2023年湖北省税务师考涉税服务实务模拟试题

湖北省2023年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、公民甲、乙、丙分别出资3000元合作开设餐馆，经营一年后，因管理不善导致亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是__。A．无限连带责任B．有限责任C．按份责任D．有限按份责任2、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。A．1280B．3800C．2800D．18003、根据协议法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不对的的是__。A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止4、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权C．货币、实物、土地所有权、工业产权D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术5、甲公司和乙公司共同使用面积为10000平方米的土地，甲公司使用其中的60%，乙公司使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙公司在2023年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙公司共同使用土地所处地段的城乡土地使用税年税额为4元／平方米，乙公司新征土地所处地段的土地使用税年税额为2元／平方米。2023年甲、乙公司各自应缴纳城乡土地使用税__。A．甲公司纳税24000元，乙公司纳税28000元B．甲公司纳税24000元，乙公司纳税16000元C．甲公司纳税48000元，乙公司纳税16000元D．甲公司纳税48000元，乙公司纳税28000元6、某餐饮公司为了10月8日的开业庆典，于10月7日向某出租公司租借一台摄像机。庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，餐饮公司决定按原价买下，以抵偿租赁公司的损失，遂于10月9日通过电话向租赁公司负责人表白此意，对方表达批准。10月15日，餐饮公司依约定向租赁公司支付了价款。摄像机的所有权于__转移。A．10月7日B．10月8日C．10月9日D．10月15日7、下列关于在中国未设立机构、场合的非居民公司取得的所得，说法不对的的是__。A．股息以收入全额为应纳税所得额B．特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额C．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D．租金所得，以收入全额为应纳税所得额8、某烟厂为增值税一般纳税人，2023年3月收购烟叶支付价款550万元。取得符合规定的货品运送业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额__万元。A．65.42B．78.42C．94.8D．112.629、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备B．邮局销售信封和集邮商品C．转让著作权而发生的电影母片的销售D．电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务10、下列表述不符合土地增值税的是__。A．纳税人可以按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内B．纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内C．对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D．新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)项金额之和20%的，予以免税

