中级经济师财政税收专业知识模拟试题及答案解析九

中级经济师财政税收专业知识模拟试题及答案解析(9)

(1/60)单项选择题

第1题

带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是()。

A.社会保险型

B.社会救济型

C.普遍津贴型

D.节俭基金型

下一题

(2/60)单项选择题

第2题

某大型广告公司于2011年1月份取得广告业务收入180万元，另收取价外费用共计40万

元。其中，支付给其他单位广告制作费30万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广

告赞助费12万元。请问，该公司当月应纳营业税为()万元。

A.9.6

B.7.6

C.11.1

D.11.6

上一题下一题

(3/60)单项选择题

第3题

如果某商品的需求收入弹性大于L则该商品属于()。

A.高档品

B.必需品

C.低档物

D.生活用品

上一题下一题

(4/60)单项选择题

第4题

财政政策的期望值是()。

A.财政政策预期

B.财政政策实现

C.财政政策目标

D.财政政策取向

上一题下一题

(5/60)单项选择题

第5题

对同一征税对象，不论数额多少，都按同一比例课征的税率制度是()。

A.累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.累退税率

上一题下一题

(6/60)单项选择题

第6题

关于部门预算的含义，下列说法错误的是（）。

A.部门本身没有严格的资质要求

B.预算管理以部门为依托

C.财政预算从部门编起，从基层单位编起

D.部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节

上一题下一题

（7/60）单项选择题

第7题

我国《政府采购法》中建立的回避制度符合（）。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

上一题下一题

（8/60）单项选择题

第8题

某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5

万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买人价780万元；代

收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季

度应纳营业税为（）万元。

A.63.95

B.63.70

C.24.95

D.24.85

上一题下一题

（9/60）单项选择题

第9题

某企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从

业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率为（）。

A.0.18

B.0.2

C.0.25

D.0.27

上一题下一题

（10/60）单项选择题

第10题

税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借

款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在

计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）万元。

A.6

B.14

C.20

D.34

上一题下一题

(11/60)单项选择题

第11题

政府为了保护农业生产者，对部分农业产品规定了保护价格。为了采取这种价格政策，应采

取相应的措施是()

A.取消农业税

B.对城镇居民实行粮食配给制

C.当市场上出现农产品过剩的进行收购

D.扩大农民家电消费

上一题下一题

(12/60)单项选择题

第12题

在世界范围内，财政支出的变化趋势是()。

A.绝对量上升，相对量下降

B.相对量上升，绝对量下降

C.绝对量和相对量都上升

D.绝对量和相对量都下降

上一题下一题

(13/60)单项选择题

第13题

假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元。财政收入额为36000

亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为()。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

