国开纳税筹划第1章章节自测题库及答案汇集

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B3.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A4.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D5.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D6.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B7.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B8.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C9.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C10.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A11.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D二、多项选择题13.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD14.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD15.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD16.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD17.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD18.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD19.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD21.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC22.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD三、判断题24.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B25.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B26.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A27.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B28.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B29.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B30.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B31.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B32.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A33.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C3.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C4.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D5.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A6.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B7.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D8.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D9.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B10.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B11.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A二、多项选择题13.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD14.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD15.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD16.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD18.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD19.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC20.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD21.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD22.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD三、判断题24.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B25.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B26.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B27.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B28.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A29.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A30.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B31.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A32.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B33.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C3.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C4.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A5.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B6.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A7.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B8.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B9.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D10.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D11.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D二、多项选择题13.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC14.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD15.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD16.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD17.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD18.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD19.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD21.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD22.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD三、判断题24.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A25.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B26.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B27.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B28.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B29.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A30.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B31.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B32.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A33.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D3.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B4.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C5.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B6.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A7.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D8.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C9.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A10.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D11.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B二、多项选择题13.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC14.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD15.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD16.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD17.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD18.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD19.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD21.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD22.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD三、判断题24.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B25.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B26.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B27.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B28.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A29.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A30.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A31.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B32.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B33.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B3.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D4.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C5.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A6.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B8.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A9.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D10.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C11.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B二、多项选择题13.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD14.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD15.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD16.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD17.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC18.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD19.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD20.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD21.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD22.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD三、判断题24.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A25.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A26.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B27.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B28.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B29.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B30.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B31.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B32.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B33.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C3.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D4.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B5.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B6.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A7.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A8.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D9.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D10.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B11.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C二、多项选择题13.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD14.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD15.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD16.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD17.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD18.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD19.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC20.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD21.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD22.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD三、判断题24.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B25.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B26.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B27.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A28.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A29.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B30.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B31.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B32.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B33.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A3.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C4.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B5.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C6.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A7.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D8.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B9.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D10.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D11.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B二、多项选择题13.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD14.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD15.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC16.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD17.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD18.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD19.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD20.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD21.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD22.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD三、判断题24.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B25.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B26.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B27.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B28.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A29.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A30.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B31.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A32.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B33.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C3.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C4.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D5.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D6.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B7.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A9.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B10.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D11.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B二、多项选择题13.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD14.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD15.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD16.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD17.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD18.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD19.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC20.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD21.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD22.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD三、判断题24.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B25.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B26.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A27.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B28.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B29.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B30.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A31.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A32.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B33.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C3.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C4.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B5.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B6.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A7.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A9.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D10.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D11.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B二、多项选择题13.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD14.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD15.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC16.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD17.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD18.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD19.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD21.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD22.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD三、判断题24.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A25.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B26.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B27.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A28.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B29.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B30.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B31.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B32.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B33.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B3.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D4.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B5.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A6.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C7.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D8.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C9.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D10.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A11.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B二、多项选择题13.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD14.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD15.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD16.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD17.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD18.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD19.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD20.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD21.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD22.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC三、判断题24.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A25.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B26.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B27.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B28.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A29.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A30.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B31.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B32.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B33.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D3.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D4.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B5.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D6.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B8.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A9.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C10.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A11.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B二、多项选择题13.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD14.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD15.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD16.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD18.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD20.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD21.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD22.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD三、判断题24.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B25.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A26.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A27.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A28.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B29.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B30.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B31.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B32.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B33.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B3.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D4.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D5.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B6.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A7.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C8.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B9.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A10.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D11.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C二、多项选择题13.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD14.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD15.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD16.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD17.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC18.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD19.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD20.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD21.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD22.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD三、判断题24.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B25.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B26.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A27.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B28.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B29.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A30.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A31.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B32.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B33.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B3.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A4.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B5.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D6.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D7.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A9.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D10.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C11.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C二、多项选择题13.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD14.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD15.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD16.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD17.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD18.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD19.纳税人进行税收筹划活动（）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD21.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD22.递延纳税筹划法是（）A.推迟纳税义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C.企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC三、判断题24.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A25.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A26.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B27.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A28.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B29.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B30.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B31.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B32.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B33.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B

纳税筹划·第一章一、单项选择题2.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D3.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C4.税收筹划的目标是（）A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D5.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A6.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：B7.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B8.（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B9.税收筹划的主体是（

）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A10.税收法律关系中的主体是指（）A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D11.税收三性是指（）A.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C二、多项选择题13.税务筹划的目的包括（）。A.绝对减轻税负B.相对减轻税负C.纳税成本最少化D.涉税零风险正确答案：BCD14.税务筹划有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD15.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD16.税收优惠主要形式包含（）A.免税B.减税C.税收扣除D.税收抵免正确答案：ABCD17.税收管辖权筹划法是（）A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象正确答案：ABCD18.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D