索取销售款凭据的当天。

10、单选偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款

外，并处以不缴或少缴税款（）o

A.50%以上5倍以下的罚款

B.50%以上5倍以下的罚金

C.1倍以上5倍以下的罚款

D.1倍以上5倍以下的罚金

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅

自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，

或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴

或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其

不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以

下的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责

任。

11、判断题税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和

资料，可以记录、录音，但不得录像和复制。（）

答案：错

解析：本题考点是税务检查的职责。税务机关调查税务违法案件时.，

对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

12、单选下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款

或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的

凭据的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

答案：B

解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税

义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

13、多选发票具有()特征。

A.规范性

B.真实性

C.统一性

D.时效性

答案：B,C,D

解析：本题考点是发票的基本特征。

14、多选按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和()o

A.所得税类

B.资源税类

C.财产税类

D.行为税类

答案：A,B,C,D

解析：按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、

财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

15、多选根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中

享有的权利主要有()0

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮

寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关

的问题和情况

答案：A,C,D

解析：疯加《税收征收管理法》第54条的规定，税务机关有权进行

下列税务检查：①检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，

检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;

②到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商

品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款

有关的经营情况；③责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣

代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；④询问纳

税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和

情况；⑤到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人

托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关

资料；⑥经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检

查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在

银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时,

经设区的市。自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉

嫌人员的储蓄存款。

16、多选根据《税收征收管理法》的规定，经县级以上税务局（分

局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收

保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款

B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相

当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资

产

答案：A.B

解析：根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关可以采取

的税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻

结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相

当于应纳税款的商品、货物或者其他资产。选项A属于税收强制执行

措施。

17、多选我国对发票的管理，主要涉及（）o

A.对发票印制的管理

B.对发票领购的管理

C.对发票开具的管理

D.对发票保管的管理

答案：A,B,C,D

解析：根据《发票管理办法》规定，我国对发票的管理，主要涉及对

发票的印制、领购、开具、取得和保管的管理。

18、单选下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（）o

A.销售货物的，为月销售额2000〜5000元

B.销售应税劳务的，为月销售额1500〜3000元

C.销售应税劳务的，为月销售额2000〜3000元

D.按次纳税的，为每次（日）销售额150〜200元

答案：C

解析：增值税起征点的幅度规定如下：①销售货物的，为月销售额

2000〜5000元；②销售应税劳务的，为月销售额1500〜3000元；

③按次纳税的，为每次(日)销售额150〜200元。

19、单选下列各项中，()不属于税收的特征。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.及时性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

20、多选按照规定，纳税人必须持税务机关登记证件办理的事项是

()0

A.开立银行账户

B.申请退税

C.申请办理延期缴纳税款

D.领购发票

答案：A,B,C,D

解析：按照规定，纳税人开立银行账户、领购发票、申请办理延期缴

纳税款、申请退税等必须持税务机关登记证件办理。

21、单选纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，税务机

关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的

滞纳金。

A.5%o

B.0.5%o

C.3%o

D.0.3%o

答案：B

解析：本题考点是税收滞纳金征收制度的规定。

22、多选纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有()o

A.开立银行账户

B.申请减税、免税

C.办理停业、歇业

D.领购发票

答案：A,B,C,D

解析：本题考核税务登记证件的作用。

23、单选某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待

费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额

为()。

A.40万元

B.24万元

C.20万元

D.16万元

答案：C

解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的与生产经

营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得

超过当年销售(营业)收入的5%。。由于40x60%>4000x5%。，因此，

在结算企业所得税时，该企业业务招待费的扣除限额为4000x5%o=20

万元。

24、判断题纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经

营。()

