财务管理规章制度

第第页财务管理规章制度机关财务管理规章制度推举度：最新村级财务管理规章制度推举度：财务管理规章制度推举度：财务管理规章制度15篇在现在的社会生活中，各种制度频频显现，制度是要求大家共同遵守的做事规程或行动准则。那么制度的格式，你把握了吗？以下是我帮大家整理的财务管理规章制度，供大家参考借鉴，希望可以帮忙到有需要的伙伴。财务管理规章制度1总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特订立本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节省，合理使用资金。（五）合理调配公司收入，适时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，自动供给有关资料，照实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由会计和出纳构成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定第五条会计的重要工作职责是：（一）依照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字精准，账目清晰，定期报账。（二）依照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，适时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第六条出纳的重要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必需适时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）积极搭配银行做好对账、报账工作。（六）搭配会计做好各种账务处理。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条审计的重要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）仔细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精准无误。（四）批阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握情况，发觉问题，积累证据。（五）矫正财务工作中的差错弊病，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中显现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精准、完整，并符合会计制度的规定。第十条财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十二条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精准、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、增补。第十四条财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应适时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十六条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理第十八条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十九条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十条财务人员月末清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十一条对于报销时短缺的金额，财务人员要适时催办，到月末按第二十条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十二条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十三条公司财务人员支出（包含公私借用）每一笔款项，无论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务酬劳；（三）出差人员必需携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。第二十六条财务人员支出现金，可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）。因特别情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十八条符合本规定第二十四条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支出现金。第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供给的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员定时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十一条差旅费及各种补助单（包含领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十二条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支出。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。会计档案管理第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保管价值的资料，均应归档。第三十四条会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包含制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保管，归档前应加以装订。第三十五条会计报表应分月、季、年报、定时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。惩罚方法第三十七条显现下列情况之一的'，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包含现金）或支出款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予惩罚的。第三十八条显现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝供给或供给虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益受到损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附则第三十九条本规定由总经理办公会负责解释。第四十条本规定自觉布之日起生效。财务管理规章制度2第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特订立本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节省，合理使用资金。(五)合理调配公司收入，适时完成需要上交的税收及管理费用。(六)积极自动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，适时把握相关法律法规的变动，有效规范财务工作，适时供给财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员构成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开垦财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用推测、计划、掌控、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，适时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，调配和监督其他人员的工作任务，订立考核奖惩指标;(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理掌控流程，成本归集调配制度;(六)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的重要工作职责是：(一)依照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精准，帐目清晰，定期报帐。(二)依照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的重要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必需适时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极搭配银行做好对帐、报帐工作。(六)搭配会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的重要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)仔细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精准无误。(四)批阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握情况，发觉问题，积累证据。(五)矫正财务工作中的差错弊病，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中显现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精准、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精准、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、增补。第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应适时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月末清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条公司财务人员支出(包含公私借用)每一笔款项，无论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务酬劳;(三)出差人员必需携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支出个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支出;确需全额支出现金的.，经财务经理审核，总经理批准后支出现金。第二十七条公司固定资产、原材料辅料、车辆保管维护和修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支出现金，可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支出(即坐支)。