GBT 35724-2017 海洋能电站技术经济评价导则（正式版）

海洋能电站技术经济评价导则2017-12-29发布2018-07-01实施I 2规范性引用文件 13术语和定义 4技术成熟度评价 24.1评价原则 24.2评价方法 24.2.1技术成熟度等级 24.2.2关键技术识别方法 44.2.3技术关键程度评价方法 54.2.4技术成熟度评价方法 64.3评价流程 64.3.1详细评价流程 64.3.2简化评价流程 74.3.3评价操作流程与方法 84.4评价风险 95经济评价 95.1通则 95.2国民经济评价 5.2.1一般规定 5.2.2费用计算 5.2.3效益计算 5.2.4国民经济评价的基本报表 5.2.5国民经济评价指标和准则 5.3财务评价 5.3.1一般规定 5.3.2财务支出 5.3.3财务收入 5.3.4财务评价的基本报表 5.3.5财务评价指标和准则 5.4不确定性分析 5.4.1通则 5.4.2盈亏平衡分析 5.4.3敏感性分析 5.5方案比较方法 6评价报告 附录A(资料性附录)技术重要性和技术困难度评价检查单 Ⅱ附录B(资料性附录)技术成熟度评价检查单 附录C(资料性附录)技术成熟度评价操作流程与方法 附录D(资料性附录)国民经济评价基本报表 27附录E(资料性附录)财务评价基本报表 附录F(资料性附录)敏感性分析表 附录G(资料性附录)海洋能电站技术经济评价报告格式与内容 参考文献 Ⅲ本标准按照GB/T1.1—2009给出的规则起草。本标准由国家海洋局提出。本标准由全国海洋标准化技术委员会(SAC/TC283)归口。本标准起草单位：国家海洋技术中心。1海洋能电站技术经济评价导则1范围本标准规定了海洋能电站技术经济评价的术语和定义、技术成熟度评价、经济评价和报告书编制的要求。本标准适用于海洋能电站建设项目前期研究工作，项目后评价可参照使用。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。GB/T33543.1—2017海洋能术语第1部分：通用GJB7688—2012装备技术成熟度等级划分及定义3术语和定义GB/T33543.1—2017界定的以及下列术语和定义适用于本文件。海洋能电站技术经济评价technicalandeconomicevaluationofoceanenergypowerstation对海洋能电站建设项目进行的技术成熟度评价和经济评价。技术成熟度technologyreadiness技术满足预期的设备应用目标的程度。注：改写GJB7688—2012,定义3.1。技术成熟度等级technologyreadinesslevels;TRL用于衡量技术成熟程度的尺度。[GJB7688—2012,定义3.2]技术成熟度评价technologyreadinessassessment;TRA以技术成熟度等级作为度量标准，评价项目或系统中关键技术元素成熟程度的过程。产品实际使用时的环境，包括外部接口条件、环境条件和使用条件。[GJB7688—2012,定义3.3]实验室环境laboratoryenvironment仅演示技术原理和功能的试验环境。[GJB7688—2012,定义3.5]2关键技术元素criticaltechnologyelement;CTE在规定的时间和规定的费用范围之内，为完成项目设定的性能要求和任务必须依赖的硬件和/或软建设项目经济评价constructionprojectseconomicevaluation根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求，在项目初步方案的基础上，采用科学的分析方法，对拟建项目的财务可行性和经济合理性进行分析论证。包括财务评价(也称财务分析)和国民经济评价(也称经济分析)。在国家现行财税制度和价格体系的前提下，从项目的角度出发，计算项目范围内的财务效益和费国民经济评价nationaleconomicevaluation在合理配置社会资源的前提下，从国家经济整体利益的角度出发，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效率、效果和对社会的影响，评价项目在宏观经济上的合理性。计算分析因采用的费用和效益的基本数据的估计误差或无法预期的变动，对经济评价结果所产生影响的工作。包括敏感性分析和概率分析。4技术成熟度评价海洋能电站建设项目技术评价的重点是技术成熟度评价，应遵循的原则是：b)独立性原则：实施评价的组织机构和人员应坚持“第三方立场”,根据准确可靠的信息资料对电站建设项目独立做出判断；c)可行性原则：评价方法和流程力求简明、易操作，充d)透明性原则：在评价内容严格保密的前提下，评价过程应透明，评价结论应广泛听取各有关方4.2.1.1技术成熟度评价的对象是海洋能电站建设项目中的关键技术。技术成熟度方法将高难度、高风险的关键技术的研发过程分成9个级别(见表1):a)第9级是最高级，是海洋能电站通过实际应用的技术成熟度，表明海洋能电站可投入商业化b)第8级是海洋能发电装置通过使用环境验证的技术成熟度，表明其技术可用于商业化设计开3c)第6和7级为基本成熟，分别是原型样机通过典型模拟环境验证和工程样机通过典型使用环境验证的技术成熟度，分别表明可进行下一步研究和相应的环境验证；d)1级～5级为技术研发状态不同阶段的技术成熟度；e)可将技术划分为研究与开发、工程示范和商业化应用三个发展阶段，分别对应1级～5级(技术研发)、6级～7级(基本成熟)和8级～9级(技术成熟)技术成熟度。表1技术成熟度等级定义需要完成的重要活动主要成果形式1级观察到海洋能发电装置基本原理并形成报告通过探索研究，确定潜在应用，提出海洋能发电装置的新概念、新理论和应用设想。·研究报告提出海洋能发电装置技术概念或开发方案提出海洋能发电装置实际应用的设想和初步的技术单元概念，但尚未验证。