中级经济法模拟457

［模拟］中级经济法模拟457

单项选择题

第1题：

根据规定，下列选项中，不属于诉讼代理人的是（）0

A.法定代理人

B.委托代理人

C.指定代理人

D.共同诉讼人

参考答案：D

解析：本题考核诉讼代理人。诉讼代理人包括法定代理人、指定代理人、委托代

理人。选项D属于当事人。

第2题：

下列规范性文件中，属于部门规章的是（）o

A.吉林省人民代表大会常委会制定的《吉林省反不正当竞争条例》

B.国务院制定的《人民币管理条例》

C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》

D.财政部颁布的《会计从业资格管理办法》

参考答案：D

解析：本题考核经济法的渊源。国务院各部、委、行、署以及具有行政管理职能

的直属机构，是部门规章的制定主体，选项D属于部门规章的范围。

第3题：

甲公司决定将其乙部门和丙部门分离出去，分别组建成为乙公司和丙公司，并且

决定：甲公司以前所负的全部债务由新组建的乙公司承担。甲公司原来欠A公司

货款20万元，现在A公司要求偿还该笔到期货款。经查，分立前甲公司未与债

权人就债务清偿达成书面协议。根据《公司法》的规定，该20万元货款的偿还

办法是（）o

A.由甲公司单独偿还

B.由乙公司单独偿还

C.由甲、乙、丙公司按照一定的比例偿还

D.由甲、乙、丙公司按照承担连带责任的方式偿还

参考答案：D

解析：本题考核公司合并、分立责任的承担。根据规定，公司分立前的债务由分

立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面

1

协议另有约定的除外。

第4题：

王某打算自己成立一个一人有限责任公司，便向律师咨询，律师的下列建议中错

误的是（）o

A.王某的一人公司注册资本最低限额为人民币10万元

B.王某可以再与他人一起投资设立其他的公司

C.王某的一人公司不设立股东会

D.王某如果不能证明公司财产独立于其自己的财产时，应当对公司债务承担

连带责任

参考答案：A

解析：本题考核一人有限责任公司的特殊规定。新的《公司法》取消了一人有限

责任公司最低注册资本为10万元的规定。

第5题：

下列关于有限责任公司股东行使股权买回请求权的表述中，正确的是（）o

A.某有限公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符

合规定的分配利润条件的；股东对此无异议

B.股东甲对于公司合并、分立、转让主要财产的事项，投票属于极少数的赞

成票之一

C.股东乙对于公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由

出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的事项，投票属于极少数的反对

票之一的

D.自股东会会议决议通过之日起30日内，股东与公司不能达成股权收购协

议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起60日内向人民法院提起诉讼

参考答案：C

解析：本题考核有限公司股东行使股权买回请求权的情形。根据规定，有下列情

形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购

其股权：（1）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符

合本法规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司

章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决

议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司

不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人

民法院提起诉讼。

第6题：

根据规定，下列关于优先股的发行与交易的表述中，不正确的是（）。

A.公开发行优先股的发行人限于证监会规定的上市公司

B.非公开发行优先股的发行人限于上市公司（含注册地在境内的境外上市公

司）和非上市公众公司

2

C.除上市公司和非上市公众公司外，其他公司尚不能发行优先股

D.公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不

得超过发行前净资产的50%,已回购、转换的优先股纳入计算

参考答案：D

解析：本题考核优先股的发行与交易。公司已发行的优先股不得超过公司普通股

股份总数的百分之五十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之五十，己回

购、转换的优先股不纳入计算。

第7题：

张某系一名有限合伙人，根据《合伙企业法》的规定，张某的下列行为中，符合

法律规定的是（）□

A.即使不涉及自身利益时，也有权查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资

料

B.执行合伙企业事务

C.以合伙企业的名义签订买卖合同

D.获取本企业经审计的财务会计报告

参考答案：D

解析：本题考核有限合伙人的相关规定。根据规定，对涉及自身利益的情况，查

阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料，此时不视为执行合伙事务，因此选项

A错误；有限合伙人不执行企业事务，不对外代表合伙企业，因此选项BC不符

合规定。

第8题：

根据《预算法》的规定，在预算的批复中，县级以上地方各级预算安排对下级政

府的一般性转移支付和专项转移支付，应当分别在本级人民代表大会批准预算后

的（）内正式下达。

A.二十日和十五日

B.三十日和六十日

C.三十日和三十日

D.二十日和四十五日

参考答案：B

解析：本题考核预算的批复。县级以上地方各级预算安排对下级政府的一般性转

移支付和专项转移支付，应当分别在本级人民代表大会批准预算后的三十日和六

十日内正式下达。

第9题：

赵某是某商业银行的一名信贷业务员，下列关于该银行向赵某发放贷款的表述

中，正确的是（）o

3

A.可以向赵某发放信用贷款

