财务审计服务投标方案（技术方案）第一部分

财务审计服务投标方案（技术方案）投标方案投标人名称：****有限责任公司地址：****号二楼联系人：****1共计三部分，本文档为第一部分：（1-380页） 第一节前期工作 第二节重点内容 一、项目初步设计的概算资料 二、项目批复基本情况 三、项目审计情况 五、待摊费用支出及分摊是否合理、正确 六、项目建设管理费 七、其他相关问题 第一节项目背景 一、审计的定义 二、审计的分类 三、财务审计的目的和意义 五、审计服务特点分析 第二节需求分析 51一、财政取得的主要成绩和财政改革 二、财政预算和财政管理中存在的主要问题 2 3 4五、技术支持、专业服务 第十一节合理化建议 第十二节增值延伸服务 第一节审前调查 一、调查资金管理 二、调查建设规模 三、调查建设意义和重要性 第二节审计实施 一、了解项目情况 二、审计资金来源 三、审计资金使用 第三节审计配合与沟通 一、与委托方沟通 二、汇报进度及结果 三、内部协调与沟通 第四节审计报告编制 一、审计报告编制原则 二、审计报告编制依据 三、审计报告编制技巧 五、审计报告编制内容 5六、审计报告编制审查 七、审计报告编制调整 258第一节项目拟投入设施设备 第二节办公设备管理制度 264第一节项目组织机构 一、组织机构设置原则 二、项目组织机构 三、项目组织机构图 第二节项目人员配备 一、本项目人员配备 二、人员配备表 三、人员岗位职责 第三节项目人员管理 一、招聘和录用 二、培训和考核 三、绩效和奖励 五、员工关系管理 六、健康与安全管理 七、离职和离退休管理 6八、组织发展和变革管理 九、法律合规和劳动关系 第四节项目人员守则 一、项目人员员工守则 二、项目人员执业守则 三、项目管理人员守则 第五节项目人员要求 一、思想道德要求 二、业务能力要求 三、综合素质要求 第六节审计人员应具备的素质和专业知识 一、必须具有很高的政治素养 二、必须具有过硬的业务技能 三、必须具有扎实的工作作风 五、必须具有高尚的职业道德 六、必须具有强烈的团队意识 七、必须具有很强的协调艺术 九、必须具备良好的文字能力 十、必须具有健康的身心素质 第七节人事管理制度 7一、岗位设置 二、岗位职责 第八节会计师职业道德制度 一、爱岗敬业 二、诚实守信 第九节财务管理制度 一、总则 二、财务人员管理及岗位职责 三、收益分配 五、负债管理 六、收入管理 七、成本费用管理 第十节业务质量控制制度 一、总则 二、质量控制目标 三、对业务质量控制 第十一节业务执行管理 一、指导、监督与复核 二、咨询 8三、意见分歧 第十二节审计工作底稿规定 第十三节业务培训 第一节内部控制审计方法 第二节内部控制审计内容 一、内控管理制度健全性审计 二、内控管理制度合法性、合理性审计 三、业务管理流程有序性审计 四、内部组织架构设置合理性审计 一、审计进驻现场 二、内控管理调查 三、收集、汇总内控管理制度 四、内控管理制度审核 五、内控管理评价 六、内控管理建设建议 9七、内控执行情况跟踪审查 一、内部控制管理评价 二、内部控制管理建议 三、内控执行情况跟踪审查 第一节财务审计服务认识 一、财务审计服务范围 二、方法内容措施 三、服务内容重点及实施策略 五、基建审计重点领域 六、绩效评价重点领域 七、财务收支审计重点领域 九、内控审计重点领域 十、资产清查重点领域 第二节审计取证方法 一、审计方法 二、审计证据的质量控制 第三节财务收支审计方案 一、确定审计范围及目标 二、明确审计流程 三、财务收支审计重点 第四节财务决算审计方案 一、总体审计思路 二、审计目标及任务 三、审计人员工作重点 五、管理建议书 第五节财务审计检查工作 一、审计财务检查要点 二、财务审计检查标准 第一节审计进度控制办法 第二节审核进度管理办法 第三节审计进度控制措施和流程 一、本所的组织保证工作 二、总体工作计划 三、审计工作进度安排 四、审核工作流程 五、工程审核方法 六、中标后各阶段的主要工作 七、审核报告 九、审计结果的审议确认 第四节审计进度保证措施 第五节进度控制承诺 一、进度控制承诺 二、审计反应速度的承诺 第六节进度控制计划 一、常用的制定项目进度计划的方法 二、网络技术方法比较 三、项目进度计划方法的选择 第一节审核依据 第二节审核程序 一、计划阶段 二、实施阶段 三、汇总阶段 五、报告阶段 六、后续服务阶段 第三节关键性问题及重难点分析 一、调查内部控制制度 二、评价内部控制制度 三、审查工程项目概算执行情况 四、审查工程项目资金的来源、支出及结余情况587五、审查工程项目资金的支出的合理性、合规性588六、建筑安装工程投资的审核 七、设备投资的审核 八、待摊投资的审核 九、其它投资的审核 十、财务收支审核 第四节人员安排和工作内容 一、项目组成员 二、具体工作内容及时间安排 三、工作要求 第五节质量控制和保密措施 一、质量控制制度 二、质量控制措施 三、保密措施 第一节组织保障措施 一、制定总体计划 二、成立审计小组 三、审前集中培训学习 五、深入施工现场 六、接受业主监督 七、审计纪律 八、回访与总结 九、其他保障措施 第二节质量控制措施 一、咨询质量的控制程序 二、咨询质量的控制措施 三、审计日记 第三节制度保障措施 一、建立项目评审汇报制度 二、建立评审意见反馈制度 三、建立评审工作分析制度 五、审计工作实行保密制度，以维护有关方面和国家的利益 六、建立评审工作奖惩制度 第四节特别紧急事项处理程序 第十一章服务保密方案 第一节财务审计保密重要性 一、做好审计保密工作的思考 二、树立严谨态度，增强保密意识 三、健全保密机制，完善保密措施 第二节服务保密制度 一、密件、内部文件及保密纸管理制度 二、计算机保密管理制度 三、政府信息公开保密审查制度 第三节审计人员保密制度 一、保密范围 二、保密守则 三、保密规定 五、文件保管 六、文件归档 七、文件销毁 第四节审计的保密措施 第五节审计现场保密工作 第六节财务审计保密承诺书 一、审计服务保密承诺书 二、审计人员保密承诺书 第七节审计成果报备制度 第八节审计人员工作纪律 632第一节促进廉政审计工作思路 一、科学设置廉政审计的组织机构 二、学习廉政审计的法律法规 三、明确廉政审计的工作思路 第二节反腐反贿赂行为准则 一、总则 二、执行义务 三、遵纪守法行为准则 五、廉洁自律行为准则 六、举报及处罚原则 第三节廉政、反腐措施 一、建立廉洁文化 二、建立内部审查机制 三、加强审计人员教育 第四节反商业贿赂措施 二、适用范围 三、管理程序 第五节反商业贿赂承诺 一、我方承诺 二、保密承诺 三、廉政承诺 第六节反商业贿赂建议 一、商业贿赂的概念与犯罪特征 二、发案原因与治理难题 三、刑事立法的完善 第一节后续服务承诺 第二节后续服务计划 一、后续服务理念 二、后续服务人员要求 三、后续服务内容 第三节审计服务响应 一、审计服务内容的响应 二、对服务速度的响应 三、服务期后的服务响应 第四节质量承诺 一、质量承诺 二、质量保证措施 第五节服务质量保障 一、质量控制措施 二、服务保障承诺 三、审计人员工作质量要求 