·概念设计·开发方案完成海洋能发电装置技术概念或开发方案的可行性验证进行海洋能发电装置技术研发，对应用设想进行分析研究，对技术所支持的发电装置的基本性能进行计算、分析和预测。·可行性报告海洋能发电装置原理样机或部件完成实验室环境验证对海洋能发电装置原理样机或部件进行实验室环境验证。·原理样机·试验报告5级海洋能发电装置演示样机通过模拟使用环境验证部件、分系统或系统级的非全尺寸演示样机，在定义的与之相关的模拟使用环境中进行验证。试验环境是中或高逼真度的模拟使用环境。·演示样机·试验报告6级海洋能发电装置原型样机通过模拟使用环境验证分系统或系统级的海洋能发电装置原型样机在高逼真度的模拟使用环境中进行验证。试验环境是高逼真度的模拟海洋环境。·原型样机·试验报告7级海洋能发电装置工程样机通过典型使用环境验证系统级的海洋能发电装置工程样机通过典型使用环境验证，为在使用环境中演示性能留足余量。·工程样机·试验报告8级海洋能发电装置通过海上测试和鉴定试验系统级的海洋能发电装置通过使用环境验证，表明其技术可用于商业化设计开发，进行实际应用。·发电装置·建造许可9级海洋能电站通过海上成功运行得到验证海洋能电站通过海上实际使用验证，表明海洋能电站可投入商业化运营。·海洋能电站·运行报告4.2.1.2技术成熟度的等级特征：技术成熟度有技术状态、集成度、验证环境三个特征。各TRL及其特征与技术风险的关系见表2。4表2各TRL及其特征与技术风险的关系技术成熟度等级技术成熟度技术状态集成度验证环境技术风险1级技术研发概念证明技技风险水平增高术成熟度降低3级部件级实验室环境4级原理样机5级演示样机模拟使用环境6级基本成熟原型样机分系统/系统级7级工程样机系统级使用环境8级技术成熟实际产品4.2.2关键技术识别方法关键技术是指对系统具有重要影响的高风险的技术。关键技术都应纳入技术成熟度的评价过程。4.2.2.2工作分解结构与技术分解结构技术成熟度评价之前，应对海洋能电站建设项目工作任务进行分解，明确工作分解结构(workbreakdownstructure;WBS)与技术分解结构(technologybreakdownstructure;TBS),确定关键技术的范围，识别出项目的CTE,确定TRA的对象，然后进行技术关键程度评价。层次体系的分解原则是：a)将海洋能电站分解为硬件和软件项目、服务项目和资料项目；b)限定海洋能电站建设项目的工作内容，明确各项工作之间以及它们与电站的关系。工作分解结构可分解为系统组成结构、支持系统研制过程的重要活动和手段两大部分：a)系统组成结构：是对可交付的发电装置物理结构的细分，是工作分解结构的基本组成部分；b)支持系统研制过程的重要活动和手段：包括在系统研发过程中，对决定任务成功起到关键作用的活动和所采取的措施。工作分解结构中的部件可进一步分解为关键技术单元的组合，产生技术分解结构。CTE的识别原则是：a)重要性：对电站系统性能、研制进度或全生命周期费用有重大影响，或对科技自主创新和整体5水平提高有重大带动作用；b)高风险性：技术应达到的使用环境中的功能和性能具有高风险。技术成熟度评价应对CTE出现的层次进行控制。CTE层次可由专家确定，没有通则。通常方法是：a)CTE层次分解方法：1)基础技术攻关项目：可从发现更多技术风险的角度出发，对工作分解结构分解至中底层的CTE进行评价；2)重大工程：为了宏观管理项目的进度和经费的需要，可将整个系统分解到第一、第二、甚至第三个层次中对于整个工程项目至关重要的CTE进行评价。b)CTE识别注意事项：1)为了掌握工程项目的全面动向，可对某一个关键系统中所有工作分解结构中的技术进行普遍评价；2)重大工程处于系统分解较低层次的项目不宜再进行更多层次的分解。低层次关键技术较多不仅会增加评价的工作量，而且也缺少具体的考核验证指标；3)不应遗漏或错选CTE。4.2.3技术关键程度评价方法关键技术指既是重要的、又是难以实现的技术。技术关键程度可分解为技术重要性和技术困难度两个因素，通过技术关键程度评价可将CTE分为不同关键程度的类别。技术关键程度评价可采用检查单法(参见附录A)。技术重要性评价采用检查单法(参见A.1):a)将技术重要性分为三类：I类(很重要),Ⅱ类(重要),Ⅲ类(一般);b)根据每一条提示项的判断结果，采用定性分析和综合评价的方法，评价出技术重要性；c)采取就高不就低的原则，以技术所满足的重要性最高的检查项为标准，判断技术的重要性。4.2.3.3技术困难度评价方法技术困难度评价采用检查单法(参见A.2):a)将技术困难度分为三类：I类(很困难),Ⅱ类(困难),Ⅲ类(一般);b)可从理论、技术和验证三个方面评价一项技术的技术困难度：1)理论：考察作为技术研发基础的理论是否需要改进。改进程度可分为三类：较大突破，较大改进和一定改进；2)技术：考察技术跨度。技术跨度可分为三类：重大突破或革新，较大改良或进化，沿用或适度改进；3)验证：考察验证难度。验证难度可分为充分验证的难度，建立验证环境的难度，分析、建模和仿真的难度；c)采取就高不就低的原则，以技术在理论、技术和验证三个方面所满足的困难度最高的检查项为标准，判断技术的困难度。6根据“技术关键程度=技术重要性×技术困难度”,在技术重要性评价和技术困难度评价的基础上，结合技术关键程度综合评价矩阵(见表3),可对技术关键程度进行评价。表3技术关键程度综合评价矩阵技术困难度技术重要性I(很重要)Ⅱ(重要)Ⅲ(一般)I(很困难)A类B类C类Ⅱ(困难)B类B类C类Ⅲ(一般)C类C类C类4.2.4技术成熟度评价方法技术成熟度评价可采用检查单法(参见附录B):a)技术成熟度评价检查单作为技术成熟度评价的准则和依据，对进行海洋能电站关键技术成熟度评价具有提示的作用；b)附录B给出的海洋能技术成熟度评价检查单具有通用性，不针对具体CTE,但它是制定具体CTE的TRL评价细则的基础。实际工作中可根据附录B给出的通用性检查单，制定适用于各海洋能电站项目实际需要的技术成熟度评价检查单。4.3评价流程重大工程项目技术成熟度评价工作的流程可划分为三个阶段(见图1):评价工作启动阶段、执行阶段和总结阶段。