上一题下一题

(14/60)单项选择题

第14题

以下说法正确的是()。

A.政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制

B.政府采购制度即财政供给制

C.政府采购是财政垄断米购事务

D.政府采购属于购买性支出

上一题下一题

(15/60)单项选择题

第15题

在财政支出效益分析方法中，()适用于那些有直接经济效益的支出。

A.“成本一效益”分析法

B.最低费用选择法

C.“公共劳务”收费法

D.“利率”分析法

上一题下一题

(16/60)单项选择题

第16题

A县某公司到B县销售货物，但没有A县税务局核发的外出经营活动税收管理证明，那么B

县税务机关应按（）的征收率征收增值税。

A.4%

B.5%

C.6%

D.13%

上一题下一题

（17/60）单项选择题

第17题

关于国际重复征税的免除，下列说法正确的是（）。

A.低税法可以彻底解决重复征税的方法

B.抵免法是最有效的解决重复征税的方法

C.扣除法可以彻底解决重复征税的方法

D.免税法可以彻底解决重复征税的方法

上一题下一题

（18/60）单项选择题

第18题

某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为10

万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。

A.借：在建工程100000贷：主营业务收入100000

B.借：在建工程117000贷：主营业务收入100000应交税金一一应交增值税（销项税额）

17000

C.借：在建工程118700贷：库存商品100000应交税金一一应交增值税（销项税额）18700

D.借：在建工程100000贷：库存商品100000

上一题下一题

（19/60）单项选择题

第19题

解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。

A.封顶补贴制度

B.配套补贴制度

C.限额补贴制度

D.财政转移支付制度

上一题下一题

（20/60）单项选择题

第20题

亚当.斯密认为，税收的（）是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。

A.便利原则

B.效率原则

C.平等原则

D.确定原则

上一题下一题

（21/60）单项选择题

第21题

甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月

初结存数量100件，本月完成人库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为

300件，甲企业应调增销售收入（）元。

A.20000

B.50000

C.60000

D.100000

上一题下一题

（22/60）单项选择题

第22题

企业实行薄利多销策略的理论基础是（）。

A.商品的需求价格弹性系数小于1时,降低价格使得销售收入增加

B.商品的需求价格弹性系数大于1时,降低价格使得销售收入增加

C.商品的需求价格弹性系数小于1时,提高价格使得销售收入减少

D.商品的需求价格弹性系数大于1时,提高价格使得销售收入增加

上一题下一题

（23/60）单项选择题

第23题

公共选择的理论基石不包括（）。

A.个人主义方法论

B.经济人假设

C.利他人假设

D.作为一种交易的政治过程

上一题下一题

（24/60）单项选择题

第24题

基数效用理论运用（）来分析消费者行为。

A.无差异曲线

B.预算约束线

C.边际效用论

D.成本曲线

上一题下一题

（25/60）单项选择题

第25题

外来原始凭证不包括（）。

A.进货发票

B.进账单

C.汇款单

D.存款单

上一题下一题

（26/60）单项选择题

第26题

政府采购中的采购人在确定采购代理机构时，应（）。

A.有权自行选择采购代理机构

B.由上级主管部门指定采购代理机构

C.由财政部门指定采购代理机构

D.按照隶属关系确定采购代理机构

上一题下一题

（27/60）单项选择题

第27题

1994年，我国实行（）财政体制改革。

A.承包制

B.分税制

C.统收统支

D.包干制

上一题下一题

（28/60）单项选择题

第28题

不属于增值税纳税期限范围的是（）。

A.5日

B.1个月

C.1日

D.20日

上一题下一题

（29/60）单项选择题

第29题

下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是（）。

A.财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户

B.财政专户不具有强制性的特点

C.财政专户分为中央和地方财政专户

D.财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段

上一题下一题

（30/60）单项选择题

第30题

属于我国政府非税收管理范围内的项目是（）。

A.社会保障基金

B.住房公积金

C.政府性基金

D.税收收入

上一题下一题

（31/60）单项选择题

第31题

下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（）。（2008年单选题）

A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库

B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库

C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报

D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库

上一题下一题

(32/60)单项选择题

第32题

比较优势理论是由()提出的。

A.亚当口斯密

B.赫克歇尔和俄林

C.大卫口李嘉图

D.克鲁格曼

上一题下一题

(33/60)单项选择题

第33题

目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是()。

A.软赤字

B.硬赤字

C.主动赤字

D.被动赤字

上一题下一题

(34/60)单项选择题

第34题

各级预(决算)应由同级()审查批准。

A.人民代表大会

B.税务部门

C.财政部门

D.人民政府

上一题下一题

(35/60)单项选择题

第35题

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负

担的税负转嫁形式称为()。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

上一题下一题

(36/60)单项选择题

第36题

皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为()。

A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律

