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A06596《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）【分类索引】业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）【表单】跨年度结转抵免境外所得税明细表（A108030）行次国家前五年境外所得已缴所得税未抵免余额本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额（地区）前五年前四年前三年前二年前一年小计前五年前四年前三年前二年前一年小计前四年前三年前二年前一年本年小计1234567（2+3+4+5+6）8910111213（8+9+10+11+12）14（3-9）15（4-10）16（5-11）17（6-12）1819（14+15+16+17+18）12345678910合计【表单说明】本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）、《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定，填报本年发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。（一）、有关项目填报说明1.第2至7列“前五年境外所得已缴所得税未抵免余额”：填报纳税人前五年境外所得已缴纳的企业所得税尚未抵免的余额。2.第8至13列“本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额”：填报纳税人用本年未超过境外所得税款抵免限额的余额抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额。3.第14至19列“结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额”：填报纳税人以前年度和本年未能抵免并结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额。（二）、表内、表间关系1.表内关系（1）第7列＝第2+3+…+6列。（2）第13列＝第8+9+…+12列。（3）第19列＝第14+15+…+18列。2.表间关系（1）第13列各行＝表A108000第14列相应行次。（2）第18列各行＝表A108000第10列相应行次

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