答案：错

解析：纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期满不能及时恢

复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

25、多选税法的构成要素包括()o

A.纳税环节

B.纳税地点

C.征收对象

D税率

答案：A,B,C,D

解析：税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、

纳税期限、纳税地点等。

26、单选根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人

采取税收保全措施的情形是()o

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍

不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的

答案：D

解析：本题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形，税务机关

有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转

移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担

保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税

务局(分局)局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选

项C是错误的。

27、多选纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有()o

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.多列支出或者不列、少列收入

C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报

D.进行虚假的纳税申报

答案：A,B,C,D

解析：《税收征收管理法》第63条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、

擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收

入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,

不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为。

28、判断题国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属

于专用发票。()

答案：错

解析：国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业

发票，而不是专用发票。

29、判断题纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的

人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇

率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不

得变更。()

答案：对

30、多选下列各项中，属于普通发票的有()o

A.行业发票

B.专业发票

C.专用发票

D.运输货票

答案：A,C

解析：本题考核发票的种类。根据规定，普通发票由行业发票和专用

发票组成。

31、判断题个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在

税收保全措施和强制执行措施范围之内。()

答案：对

解析：个人及所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全

措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，

不在强制执行措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他

生活用品，不采取强制执行措施。

32、判断题只要属于一般纳税人，其在销售货物时就可以开具增值

税专用发票。()

答案：错

解析：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用

发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包

括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

33、多选个人所得税适用自行申报纳税的情形有()o

A.年所得12万元以上的

B.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的

D.取得应税所得，没有扣缴义务人的

答案：A,B,C,D

解析：亩得税适用自行申报纳税的情形有：⑴年所得12万元以

上的；⑵从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)

从中国境外取得所得的；(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；(5)

国务院规定的其他情形。

34、单选纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照，应当办理()o

A.停业登记

B.注销登记

C.变更登记

D.开户登记

答案：B

解析：本题考点是注销税务登记的适用范围。

35、多选行业发票适用于()o

A.商品房销售发票

B.商业批发统一发票

C.工业企业产品销售统一发票

D.广告费用结算发票

答案：B.C

解析：普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的

经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品

销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、

商品房销售发票等。选项A、D属于专用发票。

36、判断题根据《税收征收管理法》的规定，被检查人有权要求税

务机关保守所有关于被检查人的秘密。()

答案：错

解析：被检查人有权要求稽查人员对纳税人的商业秘密及个人隐私进

行保密，并非所有的秘密。

37、单选根据《税收征收管理法》的规定，增值税专用发票由()