7评价方评价方制定方案和通知被评方做好相关工作评价方组织建立专家组被评方制定工作计划和成立工作组被评方完成项目技术分解和识别CT!专家组被评方被评方制定被评CTE的TRL标准细则专家纽T查C"IE评价结果和TRL标准细则被评方技术成熟度白评价和编写白评写报告专家组评议自评价报告和提出个人意见评价方被评方完成技术成熟度评价报告评价工作执行阶段，评价支撑组提供评价方法评价工作启动阶段评价工作总结阶段图1评价方法的详细评价过程4.3.2简化评价流程实际评价时，针对不同的评价需求，可对评价流程的启动阶段和总结阶段的工作进行简化，但评价工作执行阶段的工作步骤不能简化，只能进行评价顺序的调整。如：在某项目的技术成熟度评价过程中，将专家审查工作(审查CTE清单、审查CTE评价结果和TRL标准细则、评议自评价报告和提出个人意见)集中，将评价过程分为自评价过程和专家审查过程。调整后的评价过程示意图见图2。8评价方评价方制定方案和通知被评方做好相关工作评价方组织建立专家纸被评方制定工作计划和成立工作组被评方被评方制定被评CTE应达到的被评方制定被评CTE的TRL标准细则被评方技术成熟度自评价和编写门评价报告专家组审查CTE评价结果和TRL标准细则专家组评议门评价报告和提出个人意见评价方被评方完成技术成熟度评价报告行阶段，评价支撑组提供评价方法指导评价工作启动阶段评价工作总结阶段图2调整后评价过程4.3.3评价操作流程与方法采用检查单的技术成熟度评价方法对各环节的具体操作流程为：a)制定方案和通知被评方做好相关工作；b)建立专家组；9c)制定工作计划和成立工作组；d)完成项目技术分解；e)审查CTE清单；f)制定被评CTE应达到的具体目标和初评CTE的TRL;g)制定被评CTE的TRL标准细则；h)审查CTE评价结果和TRL标准细则；i)技术成熟度自评价和编写自评价报告；j)评审自评价报告并提出修改意见；k)评定CTE的TRL并通知被评方；1)完成技术成熟度评价报告。各环节的具体操作流程与方法参见附录C。4.4评价风险技术成熟度评价所采用的数据来自测算和评估，具有一定程度的不确定性。评价风险分析可重点关注以下问题：a)对评价专家的依赖性较强。应聘请多位独立的同行专家进行评审，减少在评审中出现的主观因素或由于利益关系带来的偏向。b)对关键技术元素的确定有误。对CTE的确定有遗漏或没有及时发现，可能会对项目造成重大c)对技术成熟度的评价不准确。应准确客观地评价项目中各项CTE的技术成熟度。d)存在技术虚假成熟现象。技术虚假成熟主要表现在以下几个方面：1)该技术与其他技术或者部件的使用和验证关系不明确。如果在TRA过程中对技术的约束(要求)不明确，对该技术进行验证的过程不清楚，那么该技术的输入条件(设计和试验要求)可能不充分，试验考核的内容就可能有缺项。应避免这些关系的不明确可能对该TRA带来的虚假成熟的风险；2)性能要求和试验环境要求有遗漏或不准确。应保证技术设备的性能要求、使用环境和试验环境的准确性，避免过高的要求给电站带来不必要的负担或过低的要求给电站带来的隐患；3)试验不充分。应保证一项技术的某个技术成熟度级别在规定的试验环境和试验参数下完成试验(例如海上测试和鉴定是否考虑了恶劣的海洋环境以及可能由此造成的严重后果)。如果由于条件限制无法开展充分的试验(例如试验环境对于使用环境的逼真度不够、试验时间不够长等),应该有一套规范化的程序和要求对风险进行管理：评价风险的危害大小和发生的可能性、制定应付风险的预案、对此风险进行长期跟踪、制定一套审查批准的制度等；4)级别之间的跨度安排不合理或者不协调。应合理安排级别跨度，保证各级别的难度适当，避免留给下一级的任务难度大到难以完成，给后续的成熟带来隐患。5经济评价5.1通则海洋能电站建设项目经济评价的主要内容是国民经济评价、财务评价和不确定性分析。经济评价的原则和要求如下：a)海洋能电站建设项目经济评价应坚持评价的客观性、科学性、公正性，坚持定量分析与定性分GB/T35724—2017析相结合、以定量分析为主以及动态分析与静态分析相结合、以动态分析为主的原则。b)海洋能电站建设项目经济评价具体要求有以下几个方面：1)海洋能电站建设项目经济评价的计算期，包括建设期和运营期两种。其中，建设期指项目立项批准到全部建成投产所需要的时间，应参照项目建设的合理工期或建设进度计划合理确定；运营期指项目投入生产到项目经济寿命结束所需要的时间；2)鉴于海洋能电站所属行业的特殊性，应先进行国民经济评价，国民经济评价方案通过，再进行财务评价；3)国民经济评价应采用以影子价格体系为基础的预测价格，不考虑价格总水平变动因素；4)国民经济评价参数根据海洋能行业的发展战略与发展规划、市场需求状况、投资经济效益的实际需要，并结合行业特点进行确定。经济评价参数具有时效性，应适时测算、发布并动态调整；5)财务评价应采用以市场价格体系为基础的预测价格。在建设期内，一般应考虑投入的相对价格变动及价格总水平变动。在运营期内，若能合理判断未来的市场价格变动趋势，投入与产出可采用相对变动价格；若难以确定投入与产出的价格变动，一般可采用项目运营期初的价格；有要求时，也可考虑价格总水平的变动。5.2国民经济评价5.2.1一般规定5.2.1.1海洋能电站建设项目国民经济评价中的费用和效益应尽可能用货币表示；不能用货币表示的，应用其他定量指标表示；确定难以定量的，可定性描述。5.2.1.2海洋能电站建设项目的费用应计算直接费用和间接费用。海洋能电站建设项目的效益应分析计算直接效益和间接效益。计算项目费用和效益时，应防止遗漏和避免重复。5.2.1.3属于国民经济内部转移的税金、国内借款利息以及各种补贴等，均不应计入项目的费用和效益。5.2.1.4进行国民经济评价时，投入物和产出物应使用影子价格。在不影响评价结论的前提下，也可只对其价值在费用或效益中所占比重较大的部分采用影子价格，其余的可采用财务价格。5.2.2费用计算固定资产投资应包括海洋能电站建设项目达到设计规模所需由国家、企业和个人以各种方式投入的主体工程和相应配套工程的全部建设费用。