B.公共收入和公共支出总是同步增长的

C.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长

D.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高

上一题下一题

(37/60)单项选择题

第37题

某企业于2007年1月1日购入一项专利权，实际支付款项100万元，按10年的预计使用

寿命采用直线法摊销。2008年末，该无形资产的可收回金额为60万元，2009年1月1日，

对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为5年，摊销方法

仍采用直线法。该专利权2009年应摊销的金额为（）。

A.8万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

上一题下一题

（38/60）单项选择题

第38题

“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。

A.基础设施投资

B.加强对经济的干预

C.对私人企业的补贴

D.社会福利支出

上一题下一题

（39/60）单项选择题

第39题

消费税的应税消费品共有（）个品目。

A.11

B.12

C.13

D.14

上一题下一题

（40/60）单项选择题

第40题

公路养路费在预算外收入分类中属（）。

A.行政性收费

B.事业服务性收费

C.基金性收入

D.专项基金

上一题下一题

（41/60）单项选择题

第41题

一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售给消费者化妆品

B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C.销售劳保专用鞋帽

D.将其生产的汽车直接销售给个人

上一题下一题

（42/60）单项选择题

第42题

预算线反映了（）。

A.消费者的收入约束

B.消费者的偏好

C.消费者人数

D.货币的购买力

上一题下一题

（43/60）单项选择题

第43题

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳

消费的是（）。

A.用于广告的消费品E

B.用于职工福利的消费品

C.用于赞助的消费品

D.用于连续生产应税消费品的消费品

上一题下一题

（44/6。）单项选择题

第44题

关于发票印制，以下说法中正确的是（）。

A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定

B.印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票

C.国家税务总局不管理普通发票的印制活动

D.全国统一发票监制章由国家税务总局确定

上一题下一题

（45/60）单项选择题

第45题

下列税种中不属于中央税的是（）。

A.关税

B.国内消费税

C.海洋石油企业的资源税

D.契税

上一题下一题

（46/6。）单项选择题

第46题

区别税制结构类型的主要标志是（）。

A.采用何种经济体制模式

B.以什么税种为主体税种

C.一国税收收入的规模大小

D.开征税种的多少

上一题下一题

（47/60）单项选择题

第47题

下列不属于销售费用的检查内容的是（）。

A.审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围、挤占费用的情况

B.审查费用内容的真实性、合法性，有无虚假费用

C.审查费用会计处理是否正确

D.审查费用使用的目的及所带来的效益

上一题下一题

(48/60)单项选择题

第48题

当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是()。

A.社会总供给减少

B.社会总需求减少

C.促进经济繁荣

D.造成经济萎缩

上一题下一题

(49/60)单项选择题

第49题

李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津,

随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是()。

A.李某

B.王某

C.刘某

D.王某和刘某

上一题下一题

(50/60)单项选择题

第50题

具有地区外溢性的公共产品，适合由()。

A.地方政府提供

B.中央政府提供

C.中央与地方联合提供

D.各地方政府联合提供

上一题下一题

(51/60)单项选择题

第51题

外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是()。

A.可按应纳税所得额的3%计算扣除限额

B.可按应纳税所得额的10%计算扣除限额

C.可按应纳税所得额的30%计算扣除限额

D.可全额在税前扣除

上一题下一题

(52/60)单项选择题

第52题

适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

上一题下一题

(53/60)单项选择题

第53题

财政政策的规范性决定了它具有（）。

A.协调功能

B.导向功能

C.控制功能

D.稳定功能

上一题下一题

（54/60）单项选择题

第54题

在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中，正确的是（）。

A.在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率

B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率

C.在累进税率下，纳税人的边际税率等于实际利率

D.在累进税率下，纳税人的边际税率等于平均税率

上一题下一题

（55/60）单项选择题

第55题

公债的调节作用不包括（）。

A.调节国民收入的使用结构

B.调节资源在政府部门和非政府之间的配置

C.调节产业结构

D.调节资金供求和货币流通

上一题下一题

（56/60）单项选择题

第56题

税收是国家为了实现其职能（）参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。

A.强制无偿地

B.凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地

C.有偿地

D.掠夺性地

上一题下一题

（57/60）单项选择题

第57题

将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表的是（）。

A.复式预算

B.单式预算

C.双重预算

D.多重预算

上一题下一题

（58/60）单项选择题

第58题

纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.借款利息

C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.赞助支出

上一题下一题

(59/60)单项选择题

