2022年三级联动 三评同步 三转并举 推进税收专业化、绩效化、精细化管理

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年三级联动三评同步三转并举推进税收专业化、绩效化、精细化管理规范管理在税收管理工作中起基础性作用，打算税收工作质与量。今年以来，我们结合税收管理现状，以“管理规范年”活动为抓手，制定工作方案，明确管理重点，从建立新型的税收管理员制度着力，根据“属地管理，划片分类，户事适宜，权责相应，人机结合，动态监控”的原则，以专业化分工、集约化运作、规范化管理为导向，做到了三级联动、三评同步、三转并举，大力实施税收专业化、绩效化、精细化管理，推动了依法治税，强化了税收管理，提升了征管质效。一、以细化责任为前提，做到三级联动，实施专业化管理一是定方案、拿方法，建立责任机制，当好一级责任人。根据“细化任务、硬化责任、量化考核、强化监督”的工作要求，市局制定了税收管理员实施方案，落实项目推动法，准时出台了《XX市国家税务局税收管理员管理方法》，从管理分类、工作职责、工作规范、监督考核、岗位轮换等五个方面构建管理体系。全面落实了分级管理责任机制，实行分管局长、分局长、管理员三级联动，分管局长主要负责对管理员的业务指导、项目落实、工作协调和任务督办，把握汇总数据，把握收入进度，提高征收质量；分局长主要负责对管理员的日常监督考核，因地制宜地对区域税源进行分类监控，把握考核指标变动，把好数据信息“出口关”；管理员主要负责岗位职责的全面落实，开展税源企业巡查，采集生产经营数据，组织纳税评估，把握税源动态状况。二是细分类、严把关，实行责任管理，当好二级责任人。各分局乐观落实“中间责任”，根据市局统一要求，划分A、B、C三类责任区，成立责任组，明确责任人，实行包户到人、划片到户、责任到岗，对重点税源实行“一户多人”，按税种划分进行管理；对一般税源实行“一人多户”，按涉税事项进行管理；对个体税源实行“人机结合”，实行票税比对管理；对零散税源实行“卡片管理”，保证税款准时入库。目前，在全市共划分4个责任区，成立14个责任组，明确企业管理责任人38个，个体管理责任人40个，共管理企业602户、个体4805户，人均分别达到16户、120户。三是强管理、优服务，抓好责任落实，当好三级责任人。结合全局征管实际，将税收管理员的职责界定在税源监控、纳税评估、日常管理、调查核实、纳税服务五个方面，进一步明确税收管理员“做什么、怎么做、什么标准”的问题，健全岗责体系，整合征管资源，切实担当“六员”职责，即：信息采集员、纳税辅导员、税收宣扬员、纳税评估员、税收监控员、税收服务员，实行专业化管理；确定“六零”目标，即：户籍管理“零漏管”，日常管理“零差错”，税源管理“零滞后”，业务操作“零缺陷”，岗位协作“零障碍”，税收服务“零距离”，切实做到“五清一会”，充分发挥税收管理员的职能作用。二、以硬化考核为手段，做到三评同步，推行绩效化管理一是以考核事项来评价管理的过程。坚持管事与管户相结合的原则，依托手册、台帐、清册、日志、文书等载体，真实记载涉税事项，客观反映工作流程，全面评价管理质效。使用《税收管理员手册》，划分企业和个体两种类型，确定基本要素，准时、具体、精确     地记录纳税人各类信息，把握税源变动；建立《企业税源台帐》和《个体业户清册》，重点把握企业财务核算、纳税申报、发票使用、政策优待等七大项目，全面把握个体办证业户、新开业户、关停业户、隐藏业户、流失业户等状况，确保征管秩序井然有序；落实《工作日志》制度，从任务上分解，实行“一周一落实”；从环节上界定，实行“一项一明确”；从质量上考核，实行“一月一通报”；从责任上要求，实行“一事一追究”；加强文书使用和传递管理，根据“一户式”征管档案管理要求，将登记认定、申报征收、发票管理、涉税审批等文书资料进行整理、归档，为过程考核供应评价依据。二是以考核指标来评判管理的结果。在考核过程的同时，市局制定了科学有效、操作性强的考核方法，对税收管理员的管理结果实行“量化”考核，促进管理责任的落实。依据税收管理员职责，完善考评机制，统一考核口径，明确计分标准，设定考核指标，对个体税收管理员实行税务登记率、申报率、税源清晰率、定税信息调查精确     率等“九率”考核，对企业税收管理员实行申报率、入库率、金税管理合格率、纳税评估合格率等“十二率”考核，实行实地抽查与CTAIS查询相结合的方式，对指标完成状况进行考核，以此对征管结果进行综合评判，按月兑现奖惩，加强日常监督，提升征管质效。三是以考核质量来评定管理的绩效。在指标评判的基础上，通过考试考核和征管质量考核相结合的方式，进一步加强对税收管理员的绩效管理。一方面，以力量考核评绩效。依据管理员管理对象的不同，举办多期培训班，仔细学习总局《税收管理员制度（试行）》和《纳税评估管理方法》，提高专业化管理水平，并通过业务测试和能级考试等方式，对税收管理员的管理力量进行评定。另一方面，以质量考核评绩效。结合税收征管质量考核，在税收管理员中推行绩效管理，全面考核履职状况。