指定的企业印制。

A.国务院税务主管部门

B.国务院财政主管部门

C.各地方政府税务主管部门

D.各地方政府财政主管部门

答案：A

解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他

发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市

国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指

定，不得印制发票。

38、多选下列属于应当征收消费税的产品有（）o

A.实木地板

B.小汽车

C.木制一次性筷子

D.手提电脑

答案：A,B,C

解析：现行的消费税税目共有14个，具体如下：（1）烟；（2）酒

及酒精；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰

火；（6）成品油；（7）汽车轮胎；（8）摩托车；（9）小汽车；（10）

高尔夫球具；（11）高档手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；

（14）实木地板。

39、判断题税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征

税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额。（）

答案：对

解析：本题考点是税法概要中关于起征点的概念。

40、多选根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部

价款和价外费用

B.自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使

用数量

C.复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加

上应税销售额乘以比例税率

D.将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消

费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴

纳的消费税给予扣除

答案：A,B,C,D

解析：本题考核消费税的应纳税额。

41、多选纳税人采取隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴

或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%的，并

且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给

予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为OO

A.处3年以下有期徒刑或者拘役

B.处3年以上7年以下有期徒刑

C.并处偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金

D.并处20万以上的罚金

答案：A,C

解析：《刑法》第201条规定，纳税人采取隐匿、擅自销毁账簿、记

账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%

以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷

税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者

拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。

42、多选下列各项中，不属于增值税纳税人的有()o

A.提供运输劳务的运输公司

B.提供建筑劳务的建筑公司

C.提供娱乐服务的KTV

D.提供修理劳务的修理店

答案：A,B,C

解析：本题考核增值税的纳税人。增值税的纳税人，是在中华人民共

和国境内(以下简称中国境内)销售货物或者提供加工、修理修配劳

务以及进口货物的单位和个人。选项A、B、C均属于营业税的纳税人。

43、单选王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取

的税款征收方式应当是()o

A.代扣代缴

B.查账征收

C.代收代缴

D.核定征收

答案：D

解析：核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难

以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关

采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定

征收。《税收征收管理法》第37条规定，对未按照规定办理税务登

记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机

关核定其应纳税额，责令缴纳。

44、单选()是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳

务的一种发票。

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.专业发票

D.收据

答案：A

解加：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理

修配劳务的一种发票。

45、判断题个人维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和

强制执行措施的范围之内。()

答案：对

解析：本题考点是税收保全措施、强制执行措施的有关规定。

46、单选税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定

期限内办理退还手续。这个期限是指()0

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：B

解析：税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内

办理退还手续。

47、单选下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？()

A.从事房屋租赁业务的甲公司

B.从事服装销售的乙公司

C.转让无形资产的丙公司

D.从事证券经纪业务的丁公司

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售

货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增

值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

48、多选纳税扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，只

限于本人使用，不得()。

A.销售

B.伪造

C.毁损

D.转借

答案：A,B,C,D

解析：本题考点是有关税务登记证件的使用规定。

49、多选根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同

销售，征收增值税的有()。

A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资

C.将货物交给他人代销或者销售代销货物

D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售

答案：B,C,D

解析：或后《增值税暂行条例实施细则》第4条的规定，单位或者个

体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付

其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并

实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，

但相关机构设在同一县(市)的除外；④将自产或者委托加工的货

物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福

利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，

提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的

货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物

无偿赠送其他单位或者个人。

50、单选纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，

自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。

A.千分之一

B.千分之二

C.千分之五

D.万分之五

答案：D

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期

限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按

日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

51、多选税收的作用包括()o

A.税收是国家组织财政收入的主要形式

B.税收是国家调控经济运行的重要手段

C.税收具有维护国家政权的作用

D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

答案：A,B,C,D

解析：税收的作用包括：①税收是国家组织财政收入的主要形式；

②税收是国家调控经济运行的重要手段；③税收具有维护国家政权

的作用；④税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

52、单选税收法律关系的要素是()。

A.税收法律关系的内容

B.税收法律关系的本质

C.税收法律关系的客观方面

D.税收法律关系的主体、内容和客体

答案：D

解析：税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。

53、判断题女口果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超

过起征点的，只对超过800元的部分征税。()

