资金支出管理暂行规定

PAGEPAGE1资金支出管理暂行规定一 总则（一）、为了建立健全高效有序的工作运行机制，确保财务管理工作的制度化、规范化，根据国家相关法律法规及公司《财务管理细则暂行规定》、《内部控制制度》，特制定本规定。（二）、本制度所指的资金支出包括公司发生的所有以现金（包括库存现金及银行存款）支付的生产工程支出、资产购置费用、材料采购费用、职工薪酬、税费、营业费用、管理费用、财务费用等。1、生产工程支出包括：直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其他直接费用、制造费用-间接费用等。2、资产购置费用指购入经营管理所使用的不需安装的设备、需安装设备、无形资产、低值易耗品等发生的采购费用，包括采购成本及运输、保管费用、与产权转移有关的税费等。3、材料采购费用指购买维修用备品备件、经营所需的原材料、商品、办公用品、劳保用品、招待用品等发生的采购费用，包括采购成本及运输、保管、装卸费用等。4、职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出，包括企业为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。具体包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，社会保险及商业保险，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，以及其他与获得职工提供的服务相关的支出。5、税金指公司应交纳的各项税金及地方行政性收费等，包括增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金等，还包含公司代扣代缴的个人所得税。6、营业费用指公司实施营销管理与推广活动而发生的各种费用（不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用），包括：营销人员费用、促销活动费、销售佣金、广告费、策划咨询费、售后服务费用、其他与销售有关的费用等。7、管理费用指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用（不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用、税金），包括办公费、水电费、通讯费、业务招待费、咨询费、差旅费、车辆费用、交通费、保险费、董事会会费、修理费、物料消耗、诉讼费、及其他管理费用等。8、财务费用指公司办理资金结算业务及为筹集经营所需资金发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、金融机构手续费、票据贴现利息、筹资过程中发生的其他费用等。二 资金支出预算及审批权限（一）、各部门应于每月末，根据公司年度预算总目标及资金预算，制定本部门下月的费用支出预算，经部门经理及副总经理审查同意后，报财务中心审核并进行平衡汇总，并经分管领导及董事长批准签发后，作为考核各部门的月度费用支出的依据。财务中心根据部门费用预算执行情况及公司的资金情况，定期对月度费用预算进行适当调整，以更好的控制资金运用，避免公司周转资金不足；财务中心负责审核、监督各部门预算的执行情况，确保公司年度预算的贯彻实施。（二）、公司所有支出应严格按照董事会批准的年度财务收支预算执行，凡是超出预算的，按照以下原则执行：1、生产工程类支出及固定资产购建严格按单体项目控制预算，如因特殊原因预计超出预算时，由主办部门做出合理解释并以书面形式三方会审签章后，生产工程项目中心据以编制《付款申请单》，并将生产工程结算单（或工程进度表等）附后，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后方可付款。在生产施工过程中发生生产工程变更事项时，由生产施工单位或生产工程项目中心提出生产工程变更，并填写生产工程变更申请，列明变更内容、变更的原因、增减的金额等，经生产施工单位、生产工程项目中心、监理单位三方联合审查后，按规定程序报董事长审批后方可实施；生产工程变更涉及设计图纸变更等内容时，还需报设计单位审核并出具设计变更通知单。未事先经董事长审批的工程变更，因变更减少的金额自合同总款项中扣除，因变更增加的金额不得增加合同总金额。（二）、资产购置费及材料采购费资产购置及材料采购单次金额在5000元以下的，由经办人填写《付款申请单》，列明需采购的原因、使用部门、物品名称及其规格、数量、预计支出金额等，由部门经理签字后，按规定报主管副总经理及分管领导审批后方可进行采购；资产购置及材料采购单次金额超过5000元不足50万元或长期多批次的采购，应由主办部门组织行政部、财务部按照“货比三家、择优采购”的原则选择供应商并签订合同；资产购置及材料采购金额在50万元以上的，按规定实行公开招标，并与中标的供应商签订合同。