五、服务质量保障措施 第六节质量控制方案 一、服务质量目标 二、质量控制制度及机制 三、质量保证体系 三、质量过程控制措施 四、服务质量自检方案 第七节质量管理制度 一、质量管理制度 二、财务管理制度 三、业务内部审核制度 五、廉政制度 六、安全制度 七、保密制度 第八节投诉处理 一、投诉处理渠道 二、投诉受理标准 三、投诉处理规范 四、投诉处理流程 五、投诉效果评估 第一节档案管理概述 一、档案管理指导思想 二、档案管理总体目标 第二节档案管理组织架构 一、档案管理团队的要求 二、组建档案管理团队 第三节审计档案管理制度 第四节审计档案管理办法 一、审计档案 二、其他档案 三、档案及文件编码要求 第五节档案管理流程 一、档案收集与整理 二、档案归档与存储 三、档案借阅与调阅 第六节档案管理系统 一、档案分类与编码 二、档案目录与检索 三、档案数字化管理 第七节档案保管与安全 一、档案存放位置 二、档案防火防水措施 三、档案保密措施 第八节档案考核与改进 一、档案管理考核内容 二、档案管理改进措施 第九节审计档案的重要性 一、审计档案的作用 二、进一步提升审计档案管理工作 三、完善档案工作制度 一、相关法律法规 二、档案管理工具 第十一节审计文件材料立卷归档规定 第一节、企业财务审计的重要性 第二节、企业财务审计存在的问题 第一节、财务部职责范围 第二节、借款和各种费用开支标准及审批制度 第三节、日常费用报销 第四节、财务基础工作规范 第五节、财务审计工作保密制度 一、内部审核的准备 二、内审组的成立 三、提问单的编制 四、首次会 五、内部审核的实施 六、末次会 七、内审报告及后续工作 第七节质量管理制度 一、质量目标 二、质量标准 三、质量检查点 第八节合同管理制度 一、合同的订立 二、合同的履行 三、合同的变更和解除 第九节风险管理制度 一、战略风险管理制度 二、经营风险管理制度 三、财务风险管理制度 第十节廉政制度 一、廉政制度 二、具体措施 三、廉洁自律的具体承诺 第一节应急事件处理整体方案 一、应急事件处理的总体方案 二、应急事件的管理控制原则 三、应急事件的分类 五、应急物资准备方案 第二节应急预案体系 一、目的及范围 二、应急组织机构 三、应急预警及信息报告 五、应急工作信息公开 六、应急处理后期处置 七、应急工作保障措施 八、应急预案演练 第三节应急保障措施 一、应急机制保障 二、应急设备保障 三、应急经费保障 第四节项目实施过程中突发事件处理预案 一、评审人员不能按期完成项目审核 二、非业务水平造成的审核质量问题 三、评审进度出现严重滞后情况 一、地震应急处理预案 二、台风应急处理预案 三、防汛(暴雨)防强风准备工作 五、防汛防强风期间注意事项 第一节组织协调 一、外部沟通协调 二、内部沟通协调 三、建立多层次沟通制度 五、审核组织与协调措施 一、审核前期工作仔细全面 二、建立优秀审核队伍 三、审核做到服务热情、办事公正 第三节服务承诺 一、服务工作承诺 二、质量标准承诺 三、技术力量保证承诺 第四节应急管理 一、工作效率的应急措施 二、应急措施预案 三、紧急业务处理程序 第五节保密管理 一、结算审核保密工作制度 二、保密管理 第六节档案管理 一、财务审计档案的质量管理 二、成果归档 第一节前期工作第二节重点内容二、项目批复基本情况三、项目审计情况(1)实际分配率=待摊投资支出总额/(建筑工程明细科目余额十安装工程明细科目余额十在安装设备明细科目余额)X100%(2)某项固定资产应分配的待摊投资支出=该项固定资产的建筑工程成本、安装工程成本和需要安装设备的成本合计X分配率项目建设管理费是指项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣术图书资料费(含软件)、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费当严格按照国家有关规定执行，并不得超过项目建设管理费的5%。2、费用列支是否真实、准确，有无将财务管理规定不得列入建3、检查入账发票是否合规，如发票抬头名称是否正确、发票内4、检查项目资金使用是否合理，有无挤占、挪用、套取、挥霍第一节项目背景(二)收集和评估证据(三)客观性(四)所制定的标准则委员会FASB发布的《财务会计准则公告》),企业制定的各种消(五)传递结果(六)系统过程(一)按审计执行主体分类2.独立审计间审计。我国注册会计师协会(CICPA)在发布的《独立审计基本准3.财务审计财务审计是指由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财财务审计被普遍认为是企业总经理的耳目、助手和顾问。1999年，控制和组织的治理结构，以达到组织的既定目标。”(二)按财务审计分类1.运作审计(作业审计):检讨组织的运作程序及方法以评估其2.履行审计(遵行审计):评估组织是否遵守由更高权力机构所(三)按审计基本内容分类2.经济效益审计计也称为“3E”审计。最高审计事务所国际组织(INTOSAI)则将政(三)按审计实施时间分类1.事前审计支活动及其他经济活动发生之前所进行的审2.事中审计(四)按审计技术模式分类1.账项基础审计2.系统基础审计方面进行全面的风险评估出发，利用审计风险模型，规划审计工作，(五)按照执行地点分类1.报送审计政府审计事务所进行审计的重要方式。这种审计方法的优点是省时、或盘点的方法进一步审查取证，从而使审计的质量受到一定的影响。(一)财务审计的目的效益，因此保证被审计事项真实性、合法性(二)财务审计的意义个人所得税)办理的相关事物。现在许多企业都会寻找专门做工商财(一)提供专业的财务审计服务(1)成本估算评估：审计人员会仔细审查项目的成本估算，包(2)融资计划审查：审计人员会分析项目的融资计划，以确保(3)投资回报率分析：审计人员可能进行投资回报率分析，以(4)可行性研究：审计人员会审查可行性研究，以了解项目的决策阶段的财务审计对于确保项目在开始之前就是经济可行的(2)成本效益评估：审计人员会评估不同设计选择对项目成本(3)变更管理：审计人员会审查项目中的任何设计变更，确保(1)招标文件审查：审计人员会审查招标文件，包括招标文件(2)承包商资质评估：审计人员会评估各个承包商的资质、经(3)价格提案审查：审计人员会审查承包商的价格提案，确保招投标阶段的财务审计有助于确保项目的承包商选择是基于合(1)成本控制：审计人员会监督项目的实际成本，并与预算进(2)工程质量和安全标准：审计人员会检查工程质量和安全标(2)合同履行审查：审计人员会检查承包商是否按照合同履行(3)合规性检查：审计人员还会检查项目的合规性，包括法律(二)提供及时的审计报告(3)我们将与项目方保持密切的沟通与协调，及时了解项目进(三)提供全面的风险控制(一)独立性与客观性(二)专业性与准确性(三)全面性与系统性(四)及时性与高效性(五)高风险性与及时控制性(六)保护客户利益(1)在进行财务审计服务时，我们将始终以客户利益为重，确(2)为了保护客户的利益，我们将严格按照相关法律法规和审(3)我们将与客户密切合作，建立良好的沟通机制，及时了解2.