海洋能电站建设项目的流动资金应包括维持项目正常运行所需购买燃料、材料、备品、备件和支付职工工资等的周转资金，按有关规定或参照类似项目分析确定。流动资金应从项目运行的第一年开始，根据其投产规模分析确定。海洋能电站建设项目的年运行费包括项目运行初期和正常运行期每年所需支出的全部运行费用，可根据项目总成本费用调整计算。项目运行初期各年的年运行费，可根据其投产规模和实际需要分析确定。GB/T35724—20175.2.3效益计算5.2.3.1建设项目为发、供电统一核算单位时，按式(1)计算：B,=E。(1-ηap)(1-pu)P……(式中：B、——售电收益，单位为元；E。有效电量。通过系统负荷预测、系统电力电量平衡、计入设备检修及设备事故率因素，计算出可为用户或系统利用的发电量，单位为千瓦时(kW·h);ηm——厂用电率。根据建设项目的具体情况计算或参照类似工程的统计资料分析确定，%;7i——网损率。根据当地电网当年实际综合网损率，适当考虑在建设期间改进管理工作、减少网损等因素确定，%;P——单位产品价格，单位为元每千瓦时[元/(kW·h)]。5.2.3.2只发不供的建设项目，按式(2)计算：B。=E(1-ηφ)P……(2)式中：Be——发电收益，单位为元。当电站联网有线路工程时，有效电量应减去相应网损电量。5.2.3.3计算电价规定在国民经济评价中，计算电价采用当地电网的影子电价。5.2.3.4其他效益海洋能电站建设项目的旅游效益应按利用该项目提供的旅游场所，结合其他配套设施可获得的效益，采用年平均旅游人次乘每人次的旅游费用，并考虑与其他配套设施的分摊系数估算。5.2.4国民经济评价的基本报表国民经济评价使用的基本报表为：项目投资经济费用效益流量表，参见附录D。5.2.5国民经济评价指标和准则5.2.5.1经济内部收益率经济内部收益率(EIRR)是指项目在计算期内经济净效益流量的现值累计等于零时的折现率，按式(3)计算：式中：B——经济效益流量，单位为万元；C——经济费用流量，单位为万元；(B-C),——第t期的经济净效益流量，单位为万元；n——计算期，单位为年。如果经济内部收益率大于或等于社会折现率(i,)时，即认为国民经济评价可行。5.2.5.2经济净现值经济净现值(ENPV)是指按社会折现率将项目计算期内各年的经济净现金流量折现到建设期初的现值之和，按式(4)计算：一般来说，ENPV≥0的项目才是可接受的。经济净现值指标与经济内部收益率指标是等价的，可以任选其一。5.3财务评价5.3.1一般规定5.3.1.1财务评价应在拟定的资金来源、筹措方式、借款计划与偿还等基础上，根据国家现行财税制度，采用财务价格进行。5.3.1.2财务评价在国民经济评价后进行，研究国民经济效果较优、实施可能性较大的方案。5.3.2财务支出5.3.2.1海洋能电站建设项目的财务支出主要包括建设项目总投资、总成本费用和税金等费用。5.3.2.2总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。建设投资由工程费用(建筑工程费、设备购置费、安装工程费)、工程建设其他费用和预备费(基本预备费和涨价预备费)组成；建设期利息是指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，主要包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用；流动资金是指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。5.3.2.3总成本费用是指在运营期内为发电或提供服务所发生的全部费用，等于经营成本与折旧费、摊销费和财务费用之和。总成本费用可分解为固定成本和可变成本。固定成本一般包括折旧费、摊销费、修理费、工资及福利费(计件工资除外)和其他费用等；可变成本主要包括外购原材料、燃料及动力费和计件工资等。5.3.2.4产品销售税金及附加、所得税等税金应根据项目性质，按照国家现行税法规定的税目、税率5.3.3.1海洋能电站建设项目的财务收入主要是出售电量的收入和补贴收入。对于综合利用的电站，还应包括其他综合利用效益收入。5.3.3.2年利润总额指售电和其他综合利用收入所获得的年利润，按年财务收入扣除年总成本费用和年销售税金及附加计算。5.3.3.3年利润总额应首先弥补上年度的亏损，再按有关规定缴纳所得税，而后再按财会制度进行分配。5.3.4财务评价的基本报表通过编制财务评价基本报表，计算财务评价指标，分析项目的盈利能力和财务生存能力，判断项目的财务可接受性，明确项目的价值贡献，为项目决策提供依据。财务评价基本报表包括现金流量表、资本金现金流量表、利润与利润分配表和财务计划现金流量表等见参附录E。5.3.5财务评价指标和准则5.3.5.1财务内部收益率财务内部收益率(FIRR)指项目在计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，是考察项目盈利能力的主要动态指标，按式(5)计算：CI——现金流入量，单位为万元；CO——现金流出量，单位为万元；GB/T35724—2017…………(5)(CI-CO),——第t年的净现金流量，单位为万元；求出的FIRR应与行业的基准收益率(i。)比较。当FIRR≥i。时，项目方案在财务上可考虑接受。财务净现值(FNPV)是指按行业基准收益率(i。),将项目计算期内各年的净现金流量折现到建设期初的现值之和，是反映项目在计算期内盈利能力的动态评价指标，按式(6)计算：当FNPV≥0时，项目方案在财务上可考虑接受。5.3.5.3固定资产投资借款偿还期固定资产投资偿还期是指在国家财政规定及项目的具体财务条件下，项目投产后可用作还款的利润，折旧及其他收益金额偿还固定资产投资借款本金及利息所需要的时间，按式(7)计算：I₄——固定资产投资借款本金和利息之和，单位为万元；P₄——固定资产投资借款偿还期，单位为年(a);Rp——年利润总额，单位为万元；R₀——年可用作偿还借款的折旧，单位为万元；D——年可用作偿还借款的其他收益，单位为万元；R——还款期间的年企业留利，单位为万元；R₀-R,),—-第t年可用于还款的余额，单位为万元。