第59题

财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

上一题下一题

(60/60)单项选择题

第60题

目前，我国增值税的应税劳务限定为()。

A.销售货物

B.从事生产和委托加工

C.提供加工、修理修配劳务

D.从事进口货物

上一题下一题

(1/20)多项选择题

第61题

某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有()。

A.计人“营业外支出”科目

B.不得在税前列支

C.计人“利润分配”科目

D.不超过利润总额12%的部分，可以税前列支

E.冲减“营业外收入”科目

上一题下一题

(2/20)多项选择题

第62题

依据《城镇土地使用税暂行条例》的相关规定，我国土地使用税征税年税额标准分为()。

A.大城市每平方米为1.5元至30元

B.中等城市每平方米为1.2元至24元

C.小城市每平方米为0.9元至18元

D.县城、建制镇和工矿区每平方米为0.6元至12元

E.农业生产用地每平方米为0.1元至10元

上一题下一题

(3/20)多项选择题

第63题

下列关于期限的说法，正确的有()。

A.一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超

过3年

B.企业所得税的申报期限为月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计

报表和预缴所得税申报表

C.企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊销期限不

得少于5年

D.工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月15日内缴入国库，并向税务机关

报送纳税中报表

E.对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税款，按年计算，由纳税义务人在年度

终了后20日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表

上一题下一题

(4/20)多项选择题

第64题

国有资产产权管理主要包括的内容是()。

A.产权登记

B.产权界定

C.资产重组

D.产权交易

E.国有资产保值增值

上一题下一题

(5/20)多项选择题

第65题

下列行业中，应缴纳的营业税税率为3%的是()。

A.装卸搬运业

B.工程爆破

C.文化业

D.音乐茶座

E.广告业

上一题下一题

(6/20)多项选择题

第66题

世界各国社会保障制度的类型可分为()。

A.保值储蓄型

B.分红型

C.社会救济型

D.普遍津贴型

E.节俭基金型

上一题下一题

(7/20)多项选择题

第67题

税收法定主义原则的主要内容可以概括为()。

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.课税程序合法原则

D.课税程序简易原则

E.课税程序明确原则

上一题下一题

(8/20)多项选择题

第68题

根据国务院关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列关

于增值税一般纳税人与小规模纳税人韵划分标准中，正确的是（）。

A.应税服务年销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人

B.应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人

C.非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

D.应税服务年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人不可以成为一般纳税人

E.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

上一题下一题

（9/20）多项选择题

第69题

以发行国债的方式弥补财政赤字的有利因素是（）。

A.一般不会导致通货膨胀

B.暂时转移部分社会资金的使用权

C.一般流通中的货币总量不变

D.任何情况下都不会导致财政收支的恶性循环

E.不会对社会的投资和消费水平产生任何影响

上一题下一题

（10/20）多项选择题

第70题

完全竞争市场具有的特征有（）。

A.每个生产者和消费者都只能是市场价格的接受者，而非决定者

B.生产者是市场价格的决定者，而非接受者

C.买卖双方对市场信息都有充分的了解

D.企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别

E.资源可以自由流动、企业可以自由进入或退出市场

上一题下一题

（11/20）多项选择题

第71题

某商品流通企业采用分期收款结算方式销售货物，1997年1月31日出库货物并通过铁路发

运，2月10日购货方收到货物。双方在协议中规定3月10日前支付全部货款5万元的50%

部分，4月10日前支付剩余的货款。而购货方在5月10日才支付全部货款，5月20日销

货方才收到。销货方的增值税纳税义务发生时间应分别为（）。

A.1月30日

B.2月10日

C.3月10日

D.4月10日

E.5月20日

上一题下一题

（12/20）多项选择题

第72题

社会保障制度建立以来得到了很大的发展，纵观世界各国的社会保障制度，大致分为哪几种

类型?（）

A.社会保险型

B.社会救济型

C.政府专设型

D.普通津贴型

E.节俭基金型

上一题下一题

(13/20)多项选择题

第73题

外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企

业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述

业务，下列营业税税务处理正确的有()o

A.甲企业不缴纳营业税

B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税

C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴

D.乙企业不缴纳营业税

E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税

上一题下一题

(14/20)多项选择题

第74题

根据城镇土地使用税法规规定，城镇土地使用税的征收范围，包括()内的国家所有

和集体所有的土地。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.农村

E.工矿区

上一题下一题

(15/20)多项选择题

第75题

某单位为增值税一般纳税人，下列会计分录中正确的有()。

A.借：银行存款贷：库存商品

B.借：主营业务成本贷：委托代销商品

C.借：应收账款贷：库存商品

D.借：应付账款贷：银行存款

E.借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)

