2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛笔试考试历年高频考点试题摘选含答案

2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛笔试考试历年高频考点试题摘选含答案第1卷一.参考题库(共75题)1.不动产进项税额抵扣的时点问题：可抵扣项目转不可抵，且不得抵扣进项税额大于已抵扣时，从未抵扣进项中扣除不可抵之后剩余的部分，是在项目变更用途当期直接抵扣，还是在当月起第13个月抵扣？2.个人出租不动产适用优惠政策减按1.5%征收，计算公式是什么？3.地税代开时，从金税三期系统录入信息后导入开票时，提示“查找过程发生错误”，如何处理？4.劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。5.适用差额开票功能开具发票，应如何进行纳税申报？6.试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）A、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）B、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）C、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）D、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）7.旅店业长期包房业务是按住宿业还是不动产租赁业征税？8.（2016）14号公告中转让不动产的预缴时限没有具体规定，怎样把握？9.（2016）16号公告中第六条：预缴税款在取得租金的次月或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴，具体怎样把握？如果按取得租金的次月，和《实施办法》确定的纳税义务时间会产生滞后冲突？10.2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。请问开具发票的时候适用税率是多少？如何申报？11.目前我国增值税实行（）抵扣制度。A、按需B、随机C、顺序D、凭票12.保修期届满单独收取的延保费如何认定？13.扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。14.甲供材建筑劳务中的收入确认范围是哪些？材料款，施工安全费，保险费等如何处理？15.是否可以以不动产作为售后回租的标的物，进行售后回租业务？是否按贷款征收增值税？16.代开软件如果部署在外网机上，是否可以通过在线升级服务器升级？17.劳务派遣选择差额计税，如何开具专票？18.银行保险业在提供贷款、保险等金融服务时，免费赠送给客户的洗车卡、加油卡等业务，是否视同销售或进行进项税额转出，如何进行账务处理？19.开票系统中查询税收分类编码只有333条，更新提示“没有需要同步的商品和服务税收分类编码信息”，如何处理？20.建筑安装企业在异地预缴税款，但是需要自开票，如何确保纳税人在施工地预缴？21.单机版新上户，突然出现每开具一张发票都提示“离线开票时间超限”，查看状态查询-金税设备信息中的离线时限变为0小时，是何原因？22.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人23.土地价款是否包括契税和市政的配套费？24.地税代开时，是否可以使用企业自己的税号？25.物业公司向客户收取水电费，能否自己名义为客户开具发票？26.房地产企业开具尾款发票，如何纳税？27.原在地税局收取保费时，在开具保费发票票面同时列示出代收车船税等相关信息。营改增后，总部反映收到相关文件通知，要求保险公司在开具的增值税发票备注栏中注明车船税税款的具体信息。企业询问是否可以按要求进行增值税发票的开具？28.企业2016.01.01开始新建不动产，截止4月30日已完工70%，5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣还是一次性抵扣？29.一户企业在四月份新增了分机，分机的有效期起为5月1日，到了5月1日时发现主机无法进行征期报税，无法给分机分票，如何处理？30.用来计算销项税额的销售额不包含（）A、免税数额B、减税扣除C、扣除前数额D、增值税额31.劳务派遣差额部分是否可以开具专用发票？32.买房赠车位的情况，车位和房写在一张发票上，是否按照买一赠一分配金额，还是视同销售对车位部分另行缴税？33.电子发票怎么开具清单？34.假设政府毛地净挂，企业1000万竞拍，取得土地后进行三通一平，后期政府支付返还款100万元，企业允许扣除的土地价款是1000万还是900万（1000-100=900）？35.企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？36.物业管理企业一次性收取全年物业费，如5月1日收取物业费，开发票全额缴纳增值税，如果购买方不需要发票，企业没开具发票，也是全额缴纳增值税吗？还是可以分期进收入？37.差额征税的计算公式是什么？38.小规模纳税人代开增值税发票时，是否代征地税税种？39.