答案：错

解析：起征点是800元，那么超过起征点的对全额征税。

54、多选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包

括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成

本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务

招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经

费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，

均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企

业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

关于业务招待费，下列说法正确的是()o

A.允许税前扣除的业务招待费为8万元

B.允许税前扣除的业务招待费为54万元

C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣

除

D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣

除

答案：A.D

55、多选下列关于征税对象的说法，正确的是()o

A.征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象

B.征税对象仅指的是具体物，它是区别不同类型税种的主要标志

C.根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产

税、行为税类

D.征税对象是构成税法的最基本要素之一

答案：A,C,D

解析：征税对象又称课税对象，是税收制度的首要要素，是税法规定

的征税的目的物，法律术语称其为课税客体。征税对象按其性质的不

同，通常划分为流转额、所得额、资源、财产及行为五大类。

56、多选根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业

务有()。

A.制作涉税文书

B.税务行政复议

C.缴纳税款

D.纳税申报

答案：A,B,C,D

解析：本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣

缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：（1）税务登记、

变更税务登记和注销税务登记；（2）普通发票领购手续；（3）纳税

申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文

书；（6）审查纳税情况；（7）建账建制，办理账务；（8）税务行

政复议；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定

的其他业务。

57、单选由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对

其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率

征收的税款征收方式是（）o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：B

解析：查定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条

件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规

定的税率征收的一种税款征收方式。

58、单选张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳

个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是（）o

A.不得在税前扣除

B.可以在税前全部扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

答案：D

解析：根据《个人所得税法实施条例》第24条规定，个人将其所得

通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及

遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠额未超过纳税义务人申报的

应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

59、单选简并征期是指实行（）交纳税款的纳税人，经税务机关批

准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款。

A.查定征收

B.定期定额

C.委托代征

D.代收代缴

答案：B

解析：简并征期是指实行定期定额交纳税款的纳税人，经税务机关批

准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款。

60、多选下列各项中，按照计税标准的不同对税收进行分类的有（）。

A.财产税

B.从量税

C.从价税

D.复合税

答案：B,C,D

解析：财产税是按征税对象对税收进行的分类，而从量税、从价税及

复合税则是按计税标准的不同对税收进行的分类，故B、C、D选项

正确。

61、单选凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管

理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起（）日

内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务

登记。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

解析：本题考点是开业税务登记的要求。

62、单选某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税

款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的

规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。

A.100

B.1000

C.4000

D.10000

答案：B

解析：《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴

纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令

限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳

金。因此，税务机关应加收的滞纳金=200000x0.0005x10=1000（元）。

63、判断题地方各级人民政府不属于《税收征收管理法》的遵守主

体。（）

答案：错

解析：根据《税收征收管理法》的规定，国务院税务主管部门主管全

国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院

规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当

依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税

务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有

关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

64、单选增值税的起征点适用范围只限于个人，其中销售应税劳务

的起征点为月曜售额()o

A.1000—2000元

B.1500—3000元

C.2000—4000元

D.1000—5000元

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第37条规定，销售应税劳

务的，增值税起征点为月销售额1500〜3000元。

65、单选在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于()o

A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位

C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位

D.无完整考核依据的小型纳税单位

答案：C

解析：查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限

内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得

额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库

的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比

较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款

的纳税人。

66、判断题纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以

上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得

超过3个月。()

答案：对

解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家

税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3

个月。

67、判断题在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、

职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。()

答案：对

解析：在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教

育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。

68、多选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包

括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成

本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务

招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经

费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，

均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企

业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是()0

A.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元

B.允许税前扣除的职工教育经费为3万元

C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元

D.允许税前扣除的工会经费为9万元

答案：A.C

69、单选纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工

商行政管理机关变更登记之日起()，申报办理变更税务登记。

A.30日内

B.15日内

C.45日内

D.60日内

答案：A

解析：本题考核变更税务登记的规定。纳税人已在工商行政管理机关

办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，

申报办理变更税务登记。

70、多选税款征收的方式包括()o

A.查账征收

B.代扣代缴、代收代缴

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：A,B,C,D

解析：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、代扣代

缴、代收代缴、委托征收、定期定额征收和其他方式。

71、判断题生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准

也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。()

答案：对

72、判断题税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经

营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根

据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限

期缴销发票。()