上一题下一题

(16/20)多项选择题

第76题

国债的偿还方式包括()。

A.分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.强制摊派偿还法

D.市场购销偿还法

E.以新替旧偿还法

上一题下一题

(17/20)多项选择题

第77题

下列属于部门预算编制原则的有（）。

A.固定性

B.重点性

C.真实性

D.稳妥性

E.绩效性

上一题下一题

（18/20）多项选择题

第78题

出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的下列货物中的（）特准退税。

A.松香

B.纸制品

C.五味子

D.山货

E.工艺品

上一题下一题

（19/20）多项选择题

第79题

财政的转移性支出主要有（）。

A.行政管理支

B.国防支出

C.财政补贴支出

D.养老保险支出

E.债务利息支出

上一题下一题

（20/20）多项选择题

第80题

行政管理费中的人员经费包括（）。

A.工资

B.业务费

C.福利费

D.工作人员差旅费

E.离退休人员费用

上一题下一题

（81~87/共21题）案例分析题（由单选和多选组成。）

某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳.

税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。根据以上资料，回

答下列问题：

第81题

该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。

A.税务所长

B.县以上税务局（分局）局长

C.县人大常委会主任

D.县检察院检察长

第82题

税务机关对张某采取的措施属于（）o

A.税收保全

B.税收强制执行

C.纳税担保

D.税务行政处罚

第83题

如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。

A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售

C.责令提供纳税担保

D.向人民法院提起行政诉讼

第84题

A公司应补缴增值税（）元。

A.0

B.3400

C.2414

D.86

第85题

A公司应补缴城市维护建设税（）元。

A.0

B.168.98

C.6.02

D.238

第86题

A公司应补缴教育费附加（）元。

A.0

B.72.36

C.102

D.2.58

第87题

A公司应补缴企业所得税（）元。

A.1365

B.452

C.35.62

D.0

上一题下一题

（88~89/共21题）案例分析题（由单选和多选组成。）

某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：

（1）取得保费收入50万元；

⑵取得初保业务收入10万元，付给分保人的保费金额为8万元；

⑶变卖房产取得转让收入100万元；

⑷出租房产取得租金收入9万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（金融保险税目营业税税率为5%）

第88题

该保险公司10月份的营业额为（）。

A.152万元

B.161万元

C.167万元

D.169万元

第89题

该保险公司10月份应纳的营业税为（）。

A.4.1万元

B.7.87万元

C.8.05万元

D.8.45万元

上一题下一题

（90~94/共21题）案例分析题（由单选和多选组成。）

李某2004年5月份收入情况如下：

⑴取得劳务报酬收入22000元。

⑵取得银行存款利息收入1000元；国库券利息收入200元。

（3）取得稿酬收入5000元。

（4）取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基

金会。

根据上述资料，回答下列问题：

第90题

下列有关个人所得税的表述，正确的有（）。

A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

第91题

劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（）。

A.3520元

B.4600元

C.6360元

D.6600元

第92题

稿酬收入应纳个人所得税税额为（）。

A.560元

B.588元

C.800元

D.840元

第93题

李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（）。

A.应全额在税前扣除

B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

C.可以从应纳税所得额中扣除3000元

D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

第94题

李某5月份应纳个人所得税为（）。

A.5300元

B.5400元

C.6360元

D.8760元

上一题下一题

（95~99/共21题）案例分析题（由单选和多选组成。）

某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开

具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年

度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料

全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告

费用120万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元）；营业外支出记载有直接

向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已

计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职

工工会经费、职工福利费、职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在

境外已缴纳28%的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增

值税概率17%,消费税税率10%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所

得税税率33%,当地月计税工资标准800元）

第95题

下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除是（）。

A.向贫困地区的捐款

B.广告费

C.工资和计算提取的“三费”