因特别情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支出现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供给的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员定时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包含领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支出。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保管价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包含制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保管，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、定时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章惩罚方法第四十二条显现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包含现金)或支出款项的;(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予惩罚的。第四十三条显现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;(二)拒绝供给或供给虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益受到损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则(一)财务负责人工作责任制度(二)出纳作业处理准则(三)会计核算基础工作规范(四)借款及各项费用开支标准审批程序(五)其他有待增补完善的财务管理制度第四十四条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自觉布之日起生效试行。财务管理规章制度3第一章总则第一条为了加强机关财务管理和会计核算，合理组织收入、节省费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益、强化财务监督，各项管理符合现行财务会计制度的要求。第二章会计基础工作与预算管理第二条会计基础工作重要包含：会计人员职业道德、业务素养、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习，把握会计基础工作的各项规定和规定，严格履行本身的职责。每项工作的实在要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。第三条预算管理厅机关预算包含年度收入预算和支出预算两部分。各处室依据各自的职能和所承当的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是，统筹兼顾，确保重点，励行节省的方针。计财处要对各处（室、局）申报的收支预算严格审核、把关、签定目标责任并督促检查落实。要切实维护预算的严厉性，特殊是对支出预算的执行不能任意更改，克服预算管理中的任意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达调配专项经费和返还款项时，必需与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。实在的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。第二章资金管理第四条收入管理收入是机关为开展工作依法取得的非弥补性资金，包含财政拨入资金和各种收入，按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内（外）资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。（一）财政预算拨款收入是指：财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。（二）预算外收入是指：财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位依照使用计划，不上缴财政专户的少量预算外资金。（三）其它收入是指：机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。机关各种收入的取得应符合国家规定。依照财务制度的规定适时入账、分项核算，统一管理。第五条支出管理支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，它包含常常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包含基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节省、超支不补、节余留用”的原则严格管理。（一）常常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经费，它包含个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出实行“厅办公室统一管理，各处（室、局）包干使用”的方法。1、包干经费基数的确定：计财处按当年财政预算布置的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分，按处室人员数量调配给各处室。2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费，以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。3、包干经费支出的审批程序：处室经办人出具处长签字的原始单据或用款计划—办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字—计财处报销记账—处室记账。4、包干经费支出的审批权限：2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。（二）专项经费支出专项经费支出是指：财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅把握用于专项目工作；其余按计划由处室布置专项工作，专款专用，不能挪作他用。1、专项经费支出的范围是：为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等（有明确规定支出范围的按规定办）。2、专项经费支出实行先审批支出计划，然后按计划支出的方法。审批程序是：处室提出用款计划—分管该处业务的副厅长同意—计财处审核—分管财务的副厅长审批。3、专项经费的审批权限：2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调，提出调整看法，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。5、专项经费的结转。带项目、跨年度、有时间要求的专项经费，按项目实施计划结转，待项目完成后结算，结算后有结余的，其结余部分的60由厅计财处统一调配使用，40留处室使用。其它专项经费原则上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格把握。职工福利费由办公室管理使用，工会经费由机关工会管理使用。（三）各种会议的召开（参与）及经费支出召开（参与）各种会议要本着精简、高效、节省、务实的原则掌控会期，出席（参与）人数和费用支出。1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决议；以处（室、局）名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准。2、严格掌控参会人数。参与省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求把握参会人数，除厅长或会议指定增添随带人员外，均不得增添和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格掌控参会人数和会议天数。3、会议经费的开支和报销。由厅及处（室、局）组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核，有关领导审批后按预算执行。出外参与会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的.原则，掌控在最低水平。（四）职工出差交通、留宿费用报销（1）交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处级、副处级（含同等待遇人员）乘座火车硬卧、轮船一般舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必需经厅长或分管财务的副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。（2）机关工作人员出差留宿费用应严格把握在到达地区一般接待所、宾馆的留宿费标准，不得住包间、高级宾馆。（五）各种支出范围和支出标准的把握无论是常常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准（附：各种支出范围和开支标准现行制度），认真审核原始单据的合法性，特殊是对带有普遍性和常常性的开支不能任意提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特别情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必需在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支，必需时经厅长办公会讨论决议，否则所发生的费用由个人负担。（六）为适时把握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份。第六条往来款项的管理往来款项指机关依据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应适时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特殊是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的20日内报销，形成实际支出。第七条现金和银行存款管理（一）现金管理1、机关正常开支所需现金应严格掌控在银行核定的备用金数额以内，无特别情况不能超定额库存。2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必需填制大额现金支出审批表，待银行同意后方可支出。3、各种收费所取得的现金必需适时送存银行，不得顶替备用金和坐支。4、出纳人员应对支出的现金做到日清月结，逐笔记账，定时对账，保证现金使用安全。（二）银行存款管理1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委准许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。