计算出借款偿还期后，要与贷款机构的要求期限进行对比，小于或等于贷款机构提出的要求期限，即认为项目是有清偿能力的，否则，认为项目没有清偿能力，从清偿能力角度考虑，则认为项目是不可行的。资产负债率(LOAR)是指各期末负债总额(TL)同资产总额(TA)的比率，按式(8)计算：TL——期末负债总额，单位为万元；TA——期末资产总额，单位为万元。适度的资产负债率，表明企业经营安全、稳健，具有较强的筹资能力，也表明企业和债权人的风险较小。对该指标的分析，应结合国家宏观经济状况、行业发展趋势、企业所处竞争环境等具体条件判定。GB/T35724—2017项目财务分析中，在长期债务还清后，可不再计算资产负债率。项目投资回收期(P,)是指以项目的净收益回收项目投资所需要的时间，是考察项目财务上投资回收能力的重要静态评价指标。投资回收期(以年表示)宜从建设期开始算起，按式(9)计算：P,——投资回收期，单位为年(a);T——各年累计净现金流量首次为正值或零的年数。投资回收期短，表示项目投资回收快，抗风险能力强。5.3.5.6资本金净利润率项目资本金净利润率(ROE)是指项目达到设计能力后，正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(NP)与项目资本金(EC)的比率，表示项目资本金的盈利水平，按式(10)计算：NP——项目正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，单位为万元；EC——项目资本金，单位为万元。项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。5.4不确定性分析5.4.1通则海洋能电站建设项目的不确定性分析主要包括盈亏平衡分析和敏感性分析。5.4.2盈亏平衡分析盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点(BEP)分析项目成本与收益的平衡关系的一种方法。当项目收入等于总成本费用时，盈亏平衡。盈亏平衡点越低，抗风险能力越强。盈亏平衡点通常用生产能力利用………BEP——用生产能力利用率表示的盈亏平衡点；C;——年固定成本，单位为万元；Y——年营业收入，单位为万元；T——年营业税金及附加，单位为万元。当采用含增值税价格时，式中分母还应扣除增值税。5.4.3敏感性分析敏感性分析指通过分析不确定性因素变化对财务指标的影响，找出敏感因素。海洋能电站建设项目可进行单因素变化对财务指标的影响分析，结论应列表表示，并绘制敏感性分析图。敏感因素主要包括建设投资、发电量、电价、经营成本等主要影响因素。当给定期望的财务内部收益率测算电价时，敏感性分析主要指建设投资、发电量、经营成本等不确定因素变化时，对电量分摊费用或电价的影响，找出敏感因素，并列出不同比例变化值的结果进行比较；当给定期望的电价测算财务内部收益率时，敏感性分析主要指建设投资、发电量、经营成本等不确定因素变化时，对内部收益率的影响，找出敏感因素，并列出不同比例变化值的结果进行比较。敏感性分析临界点指单一的不确定因素的变化使项目由可行变为不可行的临界数值，可采用不确定因素对基本方案的变化率或其对应的具体数值表示。敏感性分析表参见附录F。5.5方案比较方法5.5.1海洋能电站建设项目的方案比较是优化决策的重要手段。应对项目的各种方案进行筛选，对筛选出的几个方案进行经济评价，做出决策。5.5.2方案比较应注意保持各个方案的可比性。在方案比较中，可按各个方案的全部投入和全部产出做全面比较，也可按影响方案选择的不同因素计算相对的差值，进行局部比较。5.5.3在方案寿命期可比条件下，方案比较宜采用净值法，通过比较备选方案的财务净现值或经济净现值，以净现值大的方案为优。比较净现值时应采用相同的折现率。6评价报告6.1.1报告书应全面概况地反映评价的全部工作，文字应简洁、准确，并尽量采用图表和照片，以使报告的资料清晰，论点明确，利于阅读和审查。原始数据、全部计算过程等不必在报告书列出，必要时可编入附件。6.1.2海洋能电站技术经济评价报告格式与内容参见附录G。根据需要，评价报告可以按海洋能电站技术成熟度评价报告和海洋能电站技术经济评价报告单独编写。(资料性附录)技术重要性和技术困难度评价检查单A.1技术重要性评价检查单技术重要性是指该项技术对于整个工程项目成败的重要程度或贡献程度。可通过技术重要性评价检查单对技术重要性作出评价。表A.1给出了技术重要性的确定方法。表A.1技术重要性评价检查单重要性技术重要性评价检查单I很重要1.对重要攻关技术指标影响重大，若技术不能达到要求，则重要攻关技术指标要求无法满足，同时无后续措施和协调余地，导致整个项目下马或暂缓执行。2.对重要攻关技术指标影响重大，若技术不能达到要求，则重要攻关技术指标要求无法满足，虽然有措施和协调余地，但将导致总体、关键分系统或重要部件的技术方案出现颠覆，对整个系统研制计划和成本产生重大影响。Ⅱ重要1.对重要攻关技术指标影响很大，若技术不能达到要求，则重要攻关技术指标要求部分未达到，使用效能降低。2.对重要攻关技术指标影响很大，若技术不能达到要求，则重要攻关技术指标阶段目标未能达到，后续措施可行性无充分依据。3.对重要攻关技术指标影响很大，若技术不能达到要求，则重要攻关技术指标要求无法满足，虽然有后续措施和协调余地，但将导致关键分系统或重要部件的技术方案出现颠覆或反复，对局部研制计划和成本影响较大。Ⅲ一般1.对重要攻关技术指标影响轻微，若技术不能达到要求，则部分攻关技术指标要求无法满足，有后续措施，对下一阶段工作影响轻微。2.对重要攻关技术指标影响轻微，关键分系统或重要部件技术方案出现颠覆，但备用方案工作充分并可立即启用，对相关系统及部件的技术状态影响不大，对局部研制计划影响轻微。