D.人力不可抗拒的净损失

第96题

计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（）万兀。

A.584

B.558.8

C.525.2

D.914

第97题

计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（）万元。

A.1000

B.990

C.970

D.968

第98题

计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为（）万元。

A.96

B.112.8

C.120

D.14I

第99题

2002年该企业应纳税所得额为（）万元

A.88

B.98

C.146.2

D.156.2

上一题下一题

（100~101/共21题）案例分析题（由单选和多选组成。）

资料:2001年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计3280万元（企业所得税税率为33%）,

其中含有A国的税前利润25。万元，已在A国缴纳了所得税80万元；含B国税前利润300

万元，已在B国缴纳所得税100万元。根据上述资料回答下列问题：

第100题

来源于B国所得境外已缴纳所得税抵免限额是（）。

A.85万元

B.90万元

C.99万元

D.100万元

第101题

该公司的应纳所得税额为（）。

A.809.90万元

B.841.50万元

C.870.40万元

D.903.40万元

上一题交卷

交卷

答题卡

答案及解析

（1/60）单项选择题

第1题

带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是（）。

A.社会保险型

B.社会救济型

C.普遍津贴型

D.节俭基金型

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下,

雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，个人账户中缴费和

投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。这种保障计划虽然

没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能。

下一题

（2/60）单项选择题

第2题

某大型广告公司于2011年1月份取得广告业务收入180万元，另收取价外费用共计40万

元。其中，支付给其他单位广告制作费30万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广

告赞助费12万元。请问，该公司当月应纳营业税为（）万元。

A.9.6

B.7.6

C.11.1

D.11.6

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给

广告发布者的广告发布费后的余额。但因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，

不准扣除。本题中，除了支付给电视台广告发布费10万元准予扣除外，其余一律不得抵扣。

因此，该公司当月应纳营业税为：（18O+4O-1O+12）X5%=11.：1（万元）。故本题答案为C。

上一题下一题

（3/60）单项选择题

第3题

如果某商品的需求收入弹性大于1，则该商品属于（）。

A.高档品

B.必需品

C.低档物

D.生活用品

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：收入弹性的大，可以作为划分高档品和必需品的标准。凡是收入弹性大于1

的商品，都可以称为高档品或奢侈品。小于1的则称为必需品。收入弹性为负的商品称为低

档品。

上一题下一题

（4/60）单项选择题

第4题

财政政策的期望值是（）。

A.财政政策预期

B.财政政策实现

C.财政政策目标

D.财政政策取向

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

（5/60）单项选择题

第5题

对同一征税对象，不论数额多少，都按同一比例课征的税率制度是（）。

A.累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.累退税率

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。一

般适用于商品流转额的课税。在具体运用上，比例税率又可分为产品比例税率、地区差别比

例税率和幅度比例税率。

上一题下一题

(6/60)单项选择题

第6题

关于部门预算的含义，下列说法错误的是()。

A.部门本身没有严格的资质要求

B.预算管理以部门为依托

C.财政预算从部门编起，从基层单位编起

D.部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：部门本身有严格的资质要求。

上一题下一题

(7/60)单项选择题

第7题

我国《政府采购法》中建立的回避制度符合()。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：我国《政府采购法》中建立的回避制度符合公正原则。

上一题下一题

(8/60)单项选择题

第8题

某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5

万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买人价780万元；代

收水电费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。则该商业银行2014年第一季

度应纳营业税为()万元。

A.63.95

B.63.70

C.24.95

D.24.85

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：本题考查金融保险业的计税依据和营业税的计算.应纳营业税