2、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不准许发生其它银行收支业务，更不准许转借账号，供其他单位和个人使用。3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求适时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。第三章公款借支与报销第八条公款借支各单位必需依照计划严格掌控费用支出。（一）因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不准许公款私用。（二）借款人须填写“借款单”，财务机构有权掌控借款金额。（三）见后报分管厅领导审批。（四）后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。（五）大额支出原则上应使用支票。特别情况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。（六）领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。（七）支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财处不予报销。第九条费用报销（一）计划内的行政开支，由办公室负责管理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署看法后转计财处报销。（二）计划外的费用开支从严掌控，一律报分管厅领导审定后方可实施。借支、报核的程序按计划内开支的规定办理。（三）属行政事务中需开支的接待费，由办公室负责布置，属业务活动需要开支的接待费，由业务处报请办公室统一布置。公务接待要本着勤俭节省的原则，严格掌控规模和开支的金额。（四）费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。（五）凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续，凭电脑小票及合法的发票（政府机关内部使用的单据除外）报帐。（六）各种罚款的票由直接责任人自理，不得报销。财务管理规章制度4一、财务收支管理制度1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支肯定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。2、各项收支凭据要适时记账，要素要齐全，手续健全，特殊对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。3、村内各项收支肯定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年结束算时不得超预算开支，削减年内负债，确保资金正常运转。4、村内年度结算为12月30日，在年结束算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，依照权责发生制原则记入年终决算收益调配。5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应适时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。6、村干部年度工资经村两集体评议，报主管部门审核，经党、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支出。但村内资金来源较好，年终收益调配有节余时，可以适当增添。但增添原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支出不得挪作其他开支。7、村干部补贴依照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报移动电话话费和固定电话座机话费。（2）出市办理公事的车费据实报销，依据工作需要，但报销生活费、补助及留宿费按国家一般工作人员有关规定报销。（3）到市、区、乡开会做事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两副职干部600元/年。（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。（5）有紧要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平常协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增添新的债务的.情况下可以发放，否则一律不得发放。8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。10、不得用集体公款发红包、赠予重金礼品，干部下村督查工作时，肯定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供给便利，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支显现金，套取国家集体资金为个人全部。二、财务审批制度1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过理财小构成员审核后，再由村主任审批报销。2、审批权限：（1）500元内（含500元）由村主任审批；（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；（3）20xx元以上由村两集体讨论讨论审批；（4）兴办公益事业及购置固定资产、重开支应由村民代表会或理财小组讨论同意，由村两申报，蹲点领导审核，递交乡党、政府审批同意后才能开支。3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两集体审核签名才能报销。4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。三、村账乡代管制度1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一供给财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。2、村集体资产全部权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由理财小构成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月末由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并适时核查矫正。5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，适时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。四、财务人员管理制度1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必需依照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章做事。2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月末向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素养和财务管理水平。4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参加拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和有意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严厉处理，情节严重的要追究法律责任。五、现金管理制度1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的.，要坚持原则，出纳有权拒付。六、理财制度1、理财小组应由群众代表、党员代表35人构成，负责村级财务监督管理工作。2、村级财务监督管理工作，应坚持理财的原则，理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。3、理财小构成员应定期召开理财会议，听取群众看法和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表会公布。4、理财小组在监督中，发觉违村内财务制度有关规定的应适时上报主管部门进行处理。七、财务公开制度1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心供给财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、重要交通路口等便利阅览的地方。3、对群众所提出看法和建议，要向群众解释和矫正。八、财务收支预算制度1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节省的原则，确保村内资金正常运转。2、编制收支预算计划，经村两讨论决议，通过村民代表会并报主管部门审核。3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增添村内债负。4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表会同意，并报主管部门审核，递交乡党、政府批准后才能预算。必需专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益调配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助依照本财务收支管理制度进行预算。6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。九、票据管理制度1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。3、村向各单位收款，收款方必需使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村主任两人印章及村会公章，到乡经管站开具收款收据。5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。十、财务审计制度1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必需接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。2、在审计过程中，被审单位财务人员必需照实供给资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。4、在审计当中发觉有关经济问题要适时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党、政府及有关司法部门进行处理。2、最新财务管理规章制度财务管理规章制度5一、库存现金管理1.公司财务部库存现金掌控在核定限额内，不得超限额存放现金。2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应适时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3.不准用“白条”入帐。4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6.