答案：对

73、单选从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）

日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理

税务登记。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

解析：《税收征收管理法实施细则》第12条规定，从事生产、经营

的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者

纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登

记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

74、多选办理变更税务登记的情形有（）。

A.改变法定代表人

B.改变经济性质或经济类型

C.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的

D.改变住所和经营地点不涉及主管税务机关变动的

答案：A,B.D

解析:本题考点是变更税务登记的范围,C属于注销税务登记的范围。

75、单选企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应记（）。

A.应交税金

B.应付福利费

C.其他应交款

D.其他应付款

答案：B

解析：福利费主要用于职工医药费、企业医务人员工资、企业医务经

费、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助等方面的开支。

76、判断题税务机关是执行税法的专职机构，有权停征税款，或者

新开征一种税。（）

答案：错

解析：本题考点是税款征收原则。税务机关是执行税法的专职机构，

既不能任意开征、停征税款，更不得擅立章法，新开征一种税。

77、单选根据《税收征收管理法》有关规定，凡从事生产、经营的

纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法

报送主管税务机关备案。该法定期限为（）。

A.自领取税务登记证件之日起30日

B.自领取营业执照之日起30日

C.自领取税务登记证件之日起15日

D.自领取营业执照之日起15日

答案：C

解析：本题考点是税务管理有关账簿、凭证的管理规定。

78、多选下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()o

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在

地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构

所在地的主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地

的主管税务机关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报

缴纳其扣缴的税款

答案：A,B,C,D

解析：*高需核增值税的纳税地点。

79、多选根据《税收征收管理法》的规定，自结算缴纳税款之日起3

年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是()。

A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息

B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款

C.税务机关不予退还多缴税款

D.税务机关只退还多缴税款

答案：B,C,D

解析：根据《税收征收管理法》第51条的规定，纳税人超过应纳税

额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税

款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算

银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库

中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

80、单选税务机关扣押、查封纳税人商品、货物或者其他财产时，

必须由()名以上税务人员执行，并通知被执行人。

A.1

B.2

C.3

D.5

答案：B

解析：本题考点是税务机关扣押、查封纳税人商品、货物或其他财产

时的有关规定。

81、判断题企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以

后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。()

答案：对

82、判断题违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴

或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或

者骗取的税款1倍以下的罚款。（）

答案：对

83、单选纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或

者注销税务登记的以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、

损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令

期限改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的

处以（乙罚款。

A.2000元以下2000元以上1万元以下

B.2000元以下2000元以上2万元以下

C.5000元以下5000元以上2万元以下

D.3000元以下3000元以上5万元以下

答案：A

解析：根据题干所述，逾期不改正的，可处以2000元以下罚款；情

节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

84、多选以下适用企业所得税税率为25%的企业有（）o

A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民

企业

C.在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的

非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

答案：A,B

解析：带业所得税基本税率为25%,适用于居民企业和在中国境内设

有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

85、多选税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财

产或者物品不在此类措施范围之内的有（）。

A.纳税人甲个人仅有的一套住房

B.纳税人乙个人所有的金银首饰

C.纳税人丙自用的私人汽车

D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品

答案：A.D

解析：根据《税收征收管理法》第40条的规定，个人及其所扶养家

属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。此外,

根据《税收征收管理法实施细则》第59条的规定，机动车辆、金银

饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以上的住房不属于《税收征收管

理法》第38条、第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生

活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，

不采取税收保全措施和税收强制执行措施。

86、多选下列各项中，属于违反发票管理规定的行为有（）o

A.向税务机关以外的单位和个人领购发票

B.丢失发票

C.应取得而未取得发票

D.应开具而未开具发票

答案：A,B,C,D

解析：违反发票管理法规的具体行为有：（1）未按规定印制发票；（2）

未按规定领购发票；⑶未按规定填开发票；⑷未按规定取得发票；⑸

未按规定保管发票；⑹未接受税务机关检查。A项属于未按规定领购

发票；B项属于未按规定保管发票；C项属于未按规定取得发票。单

位和个人在发生经营业务、确认营业收入时，须开具发票，D项属于

未按规定填开发票。

87、多选税务机关进行税务检查时，应当出示（）o

A.税务检查证

B.工作证

C.身份证

D.税务检查通知书

答案：A,D

解析：1税收征收管理法》第五十九条规定："税务机关派出的人员

进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。未出示税

务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。"