审计师应秉持诚信和保密原则，确保客户信息的安全和保密。(1)作为审计师，我们将始终秉持诚信和保密原则，确保客户(2)在进行审计工作时，我们将采取必要的安全措施，确保客(3)我们将对审计师团队进行专业的培训，提高他们的诚信意(4)如果客户有特殊的保密需求，我们将根据客户的要求制定第二节需求分析(一)财政取得的主要成绩2019年全国财政收入分别超过15万亿元、17万亿元、18万亿元、19万亿元，2019年为2015年的1.3倍，年均增长率达到5.7%,国家财政实力不断迈上新台阶。其中，税收收入在2016年2018年分别突破13万亿元、14万亿元、15万亿元，年均增长6%。业税费成本和居民个人负担。财政收入增速从2017年的7.4%,逐渐入增幅从2016年的16.1%回落至2019年的-4.8%。税收占全部税收收入比重，由“十二五”末期的54.8%上升至2019年的56.9%,提高2.1个百分点；第二产业税收占比，由“十二五”20万亿、22万亿、23万亿，2019年为2015年的1.4倍，年均增长减少192亿元，赤字率由2.5%降至2%,长期建设国债发行由1100亿元降到800亿元。(1)调整结构：(2)推进改革：(3)增收节支：件规定核(公用经费按部门编制核定),大型租赁费、会议费、培训从1999年开始准备，历时6年，2005年1月至8月选择交通部、科务院批准，2007年1月1日开始执行。(1)改革的必要性(2)改革的主要内容项三级17类、172款、1152项。按政府职能活动分类，包括一般公(1)要明确财政职能定位(2)要有进有退(3)要完善制度向转移支付，进行经济补偿。其次是要统一二、财政预算和财政管理中存在的主要问题(一)预算和预算执行有待于进一步规范每年国家的转移支付资金占了整个财政支出资金的近50%,但2005年全国转移支付14413万亿，其中税收返还3758亿，加上原体制补助358亿，占36%,中央对地方财力补助3812亿(一般性转移支付1122亿),占33%,专项拨款3517亿，占31%。由于税支出12.9%,文教卫生、农业等事业费又有相当部份用于行政管理400多个小项，落实到项目平均一个项目只有1000多万。三是损失映，政府性融资、预算外收入、基金、税收各占1/4,但纳入预算的有些地方只占1/3,有2/3没有纳入预算管理，法律不完善。没存在的必要。中国审计事务所从1983年成立以来就没间断过财务审审”,才真正发挥了审计事务所监督本级政府财政的作用，这是一个三是提出财务审计实行收支并重转为以支出审计为主。这是在2001年前后提出的，这也是一个重要的转变。过去，财务审计以收么这样?作为国家审计事务所更多的要关心纳税人交给政府的钱是怎提高，认真总结20年来财务审计初步的基本经验，特别是指导思想就必须反复提、反复讲，改革不是一件容易的事情，转移支付98年(二)财务审计面临的新挑战(三)深化财务审计的基本思路1.加强学习，强调“四性”什么这样做?怎么样?就是结果怎么样，是不是有利于发展?有没有造成损失浪费?越到基层越要坚持实事求是，从实际出发。县一级审有把财务审计作为审计工作的第一要务抓好第二章项目整体设想与策划第一节整体服务设想(一)科学整合审计资源(二)加强审计过程控制(三)突出抓好审计整改(四)做好服务响应(一)财务审计证据规范(6)其他证据。(二)财务审计工作底稿规范(4)审计事实；(5)审计评价；(6)审计建议；(7)附件凭证；(三)财务审计报告规范1.要求所称的财务审计报告是XX对被审计单位(事项)实施审(5)审计评价；(8)相关附件。(8)发送审计报告。(四)财务审计档案管理规范(3)审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定(4)有关审计项目的请示、报告、批复、批示、询证函、复函(6)其他有保存价值的资料。(1)公司法务稽查部经理负责公司的审计档案管理工作，同时(2)审计档案的立卷实行谁审计谁立卷的原则，实行主审负责(3)审计档案按照完整、精炼、有效的原则进行收集和整理，(4)对确无保存价值的资料应清点核对、登记造册，经法务稽(5)审计案卷的排列规则：正件在前，附件在后；定稿在前，(6)审计档案一般不对外借阅，必须借阅者应事先经法务稽查(1)当期档案自审计报告签发之日起至少保存十年；(2)永久性档案应长期保存；(3)不再继续审计的被审计单位，永久性档案的保管年限与最五、服务模式(一)定员跟踪与现场跟踪相结合1.单项结算审计2.财务收支审计(三)工程跟踪审计与基础审计制度相结合(1)及时发现和解决问题：通过对工程进展情况的跟踪审计，我们能够及时发现工程项目中存在的问题，(2)提高工程管理水平：通过对工程项目的跟踪审计，我们能(3)保障工程质量和安全：工程跟踪审计可以对工程项目的质(1)规范管理流程：基础审计制度能够规范工程项目的管理流(2)提升管理效率：通过对基础审计制度的审计，可以发现和(3)保证项目目标的实现：基础审计制度的建立和执行能够确(四)把审计、造价、管理三个专业有机整合(1)造价专业可以负责工程项目的成本估算和预算制定，确保(2)管理专业可以协助制定项目管理计划，包括时间表、资源(2)审计专业可以定期审计项目的成本，确保实际成本与预算(2)造价专业可以识别与材料供应、价格波动和工程进度等相(3)管理专业可以制定风险管理计划，包括采取措施来减轻潜(一)提供全面的审计服务(二)保障项目的质量和效益(2)通过对项目效益和绩效的审计，评估项目的效益和绩效水(三)促进项目的可持续发展(四)保护各方利益的公正性和合法性(五)提供专业的咨询和指导八、服务规划为了更好地完成审计服务工作，我公司做如下初步规划：(后期根据项目情况进行适时调整)际情况，在2个工作日内编制服务方案，制定审计工作计划，并经总及审计的具体情况及时配备人员，高效率、第二节审计准则和审计依据(一)审计准则的含义(二)审计准则的作用(三)审计准则的结构内容(四)会计师的基本要求(一)审计依据原则2.把握实质问题被审计单位的经济活动是错综复杂的，经济情况是瞬息万变的，3.准确可靠(二)审计依据分类(1)外部制定的审计依据(2)内部制定的审计依据(1)法律、法规(2)规章制度(3)预算、计划、合同(4)业务规范、技术经济标准(1)财务审计依据(2)经济效益审计依据(三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定；(十)法规依据