A.2技术困难程度评价检查单技术困难度是指该项技术研发成功的困难程度。可通过技术困难度评价检查单对技术重要性作出评价。表A.2给出了技术困难度的确定方法。表A.2技术困难度评价检查单类别困难度技术困难度评价检查单理论I很困难需要基础理论取得重大或较大突破Ⅱ困难需要对已有基础理论做较大改进Ⅲ一般沿用成熟的基础理论或需要做一定改进技术I很困难需要研发全新技术或技术取得较大突破Ⅱ困难需要对已有技术进行较大改进Ⅲ一般沿用已有成熟技术或需要做一定改进类别困难度技术困难度评价检查单验证I很困难1.典型使用环境中的试验无法充分考核；2.建立模拟使用环境的难度很大，模拟使用环境中的试验无法考核或考核不充分；3.针对不能充分考核的部分，没有成熟的理论分析方法，又无法进行仿真模拟Ⅱ困难1.典型使用环境中的试验可进行比较充分的考核；2.建立模拟使用环境的难度较大，模拟使用环境中的试验考核不充分；3.理论分析和仿真模拟不能真实模拟实际使用环境，只能在典型使用环境中考核Ⅲ一般1.典型使用环境中的试验可进行全面的考核；2.建立模拟使用环境的难度不大，模拟使用环境中的试验可充分验证；3.有成熟的理论分析方法，可进行比较全面的仿真模拟(资料性附录)技术成熟度评价检查单表B.1TRL1评价检查单技术成熟度定义和特点序号定义：观察到海洋能发电装置基本原理并形成报告。特点：观察到了基本原理或者看到了基本原理的报道。1是否发现或获得了可作为该项技术研发基础的基本原理2基本科学原理是否分析描述清晰3是否通过别人或自己的研究，证明基本原理是有效的，形成了研究报告表B.2TRL2评价检查单技术成熟度定义和特点序号定义：提出海洋能发电装置技术概念或开发方案。特点：(1)提出海洋能发电装置技术概念的设计，或形成开发方案。(2)根据新的海洋能发电装置的技术概念及其需求，提出了拟开发的新技术在发电装置使用环境中达到的关键功能和性能的初步设想。这些要求的功能和性能可能在研发过程中有所调整和细化。1是否提出了在电站中利用该技术的应用设想2是否初步明确了该技术最终的功能要求*,若要求尚未明确，则考察关键技术攻关的目标要求3是否初步明确了该枝术最终的关键性能指标要求4是否初步明确了该技术最终的主要使用环境和接口要求5是否对该技术在系统使用环境中可能达到的关键功能和性能进行了初步预测和评估指对该技术的要求。”对关键功能和性能的初步预测和评估：例如，研发供电站使用的海洋能吸收与转换装置。表B.3TRL3评价检查单技术成熟度定义和特点序号内容定义：完成海洋能发电装置技术概念或开发方案的可行性验证。特点：(1)实际研发活动开始了。但该技术尚未与其他的部件集成"。(2)通过对关键性的功能和特性的分析和试验，表明了达到应用目标是可行的。1是否确定了该技术的实现方案2是否完成了试验用的装置设计3是否研制了试验用的装置4是否通过分析、建模和仿真的手段对该技术方案、试验用的装置可能达到的主要性能进行了预测表B.3(续)技术成熟度定义和特点序号内容定义：完成海洋能发电装置技术概念或开发方案的可行性验证。特点：(1)实际研发活动开始了。但该技术尚未与其他的部件集成“。(2)通过对关键性的功能和特性的分析和试验，表明了达到应用目标是可行的。5预测结果是否与最终的要求相符合”6是否制定了试验方案并明确了试验环境和接口条件7是否具备了试验设施和试验保障设备8是否在实验室环境中对该技术的关键功能和性能进行了试验9是否完成了试验结果分析试验结果是否与预测结果一致通过上述数学分析和/或试验的方法，是否说明了该技术将来达到预期的功能和性能要求的可行性集成：海洋能发电装置“硬件技术”的组装和调试及“软技术”的应用(将软技术的成果应用到其他部件或装置上)。考虑到数学分析与试验的对象可能代表一种未来产品(例如缩比模型),所以对它们的结果采用“相符合”的要求，而不一定要求“相同”。如果该技术为软技术(其主要成果的形式不是实物，而是数据、数学模型、算法等),上述与试验有关的内容可填写为“不适用”。技术成熟度定义和特点序号内容定义：海洋能发电装置原理样机或部件完成实验室环境验证。特点：(1)该技术与有关的基本部件进行了集成。(2)集成后的部件或原理样机对于最终产品”的技术状态逼真度和演示环境的逼真度仍然比较低，但相对于TRL3级有所提高。1是否在技术方案基础上完成了部件²或装置原理样机设计2是否研制了该技术的部件或装置原理样机3是否在试验前对该技术在集成后的原理样机中的性能进行了分析预测4预测结果是否与最终的要求相符合5是否制定了原理样机的实验室试验方案并明确了试验环境和接口条件6是否具备了用于原理样机试验的试验设施和试验保障设备7是否在实验室环境中完成了对该技术原理样机的标志性试验8是否完成了试验结果分析9试验结果是否验证了该技术达到的性能与预测一致如果该技术为软技术(其主要成果的形式不是实物，而是数据、数学模型、算法等),上述与试验有关的内容可填写为“不适用”。b在系统的层次化分解中的各级名称为：系统、分系统、装置或部件、元器件。有时候部件也可出现在系统的任何层次上。技术成熟度定义和特点序号内容定义：海洋能发电装置演示样机通过模拟使用环境验证。特点：(1)最终产品的逼真度、集成度和演示环境的逼真度相对于TRL4级有不同程度的提高。(2)该项技术已经被集成到一个分系统中，参与该分系统的试验。(3)与海洋环境关系密切的高风险的关键技术，模拟环境应接近于海洋环境的要求。1是否确定了集成该技术的相关分系统和部件2是否完成了部件或分系统演示样机的设计3是否研制了部件或分系统演示样机4是否对该技术在演示样机中的性能进行了预测5预测结果是否与最终的要求相符合6是否制定了演示样机在演示环境下的试验方案7设备、保障设备、试验设备是否可以支持在模拟环境和接口下的试验工作8模拟环境是否能体现实际使用环境重要特征9是否在该模拟环境中完成了对演示样机的标志性试验是否完成了试验结果分析试验结果是否验证了该技术达到的性能与预测一致技术成熟度定义和特点序号内容定义：海洋能发电装置原型样机通过模拟使用环境验证。