88、单选（）就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人

独资企业）在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应

纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报纳税手续。

A.自行申报

B.简易申报

C.简并征期

D.直接申报

答案：B

解析：简易申报就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人

独资企业）在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应

纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报纳税手续。

89、判断题纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来

解决，不可以提起诉讼。（）

答案：错

解析：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措

施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

90、单选纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）

年。

A.10

B.25

C.3

D.5

答案：D

解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满,

报经税务机关查验后销毁。

91、单选将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，开具增值

税专用发票的时限为Oo

A.货物发出的当天

B.合同约定的收款日期的当天

C.货物移送的当天

D.合同签订的当天

答案：C

解析：本题考点是增值税专用发票开具时限的规定。

92、判断题扣缴义务人依照法律、行政法规规定履行代扣、代收税

款的义务，税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。（）

答案：对

解析：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、

代扣代缴、代收代缴税款，并收取找扣、代收手续费。

93、单选下列税种中，不属于《税收征收管理法》适用范围的是（）。

A.所得税

B.营业税

C.耕地占用税

D.土地增值税

答案：C

解析：根据《税收征收管理法》第九十条之规定："耕地占用税、契

税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由国务院另行制定，

94、多选下列关于增值税专用发票的联次，说法错误的有（）。

A.第一联为发票联，购货方作付款的记账凭证

B.第二联为记账联，销货方作销售的记账凭证

C.第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证

D.第四联为存根联，由销货方留存备查

答案:A,B,D

解析：增值税专用发票的联次，统一规定为四联，各联次必须按以下

规定用途使用：(1)第一联为存根联，由销货方留存备查；⑵第二联

为发票联，购货方作付款的记账凭证；⑶第三联为税款抵扣联，购货

方作扣税凭证；(4)第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。

95、单选税务登记不包括()o

A.开业登记

B.变更登记

C.核定应纳税额

D.注销登记

答案：C

解析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核

定应纳税额。

96、单选税务机关对()不能采取税收保全措施和强制执行措施。

A.机动车辆

B.非生活必需品

C.豪华住宅

D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

答案：D

解析：本题考点是税收保全措施的有关规定。

97、多选违反发票管理法规的行为包括()o

A.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的

B.未按照规定开具发票的

C.未按照规定保管发票的

D.未按照规定接受税务机关检查的

答案：A,B,C,D

解析：《发票管理办法》第36条规定，违反发票管理法规的行为包

括：未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；未按照规定领

购发票的；未按照规定开具发票的；未按照规定取得发票的；未按照

规定保管发票的；未按照规定接受税务机关检查的。

98、多选根据《企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总

额，减除()后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入

B.免税收入

C.各项扣除

D.允许弥补的以前年度亏损

答案：A,B,C,D

解析：根据《企业所得税法》第5条规定，企业每一纳税年度的收入

总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年

度亏损后的余额，为应纳税所得额。

99、单选下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()o

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关

系

B.、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务

也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的

权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利

客体两方面构成

答案：C

解析：A项，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不

能产生具体的税收法律关系；B项，税收法律关系中权利主体双方法

律地位平等，但是双方的权利义务不对等；D项，税收法律关系在总

体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三

方面构成的。

100.单选下列属于税收程序法的是()o

A.《中华人民共和国所得税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

答案：C

解析：以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法

律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。

10K判断题需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关

申请办理。()

答案：对

102＞单选专用发票适用于()o

A.商品零售统一发票

B.商品批发统一发票

C.某一经营项目

D.工业企业产品销售统一发票

答案：C

解析：本题考点是专用发票的适用范围。

103、判断题不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营

业税。()

答案：对

解析：不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。

104、判断题税务机关可以自行规定提前征收、延期征收税款。()

答案：错

解析：征收税款时间应按规定执行，税务机关不能自行规定提前征收、

延期征收税款。

105、单选某公司将税务机关确定的应于2013年12月5日缴纳的税

款200000元拖延至12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规

定，税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为()元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

答案：B

解析：《税收征收管理法》第三十二条规定："纳税人未按照规定期

限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除

责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的

滞纳金。"题中税务机关将步法加收公司滞纳税款的滞纳金为

200000x0.05%xl0=1000(元)。

106、判断题根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存

5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。()

答案：对

解析：本题考点是发票的保存。

107＞多选根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税

所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产转让所得

答案：A,B

解析：底据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财

产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。承包、承租经营

所得不需要按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

108、判断题我国消费税法规定，对白酒既从价征收也从量征收。()