下列运输费可以抵扣进项税额的是（）A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据40.按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。41.有临时用工给单位提供劳务，如保洁、家政等，在用工单位给临时工支付报酬时，需要临时工提供发票，营改增之前，这部分发票都是在地税局代开，现营改增之后可否由国税局代开？这部分业务有的是偶然发生的，有的是经常性的，可否代开？如果可以代开，对于经常性的业务一年是否有次数的限制，比如一年几次需要办理税务登记？42.税收分类编码已经导入成功后，再次手工导入会提示“导入文件中税收分类编码版本号过低，系统不允许导入”，是何原因？43.房地产企业采用一般计税方法，如果将建好的房屋转为自用的固定资产，那么计算公式中“房地产项目可供销售面积”是否减除该部分面积？44.房地产开发企业，销售或出租无产权的停车位，怎么计收入申报纳税，是否也区分新老项目呢？45.房地产企业预缴税款后不能当月取得尾款，是否连续几个月都将预缴税款放在分次预缴栏次中？次月报表中形成多缴怎么办？46.哪些适用差额征税的项目可以使用差额开票功能开具发票？47.地税导入代开发票时，完税凭证号变为0000，是何原因？48.更新税收分类编码后，需要重新登录开票软件吗？49.总包公司的是施工许可证在4月30日前取得，分包合同在5月1日后签订，分包商是否可以选择按简易计税？50.差额征税，使用发票管理新系统的差额开票功能，开出的增值税专用发票是否为全额数据？51.医院提供药品是否分别核算？是否可以享受医疗服务免税？52.转租不动产是否视同自有房屋，适用简易计税方法，可否以原始租赁合同为依据进行备案？53.企业进行专用发票填开时，系统提示没有税率授权，如何解决？54.用于适用（）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。A、简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费55.在一级市场取得的股权，后来由于上市等原因，在二级市场进项交易卖出，按什么缴税？是转让股票？还是股权转让免税？56.除个体工商户以外的其他个人即自然人，发生营改增应税行为，是否可以申请代开增值税专用发票？57.用来计算销项税额的销售额不包括（）A、全部价款B、价外向购买方收取的手续费C、延期付款利息D、代为收取的政府性基金58.两个或者两个以上的纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。A、财政部B、国家税务总局C、省级国家税务局D、市级国家税务局59.下列属于零税率项目的是（）A、资质完备的国际运输服务B、工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C、会议展览地点在境外的会议展览服务D、存储地点在境外的仓储服务60.房地产开发企业预收款时，适用一般计税方法的是否按照11%的适用税率开具普通发票，适用简易计税方法的是否按照5%的征收率开具普通发票？比如：某房地产企业老项目，收到预收款开具普票时，征收率栏是否选择5%，预缴税款时再按照3%的预征率缴纳税款？61.个人劳务按次起征点有没有明确规定？62.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%63.国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、上海B、北京C、广州D、深圳64.研发服务属于非增值税应税劳务。65.下列适用增值税零税率的是（）A、试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务B、试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务C、试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务D、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务66.营改增36号文过渡文件中规定了一些不征收增值税项目，涉及所得税前扣除，应（取得）开具什么票据？67.组成计税价格中的成本利润率由（）确定。A、主管市级国家税务局B、主管省级国家税务局C、国家税务总局D、财政部68.2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元69.集团企业以各异地经营的项目在银行开设账户，但项目的材料采购不能开给项目部，开票只能开给总公司，如果所有的资金都由总公司来支付，总公司资金流动压力过大；如果资金由各项目部支付，票流与资金流不符？70.劳务派遣企业选择差额征税，是否所有劳务派遣服务均按照差额征税处理？71.房地产企业将已建成但未售房对外出租（无产权），是否可以适用简易征收计税方法？若适用，简易征收备案需要提供什么资料？72.地税代开时，夫妻双方共同拥有的房子（房产证上有两个人的名字），在开具发票的时候无法把两个人的名字和身份证号都输入到票面上，但是如果不输入的话，到了房地局那无法办理下一步业务，如何处理？73.