特点：(1)完成多个分系统的集成。(2)最终产品的技术状态逼真度和演示环境的逼真度相对于TRL5级有不同程度的提高。(3)完成后的技术状态为TRL7级的系统工程样机在使用环境中的试验做好了准备。1是否完成了包括多个分系统的原型样机设计2是否研制出了包括多个分系统的原型样机3该技术状态是否基本达到或者完全达到了最终产品的要求4是否对该技术在集成后的原型样机中的性能进行了预测5性能预测结果是否与最终的要求相符合6是否制定了原型样机在演示环境中的试验方案7模拟环境是否接近于实际使用环境的要求8设备、地面保障设备、特殊试验设备是否可以支持在模拟环境和接口下的演示试验工作9是否在模拟环境中完成了对原型样机的标志性演示验证试验是否完成了试验结果分析演示验证试验中该技术达到的性能是否与预测一致技术成熟度定义和特点序号内容定义：海洋能发电装置工程样机通过典型使用环境验证。特点：(1)完成了系统级工程样机的集成。(2)系统级工程样机完成了陆地测试。(3)系统级工程样机通过了典型使用环境试验。1是否完成了系统级工程样机的设计2是否研制出了系统级工程样机3该技术状态是否完全达到了最终产品的要求4是否对该技术在工程样机中的性能进行了预测5性能预测结果是否与最终的要求相一致6是否制定了工程样机在典型使用环境中的试验方案7设备、地面保障设备、特殊试验设备是否可以支持系统级工程样机在典型使用环境中的试验8是否在典型使用环境中完成了对工程样机的标志性演示验证试验9是否完成了试验结果分析演示验证试验中该技术达到的性能是否与预测一致技术成熟度定义和特点序号内容定义：海洋能发电装置通过海上测试和鉴定试验。特点：(1)海洋能发电装置(系统级产品)达到了最终的技术状态。(2)测试平台是预期使用的海洋环境和海上试验平台。1是否设计了系统级产品2通过分析，是否对产品中由该技术支持的功能和性能进行了预测3是否制造了系统级产品4是否在海上完成了产品的全面测试和鉴定5测试和鉴定结果是否验证了发电装置中由该技术支持的功能和性能分析预测的正确性技术成熟度定义和特点序号内容定义：海洋能电站通过海上成功运行得到验证。特点：(1)海洋能发电装置达到了最终产品的技术状态要求。(2)具备了稳定的生产能力和运营保障能力。1海洋能发电装置在使用环境中进行了运营2完成了海洋能发电装置的性能分析3海洋能发电装置的性能满足使用需求(资料性附录)技术成熟度评价操作流程与方法采用检查单的技术成熟度评价方法对各环节的具体操作流程为：a)制定方案和通知被评方做好相关工作(参见表C.1)。表C.1被评项目概述表项目名称被评项目的名称系统描述简要描述整个系统和各分系统的组成项目背景简要描述项目的背景情况，包括需求背景、研究背景和应用背景等项目目标简要描述项目研究目标、主要技术指标等，以及主要依据的文件或计划进展情况简要描述项目研究与开发的组织实施情况、现状等注：本附录中，斜体部分表示需要填写的内容或参照的内容。b)建立专家组(参见表C.2)。角色姓名职务/职称特长/专业工作单位联系方式负责人c)制定工作计划和成立工作组(参见表C.3)。表C.3评价工作计划表评价阶段负责人参与人起始日期结束日期成果形式评价工作启动阶段表C.1被评项目概述表；表C.2自评价工作组表；表C.3评价工作计划表；技术成熟度评价计划报告自评价阶段完成技术分解结构表C.4项目技术分解结构表识别CTE表C.5关键技术元素(CTE)清单；表C.6关键技术信息表；关键技术清单制定TRL评价细则表C.7CTE的TRL评价细则表自评价各CTE的技术成熟度表C.8CTE的TRL自评价表；关键技术信息报告完成自评价报告技术成熟度自评价报告评价工作总结阶段评价工作总结报告d)完成项目技术分解(参见表C.4)和CTE识别(参见表C.5)。分解层次编号分解结果名称122.1.1NN.1N.1.1表C.5关键技术元素(CTE)序号TBS编号入选理由1层次编号”结果名称”描述主要功能和性能指标要求。着重说明CTE在系统中的作用；CTE在最终系统中的表现形式和(或)交付给其他部件或者分系统使用时的表现形式；CTE与哪些部件、分系统有集成关系，在研制和试验中被哪些部件、分系统使用列出该技术所符合的CTE识别原则(见4.2.2.3.1),并详细描述该技术入选为CTE的理由2f)制定被评CTE应达到的具体目标和初评CTE的TRL。g)制定被评CTE的TRL标准细则：1)CTE信息采集(参见表C.6);2)通过CTE信息分析初评TRL等级；3)制定关键技术的TRL评价细则。关键技术名称对应工作表C.5中的“CTE名称”目标要求介绍该CTE的任务来源、研究目标、要求的技术指标和成果形式等技术状态介绍该CTE目前达到的技术状态，硬件技术可参考以下方面进行描述：主要达到的功能和性能、形态特性(比例、尺寸)、组成的完备性、材料和工艺、样机形态特性等关键技术名称对应工作表C.5中的“CTE名称”试验内容及环境介绍已完成的主要试验的情况，包括试验目的、内容、环境、验证的主要指标及参数、试验结果等，应重点说明试验环境与CTE使用环境的关系验证载体介绍当前进行试验验证的CTE的载体，即描述CTE是否与其他的部件、装置和分系统集成，以集成后样机等作为试验验证的载体取得的成果及达到的技术指标介绍该关键技术目前取得的主要成果、达到的技术指标等，并列表说明已达到的技术指标是否达到设计要求h)审查CTE评价结果和TRL标准细则(参见表C.7)。TRLN(N即TRL等级)CTE:给出CTE名称等级评价准则等级评价细则列出TRLN级的各条评价准则(参见附录B表B.1～表B.9)对被评CTE,围绕成果形式、指标要求、考核方式等，细化评价准则，形成技术成熟度等级评价细则填表人填表日期i)技术成熟度自评价和编写自评价报告：1)评定CTE的TRL等级，评定过程参见图C.1;2)分析技术风险并编写自评价报告(参见表C.8)。