财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号);业基建业务有关会计处理办法〉的通知》(财会字[1998]17号);会字[1995]45号);的通知》(财建[2003]724号);综合地价的通知》(鄂政发[2009]46号)。(2)行为依据第三节审计目的、范围(一)内部审计目的(1)内部审计目的之一是确保财务的合规性，即确保财务的计(2)审计师将对财务管理的各项制度和流程进行审查，以确保(1)内部审计目的之一是提高财务管理的效率和效果。审计师(2)审计师将通过对财务管理的问题和不足之处进行分析和评(二)外部审计目的二、审计范围审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投②项目建设及概(预)算执行情况；(6)核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真(1)项目预(概)算和竣工决(结)算的真实性、准确性、完(2)项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审(3)项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性(4)工程建设各项支付的合理性、准确性审核；(5)项目资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位(6)项目政府采购情况审核；(7)项目预(概)算执行情况以及项目实施过程中发生的重大(8)实行代建制项目的管理及建设情况审核；(9)项目建成运行情况或效益情况审核；(10)专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算(11)对资金使用情况进行专项核查及追踪问效。1、审计准备阶段：XX年5月21日至25日，工作内容：进行审2、审计实施阶段：XX年5月28日至6月22日，工作内容：现年6月25日至28日，工作据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及xx市卫生局交换意见。年6月29日至30日，工作内容：完成1、严格按照审计计划实施审计，保质保量完成审计工作，并2、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计报3、通过审计，为加强专项资金管理，提高专项资金使用效率提(一)独立性原则(二)谨慎性原则(三)合规性原则(四)保密性原则(五)可比性原则(六)持续性原则计服务的有效性和可持续性，使其能够适应(2)有关方面编制的工程概(预)书与历次调整文件；(11)其他与财务有关的资料准和区片综合地价的通知》(鄂政发[2009]46号)规定最低补偿标C.验明拨款是否在竣工决算财务报表上恰当披露。②项目资本审核目标与程序③项目资本公积审核目标与程序C.验证接受实物捐赠的是否按同类资产的市场价或根据所提供D.验证项目完工交付使用后，是否增加交付使用资产；E.验证项E.验证企业债券资金是否在财务决算报表上恰当反映。B.抽查原始凭证，确定待冲基建支出的真实性，记录的完整性；⑩留成收入审核目标与程序E.在会计报表上披露是否恰当。O11基建支出审核目标与程序E.审查交付使用资产情况，包括交付使用的固定资产是否真实、O12应收生产单位投资借款审核O13拨付所属投资借款审核O14器材、货币资金、预付及应收款、有价证券、固定资产审O15尾工工程和结余资金审核C.审查往来账项的真实性及会计记录的完整性，审核债权债务，D.审查各种结余资金的账簿记录与竣工决算表反映的内容是否O16建设收入审核B.经营性项目为检验设备安装质量而进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所B.审查建设单位的基建收入是否全部入账，会计处理是否正确；O17投资包干结余审核B.审核投资6、财务决算审计重点(1)基本建设项目投资及概算执行情况审计重点高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、(2)基本建设项目建设支出审计重点建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出(其中：重点审计征地拆迁支出)、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列(3)基本建设项目交付使用资产情况审计重点(5)基本建设项目建设收入审计重点(6)基本建设项目结余资金审计重点自身专业胜任能力和能否遵守职业道德规范等的基础上接受或保持能够及时将业务工作底稿归档和按照规定期限与要求保管业务工作第五节财务审计工作方法一是从审查原始凭证出发，着重审查和分析经济业务是否真实、关资料及所反映的经济活动是否合法、合理和有效的一种审计方法。等。会计账簿的复核，主要复核明细账、日复核现金流量表、成本表以及其他各种补充细微的差异。三是应运用一定的符号，以便识别哪些项目已被检查。反映的财物是否确实存在的方法。它包括直第六节审计工作流程三、实施风险评估程序是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务位及其环境特别是为注册会计师在许多关键环节做出职业判断提供错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险(即特别风险)以注册会计师实施风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还应当实施进一步审计程序，包括实时控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序。因此，第七节项目依据的规程规范第一章总则第一条为了实现审计的制度化和规范化，明确财务审计的职责第二章财务审计职责第三条应当遵守职业道德规范，恪守保密原则，并以专业审慎第四条对公司的财务收支、经济效益的合法性、合规性进行审第五条对全公司的对公司财务控制安全系统、制度的建立、程第六条负责组织具体审计项目的计划、准备、实施和报告，监第七条负责对审计项目涉及的有关事宜进行调查、核实，索取第三章财务审计权限第四章财务审计工作程序第十七条审计准备阶段第十八条审计实施阶段第十九条审计报告阶段三、审计报告初稿送被审计对象征求意见，被审计对象在接到四、审计小组对被审计对象返回的意见应进一步复核查清，经五、按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报审七、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，年第五章财务审计工作流程第二十条审计部应根据公司整体发展规划和年度总体计划，确后实施。第二十一条审计部应当按照年度审计工作计划实施审计，对被第二十二条审计部应当在实施审计前，应根据具体情况提前向第二十三条审计人员运用检查、观察、询问、盘点、监盘、计第二十四条审计人员应对获得的证据进行整理、分析、研究、第六章奖惩第三十二条审计部按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理第三十三条未经批准，被审计对象若违反本章程，阻碍检查或第三十四条对提供审计线索的人员，对公司有重大贡献者，审第三十五条审计人员为公司避免重大经济损失，提出管理的建第三十六条对违反有关审计工作管理制度及审计人员行为规范、第八节审计内容和重点(一)工程结算及其他费用审计1.