对个体税收管理员，重点考核税务登记、定额核定、票税比对、停留业等状况；对企业税收管理员，重点考核税源监控、纳税评估、申请审批、政策宣扬等状况，并作为评比“十佳”税收管理员的依据，确保履职到位。与此同时，根据“电子管理、软件运行、自动考核”的要求，我们乐观着手开发与应用税收管理员电子管理系统，具备可导入、可录入、可计算、可查询、可考核的功能，实现由手工化操作向电子化管理转变，建立电子平台，实施模块运行，真正实现信息共享与数据通用，进一步提高精细化管理程度。三、以强化征管为目标，做到三转并举，实现精细化管理一是实现了转制管理，税源监控日趋严密化。通过落实税收管理员制度，进一步优化了机制，明晰了职责，管好了税源，提升了质量。首先，由多员分管机制向专人专管机制转变。有效做到了强化责任与专业管理相结合，既提高了管理人员的责任心，又提高了管理人员的力量；做到了全程管户与环节管事相结合，既分户落实了涉税事项，又分项加强了环节控管；做到了属地管理与分类管理相结合，既依据区域、性质、行业推行了划片管理，又依据规模、布局和类型推行了分类管理，税收管理员的责任意识、能动意识和质量意识有了显著提高，有效解决在税源管理中消失的“都负责，都不负责”和“疏于管理，淡化责任”的问题。其次，由重点监控机制向分类监控机制转变。突出税源特点，区分行业类型，实行各有侧重的分类监控，使税源管理更加条理化、层次化和严密化。对重点企业实行分析监控，通过分析行业状况，猜测收入走势，综合评价企业的经营力量和纳税力量；对中小企业实行指标监控，确定经营指标、财务指标和纳税指标，确保了税款准时足额入库；对个体税源实行动态监控，突出抓好集贸市场、经营大户、未达起征点户的管理，促进了个体规范管理。再次，由数量考评机制向质量考评机制转变。截止5月底，市局共组织国税收入17051万元，占年度方案39890万元的42.65%，比同期15075万元增长12.87%，与方案进度基本持平；平均申报率98%、平均入库率94%、滞纳金加收率、催报催缴率、逾期申报简易惩罚率均达100%。二是实现了转体管理，纳税评估日趋科学化。通过落实税收管理员制度，进一步完善了评估体系，提高了评估力量，明确了评估方法，收到了评估实效。首先，由全方位评估向分行业评估转变，建立了定量评估体系。该局税收管理员依据税源监控、日常管理、报表资料等已有信息，细分行业类型，结合行业特点，有针对性地收集行业税负、经济指标等数据，量化评估指标，敏捷实行行业税负测算法、特别申报分析法等方法，实施定量评估。如该局依据某一行业连续两年税收实现数占总体收入的比例，运用行业税负测算法，测算动身电、铸造、冶炼、超市、电石、化医六大行业税负分别为14%、5%、2%、2%、4%、5%，与个体纳税状况进行比对，有效提高了评估的精确     性。其次，由全领域评估向分税种评估转变，建立定性评估体系。区分增值税、企业所得税等税种管理的异同点，由税收管理员有重点地收集进销项、成本、费用等信息，建立完善的指标体系，探求纳税变动的内在规律，反映纳税人的共性状况，提高特别信息筛选的精确     率，实施定性评估。在增值税评估上，设定了销售额变动率、进项税额变动率、税负率三项指标，比对分析行业总体指标与纳税人个体指标之间的差异；在所得税评估上，采纳销售利润率、税负率、成本费用变动率等六项指标，审核分析企业年度申报资料的真实性。再次，由全过程评估向分环节评估转变，建立定向评估体系。制定了《XX市国税局纳税评估操作规程》，根据确定对象、审核分析、特别处理和评估报告四个环节，明确评估流向，实施定向评估。如该局将2022年度所得税汇算与纳税评估紧密结合，从166户纳税人中确定了100户重点评估对象，对特别状况进行审核分析，通过当面约谈，对53弄清状况的企业直接制作了《纳税评估报告》；对47户企业进行了实地调查，净增企业所得税额16万元。三是实现了转型管理，基础管理日趋规范化。通过落实税收管理员制度，进一步优化了工作职责，实现了日常管理环节型、调查核实多元型和纳税服务专职型。首先，在日常管理上，由事后型向环节型转变。对涉税事项实行事前、事中、事后全程监控，实施流程掌握、跟踪管理。如划分新办、变更、注销、非正常户处理等环节，规范登记管理；划分税源分析、催报催缴、欠税调查等环节，规范申报管理；划分发票管理程序、文书传递程序、资料归档程序等，规范流程管理。其次，在调查核实上，由单一型向多元型转变。过去，税务机关主要依靠纳税人报送资料、反馈状况猎取信息，信息来源渠道单一，核对方法简洁，推行税收管理员制度后，管理员可以依据实际状况，实行调阅资料、查阅数据、约谈走访、实地调查等多种方式、多种途径对有关事项进行核实，手段更加丰富，内容更加翔实，依据更加充分。如在调查纳税人生产经营、财务核算时，税收管理员可以依据CTAIS数据、经济指标、行业税负、纳税评估、发票使用等状况，对纳税人做出综合评价，调查核实更富实效。再次，在纳税服务上，由全员型向专职型转变。通过推行税收管理员制度，使