现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。7.现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。8.现金出纳员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9.出纳员必需严格遵守执行上述各条规定.二、银行存款管理1.公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅佑襄助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2.公司必需认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保管。4.银行结算方式依据公司实际情况实行如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。5从银行取回的各种结算凭证，要适时入帐。6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应适时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。7银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需适时查明原因，对显现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要适时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。8空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的管理1应收帐款的管理：公司各销售部门依据形成收入的确定标准适时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后适时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应适时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。四、内部牵制：1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3.库存现金和有价证券每季抽查一次。4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五、本制度自下发之日起执行。小公司财务管理制度第一章总则一、目的为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部掌控和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特殊订立本制度。二、订立本制度的依据依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的实在情况订立本制度。三、订立本制度的原则第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增添盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。第三条财务管理必需做好各项财务收支的预算掌控，核算分析和考核等工作。第二章财务工作管理规范第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、正确、完整并符合会计制度的规定。第二条各部门办理事务必需填制或取得原始凭证，并适时送交财务。从外单位取得的原始凭证，必需盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必需有填制人的签字。自制原始凭证必需有经办人签字。购买实物的原始凭证，必需有实物证明及出处。第三条财务工作必需填制或取得原始凭证，依据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必需签字。第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不精准、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、增补。第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应适时向总经理或主管提出书面报告，并恳求查明原因，做出处理。第六条财务工作人员调动工作或离职，必需与接管人员办清交接手续。办理交接手续，必需列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必需限期查清，若查不清，由移交人赔偿。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必需交接清晰。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。4、会计人员交接必需有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。第三章货币资金管理制度本制度所指货币资金，指公司全部的库存现金、银行存款、支票。一、现金管理制度第一条现金使用规定：1、必需凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支出;2、出纳支出现金后，收款人必需在相关单据上签字确认;3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必需开具现金收据;现金收据中必需注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必需一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等;4、不准私事借支公款;5、妥当保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。第二条现金核算与盘点：1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。2、每日业务终了，应适时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结;3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发觉的盘盈、盘亏应查明原因适时进行处理。倘若经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应适时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人赔偿。二、银行存款管理制度1、经会计人员审核符合公司支出规定的.原始凭证，作为银行存款支出依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。2、业务终了当日，出纳人员应适时结出银行存款流水账余额，核对公司全部银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立刻核对查明原因，不准许将带有问题的余额转入第二天;3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。4、每月初，出纳人员应适时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调整表。银行存款余额调整表由主管人员负责核对。5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准;6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用;三、支票管理制度公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求：1、出纳签发支票，必需经主管同意，支票填写要素必需齐全;2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发;3、公司收到转帐支票，经审核无误后适时填制进帐单，依据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应适时清理，超过期限应适时核对和清查。5、出纳应妥当保管未签发的支票及已签发的支票存根。第四章印章管理制度第一条各类印章必需分处专人保管、使用，不得擅自将本身保管的印章交他人使用。第二条应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。第三条印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意核实内容，审核无误后送总经理批阅方可登记盖章。印鉴外借必需经总经理同意，进行登记，注明用途。第四条各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。第五章备用金管理制度第一条申请审批及归还手续：借款人依据公司规定或计划填写“借款单”，申请人签名——部门经理审核——总经理批准——财务主管审核——出纳审核付款。第二条备用金实行专人借支专人负责的方法，不得转借他人。第三条财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内须到财务报账，依据正规发票数额多退少补。第五条备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3﹪计息，并在归还借款时付清;因其他特别原因需要续借的，必需提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。第六条财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿;第六章费用开支管理一、人工费用管理第一条人工费包含全部人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。依据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。第二条考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、旷工、病假、事假等照实记录。(其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会结束未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。第三条工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。第四条工资发放时间定为每月810日，财务部应适时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必需依据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。三、其它费用管理第一条公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维护和修理，须订立购买和维护和修理保养计划及费用预算，报经理审批。第二条公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车管理制度执行。第三条水电，租赁费等，依据合同价款，通过预提费用核算入帐。第七章费用报销管理制度第一条报销费用必需以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。