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文档简介

账务处理程序制度为了规范我处会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、新会计准则及集团公司有关规定，结合我处生产经营实际特制定本制度。1.根据国家统一会计制度的规定，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一报表的前提下，结合工作中实际，制订本单位会计科目及明细科目。2.会计科目的设置和使用，必须按制度、按规定、按用途设置和使用，不准随意乱设科目，不准改变会计科目核算内容，对债权债务会计科目不准核算有实质性收支内容的会计事项。3.报销规定。我单位是建工集团下属的施工单位，财务科的工作在财务负责人的领导下进行，凡经战线处长审批的经济业务，经财务负责人审批后财务科方可受理。在资金紧张的情况下，本着“先生产、安全急需、职工个人生活急需、后其他”的原则；医疗费报销由社保中心日常报销，月末汇总，一次性到财务科报销；材料采购报销由专职采购员到财务科报，原则上当月采购的当月报销，所有报销手续严格执行经营管理的规定。4.财务人员对审核无误的原始凭证进行归类，整理后填制记账凭证，记账凭证摘要做到言简意赅，会计科目使用正确，数字准确无误。5.记账凭证制单人印章齐全，经办人签字后，及时交总账会计审核，不允许积压。总账会计必须及时认真审查每一份记账凭证（包括科目使用、指定内容、附件完整、原始发票是否完整等规定），审核无误加盖印章后交会计主管盖章。6.记账凭证印章齐全后，收、付款凭证交出纳办理收付款项，并妥善保管，转账凭证交总账会计保管。7.总账会计、出纳员分别对当月的转账、收付款凭证及时整理，按顺序排列整齐，并对原始凭证及记账凭证无遗漏的加盖“收讫、付讫、转讫”印章后交会计档案管理员。会计档案管理员负责检查凭证附件是否齐全，对不齐全的凭证负责追收后，装订成册，进行妥善保管，年末一次交处综合档案室入档。8.每月按财务处规定的具体时间，由税管员及时向建工财务部进行“报税”并报送报表，每月1日由出纳员根据建工集团结算中心打出的账单进行逐笔对账，不对账不能出会计报表；每月2日向建工集团财务部上报会计报表。会计报表通过验收后，及时复印报送有关部门和处领导。9.现金日记账，由出纳员日清月结，以便账面余额与实际库存相核对，并装订成册，以便保管。第四章原始记录管理制度1.对原始记录的要求原始记录是通过一定的表格形式，对企业各项生产经营活动所做的最初记载。它是企业各项生产经营活动的客观反映，是未经过加工整理的第一手材料，企业每发生一项经济业务时，都应该按照规定程６、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。清算结款，任何人不能长期拖欠借款。

７、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“收讫”和“付讫”戳记。

８、出纳员要根据记账凭证及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每月核对

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