11、根据《刑法》规定，对于中止犯__。A．从轻或者减轻处罚B．免去处罚C．从轻、减轻或者免去处罚D．没有导致损害的，应当免去处罚；导致损害的，应当减轻处罚12、A公司于2023年1月1日从二级市场购入B公司发行在外的股票15000股作为可供出售金融资产，每股市价16元，另支付相关费用6400元。2023年12月31日，这部分股票的公允价值为每股市价12元，A公司预计该股票价格的下跌是暂时的，2023年12月31日，股票的市价是8元，A公司预计本次下跌是非暂时性的。则该公司2023年12月31日应确认的“资产减值损失”的金额为__元。A．126400B．60000C．13600D．13360013、财务预算的核心是__。A．销售预算B．钞票预算C．生产预算D．费用预算14、A公司的注册资本为6000万元，2023年年初B公司以专利权一项对A公司投资，取得A公司10%的股权。该项专利权在B公司的账面价值为420万元。投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允)，资产与股权的登记手续已办妥。此项专利权是B公司在2023年初研发成功申请获得的，法律有效年限为2023。B公司和A公司协议投资期为8年，该项专利权估计受益期限为6年，则A公司2023年度应确认的无形资产摊销额为__万元。A．70B．75C．52.5D．10015、A公司为购建固定资产于2023年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2023年计算的专门借款加权平均年利率为__。A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%16、在民法理论中，民事法律事实分为自然事实和行为。下列选项中属于自然事实的是__。A．订立协议B．自然人的死亡C．侵权D．不妥得利17、某县城外商投资公司，缴纳城市维护建设税的税率为__。A．7%B．5%C．1%D．免税18、该公司2023年存货周转天数为__。A．7.89B．38.34C．45.63D．52.9419、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2023万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元，经有关机构评估的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该公司转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。A．198B．285C．368D．44120、根据现行公司所得税法的具体规定，投资方公司从联营公司分回的税后利润有下列__情况的，应作补缴所得税调整解决。A．投资方公司与联营公司合用税率一致的B．投资方公司合用税率高于联营公司合用税率的C．投资方公司合用税率低于联营公司合用税率的D．投资方公司合用税率与联营公司合用税率虽然一致，但联营公司享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方公司合用税率的21、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人规定其履行保证债务的权利。该权利称为__。A．同时履行抗辩权B．先履行抗辩权C．不安抗辩权D．先诉抗辩权22、根据《行政诉讼法》规定，被诉具体行政行为__，人民法院可以判决变更。A．重要证据局限性的B．合用法律、法规错误的C．违反法定程序的D．属于显失公正的行政处罚的23、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升24、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达成预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为2023，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；假如继续使用，预计未来使用及处置产生钞票流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。A．6.35B．8.00C．8.50D．11.0625、根据《刑事诉讼法》规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。在必要的时候，可以移送__人民法院审判。A．犯罪地B．重要犯罪地C．被告人居住地D．被告人经常居住地二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、对代开、虚开增值税专用发票的解决，下列表述对的的有__。A．对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货品的合用税率全额征补税款B．无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税解决C．取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额D．善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税2、甲公司为一般纳税人公司，2023年4月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为10000元，该材料合用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。加工后，甲公司应付的加工费为1872元(含增值税)，乙公司代扣缴的消费税为1320元。4月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计解决时，下列会计分录中对的的有__。A．借：应交税费—应交消费税1320贷：银行存款1320B．借：委托加工物资2920应交税费——应交增值税272贷：银行存款3192C．借：原材料11600应交税费—应交消费税1320贷：委托加工物资12920D．借：原材料12920贷：委托加工物资12920E．借：营业税金及附加1320贷：银行存款13203、下列有关收入确认的表述中，对的的有__。A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据竣工限度确认收入B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据竣工进度确认收入C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入E．长期为客户提供反复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入4、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有__，A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．委托施工公司建设的房产，从办理验罢手续之月起D．委托施工公司建设的房产，在办理验罢手续前已使用的，从使用当月起5、下列各项中，属于营业税征税范围的是__。A．公司将资金贷予其他公司使用B．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务C．公司以不动产投资入股后，又将投资转让D．单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务6、飞捷运送公司和另3家运送公司实行联运，共同为至胜公司运送机器设备，至胜公司和飞捷运送公司统一结算全程运费100万元，而后飞捷公司和另3家公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税__元。A．500B．125C．250D．3007、某外贸进出口公司2023年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国拟定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。A．6.18B．7.37C．6D．13.858、下列各项中，应计入存货实际成本中的有__。A．用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税B．小规模纳税公司委托加工物资收回时所支付的增值税C．发出用于委托加工的物资在运送途中发生的合理损耗D．属于一般纳税人性质的商品流通公司外购商品时所支付的相关税费E．采购人员发生的差旅费9、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起2023内每年末支付10万元；方案二：前3年不支付，第4年起到第2023每年末支付20万元。假设银行贷款以年利率10%计息，则下列表述对的的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的现值为61.466万元B．方案二的现值为73.553万元C．方案二的现值比方案一现值多11.688万元D．方案二的现值比方案一现值少11.688万元E．应选择方案一10、下列各项中，应当征收增值税的有__。A．非营利性医疗机构提供治疗的同时销售药品B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品C．商店销售空调并负责安装D．汽车修理厂修车并提供洗车服务E．化工公司销售油漆并负责运送

11、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有__。A．建筑施工公司承包的建造协议B．委托加工物资C．自行研发的无形资产D．融资租入的运送设备E．分期付款购买的需安装的大型生产线12、交际应酬费__。A．列支额为4万元B．可列支9.5万元C．可列支7万元D．可列支32.5万元13、对于一般纳税人出现以下__情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A．会计核算不健全，无法准确核算公司的销项税额和进项税额的B．向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的C．私自印制专用发票的D．销售货品所有免税E．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的14、下列项目中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有__。A．计提无形资产减值准备B．摊销无形资产成本C．发生无形资产后续支出D．出租无形资产使用权E．超受益年限使用无形资产15、某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清因素，应检查的财务比率涉及__。A．资产负债率B．产权比率C．速动比率D．钞票比率E．流动比率16、《协议法》的基本原则涉及__。A．合法原则B．严禁过度原则C．诚实信用原则D．协议自由原则17、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。A．应当直接向同级人民政府提起行政复议B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议C．可以直接向人民法院提起行政诉讼D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保18、下列各项支出可以在税前据实扣除的有__。A．业务招待费B．装饰材料款C．银行罚息D．支付给总机构的管理费用E．支付给总机构的特许权使用费19、根据我国《公司绩效评价操作细则(修订)有关内容》的规定，纳入评价公司发展能力的修正指标有__。A．资本积累率B．销售增长率C．技术投入比率D．三年资本平均增长率E．不良资产比率20、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是__。A．职工的加班费补贴B．独生子女费补贴C．托儿补贴D．按国家规定的误餐补贴21、某个人2023年12月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于202