=[(400+5)+(860-780)+14]X5%=24.95(万元)。

上一题下一题

(9/60)单项选择题

第9题

某企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从

业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率为()«

A.0.18

B.0.2

C.0.25

D.0.27

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型

微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度

应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其

他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000

万元。题目中所述情形符合小型微利企业，因此企业当年适用的企业所得税税率为20%。

上一题下一题

（10/60）单项选择题

第10题

税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借

款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在

计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）万元。

A.6

B.14

C.20

D.34

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款

利率计算的数额的部分，准予扣除。

上一题下一题

（11/60）单项选择题

第11题

政府为了保护农业生产者，对部分农业产品规定了保护价格。为了采取这种价格政策，应采

取相应的措施是（）

A.取消农业税

B.对城镇居民实行粮食配给制

C.当市场上出现农产品过剩的进行收购

D.扩大农民家电消费

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：实施保护价格，需建立政府的收购和储备系统。

上一题下一题

（12/60）单项选择题

第12题

在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。

A.绝对量上升，相对量下降

B.相对量上升，绝对量下降

C.绝对量和相对量都上升

D.绝对量和相对量都下降

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看,在世界各国都呈现出上升的

趋势。

上一题下一题

（13/60）单项选择题

第13题

假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元。财政收入额为36000

亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：财政偿债率=2000/36000X100%=5.56%。知识模块：国债

上一题下一题

（14/60）单项选择题

第14题

以下说法正确的是（）。

A.政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制

B.政府采购制度即财政供给制

C.政府采购是财政垄断采购事务

D.政府采购属于购买性支出

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

（15/60）单项选择题

第15题

在财政支出效益分析方法中，（）适用于那些有直接经济效益的支出。

A.“成本一效益”分析法

B.最低费用选择法

C.“公共劳务”收费法

D.“利率”分析法

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：财政支出效益分析就ABC三种方法，“成本一效益”分析法适用于有直接经济

效益的支出项目。

上一题下一题

（16/60）单项选择题

第16题

A县某公司到B县销售货物，但没有A县税务局核发的外出经营活动税收管理证明，那么B

县税务机关应按（）的征收率征收增值税。

A.4%

B.5%

C.6%

D.13%

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：固定业户（仅指增值税一般纳税人）到外县（市）销售货物，未持有其机构所在地

主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按6%的征收

率征税。知识模块：商品劳务税制度

上一题下一题

（17/60）单项选择题

第17题

关于国际重复征税的免除，下列说法正确的是（）。

A.低税法可以彻底解决重复征税的方法

B.抵免法是最有效的解决重复征税的方法

C.扣除法可以彻底解决重复征税的方法

D.免税法可以彻底解决重复征税的方法

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应

汇总缴纳的本国所得税款中抵免，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是

目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。

上一题下一题

（18/60）单项选择题

第18题

某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为10

万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。

A.借：在建工程100000贷：主营业务收入100000

B.借：在建工程117000贷：主营业务收入100000应交税金一一应交增值税（销项税额）

17000

C.借：在建工程118700贷:库存商品100000应交税金——应交增值税（销项税额）18700

D.借:在建工程100000贷：库存商品100000

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

（19/60）单项选择题

第19题

解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。

A.封顶补贴制度

B.配套补贴制度

C.限额补贴制度

D.财政转移支付制度

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

（20/60）单项选择题

第20题

亚当.斯密认为，税收的（）是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。

A.便利原则

B.效率原则

C.平等原则

D.确定原则

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：亚当.斯密认为，“各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、缴

纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白”。

上一题下一题

（21/60）单项选择题

第21题

甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月

初结存数量100件，本月完成人库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为

300件，甲企业应调增销售收入（）元。

A.20000

B.50000

C.60000

D.100000

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：（100+1500—1000）—300=300（元）；调增销售收入300X200=60000（元）。