B.不得向赵某发放担保贷款

C.可以向赵某发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同

类贷款的条件

D.可以向赵某发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类

贷款的条件

参考答案：C

解析：本题考核商业银行贷款业务规则。商业银行不得向关系人发放信用贷款，

因此选项A表述错误；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷

款的条件。关系人是指：（1）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员

及其近亲属；（2）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他

经济组织。因此选项BD表述错误。

第10题：

根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，必须为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

参考答案：C

解析：本题考核票据签章的规定。（1）法人在票据上的签章，为该法人的公章或

者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项

A错误；（2）个人在票据上的签章，为该个人的“签名或者盖章”，因此选项B

错误；（3）支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留

银行的签章，因此选项C正确；（4）商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法

人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签

名或者盖章，因此选项D错误。

第11题：

根据证券法律制度的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由属于应当由证券

交易所决定终止其股票上市交易的是（）。

A.公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件

B.股本总额减至人民币5000万元

C.最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

D.对财务会计报告作虚假记载，之后进行纠正

参考答案：C

解析：本题考核股票终止上市的情形。根据规定，上市公司有下列情形之一的，

由证券交易所决定终止其股票上市交易：公司股本总额、股权分布等发生变化不

4

再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件，选项A不当

选；公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝

纠正，因此选项D不当选；公司最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复

盈利；公司解散或者被宣告破产；证券交易所上市规则规定的其他情形。另外，

公司股票上市的条件之一是公司股本总额不少于3000万元，因此选项B所述情

形不会导致股票终止上市。

第12题：

某上市公司股本总额为10亿元，2015年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配

售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过（）万股。

A.20000

B.30000

C.24000

D.40000

参考答案：B

解析：本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过

本次配售股份前股本总额（10亿元）的30%。

第13题：

某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银

行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。经采取处置措

施，该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力，且资产情况进一步恶化，各

方人士均认为可适用破产程序。如该银行申请破产，应当遵守的规定是（）。

A.该银行在提出破产申请前应当成立清算组

B.破产程序中的清算组，可以由该银行自行组织人员成立

C.该银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意

D.商业银行破产清算时，应先支付个人储蓄存款的本息，再支付清算费用、

所欠职工工资和劳动保险费用

参考答案：C

解析：本题考核商业银行的破产。商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业

监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产。商业银行被宣告破产的，由人

民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行

清算。商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后,

应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。

第14题：

根据保险法律制度的规定，下列关于不定值保险合同的说法中正确的是

（）o

A.不定值保险合同只适用于人身保险合同

B.不定值保险合同只适用于财产保险合同

5

C.不定值保险合同主要适用于财产保险，对人身保险中的一些特殊险种适用

D.不定值保险合同主要适用于人身保险，对财产保险中的一些特殊险种适用

参考答案：B

解析：本题考核保险合同的分类。不定值保险合同是指投保人和保险人未约定保

险标的的保险价值，保险标的发生损失时，以保险事故发生时保险标的的实际价

值为赔偿计算标准的保险合同。由于人身保险不存在保险价值问题，这种分类只

适用于财产保险合同。

第15题:

下列各项中不属于证券的是（）o

A.股票

B.信用证

C.认股权证

D.期货

参考答案：B

解析：本题考核证券的范围。证券包括股票、债权、证券投资基金份额、期货和

认股权证等，信用证属于结算方式，不属于证券。

第16题：

下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是（）0

A.收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%

B.收购人乙公司在过去3年中因有重大违法行为被中国证监会给予处罚

C.收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份，打算继续收购

D.收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有

限公司已在4年前破产

参考答案：B

解析：本题考核上市公司收购。根据规定，有下列情形之一的，不得收购上市公

司：（1）收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；（2）收购人最

近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；（3）收购人最近3年有严重的

证券市场失信行为；（4）收购人为自然人的，存在《公司法》规定的依法不得担

任公司董事、监事、高级管理人员的情形；（5）其他情形。

第17题：

发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会核准发行之日起，公司

应在12个月内首期发行，剩余数量发行完毕的期限是（）。

A.12个月内

B.18个月内

C.24个月内

6

D.36个月内

参考答案：C

解析：本题考核公司债券的发行。发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。

自证监会核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量应当在24

个月内发行完毕。

第18题：

甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2013年3月1日，并在合同

中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2013年4月5日支

付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司

检验并接受了钢材，5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是（）。

年

日

2oI33月

A.X

年

月

2o345日

BC.

年

月

2oXI34O日

年

2O35月OH

D.

参考答案：D

解析：本题考核买卖合同所有权的转移。标的物的所有权自标的物交付时起转移。

当事人可以在买卖合同中约定，买受人未履行支付价款或者其他义务时，标的物

的所有权属于出卖人。

第19题：

关于试用买卖合同，下列表述正确的是（）o

A.如果试用买卖的当事人没有约定使用费，则出卖人可以主张买受人支付使

用费

B.在试用期内，买受人将标的物抵押给他人，此行为不视为买受人同意购买

C.当事人约定标的物经过试用或者检验符合一定要求时，买受人应当购买标

的物的，此情形不属于试用买卖

D.当事人约定买受人在一定期间内可以调换或退还标的物的，此情形也属于

试用买卖

参考答案：C

解析：本题考核试用买卖合同。试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明

确，出卖人主张买受人支付使用费的，人民法院不予支持，选项A错误；在试用

期内，买受人对标的物实施了出卖、出租、设定担保物权等非试用行为的，人民

法院应当认定买受人同意购买，选项B错误；当事人约定标的物经过试用或者检

验符合一定要求时，买受人应当购买标的物的，不属于试用买卖，选项C正确;

当事人约定买受人在一定期间内可以调换或退还标的物的，此情形不属于试用买

卖，选项D错误。

7

第20题:

下列关于“营改增”试点增值税税率的描述中，错误的是（）o

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%

B.提供不动产租赁服务，税率为11%

C.转让土地使用权，税率为11%

D.提供基础电信服务，税率为6%

参考答案：D

解析：本题考核“营改增”的税率。提供基础电信服务，税率为11%；提供增

值电信服务，税率为6%。

第21题:

下列各项中，不享受免征增值税政策的是（）o

A.软件服务

B.殡葬服务

C.学生勤工俭学提供的服务

D.医疗机构提供的医疗服务

参考答案：A

解析：本题考核营改增试点的税收优惠。软件服务适用零税率的优惠政策。

第22题:

根据增值税法律制度的规定，下列货物的进项税额不得抵扣的是（）=

A.进口货物在境外缴纳的增值税

B.进口货物在进口环节缴纳的增值税

C.购买农产品，取得收购发票

D.购买机器，取得增值税专用发票

参考答案：A

解析：本题考核进项税额的抵扣。进口货物在海关计算缴纳进口环节增值税税额

时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金。

第23题:

某企业（一般纳税人）4月份有未抵扣完的进项税额0.8万元，5月份销售免税货

物40万元，生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则

其5月份增值税纳税处理为（）。

A.既无销项税额，也不抵扣进项税额

B.因生产免税货物，企业不交增值税

C.因有上期未抵扣完的增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完的

增值税

D.无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税0.9万元

8

参考答案：D

解析：本题考核增值税的计算。本月销项税额为0,进项税额中用于生产免税货

物的部分不得抵扣，作进项税额转出处理，4月未抵扣完的进项税额可在5月份

继续抵扣，则5月份应纳增值税=0—（0—10X17%）—0.8=0.9（万元）。

第24题:

某居民企业2013年度境内生产经营亏损10万元，2014年生产经营所得220万

元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国债利息收入15万元，国库券转让

收益25万元。该企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。

A.35

B.52.5

C.48.75

D.58.75

参考答案：D

解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。居民企业直接投资于其他居民企业

取得的投资收益和国债利息收入免税。该企业2014年应纳所得税额=（220+25—

10）X25%=58.75（万元）。

第25题:

下列关于企业所得税收入表述不正确的是（）。

A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

B.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收

入，回收的商品作为购进商品处理

C.企业促销提供的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入

金额

D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应当按扣除现金折扣

后的金额确定销售商品收入金额

参考答案：D

解析：本题考核企业所得税收入总额的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限

内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应

当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为

财务费用扣除。

第26题:

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，

该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资

9

当年抵扣应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可

以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.符合条件的小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税

参考答案：C

解析：本题考核企业所得税的税收优惠。选项A,比例应该是10%；选项B,应

该是投资满2年的当年；选项D,应该是减按20%征收。

第27题：

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中.采购人不可以采用竞争性谈判方式

采购的是（）。

A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的

B.不能事先计算出价格总额的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

参考答案：C

解析：本题考核政府采购方式。选项C适用邀请招标方式。

第28题:

履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是（）o

A.任免国有独资企业的经理

B.任免国有独资公司的董事长

C.向国有资本控股公司提出董事人选

D.向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选

参考答案：D

解析：本题考核国家出资企业管理者的选择。国家出资企业中应当由职工代表出

任的董事、监事，依照有关法律、行政法规的规定由职工民主选举产生。

第29题:

关于外汇资本项目管理，下列选项中表述正确的是（）o

A.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外

汇管理机关办理备案

B.国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况

C.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外

担保的，无需经过许可

D.银行业金融机构和其他境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外

提供商业贷款

10

参考答案：C

解析：本题考核外汇资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经有

关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记，选项A错误；国务院外汇管

理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况，选项B错误；其他境

内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请，选项D错误。

第30题:

根据《反垄断法》的规定，下列情形属于经营者集中的是（）。

A.经营者取得其他经营者的资产

B.经营者之间签订合作开发合同

Q经营者合并

D.经善者联合抵制其他经营者

参考答案：C

解析：本题考核经营者集中的概念。经营者集中，是指经营者通过合并、收购、

委托经营、联营或其他方式，集合经营者经济力，提高市场地位的行为，包括经

营者合并和经营者控制。

多项选择题

第31题：

下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有（）o

A.甲乙之间的土地承包合同纠纷

B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷

C.甲乙之间的遗产继承纠纷

D.甲乙之间的劳动争议纠纷

参考答案：ACD

解析：本题考核《仲裁法》的适用范围。不适用于《仲裁法》的仲裁有：（1）劳

动争议的仲裁；（2）农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。此外，

选项C属于不能提请仲裁的纠纷事项，可适用民事诉讼，自然也不适用《仲裁法》。

第32题：

民事诉讼审判程序中，下列不适用于简易程序的情形有（）。

A.发回重审的案件

B.起诉时被告下落不明的案件

C.适用审判监督程序的案件

D.当事人一方人数众多的

参考答案：ABCD

11

解析：本题考核审判程序。根据规定，下列案件，不适用简易程序：起诉时被告

下落不明的；发回重审的；当事人一方人数众多的；适用审判监督程序的；涉及

国家利益、社会公共利益的；第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调

解书的；其他不宜适用简易程序的案件。

第33题:

根据公司法律制度的规定，下列关于股东提起解散公司诉讼的说法中，正确的有

（）o

A.股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告

B.股份转让或者注销之前，原告不得以公司收购其股份为由对抗公司债权人

C.股东以知情权受到损害为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理

D.公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重

困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司

诉讼，人民法院应予受理

参考答案：ABCD

解析：本题考核公司解散和清算。本题四个选项的说法均正确，特别注意选项C

的规定。

第34题：

马某是甲有限责任公司的股东，但是并没有全面履行出资义务。后来其做生意需

要资金，将该股权转让给知情的罗某，并约定之后由罗某承担出资义务，不得向

马某追偿。下列说法正确的有（）。

A.公司有权请求马某履行出资义务

B.公司有权请求罗某对马某的出资承担连带责任

C.罗某对出资承担责任后，有权向马某追偿

D.马某与罗某约定转让后马某不再接受罗某追偿的条款违法

参考答案：AB

解析：本题考核未全面履行出资的问题。根据规定，有限责任公司的股东（马某）

未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人（罗某）对此知道或者应当知

道，公司请求该股东履行出资义务、受让人（罗某）对此承担连带责任的，人民法

院应予支持；公司债权人依法向该股东提起诉讼，同时请求前述受让人对此承担

连带责任的，人民法院应予支持。受让人根据规定承担责任后，向该未履行或者

未全面履行出资义务的股东追偿的，人民法院应予支持。但是，当事人另有约定

的除外，因此本题选项AB的说法正确。

第35题:

根据规定，下列关于借款利息的表述正确的有（）o

A.借款利息不得预先在本金中扣除

B.借贷双方约定的利率未超过年利率36%,出借人可以请求借款人按照约定

的利率支付利息

12

C.借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分利息约定无效

D.借款人提前偿还借款的，仍应当按照约定期间计算支付利息

参考答案：AC

解析：本题考核借款利息的规定。根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率

24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持（选项

B错误）。借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定外，应当按照实际借款的

期间计算利息（选项D错误）。

第36题：

根据票据法律制度的规定，下列关于汇票的表述中，不正确的有（）0

A.汇票金额中文大写与数码记载不一致的，以中文大写金额为准

B.汇票保证中，被保证人的名称属于绝对应记载事项

C.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定

签章的效力

D.汇票承兑后，承兑人如果未受有出票人的资金，则可对抗持票人

参考答案：ABD

解析：本题考核汇票的相关规定。根据规定，汇票金额中文大写与数码记载不一

致的，票据无效，因此选项A错误；汇票保证中，被保证人的名称属于相对应记

载事项，因此选项B错误；汇票承兑后，承兑人负有绝对付款的义务，不能以其

与出票人之间的资金关系对抗持票人，选项D错误。

第37题:

根据证券法律制度的规定，下列情形中，上市公司不得非公开发行股票的有

（）o

A.上市公司的附属公司曾违规对外提供担保，但已解除

B.上市公司现任总经理最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚

C.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告，但

本次发行涉及重大重组

D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除

参考答案：BD

解析：本题考核上市公司非公开发行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公

开发行股票：（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（2）

上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（3）上市公司及

其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（4）现任董事、高级管理人员最近36

个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公

开谴责；（5）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立

案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；（6）最近一年及一期财务报表

被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，保留意见、

13

否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重

大重组的除外；（7）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

第38题：

某日暴发山洪，自来水厂的水管被冲毁，造成辖区内的一家公司被迫停工。公司

数次联系自来水厂维修管道，自来水厂均置之不理。下列选项中正确的有

（）。

A.山洪暴发当日引发的公司损失，自来水厂不必赔偿

B.山洪暴发当日引发的公司损失，自来水厂应予赔偿

C.公司因断水而引发的全部损失，自来水厂均应赔偿

D.山洪暴发后，因自来水厂未及时抢修而造成公司停工的损失，自来水厂应

予赔偿

参考答案：AD

解析：本题考核供用水合同。山洪暴发属于不可抗力，由此当日造成公司断水而

引起损失，自来水厂不必赔偿。因自然灾害等原因断电，供电人应当按照国家有

关规定及时抢修。未及时抢修，造成用电人损失的，应当承担损害赔偿责任。供

用水合同应参照适用供用电合同的相关规定，因此，因自来水厂未及时抢修管道

而造成公司停工的损失，自来水厂应予赔偿。

第39题:

根据《合同法》的规定，下列要约中，不得撤销的有（）=

A.要约人确定了承诺期限的要约

B.要约人明示不可撤销的要约

C.已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约

D.受要约人有理由认为不可撤销，且已为履约做了准备的要约

参考答案:ABD

解析：本题考核要约不得撤销的情形。一般而言，要约是可以撤销的。但下列情

形除外：（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不得撤销；（2）受要

约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作的，要约不

得撤销。本题选项C,根据规定，要约到达受要约人后，在受要约人作出承诺之

前，要约可以撤销。

第40题：

根据营改增政策的最新规定，下列属于金融服务应计算缴纳增值税的是

（）。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.融资租赁服务

14

参考答案：ABC

解析：本题考核营改增中金融服务的范围。金融服务，是指经营金融保险的业务

活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

第41题：

根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择按小规

模纳税人纳税的有（）。

A.某生产企业年应税销售额为45万元

B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90元

C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万

元

D.偶尔发生应税行为的非企业性单位

参考答案：ACD

解析：本题考核小规模纳税人认定的条件。根据规定，从事货物生产或者提供应

税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发

或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，认定为小规模纳税人，除

上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，认定为小规模纳税人。

另外，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

本题中，选项B商业企业的纳税人年应税销售额在80万元以上，应当认定为一

般纳税人。

第42题:

下列关于投资资产成本的说法正确的有（）0

A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B.以无形资产支付取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本

C.以自产货物支付取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税

费为成本

D.以外购的货物支付取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税

费为成本

参考答案：AD

解析：本题考核投资资产成本的有关规定。以支付现金方式取得的投资资产，以

购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价

值和支付的相关税费为成本。

第43题:

根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的

有（）。

A.逾期偿还贷款的银行罚息

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

15

C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息

D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的

利息支出

参考答案：BCD

解析：本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚

息可以在企业所得税税前扣除。

第44题：

根据商标法律制度的规定，下列各项中，可以作为商标使用的有（）o

A.三维标志

B.具有识别性的声音

C.同中国军歌近似的标志

D.带有民族歧视性的标志

参考答案：AB

解析：本题考核商标的注册。选项CD属于不得作为商标使用的标志。

第45题:

国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定

程序决定的有（）o

A.分立成两个企业

B.分配利润

C.发行债券

D.申请破产

参考答案：ABCD

解析：本题考核国家出资企业事关出资人权益的重大事项。根据规定，国有独资

企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润,

以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。

判断题

第46题:

仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

A.正确

B.错误

参考答案：A

解析：本题考核仲裁协议的形式。

16

第47题：

杨某与远亲宋某签订一份协议，约定由杨某实际出资并享有投资权益，而以宋某

为名义股东。合同不存在法律规定的无效情形。后来宋某见投资权益有利可图，

于是向法院提起诉讼主张合同无效，这种情况下，人民法院应当一律认定该类合

同无效。

A.正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核实际出资人与名义出资人。根据规定，有限责任公司的实际出资

人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资

人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无《合同法》

中合同无效的情形，人民法院应当认定该合同有效。本题中，已经表明合同不存

在法律规定的无效情形，所以人民法院应当一律认定该类合同无效是错误的，应

当认定该合同有效。

第48题:

经营者不得利用比较广告诋毁商誉、但广告中可以使用“国家级”、“最高”、

“最佳”等用语。

A.正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核诋毁商誉行为。经营者不得利用比较广告诋毁商誉、广告中禁止