查看施工记录、监理记录(日志)、工程会议纪要及访谈生产5.重点审查勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监备注：工程结算审计抽审率不低于50%。(三)招投标管理情况(四)承发包及合同签订履行情况(五)施工工期、质量、安全、环保及验收审计(八)物资采购管理情况(九)项目尾工工程审计总投资差异超过10%时，应重点分析节约(或超支)的原因；(十四)投资结余情况备注：债权债务抽查面应不低于债权债务总额的40%。(十五)投资效果及预定目标实现情况审计(十六)项目评价审计(1)调查内部控制制度，并进行符合性测试，主要内容为：建(2)对内部控制制度进行评价，进一步确定控制风险，以确定(3)审查工程项目概算执行情况，是否有计划外建设项目，有(4)审查工程项目资金的来源、支出与结余情况a、项目建设资金是否根据年度投资计划，向上级财务部门申请b、实行项目资本金管理的项目，其资本金筹措、方法、来源是(5)审查工程项目资金的支出的合理性、合规性a、建设项目的资金使用应保证工程建设的需要，应有工程款使c、在项目建设过程中有无超概算、超规模、超标准的情况，有d、实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，其设备、主e、项目建设单位在项目建设过程中取得的基本建设收入，是否况，审核经建设单位签证的“工程价款结算账单”,核实资金拨付情(6)建筑安装工程投资的审核b、建筑安装工程投资各明细账记录范围与核算的工程结算费用c、建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签定的合同执行，对建筑安装工程费的支付是否按规定办d、建筑安装工程投资的预付工程款、预付备料款在工程施工过e、对有甲供材料的建设项目，在建安工程投资结算时，是否对f、建设单位在项目建设过程中，发生的代垫款项在工程结算时(7)设备投资的审核a、建设单位是否建立健全相应的内部控制制度，是否对各项采b、按照国家有关规定，实行招标采购的设备材料等，是否按规c、建设单位编制的设备材料供应计划，采购计划中的数量、品d、建设单位设备采购的入库、保管、出库是否按规定建立健全e、建设单位设备采购的会计核算资料是否真实、合法，设备材f、建设单位对进口设备是否单独进行核算，各项费用是否列入(8)待摊投资的审核(9)其它投资的审核(11)财务收支审核第九节项目重难点及解决措施一、项目重难点(一)专项经费的审计(二)所属企业经济效益和财务收支审计难点问题也是审计工作开展所针对的重点，掌握工作开展模式，(三)审计人员综台水平较差财务审计中，最终导致审计工作开展与实际情况不符合的问题发生。(四)对合同、协议、招投标文件的熟悉(五)费率的审核(1)仔细审查项目的费率表，确保费率表中的数据准确无误。(2)核对费率表中的费率与相关文件中的费率是否一致，以确(3)确认费率表中的计算公式和方法的合理性，以便能够准确(1)比较项目的费率与行业标准的费率，以确定项目的费率是(2)比较项目的费率与类似项目的费率，以确定项目的费率是(3)分析比较结果，并提出合理的建议和意见，以便能够优化(六)量的审核(1)准确性和完整性：审计人员首先需要确保工程量清单中所(2)套用依据和依据文件：审计人员需要核实工程量清单的编可以使审计人员具有初步的顶层视野和系统思维，避免进驻初期有(二)审计中要用好“望闻问切”(1)观察实物(2)深入现场(3)审阅资料(1)听取范围要广(1)访谈时首先不要被反感(1)现状没有查清不放过(2)标准没有找到不放过(3)影响没有分析不放过(4)原因没有查明不放过我们财务审计工作方针是“发现问题、推动改革、促进发展”,(5)从众多数据资料寻找问题线索要遵循抓主要矛盾和矛盾的以确保在有限的时间和有限的人力资源情况下高质量的完成审计任难点和员工热议的焦点都应该是审计的主要内容，这些重点、难点、多了也就成了路”,同理所谓好的经验和做法，其实是一个个普通的“审计人”在日复一日的实践中总结出来的实用可操性的方式方法。作出调整，就会不断探索总结出更多实用、可操作的审计方式方法。第十节服务承诺第十一节合理化建议一、企业财务审计中存有的问题(一)企业财务审计缺乏独立性(二)企业财务审计范围受限(三)财务审计执行力度不够(四)缺乏专业的审计人员(一)提升财务审计的独立性(二)拓宽审计范围并设计内部审计机构，并组织一支训练有素的专业审计人员实行治(三)健全审计机构，增大执行力度(四)信息化技术的广泛应用(五)提升审计人员的素养(一)对时间和范围的改制(二)充分利用报表第十二节增值延伸服务一、延伸审计的作用延伸审计是审计事务所依法向被审计单位以外的有关单位或个念好权力监督的“紧箍咒”,当好国家利益的“捍卫者”、公共资金延伸审计是审计实施方案的工作要求，是完成既定审计事项和(一)被延伸审计单位范围较广，业务各异，要求审计人员(二)延伸审计具有一定的针对性，要求审计人员具备审计(三)被延伸审计单位及人员配合的积极性往往不高，要求所需的完整、正确的相关文件资料，对延伸审计工作存在戒备心理，对审计人员调查了解的事项都持有谨慎小心的态度，唯恐话多语失。做好延伸审计，要坚持全过程管理思想。在延伸审计开始前做(一)日常审计过程中，要注意积累、注重培养。延伸审计要一是练好审计基本功。审计人员要加强了解和掌握工作中可能明确延伸调查的工作内容和预期结果(What)。对每一项工作内容结合延伸审计目的设定工作流程找准审计要点和突破口(Where),选择合适的开展延伸审计时间点(When),对每个重点事项做好时间安全面掌握调查审计事项，采取合适的延伸审计方式和方法(How)也(三)延伸审计过程中，要随机应变、随方就圆。在延伸审计过(四)延伸审计结束后，要提炼总结、提升素质。工作总结是做第三章审计服务工作程序第一节审前调查(一)资金来源调查(二)资金使用情况调查(1)核实项目资金的流向和使用情况。我们将仔细审查项目的(2)检查项目资金使用的凭证和记录。我们将仔细审查项目资(3)进行实地调查。我们将亲临项目现场，实地调查资金使用(1)评估项目资金使用的合理性。我们将对项目资金使用的合(2)考察项目资金使用的效益。我们将评估项目资金使用的效(三)资金管理制度调查(1)收集项目资金管理制度相关文件和资料。我们将向项目方(2)审查资金管理流程。我们将仔细审查项目资金管理流程，(3)调查资金监管机构。我们将调查项目方设立的资金监管机(4)研究资金使用审批程序。我们将研究项目方的资金使用审(1)科学性评估。我们将评估项目资金管理制度是否符合国家(2)规范性评估。我们将评估项目资金管理制度是否规范、明(3)风险防控评估。我们将评估项目资金管理制度是否能够有(四)资金风险评估(3)对于信用风险的影响评估：我们将评估信用风险对项目进(五)资金监督调查(1)首先，我们将详细了解项目资金监督机制的建立情况。这(2)其次，我们将调查项目资金监督的具体方式。这包括监督(3)此外，我们还将调查项目资金监督的频率。我们将了解监(1)我们将评估项目资金监督的有效性。