是N=N+1N=10否否N=N-1开始设定初评等级TRLN否评价是否满足TRI.N否N=N-1否是N=0是否N=N-1确认是否满足TRI.NN=N-1是该技术达到TRLN是结束图C.1CTE成熟度等级的评定过程足未达到TRL1TRLN(N即TRL等级)CTE:给出CTE名称等级评价细则评价细则的实现情况证据名称符合情况对应表C.7中的“等级评价细则”对照TRLN级的评价细则，逐条说明对评价细则要求的实现情况。具体描述内容参考附录B技术成熟度评价检查单列出能够支撑实现情况的有关证据名称给出是否符合评价细则要求的结论：符合；基本符合；不符合自评价结果经自评价，该CTE达到了TRL级。理由为：只有满足(或基本满足)该级别的全部评价细则，才认定CTE的技术成熟度达到该级别表C.8(续)TRLN(N即TRL等级)存在的问题分析通过技术成熟度自评价，所发现的该CTE存在的问题主要问题和技术风险分析列出制约该CTE技术成熟度提高的主要问题，并在此基础上进行技术风险分析，重点是识别出高技术风险因素技术风险控制措施针对上述技术风险分析所识别出的高风险因素，从管理和技术等方面提出控制技术风险的主要措施提升技术成熟度的建议从如何提升该CTE的技术成熟度的角度，提出合理化建议综合评价根据各关键技术成熟度评定的等级，综合分析项目的技术状态、存在的主要技术问题，形成评价结论，并提出后续工作建议填表人填表日期j)评审自评价报告并提出修改意见。k)评定CTE的TRL并通知被评方。1)完成技术成熟度评价报告(报告格式参见附录G)。(资料性附录)国民经济评价基本报表国民经济费用效益流量表以投资为基础，考察项目全部投资对国民经济的净贡献，用来计算全部投资经济内部收益率、经济净现值等指标，并据此判别项目的经济合理性。项目投资经济费用效益流量表表D.1项目投资经济费用效益流量表单位为万元序号合计计算期1234·n效益流量项目直接效益资产余值回收项目间接效益2费用流量建设投资维持运营投资流动资金经营费用项目间接费用3净效益流量(1-2)计算指标：经济内部收益率(%)经济净现值(i,=%)GB/T35724—2017(资料性附录)财务评价基本报表E.1项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以假定全部投资均为自有资金为基础，不考虑资金的借贷、利息偿还，只计算项目投资所得税前及所得税后的财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等技术经济指标的一种现金流量表。编制该表的目的是考察项目全部投资的盈利能力，为各个投资方案进行比较建立共同基础。项目投资现金流量表参见表E.1。表E.1项目投资现金流量表单位为万元序号合计计算期1234…N1现金流入销售收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金2现金流出建设投资流动资金经营成本销售税金及附加维持运营投资3所得税前净现金流量(1-2)4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量(3-5)7累计所得税后净现金流量计算指标：项目投资财务内部收益率(%)(所得税前)项目投资财务内部收益率(%)(所得税后)项目投资财务净现值(所得税前)(i.=%)项目投资财务净现值(所得税后)(i.=%)项目投资回收期(年)(所得税前)项目投资回收期(年)(所得税后)注1:本表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。注2:调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于“利润与利润分配表”“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。E.2项目资本金现金流量表项目资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资金的资金，项目资本金现金流量表用于计算资本金的财务内部收益率、财务净现值等技术经济指标的一种现金流量表。项目资本金现金流量表参见表E.2项目资本金现金流量表单位为万元序号合计计算期1234…n1现金流入销售收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金2现金流出项目资本金借款本金偿还借款利息支付经营成本销售税金及附加所得税维持运营投资3净现金流量(1-2)计算指标：资本金财务内部收益率(%)注1:项目资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资金的资金。注2:对外商投资项目，现金流出中增加职工奖励及福利基金科目。注3:本表适用于新设法人项目与既有法人项目“有项目”的现金流量分析。E.3利润与利润分配表利润与利润分配表反映项目计算期内各年营业收入、总成本费用、利润总额等情况，以及所得税后利润的分配，用于计算总投资收益率、项目资本金净利润等技术经济评价指标。利润与利润分配表参见表E.3利润与利润分配表单位为万元序号合计计算期1234…n1销售收入2销售税金及附加3总成本费用4补贴收入5利润总额(1-2-3+4)6弥补以前年度亏损7应纳税所得额(5-6)8所得税9净利润(5-8)期初未分配利润可供分配的利润(9+10)提取法定盈余公积金可供投资者分配的利润(11-12)应付优先股股利提取任意盈余公积金应付普通股股利(13-14-15)各投资方利润分配：其中：××方××方未分配利润(13-14-15-17)息税前利润(利润总额十利息支出)息税折旧摊销前利润(息税前利润+折旧+摊销)注1:对于外商出资项目由第11项减去储备基金、职工奖励与福利基金和企业发展基金后，得出可供投资者分配的利润。注2:第14～16项根据企业性质和具体情况选择填列。注3:法定盈余公积金按净利润计提。E.4财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。财