财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除政策，可以扣除的项目中，包括“福利”，但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理？74.4月30日前开工并且已经基本完工，5月1日后有少部分配套设施交由分包公司施工，分包公司无施工许可证，是否能一并认定为老项目？75.建筑劳务公司的业务方式应归为劳务派遣还是建筑业中的建筑安装服务？第2卷一.参考题库(共75题)1.纳税人转让不动产适用简易计税方法的、房地产开发企业销售不动产适用一般计税方法的，是否可以全额开具增值税专用发票，比如：纳税人转让4月30日前外购不动产（购置价款60万元）适用简易计税方法，全部价款和价外费用105万元，开具发票时是否可以按照金额100万元，税额5万元开具增值税专用发票？2.进项税可以抵扣的是（）A、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售B、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于企业修建大楼C、某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工D、某企业购入材料，用于进行专利权的研发3.地税代开时，通过导入方式开票成功后，在导入完税凭证号窗口上“是否已经开票成功”一栏还是显示“否”，正常吗？4.在地税存在欠税，停供发票，国税应如何控制其发票？5.试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。A、直接退税B、先征后返C、先征后退D、免抵退6.打开开票软件时，提示“获取或更新企业配置信息失败！”具体描述如下图，如何处理？ 7.房地产企业5月1日后，将自建房屋（老项目）转作固定资产后用于出租，是否能选择简易征收？8.假如企业销售总价50万元，分5次付款，每次10万元，可以理解为前4次都是预收？9.下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）A、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。10.开票软件中，税收分类编码不包含营改增新增的征收率为5%和1.5%的编码，是何原因？11.自助开票终端机是否可以使用V2.1.20.160425.01版开票软件进行升级？12.房地产企业取得土地时支付的土地出让金已经取得符合规定的财政票据，之后又从相关部门取得土地返还款，那么计算增值税时允许抵扣的土地价款怎么计算？企业取得土地时单独支付的拆迁费和契税是否允许计算扣除？13.已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（）计算应扣减的进项税额。A、会计成本B、预计成本C、实际成本D、预算成本14.利用V2.1.20.160425.01版开票软件可以开具差额征税的电子增值税普通发票吗？15.建筑劳务公司从事的建筑劳务外包，是否是属于劳务派遣服务？16.同区不同街道的建筑劳务是否进行报验登记？17.红字发票上传时，提示“上传失败，失败的错误代码和错误描述分别为：0001系统内部错误：null”，如何处理？18.提供有形动产租赁服务的税率为（）A、11%B、6%C、13%D、17%19.个人同时购买企业销售的一所房屋，企业开票时购方名称可以录入三个人的名字，但税号处只能录入一个人的身份证号，如何处理？20.分机做一体化变更，剩余票能自动退票重购回来吗？还是必须在变更前都退回主机呢？21.点击增值税专用发票填开时，系统弹出错误提示如下图，如何处理？ 22.纳税人自建不动产对外经营租赁，怎样确定取得时间？按照竣工结算时间还是建筑施工许可证时间？23.V2.1.20.160425.01版本开票时提示密钥容器不存在，如何解决？24.下列哪些（）属于增值税防伪税控专用设备。A、金税卡B、IC卡C、读卡器D、打印机25.建筑企业可选择简易计税方法计税，是以建筑项目为对象还是以整个纳税主体为对象？26.《国家税务总局公告2016年第23号》中规定：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票后如何进行申报表填报和申报？一窗式比对异常如何处理？27.房地产开发企业受到预售款如何开具发票？及如何解决申报时出现的发票与申报不符的问题？28.按照现行政策规定适用差额征税，且可以全额开具增值税发票的，纳税人自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票时，是否可以按照全部价款和价外费用，以适用税率或征收率开具专票？比如：建筑企业小规模纳税人，异地提供建筑劳务总承包收入100万元，分包部分40万元，是否按照100万元/（1+3%）*3%计算增值税额代开专票？29.应税服务的年应征增值税销售额超过（）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。A、直接主管税务机关B、省级主管税务机关C、财政部D、国家税务总局30.某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（）A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、车辆购置税31.