由购买人员直接付款购入的资产或材料，在验收入库后由经办人员填写《费用报销单》，并附资产或材料验收单、入库单等，由主管部门经理签字后，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后，到财务中心办理报销手续，冲销事先所借款项。资产或材料购入先验收入库后付款的，由经办人员填写《付款申请单》，并附资产或材料验收单、入库单等，由主管部门经理签字后，按本办法第二.（三）有关规定报相关领导审批后，方可到财务中心办理结算货款事宜。公司各部门应按期向采购主管部门报送资产或材料的采购预算计划，由采购主管部门综合各部门的需要品种及数量，按期作出采购预算计划，尽可能实行成批购买；如确属经营管理急需，不能列入采购预算计划的，可由主管部门提出购买申请，按规定程序审批后单独购买。（三）、职工薪酬公司发生的职工薪酬及福利补贴支出等，应依据公司执行的薪酬制度、其他相关文件及用工合同等，由人力资源部门编制工资表、福利开支表等开支明细表，并按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后，财务中心方可发放相关款项。对于出差补助、加班补贴、其他福利支出等补助、补贴类支出，需按既定标准编制补助、补贴计算表（单）等，列明领取人员、计算期间、计取标准、报销金额。（四）、税费支出公司发生的各项税费支出，在实际交纳各项税费前，由经办人员编制相关的报表，列明支付依据及计算标准，并按本办法二.（三）条有关规定报相关领导审批后，方可支付相关税费。（五）、付现费用付现的营业费用、管理费用、财务费用等费用，除劳务费用以外的其他费用，按发生金额区分，单次发生金额在1000元以下的，事先经分管领导审批即可办理；审批单次发生金额在1000（含）元以上不足5000元的，应按二.（三）有关规定进行事先审批。经办人员在业务办理完毕后，应在3日内填写《费用报销单》或《差旅费报销单》，并按规定进行审批后及时报销。公司发生的劳务费用，应事先签订相应的合同（若劳务费用金额低于5000元可不签订书面合同），在劳务实际提供后，由经办人员编制劳务费用结算明细表，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后方可付款；如合同约定了预付款并已实际支付的，付款时还应扣除已预付的款项；如合同约定了质保金或押金的，在付款时还应扣除约定的质保金或押金。差旅费应事先填写《借款单》，在借款单中说明的拟出差人员、办理事项、出差目的地、预计出差时间、借款金额等事项，按本办法二.（三）有关规定报相关领导批准后到财务借款。在出差返回后由出差人员填写差旅费报销单，列明出差人员、出差事由、出差时间、往返车船费、市内交通费、食宿费、其他费用等，按《财务管理细则暂行规定》的相关标准计算各项出差补贴，并附相关费用票据，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后付款。（六）、支付合同款项时，除合同约定的预付款或定金外，其余款项均应在对方已履行了合同并达到约定付款条件后，由经办部门核对合同实际履行情况后，填写《付款申请单》，并附发票、工程结算单、验收单、入库单、其他合同履行凭证等，经主管部门经理审查确认后，由财务中心审核付款是否符合约定并明确表示意见后，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后方可付款。（七）、支付各种款项时，收款方应提供符合税务部门规定的发票，财务人员验收发票合格后方可付款；若合同约定分期分笔支付款项的，在支付前期款项时，收款人可暂时不提供发票，但在付款比例达到合同总金额的85%时，收款方应将全部合同款项的发票提供齐全(包括扣押的质保金)，否则财务中心应拒绝支付剩余款项。四 费用报销规定（一）、经办人在所办业务完成后的3日内，将发票或其他证明单据、业务完成证明等分类粘贴，按规定填制《费用报销单》或《差旅费报销单》，按规定程序进行审批后，到财务中心报账。若超过期限不报销的，财务中心应通知经办人员并责令其在三天内报销，经催办还不报销的，财务中心应将情况上报分管领导进行处理。1、对于借公款办理业务未在一月内归还的，财务人员要及时催办，超过还款期限的按如下规定处理：若确已办理业务但暂时不能提供票据的，应由经办人员书面说明原因及预计归还时间，经部门经理及分管领导签字后报财务中心；如无正当理由或未作出书面解释的，转入应收款在当月工资中扣回，并予以公开通报批评。财务中心发现借款员工将公务借款用于与公司业务无关的事项时，应立即书面报告分管领导，在当月发工资时扣回借款，并视情节严重情况，给予相应的经济处罚和通报批评。2、报销单据的审核（1）、主要经办人员填写报销单据时，应按业务明细列示金额，并附有效经济合同或相关证明，由部门经理进行审核签字确认，部门经理对费用发生的真实性及发生金额的正确性进行审查。（2）、报销单据经部门经理及主管副总经理、分管领导审查签字后，交由财务中心进行审核；财务中心在收到报销单据的当日，由财务经理对报销费用进行审核。