答案：错

解析：现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采

用混合计算方法。并不是所有白酒都采用。

109、单选某作家2013年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，

其应纳的个人所得税为（）元。

A.3360

B.3200

C.3000

D.4000

答案：A

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，

每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除

20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用比例税率，税率

为20%,并按应纳税额减征30%,故其实际税率为14%。应纳个人所

得税=30000x（1-20%）xl4%=3360（元）。

110.单选从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自（）内，向所在

地主管税务机关办理税务登记。

A.领取税务登记证之日起15日

B.领取税务登记证之日起30日

C.领取营业执照之日起15日

D.领取营业执照之日起30日

答案：D

解析：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时

间为领取营业执照起30日内。

111.单选税务登记内容发生变化时，纳税人自有关机关批准或宣布

变更之日起，至办理变更税务登记的期限是（）日内。

A.10

B.20

C.30

D.60

答案：C

解析：税务登记内容发生变化时，纳税人应当自有关机关批准或宣布

变更之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务

登记。

112.单选纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃

免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请

免税。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

答案：D

解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税,

依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免

税。

113、多选下列属于纳税人权利的有()o

A.要求回避权

B.陈述权

C.控告检举权

D.保密权

答案：A,B,C,D

解析：本题考查考生对纳税人权利的了解，选项内容均为纳税人的权

利，全选。

114.单选税务机关征收税款，必须向纳税人开具()o

A.扣款凭证

B.收据

C.发票

D.完税凭证

答案：D

解析：《税收征收管理法》第34条规定，税务机关征收税款时，必

须给纳税人开具完税凭证。

115、多选税务代理的方式包括有()o

A.全面代理

B.单项代理

C.临时代理

D.常年代理

答案：A,B,C,D

解析：以上选项均为税务代理的方式。

116、判断题按计税标准不同，税收可分为从价税、从量税和复合税。

()

答案：对

117,判断题企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工

资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。()

答案：对

118、多选某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁,

该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来

街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011

年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登

记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以

2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。税务登记包

括()，外出经营报验登记等。

A.开立登记

B.停业、复业登记

C.变更登记

D.注销登记

答案：A,B,C,D

119.判断题卡拉OK歌舞厅按20%税率征收营业税。()

答案：错

解析：根据《营业税暂行条例》规定，娱乐业执行5%〜20%的幅度

税率，具体适用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的

实际情况在税法规定的幅度内决定。

120、多选下列项目中，免征增值税的有()o

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.销售的自己使用过的物品

答案：A,B,C,D

解析：《增值税暂行条例》第15条规定，下列项目免征增值税：①

农业生产者销售的自产农产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；

④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国

政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人组织直接

进口供残疾人专用的物品；⑦销售的自己使用过的物品。

121、多选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包

括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成

本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务

招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经

费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，

均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企

业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是Oo

A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

答案：B.D

122、单选下列税法的构成要素中，()是区别不同类型税种的主要

志。

A.征税对象

B.税目

C.计税依据

D.纳税环节

答案：A

解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。

123、单选下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是()o

A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税

B.征税对象的数额未达到起征点的不征税

C.当课税对象小于免征额时，不予征税

D.当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税

答案：D

解析：本题考核起征点与免征额的区别。当课税对象小于起征点和免

征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点要

对课税对象的全部数额征税，免征额仅对课税对象超过免征额部分征

税。

124、单选下列关于发票使用要求的说法，正确的是()。

A.经税务机关批准，单位和个人可以转借发票

B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

C.经税务机关批准，单位和个人可以转让发票

D.经税务机关批准，单位和个人可以代开发票

答案：B

解析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批

准，不得拆本使用发票。

125、多选关于营业税纳税义务发生的时间，下列表述正确的是()。

A.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为自建建筑物完工的

当天

B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳

税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义

务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其

纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

答案：B,C,D

解析：根据《营业税暂行条例实施细则》第25条规定，纳税人发生

自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生

时间。

126、单选下列各项中，不符合发票开具要求的是()o

A.开具发票时，应按号顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清

楚

B.填写发票应当使用中文

C.开具发票时限、地点应符合规定

D.可以拆本使用发票

答案：D

解析：根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经

税务机关批准，不得拆本使用发票。

127、单选因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税

款的，并且无