上一题下一题

（22/6。）单项选择题

第22题

企业实行薄利多销策略的理论基础是（）。

A.商品的需求价格弹性系数小于1时，降低价格使得销售收入增加

B.商品的需求价格弹性系数大于1时，降低价格使得销售收入增加

C.商品的需求价格弹性系数小于1时，提高价格使得销售收入减少

D.商品的需求价格弹性系数大于1时，提高价格使得销售收入增加

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：需求价格弹性系数大于1时，商品富有弹性，降低价格可以使销售收入增加,

选项B说法正确。

上一题下一题

（23/60）单项选择题

第23题

公共选择的理论基石不包括（）。

A.个人主义方法论

B.经济人假设

C.利他人假设

D.作为一种交易的政治过程

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：公共选择是关于政府失灵的理论，其三大理论基石：个人主义方法论、经济人

假设、作为一种交易的政治过程。

上一题下一题

（24/60）单项选择题

第24题

基数效用理论运用（）来分析消费者行为。

A.无差异曲线

B.预算约束线

C.边际效用论

D.成本曲线

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：本题考查基数效用论的分析方法。基数效用理论运用边际效用论进待分析。

上一题下一题

(25/60)单项选择题

第25题

外来原始凭证不包括()。

A.进货发票

B.进账单

C.汇款单

D.存款单

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：对外来原始凭证的检查。外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费

发票等。

上一题下一题

(26/60)单项选择题

第26题

政府采购中的采购人在确定采购代理机构时，应()。

A.有权自行选择采购代理机构

B.由上级主管部门指定采购代理机构

C.由财政部门指定采购代理机构

D.按照隶属关系确定采购代理机构

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

(27/60)单项选择题

第27题

1994年，我国实行()财政体制改革。

A.承包制

B.分税制

C.统收统支

D.包干制

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

(28/60)单项选择题

第28题

不属于增值税纳税期限范围的是()。

A.5日

B.1个月

C.1日

D.20日

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季

度。

上一题下一题

(29/60)单项选择题

第29题

下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是（）。

A.财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户

B.财政专户不具有强制性的特点

C.财政专户分为中央和地方财政专户

D.财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

（30/60）单项选择题

第30题

属于我国政府非税收管理范围内的项目是（）。

A.社会保障基金

B.住房公积金

C.政府性基金

D.税收收入

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：我国政府非税收管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源

有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政

府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障

基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。故本题答案为C。

上一题下一题

（31/60）单项选择题

第31题

下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（）。（2008年单选题）

A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库

B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库

C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报

D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关

报送纳税申报表。从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳

的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。年所得12万元以上的纳税义务人，在年

度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月

7日内缴入国库。知识模块：个人所得税

上一题下一题

（32/60）单项选择题

第32题

比较优势理论是由（）提出的。

A.亚当口斯密

B.赫克歇尔和俄林

C.大卫口李嘉图

D.克鲁格曼

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：关于国际贸易有几种理论，包括绝对优势理论，比较优势理论、要素禀赋理论

和规模经济理论，需要了解主要含义和提出人物。

上一题下一题

（33/60）单项选择题

第33题

目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是（）。

A.软赤字

B.硬赤字

C.主动赤字

D.被动赤字

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：目前世界上多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。知识模

块：财政平衡与财政政策

上一题下一题

（34/60）单项选择题

第34题

各级预（决算）应由同级（）审查批准。

A.人民代表大会

B.税务部门

C.财政部门

D.人民政府

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

（35/60）单项选择题

第35题

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负

担的税负转嫁形式称为（）。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：后转亦称逆转，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给

生产要素的销售者或生产者负担的形式衣。

上一题下一题

（36/60）单项选择题

第36题

皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（）。

A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律

B.公共收入和公共支出总是同步增长的

C.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长

D.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：皮考克和魏斯曼在瓦格纳分析的基础上，提出了一个更为复杂的解释，即公共

支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，而不是其他别的什么原因所造成的。皮考克

和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的。

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(37/60)单项选择题

第37题

某企业于2007年1月1日购入一项专利权，实际支付款项100万元，按10年的预计使用

寿命采用直线法摊销。2008年末，该无形资产的可收回金额为60万元，2009年1月1日，

对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用