财务审核的重点为：①支付合同款项，是否与合同一致，合同是否已履行；②该项费用是否在预算范围内，是否超支；③有关金额是否计算正确；=4\*GB3④有关发票或单据是否、合法、有效，手续及相关单证是否齐备；=5\*GB3⑤票据是否经过有关部门领导审核。凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核意见、审核日期。经审核，报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问，审核人员应退回报销单据；若仅报销单据有误或填写错误，应由报销人重填或补充、更换票据，报销票据不得涂改。（3）、经财务中心审核通过的报销单据，按本办法二.（三）有关规定报部门经理、主管副总经理或分管领导审批，主要审查报销费用的合理性、合规性及报销审批程序的完备性。3、费用的支付（1）、报销人持审批手续完备的报销单据，到出纳处领取款项；出纳在支付费用前，应复核票据审批手续是否完备、所附票据是否齐全等；出纳复核无误后方可付款，付款后在报销单据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”、“转账”章等。如对票据有疑问，在查明原因前不得付款；对审批手续不完备的报销凭证应退回报销人员补充完整，对不合规的报销凭证应拒绝报销并退还报销人；对于复核中发现的严重错误或舞弊现象，应及时报告分管领导或董事长。（2）、单笔支付金额超出财务中心库存现金限额的，应提前通知财务中心，以便提前做好资金的筹集和准备工作。（3）、报销人若有借款的，应先以报销的费用抵充其借款，如有余款再以现金支付。（4）、单笔支出金额在1000元以下的支出或支付给个人的款项，可以现金支付；其余支出原则上均应通过银行结算。如遇特殊情况需报分管领导批准后，方可以现金支付。（5）、公司内部员工领取或借支现金，原则上应由本人领取签名。若需由他人代领的，由代领人签名并注明代领；由一人代领多人款项的，须逐个签字；代领人为公司员工以外人员的，须出具委托书。（6）、使用银行票据结算时，须填写《付款申请单》，列明收款人名称、付款事由、付款金额等，如需要还应提供收款人的开户银行及账号税号等，按照公司规定程序审批后方可领用票据。（7）、票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报分管领导审批后，按票价的50%报销。4、对原始票据的要求（1）、所有票据必须是合法有效的正式发票，除定额票据外，其他票据必须是打印或一次性复写清晰的税务发票、财政收据（仅限行政事业性收费）或税务部门认可的其他票据；除分次付款一次性提供发票、资金往来外，收据不得作为资金支付的依据；在办理公务过程中因个人原因造成的罚款单据不予报销。（2）、发票必须是发票联或报销联，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据；发票内容齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，并不得涂改，不得用圆珠笔或铅笔填写；发票须加盖收款单位的财务章或发票专用章、收款人签字（章）；事业单位的财政收据要有财务专用章；发票的抬头必须填写我公司的全称或规范简称（定额发票除外）；税务代开发票也需加盖收款单位的发票专用章。（3）、若采购多种物品而只开具一张发票时，应同时提供采购小票或售货方开具的发票清单。购买实物的发票，必须附有材料部门或实物管理部门出具、由实物保管人员填写实收数额并签章的验收单、入库单；购入固定资产除附有验收单、入库单外，还须附有资产管理部门在登记明细台账后出具的固定资产卡片。（4）、公司内部自制单据要打印或用钢笔、签字笔填写，内容要齐全，不得涂改或用铅笔、圆珠笔填写，并经相关经办人的签字（章）认可。（5）、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明，并与经适当审批的付款依据一起保存。5、对票据粘贴的要求（1）、车票、餐票等小票据的粘贴范围以报销单大小为界，紧接粘贴单上、下边从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间距，最终与粘贴单左侧对齐。（2）、票据较多时可分页粘贴，粘贴时应注意不得将票据金额、内容、单位名称、日期、内容等重要内容粘住，要便于查阅。（3）、原始票据应按交通票据、住宿票、餐票、销售发票、服务业发票、建筑业发票、通信发票等不同类别和不同金额，分门别类进行分类统计，在报销单据中分类列示。（4）、各种原始票据大小不一时，应按先小后大的原则进行粘贴，以求所粘贴票据整齐划一，不得混合粘贴。（5）、除票据本身已能够说明其用途、经办事项外，报销人应在票据的正面空白处简要注明票据开支的用途并签名，以便复核。（6）、业务招待费发生后，须及时报账，原则上每次招待费用应单独报销；在报销单后，单独附页注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格等，否则财务人员有权拒绝报