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文档简介

建设工程管理专业教学资源库第9章短期财务决策主讲人：马琨

时间：2020.04建筑企业财务流动负债融资PART

05特点筹资速度快，便于取得筹资弹性大筹资成本较低短期融资的特点信用借款担保借款票据贴现信用额度金融机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额短期借款周转信用协议金融机构与企业签订的一种正式的最高限额的借款协议补偿余额金融机构要求借款企业在其存款账户上保留按实际借款额的一定比例计算的存款余额借款担保金融机构为了避免投资风险，对企业借款往往要求有抵押品担保简单利率浮动利率贴现利率加息利率优惠利率非优惠利率按金融机构的利率政策按利率的基本特征短期借款汇报：张三一家位于市内商业闹区、开业近两年的某理发店，吸引了附近一大批稳定的客户，每天店内生意不断，加上店老板经营有方，每月收入颇丰，利润可观。但由于经营场所面积限制，始终无法扩大经营，该店老板很想增开一家分店，但由于本店开张不久，投入的资金较多，手头还不够另开一间分店的资金。该店老板为了筹集资金，推出了10次卡和20次卡，一次性预收客户10次理发的钱，对购买10次卡的客户给予8折优惠；一次性预收客户20次的钱，给予7折优惠，对于客户来讲，如果不购理发卡，一次剪发要40元，如果购买10次卡，平均每次只要32元，10次剪发可以省下80元；如果购买20次卡，平均每次理发只要28元，20次剪发可以省下240元。该店通过这种优惠让利活动，吸引了许多新、老客户购买理发卡，结果大获成功，两个月内该店共收到理发预收款达7万元，解决了开办分店的资金缺口，同时稳定了一批固定的客源。小小理发店，两个月融资7万元 商业信用指企业之间以商品赊销和预付款形式提供的信用应付账款按其是否支付代价，分为免费信用、有代价信用和展期信用预收账款这种筹资方式无需支付任何代价，完全属于免费信用。商业信用应付账款商业信用

商业信用【例9-2】某企业按“2/10，n/20”的条件购入商品，价款100万元，试计算该企业享受现金折扣的付款金额和放弃现金折扣的机会成本。

商业信用结论：1、隐含利息成本与信用期限的长短呈反方向变化2、隐含利息成本与折扣率的大小、折扣期的长短呈同方向变化3、如果放弃现金折扣，付出的成本非常高，比短期借款的成本高出许多不同信用条件下的隐含利息成本信用条件隐含利息成本1/10，n/201/10，n/302/10，n/202/10，n/302/20，n/3036.3

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