文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。32.企业同时有地税未用完的发票和增值税发票，地税发票可以用么？33.申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）A、增值税专用发票B、购买农产品取得的农产品收购发票C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D、从小规模纳税人处取得的合法购进凭证34.非增值税应税项目，是指（）A、非增值税应税劳务B、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）C、销售不动产D、不动产在建工程35.出售房屋已经在地税缴纳税款，但是由于质量问题退房，经过修缮后将再次出售，由于目前地税退税困难，能否用已缴地税税款抵扣国税税款？36.购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元37.税收分类编码更新后，还需要对以前已经赋过码商品再重新赋码吗？38.目前通过升级服务器升级的用户，底层可以支持主分机网上分票吗？已发行的金税盘需要使用主分机网上分票功能，是直接加载底层程序吗？39.房地产企业2016年4月30日，未取得《建筑工程许可证》，未签订分包总合同，但是在2014年4月30日前，已签订比如打桩，管道铺设等部分建筑工程承包合同，是否能够比照老项目管理？40.园林绿化企业，将自产苗木销售给客户后，再利用上述苗木施工，能否认定为甲供工程选择简易征收？41.（2016）23公告第三条（七）中：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票涉及申报比对，需要备案？如何证明该笔试点前已申报缴纳营业税？42.房地产老项目预收款已缴纳营业税，但未开票，现在开具普票，申报表如何处理？43.适用差额计税的企业，如劳务派遣和旅行社， 情况一：一并开具普通发票，是否可以选择差额开票功能？①如果可以选择差额开票功能，申报时在附表一按税率行填报，按票面销售额和税额填写，不用填12-14列？②如果不可以选择差额开票功能，发票有两种开具方法： 方法一：普通发票中管理费和工资保险等扣除项目都按照适用税率或征收率开具，在增值税附表一按税率或征收率行填报销售额和销项税额，在12-14列差额扣除。 方法二：普通发票中管理费按适用税率或征收率开具，工资保险等扣除项目按零税率开具，对于零税率的部分在增值税附表一按免税服务行填报销售额，在12-14列差额扣除？请问，按以上何种方法处理？ 情况二：要求开具专用发票方法一：差额开票功能，申报时在附表一按税率行填报，按票面销售额和税额填写，不用填12-14列？方法二：市局已明确，管理费部分开具专票，工资保险等扣除项目按普票零税率开具，对于零税率的部分在增值税附表一按免税服务行填报销售额，在12-14列差额扣除？44.税务代开和企业端开票的安装程序有何区别？45.出租不动产和物业写在一个合同里，是否要对全部合同金额开具外管证？46.处于“应交税费-应交增值税”贷方的是（）A、应交税费-应交增值税（进项税额）B、应交税费-应交增值税（进项税额转出）C、应交税费-应交增值税（营改增递减的销项税额）D、应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）47.上传发票时，提示含有和网络相关的“超时”字样的错误，如何解决？48.建筑业异地预缴税款，回机构所在地申报时，如应享受小微免税政策，是否退税？49.关联方之间发生的无利息的资金往来，是否属于应税行为？50.已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表什么时候申报？51.不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（）A、建筑物B、构筑物C、土地D、其他土地附着物52.V2.1.20.160425.01开票软件中，有导入XML文件开票的接口吗？53.小规模纳税人提供应税服务征收率为（）A、17%B、3%C、11%D、13%54.《营改增增值税试点实施办法》第四十七条，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。对此项规定，县农商行要求按季申报，但该企业是一般纳税人，涉及到纳税人按月抄报税问题，是否允许纳税人按季申报？55.房地产企业开具预售款发票、结算发票，是否是六联专票、五联普票？56.小规模房地产企业已处于现售阶段，项目在异地的，是否要在项目所在地预缴税款，能否在项目所在地代开增值税普通发票？57.营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务，营改增之后收到的增值税专用发票可否抵扣？58.某企业使用V2.1.20.160425.01版开票软件，打印发票时报错如下图所示，如何解决？ 59.用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。60.纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。61.