这包括对监督机制的(2)同时，我们还将评估项目资金监督的及时性。我们将了解二、调查建设规模(一)建设规模的确定(1)首先，我们将对项目的总投资进行详细调查和测算。这包(2)其次，我们将对项目的建筑面积进行详细调查和测算。这(3)接下来，我们将对项目的用地面积进行详细调查和测算。(4)此外，我们还将对项目的建筑层数进行详细调查和测算。这包括了项目所涉及的全部建筑层数，包括(5)最后，我们将对项目的建筑物类型进行详细调查和测算。(1)我们将与业主进行沟通，了解项目的规划方案。这包括了(二)建设规模的合理性评估(三)建设规模的风险分析(1)建设规模对工期的影响：项目的建设规模越大，通常意味(2)建设规模对质量的影响：建设规模的增大可能会增加工程(3)建设规模对安全的影响：大规模的建设通常涉及更多的人(一)建设项目的经济效益(二)建设项目的社会效益2.调查项目对社会福利的提升3.调查项目对环境保护的影响(三)建设项目的战略意义项目对国家或地区经济发展的贡献以及对相关产业链推动和升级的1.项目对国家或地区经济发展的贡献(1)项目的规模和重要性建设项目的规模和重要性直接影响到其对国家或地区经济发展(2)项目的经济效益2.项目对相关产业链的推动和升级的作用(1)项目的产业链关联(2)项目的技术创新和技术引进第二节审计实施(一)基本建设程序(1)规划要求：了解项目规划的要求和标准，包括国家和地方(2)编制程序：了解项目规划的编制程序和流程，包括规划编(1)审查程序：了解设计文件的审查程序和流程，包括审查的(2)审查要求：了解设计文件的审查要求和标准，包括国家和(3)相关文件：查阅与项目设计审查相关的文件，如设计文件(1)施工许可申请：了解项目施工许可的申请程序和要求，包(2)审批程序：了解施工许可的审批程序和流程，包括审批的(3)相关文件：查阅与项目施工许可相关的文件，如施工许可(二)工程招标情况(1)公开招标：我们将了解项目是否采用公开招标方式进行，(2)邀请招标：如果项目采用邀请招标方式，我们将了解项目邀请招标的具体时间安排，以便我们能够按时参与和完成相关工作。(3)其他方式：除了公开招标和邀请招标外，还可能存在其他特殊的招标方式。我们将详细了解这些特殊方式的具体要求和程序，2.招标文件：了解项目的招标文件是我们进行审计工作的基础。(1)招标公告：我们将了解招标公告的发布渠道和时间，以便(2)招标文件：我们将详细了解招标文件的内容和格式要求。(3)投标文件：了解投标文件的要求是我们进行审计工作的关(4)评标文件：了解评标文件的要求是我们进行审计工作的重3.招标程序：了解项目的招标程序是我们进行审计工作的基础。(1)投标截止时间：我们将了解项目的投标截止时间，并确保(2)开标时间：我们将了解项目的开标时间，并确保我们能够(3)评标时间：我们将了解项目的评标时间，并确保我们能够(4)中标结果公示：我们将了解项目的中标结果公示时间，并(三)合同管理情况1.合同签订：了解项目的合同签订情况，包括合同的签订时间、(1)合同签订时间：我们将详细了解项目的合同签订时间，包(2)签订方：我们将调查并记录项目的合同签订方，包括主要(3)合同内容：我们将仔细研究项目的合同内容，包括合同的(1)合同执行情况：我们将深入了解项目的合同执行情况，包括合同各方是否按照约定履行合同义务，是否按时完成工程进度等。(2)变更情况：我们将调查并记录项目的合同变更情况，包括(3)索赔情况：我们将了解项目是否存在索赔情况，包括合同(四)工程质量管理和控制制度理制度是指项目方为确保工程质量达到预期要求而制定的一系列管(1)质量管理体系：了解项目方是否建立了符合国家相关标准(2)质量控制流程：了解项目方在工程施工过程中，是否建立(3)质量验收标准：了解项目方在工程竣工验收阶段，对工程2.质量控制措施(1)施工过程中的质量检查：了解项目方在施工过程中，是否(2)质量测试：了解项目方在施工过程中，是否进行了必要的(3)质量整改：了解项目方在发现工程质量问题时，采取的整(五)财务管理制度二、审计资金来源(一)核实建设项目的资金到位情况(二)核实建设项目的资金使用情况2.与项目财务部门沟通，了解项目资金使用的流程和审批制度。(三)核实建设项目的资金使用合规性三、审计资金使用(一)审计依据及目的(1)《建设工程质量管理条例》(2)《中华人民共和国招标投标法实施条例》(1)审查建设项目的资金使用是否符合合同约定和法律法规的(2)审查建设项目的资金使用是否符合项目计划和预算，确保(3)审查建设项目的资金使用是否符合质量管理要求，确保资(二)审计方法和步骤(三)审计内容管理方面的规定，包括资金使用的用途、金额的合理性和合规性等。在审计资金使用环节中，我们将对资金使用的合规性进行审计。(四)审计人员责任和要求审计人员应及时向项目负责人和相关部门报告审计进展和结果。第三节审计配合与沟通(一)审计思路的沟通与委托方的需求和期望相一致，同时也应该通过与委托方的共同讨论，我们将确保审计目标的准确性和合理性。在与委托方沟通时，我们将与委托方共同讨论审计方法和技术，最后，我们将与委托方共同讨论和确认最终的审计方法和技术。(二)审计范围的沟通(3)最后，我们将向委托方提供审计范围的详细说明和解释。(三)审计时间安排的沟通(1)确定委托方的时间要求：我们将与委托方充分沟通，了解(2)分析项目的复杂程度：我们将仔细分析项目的复杂程度，(3)提供时间安排建议：根据我们的经验和专业知识，我们将(1)充分考虑项目的复杂程度：我们将根据财务审计服务项目(2)遵循工期要求：我们将根据委托方的工期要求，合理安排(4)提供时间节点计划：我们将向委托方提供一个详细的时间(四)审计计划的制定与实施的沟通(1)我们将与委托方一起制定审计工作的具体步骤和时间表，(2)在与委托方沟通的过程中，我们将详细讨论每个审计阶段(1)在审计工作实施的过程中，我们将与委托方保持密切的沟(2)我们将与委托方共同制定沟通机制和频次，以确保双方在二、汇报进度及结果(一)定期汇报审计进度(2)委托方可以根据汇报内容对审计工作进行评估，提供必要(3)汇报还可以促进委托方与审计组之间的沟通和合作，共同(二)汇报审计结果(1)在汇报审计结果时，审计组将首先概述整体审计过程和方(2)接着，审计组将详细说明审计发现的问题的性质、影响程(3)同时，审计组将针对存在的风险进行评估，并提供相应的(1)在汇报审计结果时，审计组将详细描述每个发现的问题的(三)重大问题的专项报告(2)专项报告的请示将采用书面形式，并通过正式渠道提交给(3)专项报告的请示将包括以下内容：1)问题的性质：明确指出问题的具体性质，例如造价超支、工2)影响程度：详细描述问题对财务审计服务项目的影响程度，3)原因分析：对问题的原因进行深入分析，找出导致问题发生4)建议的解决方案：提供针对问题的解决方案和改进措施，以便委托方能够采取相应的措施解决问题并避免类似问题的再次发生。(1)问题的性质：专项报告将准确描述问题的性质，包括问题(2)影响程度：专项报告将详细说明问题对财务审计服务项目这将使委托方能够客观评估问题的严重性，并采取相应的措施应对。