第二条发生的费用必需按规定分类填写公司统一的报销单据，不得任意填写。第三条各种原始凭证必需大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必需齐全。原始凭证必需按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必需完备，否则财务有权不予报销。第四条各项当月费用报销必需在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应适时审批，防止造成费用入账逾期现象。第五条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，依据相关项目规定进行报支。小公司财务制度范文一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支出，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必需有公司总经理的书面授权。2、严格执行和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、适时、精准、完整。二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司实在情况建立规范的财务模式，引导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用推测、计划、掌控、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的订立，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参加公司各项资本经营活动的推测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的引导、监督、检查。7、组织引导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;帮助财务经理对成本费用进行掌控、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、参加价格及工资、奖金、福利政策的订立。10、完成领导交办的其他工作。(三)会计职责1、依照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精准、账目清晰、处理适时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保管和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，适时核对，保证帐实相符。财务管理规章制度6第一节总则第1条为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司实在情况，订立本制度。第2条财务管理工作必需在加强宏观掌控和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，强大企业经济实力为宗旨。第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省，精打细算，在企业经营中制止铺张挥霍和一切不必需的开支，降低消耗，增添积累。第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必需执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。第二节财务机构与会计人员第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。第6条公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，依据业务工作需要配备必需的会计人员。第7条总会计师帮助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师重要职责如下：1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，引导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及紧要经济合同，对可行性报告提出评估看法；3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监督全系统的财务管理和活动；7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素养和业务水平；10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、引导、检查、监督。第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。计划财务部部长的重要职责是：1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决议，掌控和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；5.帮助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参加公司发新项目、重点投资、紧要经济合同的可行性讨论。第10条计划财务部副部长帮助部长工作，负责公管的财务管理工作。第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的重要职责是：1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；2.订立财务计划，搞好会计核算，适时、精准、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期供给数据、资料和财务分析报告；3.参加投资、重点经济合同的可行性讨论；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决议，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、挥霍及不合理开支。第12条财务部副部长帮助部长工作，负责分管的财务工作。第13条各级财务部门都必需建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，相互搭配，照实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字精准，帐目清晰，日清月洁，定期报帐。第15条各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第16条财会人员在办理会计事务中，必需坚持原则，照章做事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并适时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度做事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报仇。公司对敢于坚持原则的财会人员予以赞扬或嘉奖。第17条财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得停止会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必需会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包含移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部上进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。第三节会计核算原则及科目报表第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第19条公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第20条记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将全部外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必需时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的'各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第25条公司采纳的会计处理方法，前后各期必需一致，非董事会同意，任何人不得任意更改。第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。实在如下：1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必需经董事会批准后方可行。第29条长期借款的利息支出，应依据使用单位用款时间计算利息。第30条公司以单价XX元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其他设备。第31条各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）10年；3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包含关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议商定的价格为原价。第33条固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第34条凡单项债权（无论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。第35条公司重要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利调配方案（年度）；4.财务情形变更表（年度）；5.专用基金明细表（半年）；6.固定资产增减变动表（月）；7.银行贷款增减变动表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏帐准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。财务管理规章制度7一、总则为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先进展，依据国家有关法规，结合本校特点，订立本制度。基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正圈理国家、集体和个人三者利益的关系。重要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务掌控和监督；定期进行财务分析，照实映学校财务情形。学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。二、财务收入管理方法1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包含：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。2、学校严格依照国家有关规定依法组织收入，各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统