按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的规定，对于临时性业务收入可以代开发票，临时性业务如何进行界定，是否有次数和频率的规定。如其他个人申请代开发票，一年几次必须办理税务登记？62.无法进入开票系统，双击登录无反应，如何处理？63.企业将租入的不动产（营改增前取得的）再转租出去，转租时间为2016年5月1日以后，可以按老项目选择简易征收吗？64.劳务派遣服务是否适用差额征税规定？65.房地产企业老项目，已经在地税预缴营业税，在开具结算发票时应如何缴税？66.纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（）的当天。A、应税服务完成B、实际收到价款C、应税服务提供的首日D、双方协商付讫款项67.老的建筑安装企业的发生的铝合金门窗销售行为，2016年2月签订的合同当中分别注明销售和安装价款，是否能按照老政策分别缴纳11%和17%的增值税？还是以主营门窗销售按照17%缴纳增值税？68.营改增试点未达标纳税人，企业误申请为增值税一般纳税人，现申请取消一般纳税人资格，如何处理？需要什么手续？69.房地产企业老项目采取简易计税方法，一笔销售合同预收款中既包含营业税收入与增值税收入，结算后收入是否按两个期间分别确认？其中既涉及到营业税发票和增值税发票，当结算汇总开具是金额如何确认？如果发生整体折让导致产生多缴税款的，如何办理退税手续，是退增值税还是退营业税？70.房地产企业收到预售款开票后如何申报？71.劳务派遣差额计税，如何填写申报表？72.对已经签订的不动产售后回租业务，应该怎样计算纳税？73.物业公司代收水电费如何开票？74.劳务派遣企业适用差额征税的的，用专票开服务费，普票开具的税率为0的代垫工资、福利费发票如何申报？75.建安企业清包方式提供建安服务，简易办法计税，有部分业务进行分包，预缴时扣除分包款，总包公司是否可以就全额开具增值税专用发票？还是差额开具？第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：在当月起第13个月抵扣。2.参考答案：3.参考答案：从金税三期系统导入开票时，导入的数据中有乱码时会报这个错误，需要检查并修改金税三期系统中的数据信息。4.参考答案：错误5.参考答案：参照《增值税纳税申报表填写指引》填报。6.参考答案：A7.参考答案：旅店业长期包房业务是按住宿业征税。8.参考答案：按照预缴税款凭证注明的缴款时限缴纳。9.参考答案：预缴税款在取得租金的次月或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴在次月申报；不存在冲突。10.参考答案：按照适用税率或征收率开具普通发票，不需要申报。11.参考答案：D12.参考答案：按照保修的标的物确定适用税率。13.参考答案：错误14.参考答案：若分开签订合同或在合同内分别注明金额的，则分开核算，销售材料按17%征税，建筑服务认定为甲供工程简易征收；否则应按照混合销售行为执行。15.参考答案：售后回租业务只适用于有形动产。16.参考答案：可以，使用V2.1.20.160425.01版企业开票软件即可。17.参考答案：劳务派遣不能使用差额开票功能，差额部分开具增值税普通发票，应税收入开具增值税专用发票，普通发票的税率应和专票税率一致。18.参考答案：不视同销售，不做进项税额转出。19.参考答案：卸载重装开票软件，然后打开即可。20.参考答案：未在施工地预缴，回机构所在地申报缴纳。21.参考答案：北京有十几户企业出现此问题，原因是企业的主管税务局根据总局的通知要求，将新上户或风险企业的离线时长设置为0，具体情况请咨询主管税务局。22.参考答案：A23.参考答案：土地价款是不包括契税和市政的配套费。24.参考答案：不可以，地税代开的税号必须按照规则进行发行使用。 地税代开税号规则： 前八位为代开税务机关所属行政区划代码，第九位、第十位、第十一位固定为“D”、“K”、“D”（代开发票标志，大写字母），第十二位至第十四位以地市为单位按顺序编制，第十五位为校验位。25.参考答案：属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税。26.参考答案：比照预收款的政策规定处理。27.参考答案：可以按要求进行增值税发票的开具，备注栏应注明。28.参考答案：5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣，为分期抵扣。29.参考答案：因主机在五月报税时，需要所有的分机均报税成功，但新增的分机还未到报税期，无法报税。可按照下面的方法和步骤进行解决： 方法1：（1）对所有分机做0申报盘报税；（2）主机到大厅做常规报税并清卡。 方法2：（1）在局端将分机删除；（2）主机报征期税成功；（3）重新增加分机。 方法3：在系统管理—纳税人档案管理—白名单信息维护中，把这户企业加入白名单。30.参考答案：D31.参考答案：劳务派遣差额部分是不可以开具专用发票。32.参考答案：既不分摊，也不视同销售。33.参考答案：实际单机版开票软件中，电子发票不能开具清单，且无论是否分类编码版本，电子发票最大可开具行数均为100行。34.参考答案：企业允许扣除的土地价款是900万。35.参考答案：按经济代理服务缴纳增值税。36.参考答案：未开具发票的可以分期确认收入。