(四)适时调整工作状况协调会议将定期召开，以便项目团队成员之(二)内部协调与沟通的具体措施(1)在项目进行过程中，我们将定期召开内部协调会议，以确(1)我们将建立一个内部沟通渠道，以确保信息的及时传递和(2)通过这个渠道，各部门可以及时了解项目的最新进展、问(1)我们将加强内部协作，明确各部门的职责和工作流程。通(2)我们将制定详细的工作流程，并明确各部门在项目中的具(1)为了更好地协调和合作，我们将建立一个内部协调小组。(2)协调小组将由各部门的代表组成，他们将负责传达和解释第四节审计报告编制(一)要素完备(二)内容合法指注册会计师编制和出具审计报告必须符合《总会计师条例》、(三)证据充分(四)意见准确(一)审计助理4)审计助理应与其他团队成员进行沟通和协调，确保工作底稿(1)审计助理根据整理好的工作底稿，进行复核和核对，确保1)审计助理首先对整理好的工作底稿进行复核，核对其中的数2)在复核过程中，审计助理需要对底稿中所涉及的各项工作进3)审计助理在复核过程中，如发现数据或信息存在错误或不完(2)审计助理根据审计结果和发现的问题，编制汇报材料，向1)在完成底稿的复核工作后，审计助理根据审计结果和发现的2)审计助理应将汇报材料进行逻辑组织和排版，确保其清晰明(3)审计助理应确保汇报材料的清晰明了，包括审计过程中的1)审计助理在向一级项目经理汇报审计情况时，应确保汇报材2)审计助理应注重汇报材料的可读性和易理解性，避免使用过3)审计助理还需确保汇报材料的准确性和客观性，避免夸大或(二)一级项目经理(1)收集审计过程中产生的所有文件和记录(2)整理工作底稿，包括审计程序、检查表格和其他相关文件(3)核对底稿的完整性和准确性在底稿中，没有遗漏任何重要信息。其次，要对底稿中的审计程序、(1)与审计团队成员和其他相关人员进行讨论和交流，确保审1)召集审计团队成员和其他相关人员进行会议，就审计结果和2)对于存在争议的问题，进行深入分析和讨论，确保审计意见3)确定最终的审计意见，并记录在审计报告中。(2)与委托单位进行审计结果的交换和确认，解答相关问题1)将审计结果和发现的问题与委托单位进行交换，确保委托单2)主动解答委托单位提出的问题，提供专业意见和建议。3)确认委托单位对审计结果的理解和认可，达成共识。(1)根据审计底稿和交换的审计意见，整理、汇总审计结果和结论1)首先，一级项目经理应根据审计底稿和与团队成员交换的审容(2)审计底稿归档，确保审计过程的可追溯性和可审查性1)审计底稿是审计过程中产生的重要文件和记录，应妥善保管(三)分管副总经理(1)明确重要问题的定义：分管副总经理负责确定哪些问题被(2)指导审计团队：分管副总经理与审计团队成员进行定期会(1)审查审计报告草稿：分管副总经理负责对审计报告草稿进1)分管副总经理应仔细阅读审计报告草稿，对其中所涉及的重2)在审查过程中，分管副总经理应确保审计报告草稿中所描述(2)核对审计发现：分管副总经理与审计团队成员进行会议，1)分管副总经理应组织会议，与审计团队成员共同核对审计发3.汇总整体审计情况向委托单位汇报(1)整理审计报告：1)首先，分管副总经理应仔细审查审计报告的各个部分，包括2)接着，分管副总经理需要对报告中的数据、图表、表格等进3)在整理审计报告的过程中，分管副总经理还需要与审计团队(2)汇报审计情况：1)在向委托单位汇报审计情况时，分管副总经理应准备清晰明2)在汇报过程中，分管副总经理需要重点强调重要审计问题的3)分管副总经理还应与委托单位的相关人员进行充分的沟通和(四)质量控制委员会(五)主任会计师、总工程师(1)主任会计师和总工程师会对审计底稿中的数据和分析进行(2)在审查过程中，主任会计师和总工程师会与审计团队进行(3)主任会计师和总工程师还会对审计团队的工作进行评估和2.批准审计报告(一)审计目标和范围(二)审计方法和程序1.说明采用的审计方法，如文件审计、实地调查、数据分析我们将采用多种审计方法来确保对财务审计服务项目的全面审(1)审计准备阶段：(2)初步分析阶段：(三)审计依据和资料(四)审计发现和问题分析(5)工程施工过程中存在违规行为的原因可能是由于施工单位(6)工程变更未按规定程序进行管理的原因可能是由于变更管(7)工程质量不符合相关标准和要求的原因可能是由于施工质(五)审计结论和意见(1)在财务审计服务项目中，我们发现了一些问题和风险，需(2)在财务审计服务项目中，我们确认了一些优点和亮点，值(1)鉴于发现的问题和风险，建议采取相应的改进措施，加强(七)审计报告格式和要求字号为小四号(12号),标题部分可使用黑体或加粗字体，字号为五号(10.5号)。(1)准确性：审计报告应准确反映财务审计服务项目的审计结(3)相关规范和要求：在编制审计报告时，应遵守国家相关的六、审计报告编制审查(一)审计报告编制审查的目的。审计报告编制审查的目的之三是评估审计报告的完整性和一致(二)审计报告编制审查的程序(1)首先，审计报告的结构应符合相关的规定要求。审计报告(2)其次，审计报告的格式也需要符合规定要求。审计报告应(1)首先，核对报告中的数字数据是否准确无误。审计报告中(2)其次，核对报告中的信息是否准确无误。审计报告中的信(1)首先，检查报告中的陈述是否准确、清晰。审计报告中的(2)其次，检查报告中的结论是否合理、可信。审计报告中的(1)首先，确认报告中的重要问题是否被充分解释。审计报告(2)其次，确认报告中的重要问题是否被充分说明。审计报告(1)首先，评估报告中的风险披露是否充分。审计报告应披露(2)其次，评估报告中的警示是否充分。审计报告应提供对委托单位的警示，包括财务风险、管理风险、合规风险等方面的警示。(三)审计报告编制审查的要求审计报告中应清晰明确地表达审计师对财务审计服务项目的意审计报告中应详细说明审计师在财务审计服务项目中发现的问审计报告中应明确指出审计发现的重要性和对财务审计服务项5.征求建设单位的意见第四章项目拟投入设施设备第一节项目拟投入设施设备设备标准(台)价格标准(元)使用标准(年)性能台式计算机(含预装正版操作系统软件)便携式计算机(含预装正版操作系统软件)打印机票据打印机复印机一体化速印机一体机/传真机扫描仪碎纸机电话机投影仪第二节办公设备管理制度一、目的二、适用范围命在1年以上的办公设备及用品的使用和管理。三、职责(一)总经理负责审批各部门办公设备的申购及报废。(二)办公室与财务部负责建立健全办公设备管理制度，并监督(三)各部门负责人负责本部门办公设备的申购及监控管理。(四)品质管理部负责组织办公设备维修保养分包服务的评价与(五)行政秘书负责责任范围内办公设备的维保和责任范围外办(六)网络管理员负责协助办公设备分包服务与日常管理的监控。(七)办公设备领用人负责所领用办公设备的保管和日常维护。(一)办公设备范围(二)办公设备的申购和领用第五章项目组织机构及人员配备第一节项目组织机构(一)明确领导层次：设置明确的领导层次和责任分工。