使用“国家级”、“最高级”、“最佳”等用语。

第49题：

某上市公司股本总额为1亿元，2015年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配

售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过6000万股。

A.正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过

本次配售股份前股本总额的30%。本题中，本次配售股份前股本总额1亿元的

30%为3000万元。

第50题：

买卖合同中的“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要包括保险单、保

修单、产品合格证、使用说明书、装箱单等，但不包括普通发票与增值税专用发

17

西

O

A.正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核买卖合同的规定。”提取标的物单证以外的有关单证和资料”，

主要应当包括保险单、保修单、普通发票、增值税专用发票、产品合格证、质量

保证书、质量鉴定书、品质检验证书、产品进出口检疫书、原产地证明书、使用

说明书、装箱单等。

第51题:

家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入，免征增值税。

A.正确

B.错误

参考答案：A

解析：本题考核营改增的税收优惠。

第52题:

应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户可选择按

照小规模纳税人纳税。

A.正确

B.错误

参考答案：A

解析：本题考核营改增纳税人的认定。应税服务年销售额超过规定标准但不经常

提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

第53题：

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租人的固定资产而

发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。

A.正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核企业所得税前准予扣除的项目。（1）纳税人以经营租赁方式从出

租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀

扣除；（2）纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直

接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

18

第54题:

所谓空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其出票时在付款人处实

有的存款金额。

A.正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核空头支票的概念。空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金

额超过其“付款”时在付款人处实有的存款金额。

第55题:

国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司、国有资本参股公司的主要负

责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计。

A.正确

B.错误

参考答案：B

解析：本题考核国家出资企业管理者的考核。国有独资企业、国有独资公司和国

有资本控股公司（本题中说“国有资本参股公司”错误）的主要负责人，应当接受

依法进行的任期经济责任审计。

简答题

某县甲事业单位2015年初准备使用财政性资金修缮和装修一幢办公楼，预

算金额为800万元，采用公开招标方式，经确认，此次采购项目已经达到公开招

标的标准。该单位委托A招标公司代理进行公开招标的事宜。A公司于2015年2

月1日在财政部指定的媒体上公开发布招标文件，招标文件中确认的投标截止时

间为2015年2月17日。招标活动中，A公司确定的符合专业条件的供应商为5

家，最终确定中标的供应商为B建筑公司。工程于当年10月1日完工验收，实

际结算金额与预算相同。由于施工质量极佳，事业单位准备再将其另外一幢楼房

按照同样的标准进行外墙修缮，但不再进行内部装修，并与B建筑公司签订补充

合同，该合同的预算金额为100万元。要求：根据本题所述内容，并结合《政

府采购法》和财政违法行为处罚法律制度的规定，回答下列问题：

第56题：

A公司发布的招标文件中的招标期限是否符合规定?说明理由。

参考答案：

正确答案：A公司发布的招标文件中的招标期限不符合规定。根据规定，采

用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止

之日止，不得少于20日。本题中，招标文件的该期限少于20日（2015年2月1

日〜2015年2月17日），因此不符合规定。

19

详细解答：

第57题：

符合专业条件的供应商仅为5家，是否应予以废标?说明理由。

参考答案：

正确答案：符合专业条件的供应商为5家，如无其他特殊情况，不应予以废

标。根据规定，在招标采购中，符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响

应的供应商不足“3家”的，应予以废标。本题所述的情况，不应予以废标。

详细解答：

第58题：

甲单位与B建筑公司签订补充合同的金额是否符合规定?说明理由。

参考答案：

正确答案：甲单位与B建筑公司签订补充合同的金额不符合规定。根据规定,

采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，可以与供应商协商签订

补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。本题

中，补充合同的采购金额为100万元，已经超出了原合同采购金额的10%（800

X10%）,因此是不符合规定的。

详细解答：

A公司于2011年6月在上海证券交易所上市。2013年4月，A公司聘请B

证券公司作为向不特定对象公开募集股份（以下简称“增发”）的保荐人。B证券

公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：（DA公司最近3个会计年度

的加权平均净资产收益率分别为7.74%、6.8%和6.24%。（2）A公司于

2015年1月，在经过A公司董事会全体董事同意并作出决定后，A公司为信誉良

好和业务往来密切的D公司向银行一次借款3亿元提供了担保。已知，2014年

度资产总额为98755万元。（3）A公司于2012年6月将所属5000万元委托E

证券公司进行理财，直到2014年11月，E证券公司才将该委托理财资金全额返

还A公司。（4）本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司

股票均价的90%确定。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

第59题：

A公司的净资产收益率是否符合增发的条件?并说明理由。

参考答案：

正确答案：A公司的净资产收益率符合增发的条件。根据规定，上市公司增

发股票时，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,扣除非经

20

常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率

的计算依据。在本题中,A公司最近3个会计年度的净资产收益率分别为7.74%、

6.80%和6.24%,平均为6.93%,高于6%的法定要求。

详细解答：

第60题:

A公司为D公司提供担保的审批程序是否符合规定?并说明理由。

参考答案：

正确答案：A公司为D公司提供担保的审批程序不符合规定。根据规定，上

市公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议,

并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。在本题中，A公司为D公司3

亿元的银行贷款提供的担保，超过了其最近一期资产总额（98755万元）的30%,

应当由股东大会特别决议作出决议，而A公司仅由董事会作出决议不符合规定。

详细解答：

第61题：

A公司的委托理财事项是否构成本次增发的障碍?并说明理由。

参考答案：

正确答案：A公司的委托理财事项不构成本次增发的障碍。根据规定，上市

公司增发新股时，除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性

金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。

在本题中，由于E证券公司在2014年11月将委托理财资金全额返还A公司，A

公司最近一期期末不存在委托理财等财务性投资的情形。

详细解答：

第62题:

A公司本次增发的发行价格的确定方式是否符合有关规定?并说明理由。

参考答案：

正确答案：A公司本次增发的发行价格的确定方式不符合有关规定。根据规

定，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交

易日的均价。在本题中，A公司本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20

个交易日公司股票均价的90%确定不符合规定。

详细解答：

21

某居民企业2014年度生产经营情况如下：（1）销售货物取得收入4000万

元，与收入配比的销售成本2000万元。（2）转让技术所有权取得收入800万

元，与技术转让有关的成本费用200万元。（3）投资收益20万元，含国债利

息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。（4）

缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。（5）销售费用800万元（含广

告费700万元）；管理费用700万元（含业务招待费50万元、新产品研究开发费

用40万元）；财务费用200万元。（6）营业外支出150万元，其中接受工商局

罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。已知：上述销售费用、

管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率

为25%,已预缴企业所得税30万元。要求：

第63题：

计算该企业2014年度的企业所得税应纳税所得额。

参考答案：

正确答案：年度利润总额=4000-2000+800-200+20-68-800-700-200-

150=702（万元）①技术转让所得=800—200—600（万元），其中500万元免征企业

所得税，100（600—500）万元减半计入应纳税所得额，纳税调减600—50=550（万

元）②国债利息收入2万元和直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18

万元均免征企业所得税。纳税调减20万元。③广告费税前扣除限额=4000X15%

=600（万元），实际发生额700万元，可以税前扣除的广告费为600万，纳税调增

700—600=100（万元）④业务招待费的限额=4000X5%°=20（万元），实际发生额的

60%=50X60%—30（万元），允许税前扣除的业务招待费为20万元。纳税调增

50—20=30（万元）新产品研究开发费用40万元可以加计50%在税前扣除。纳税

调减20万。⑤接受工商局罚款2万元不得在税前扣除。纳税调增2万元。公益

性捐赠的税前扣除限额=702X12%=84.24（万元），因此通过省人民政府向贫困

地区捐款90万元，只能在税前扣除84.24万元。纳税调增90—84.24=5.76（万

元）⑥该企业2014年度应纳税所得额=702-550-20+100+30-

20+2+5.76=249.76（万元）

详细解答：

第64题:

计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。

参考答案：

正确答案：该企业2014年度应纳企业所得税额=249.76X25%=62.44（万

元）

详细解答：

第65题:

计算该企业2014年度应（退）补的企业所得税税额。