37.参考答案：38.参考答案：小规模纳税人代开增值税发票时，不代征地税税种。39.参考答案：A,B40.参考答案：正确41.参考答案：可以代开增值税普通发票。42.参考答案：更新税收分类编码时，系统将判断导入的编码文件版本必须高于软件中的编码文件版本，低于或者相同版本都会有此提示，此提示不影响使用，建议不要重复导入。43.参考答案：计算公式中“房地产项目可供销售面积”应当减除该部分面积。44.参考答案：无产权的停车位也属于取得的不动产，可以区分新老项目。45.参考答案：结算尾款的次月，纳税申报时进行相应抵减。46.参考答案：销售、出租不动产，房地产预收和结算发票可以使用差额开票功能。47.参考答案：因免税是没有完税凭证的，所以显示的是0000，属于正常现象。48.参考答案：因为网络同步税收分类编码是异步的，所以局端有新编码更新后，第一次登录开票软件只是把编码同步到了本地，需要退出开票软件第二次进入系统的时候才会把编码真正同步到开票软件中来。49.参考答案：分包商可以选择按简易计税。50.参考答案：全额开票、差额征税的项目开出的专票为全额数据；差额开票、差额征税的项目开两张票。51.参考答案：医疗机构提供的医疗服务符合免税条件的一并享受免税政策。52.参考答案：4月30日之前租入的不动产属于老项目，可以适用简易计税办法；以原始租赁合同为依据进行备案。53.参考答案：该企业的金税盘局端发行时税率授权出现异常，请企业携带金税盘到局端，首先在企业发行信息管理中编辑企业信息，然后再变更企业基本信息。54.参考答案：A,B,C,D55.参考答案：在一级市场取得的股权，后来由于上市等原因，在二级市场进项交易卖出，按照金融商品转让征税。56.参考答案：其他个人销售和出租不动产，且购买方不是其他个人的，可以代开专票，其他情况不得代开专票。57.参考答案：D58.参考答案：A,B59.参考答案：A60.参考答案：61.参考答案：自然人按照起征点现行政策规定办理，个体工商户和小规模纳税人按小微企业现行政策规定办理。62.参考答案：A63.参考答案：A64.参考答案：错误65.参考答案：A,B,C66.参考答案：按所得税税前扣除要求执行。67.参考答案：C68.参考答案：B69.参考答案：发票、货物流与资金流必须一致。70.参考答案：劳务派遣服务可以按照项目选择差额纳税，单独核算。71.参考答案：已建成但未售房对外出租（无产权）若为老房地产项目可以适用简易征收。 资料：《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同。72.参考答案：建议夫妻另一方的名字和身份证号直接填写到备注栏里。73.参考答案：纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。74.参考答案：可以一并认定为老项目。75.参考答案：建筑劳务公司的业务方式应归为建筑业中的建筑安装服务。第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：差额开票功能：全额开票，差额征税。2.参考答案：A,B,D3.参考答案：通过检查防伪税控系统税务端的后台数据库确认已开票成功，但是没有同步到开票软件中，该问题是由于在导入完税凭证号窗口查询时，按照不同条件查询时，局端处理不一致造成的，按“销方税号”查询时存在此问题，按照“完税凭证号”查询时就是正常的，属于局端系统的历史遗留问题，国税代开一直这样，需要修改局端系统解决。4.参考答案：由地税负责清缴欠税。5.参考答案：D6.参考答案：此问题多见于更新三证合一之后，票种授权信息与原信息不一致导致的，即在防伪税控局端系统档案里没有该票种授权，而在金税盘里有该票种授权。 此问题需要在局端系统里检查该企业档案信息，将票种授权信息改为与企业金税盘中的一致，企业不需要携带金税盘去大厅。7.参考答案：用于出租能选择简易征收。8.参考答案：按现行纳税义务发生时间确定。9.参考答案：A,B,C,D10.参考答案：关于新增的差额征税5%和1.5%征收率，需要等到金税盘时钟为5月1日零点零分时启用。相关的税收分类编码都需要到5月1日自动从局端同步。11.参考答案：暂不升级。因需要先升级自助开票终端的客户端，然后才能升级开票软件，客户端升级程序正在开发中。12.参考答案：按净支出额计算允许抵扣的土地价款，土地返还款部分不允许抵扣；单独支付的拆迁费和契税不允许计算扣除。13.参考答案：C14.参考答案：不能开具。根据税务总局的业务需求，开具电子增值税普通发票时，不提供差额征税功能模块。15.参考答案：建筑劳务公司从事的建筑劳务外包，属于劳务派遣服务。16.参考答案：同区不同街道的建筑劳务不进行报验登记。17.参考答案：出现此问题，是因为新旧税号没有关联，需要在防伪税控局端系统中进行关联。18.参考答案：D19.参考答案：将另外两个人的身份证号直接录入到发票备注栏里。20.参考答案：能自动退票重购，不需要手动退票。如果企业分机报税盘中有新领发票，须先读入发票到金税盘/税控盘中。21.参考答案：出现此错误提示，是因为没有增值税专用发票授权，需要企业携带金税盘到办税大厅进行重新授权，并且变更发行授权信息。22.参考答案：纳税人自建不动产对外经营租赁，按照建筑施工许可证时间。23.参考答案：重新安装证书驱动，如果还不能解决则需要重新制证。24.参考答案：A,B,C25.参考答案：建筑企业是否适用