通常，(二)合适的团队结构：根据项目的规模和复杂性，设置适当数(三)专业资格和培训：确保审计团队的成员具备相关的专业资(四)分工明确：明确审计团队成员的分工和责任，确保每个成(五)有效的沟通机制：建立有效的内部和外部沟通机制，确保(六)监督和质量控制：设置质量控制和监督机制，确保审计工(七)机构灵活性：为了适应不同类型和规模的审计项目，组织wvwVW审计一部VW审计一部工程部工程部第二节项目人员配备册会计师、高级会计师、高级审计师应具备10年以上财务或审计工作经历，会计师、审计师应具备5年以上财务或审计工作经历。本项二、人员配备表姓名性别出生年月专业学历职称何时参加工作何时进入公司从事项目年限已完成项目情况采购人单项目名称规合同时间管理业绩位模单位名称项目负责人姓名性别年龄职业资格工作时间职务所在单位主要服务人员姓名性别年龄职业资格工作时间职务所在单位(一)项目经理工作职责(二)项目负责人工作职责(三)审计员工作职责(四)助理审计员工作职责(五)审计服务人员工作职责(六)办公室人员工作职责第三节项目人员管理一、招聘和录用(一)制定招聘计划2.制定招聘渠道和方式(二)发布招聘信息(1)根据项目需求和职位要求，撰写招聘广告和招聘简章，确(三)筛选简历2.根据岗位要求和招聘标准进行评估(四)面试与选拔(1)根据岗位需求和招聘条件，确定面试官的资质和要求。(2)组织面试官参加面试培训，确保他们了解面试流程、评估(3)制定面试流程，包括面试时间、地点、面试形式等，并向(1)根据面试结果和综合评估，对每位候选人进行综合考虑和(2)综合考虑候选人的专业技能、工作经验、学历背景、沟通(3)结合招聘条件和岗位要求，制定选拔标准和选拔流程，确(4)根据选拔结果，及时与候选人进行沟通，完成录用手续，(五)背景调查与录用(六)入职准备(七)迎新与入职(一)培训内容及方式(1)项目起源和目标：培训人员需要了解项目的由来，包括业(2)项目范围和要求：学员需要详细了解项目的范围，包括建(3)法律法规和合同：了解项目所涉及的法律法规，以及与项(4)风险评估：学员需要学习如何进行项目风险评估，识别潜(5)项目背景和历史：了解项目的历史、先前的阶段(如果有的话)以及项目所在地区的相关背景信息。(1)项目阶段和时间表：学员需要了解项目的不同阶段，包括(2)资源分配：培训人员将学习如何确定所需的人力、物力和(3)预算和成本控制：学员需要了解如何制定项目预算，监督(4)质量管理计划：学员将学习制定质量管理计划的步骤，确(二)培训考核机制(三)员工发展计划(四)知识管理与分享(五)持续学习与提升(一)绩效管理(1)定期考核：每季度对审计服务人员进行绩效考核，评估其(2)实地检查：定期进行实地检查，对审计服务人员的工作现(3)客户反馈：定期收集客户对审计服务人员的评价和意见反(二)奖励制度(1)个人奖励：根据个人的工作表现和贡献，设立个人奖励机(2)团队奖励：鼓励审计服务人员之间的合作与协作，设立团2.奖励方式多样化：奖励方式包括物质奖励(如奖金、礼品等)和非物质奖励(如表彰、荣誉称号等),根据不同的贡献和表现给予(三)绩效改进(3)提供具体的建议和指导，帮助审计服务人员制定个人发展(1)根据绩效评估结果，为审计服务人员量身定制培训计划，(3)积极引入外部专家和顾问，组织专题讲座和研讨会，帮助(1)定期评估和总结绩效管理的效果，发现问题和不足，并及(2)与审计服务人员保持密切的沟通和反馈，了解他们对绩效(3)引入先进的绩效管理工具和技术，提高审计服务人员的工(四)绩效与奖励的监督与反馈(一)薪酬制度设计(3)公平公正原则：在薪酬调整过程中，坚持公平公正原则，(二)福利待遇(一)建立良好的员工沟通渠道(三)处理员工纠纷和冲突(一)工作环境安全管理(1)在招聘和录用阶段，要求审计服务人员具备相关的安全意(2)在培训和考核过程中，加强对工作环境安全管理的教育，(1)建立紧急情况应急预案，明确各种突发事件的处理流程和(2)在审计服务人员入职时进行应急预案的培训，提高其应对(3)定期组织应急演练，检验应急预案的有效性，并对审计服(1)建立定期检查工作场所安全设施的制度，包括消防设备、(2)指定专人负责安全设施的维护和保养工作，确保其在工作(3)对于存在安全隐患的设施，及时修复或更换，并记录相关(二)职业健康管理(三)事故与伤害预防(一)离职流程管理(二)离职员工信息管理2.妥善保存离职员工的相关信息，确保信息的安全性和保密性。(1)离职员工档案应包含员工的个人信息、离职原因、离职日(2)在建立离职员工档案时，应确保员工离职申请和离职报告(3)为确保离职员工的相关信息的安全性和保密性，应采取必(三)离退休员工管理(一)组织发展策略的制定(1)首先，我们将进行市场需求和行业趋势的深入分析，了解(二)变革管理计划的制定(三)变革沟通与协调(一)劳动法律法规遵守(二)劳动关系协调(三)劳动保障(四)合规审查和风险管理(五)劳动纠纷解决劳动纠纷解决的效率和准确性，为项目的顺利进行提供有力的保障。(六)劳动合同管理(1)制定并遵守公司内部的劳动合同管理流程，确保所有劳动(2)明确劳动合同的签订程序，包括劳动合同的起草、审批、(七)劳动人事争议调解第四节项目人员守则(二)项目负责人(三)部门经理第五节项目人员要求(一)具有很高的思想政治素质(二)具有高尚的审计职业道德应用的A0软件，通过学习培训不断提高计算机专业水平，以适应不5.文字表达能力(二)具有扎实的工作作风(三)具有积极的进取精神(四)有较强的综合分析能力1.要有职业敏感2.要有敏锐的洞察力3.要有高度的综合判断能力(一)具有较强的沟通能力(二)具有宏观的思维能力(三)具有良好的团队意识(四)具有较强的协调能力(五)具有健康的身心素质二、必须具有过硬的业务技能(一)依法审计，坚持原则(二)实事求是，客观公正(三)廉洁奉公，保守秘密有一首歌的名字叫《众人划桨开大船》,其歌词生动地告诉了我审计组长根据工作进展和情况变化做些人员分工调整是经常遇到的的解决办法和建议，往往是“鸡毛蒜皮”,就事论事，道不出要害，第七节人事管理制度(六)主任会计师(七)副主任会计师(八)部门经理(九)高级项目经理(十)项目助理(十一)办公室主任/副主任(十二)会计(兼业务和人事助理)上级主管：办公室主任第八节会计师职业道德制度(一)爱岗敬业的含义(二)爱岗敬业的基本要求(一)含义(二)诚实守信的基本要求(三)廉洁自律(四)客观公正(1)端正态度。(2)依法办事。(五)坚持准则(1)熟悉准则。(2)遵循准则。(3)坚持准则。(六)提高技能(七)参与管理(八)强化服务(1)强化服务意识。(2)提高服务质量。第九节财务管理制度一、总则护出资人(合伙人)、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中(一)本事务所会计岗位的主要工作职责是：(二)本事务所出纳岗位的主要工作职责是：三、收益分配本事务所股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配(二)本事务所取得的货币资金收入必须由会计人员及时开票入(四)本事务所的银行账户只供经营业务收支结算使用，不得出(五)货币资金账目应当做到日清月结，账款相符。(六)对于本事务所业务活动中形成的债权(包括应收账款、其他应收款等),应定期进行核对、清理，并落实